第十章稅收征收管理法與稅務(wù)行政法制

稅收基礎(chǔ)管理稅務(wù)登記賬簿、憑證管理發(fā)票管理稅務(wù)登記稅務(wù)登記的作用稅務(wù)登記又稱納稅登記，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的設(shè)立、變更、歇業(yè)以及生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)情況進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)基本制度，也是納稅人已經(jīng)納入稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督管理的一項(xiàng)證明。稅務(wù)登記是整個(gè)稅收征收管理工作的首要環(huán)節(jié)。建立稅務(wù)登記制度，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅和納稅人依法納稅都具有重要的意義。稅務(wù)登記稅務(wù)登記的種類及管理規(guī)程設(shè)立稅務(wù)登記辦理設(shè)立稅務(wù)登記的對(duì)象辦理設(shè)立稅務(wù)登記的地點(diǎn)和時(shí)間要求辦理設(shè)立稅務(wù)登記需提供的證件和資料稅務(wù)登記表的填寫設(shè)立稅務(wù)登記的受理與審核稅務(wù)登記證件的發(fā)放稅務(wù)登記稅務(wù)登記的種類及管理規(guī)程變更稅務(wù)登記變更稅務(wù)登記的適用范圍變更稅務(wù)登記的申請(qǐng)變更稅務(wù)登記的受理與審核核發(fā)稅務(wù)登記證件稅務(wù)登記稅務(wù)登記的種類及管理規(guī)程注銷稅務(wù)登記注銷稅務(wù)登記的適用范圍注銷稅務(wù)登記的申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記前的清理工作注銷稅務(wù)登記的受理和通知書的開具稅務(wù)登記稅務(wù)登記的種類及管理規(guī)程其他稅務(wù)登記稅款扣繳登記外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記停業(yè)、復(fù)業(yè)的登記非正常戶的處理稅務(wù)登記稅務(wù)登記證件的使用管理稅務(wù)登記證件的使用稅務(wù)登記證件的管理稅務(wù)登記證件的驗(yàn)證、換證遺失稅務(wù)登記證件的處理稅務(wù)登記法律責(zé)任未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)的法律責(zé)任未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的法律責(zé)任騙取稅務(wù)登記證件的法律責(zé)任未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證、換證手續(xù)的法律責(zé)任其他規(guī)定賬簿、憑證管理賬簿、憑證概念的界定賬簿，是由具有一定格式而又聯(lián)結(jié)在一起的若干帳頁所組成，用來紀(jì)錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍，是編制報(bào)表的依據(jù)，也是保存會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料的重要工具。憑證，一般是指會(huì)計(jì)憑證。它是紀(jì)錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并據(jù)以登記賬簿的書面證明。賬簿、憑證管理賬簿、憑證管理賬簿設(shè)置賬務(wù)管理賬簿、憑證的保管銀行賬戶管理稅控裝置賬簿、憑證管理法律責(zé)任賬簿憑證管理方面的法律責(zé)任銀行賬戶管理方面的法律責(zé)任稅控裝置安裝使用方面的法律責(zé)任發(fā)票管理發(fā)票管理的意義有利于正確組織會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支監(jiān)督有利于加強(qiáng)稅務(wù)管理，確保國家稅收收入有利于保障合法經(jīng)營，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序發(fā)票管理發(fā)票管理辦法發(fā)票的印制發(fā)票的領(lǐng)購發(fā)票的開具和保管發(fā)票的檢查及處罰發(fā)票管理增值稅專用發(fā)票的使用管理專用發(fā)票的領(lǐng)購使用專用發(fā)票的領(lǐng)購使用專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)專用發(fā)票的開具專用發(fā)票的保管未按規(guī)定取得、保管、開具專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定稅款征收稅款征收與繳庫方式稅款征收措施延期納稅和減免退稅稅款征收與繳納的法律責(zé)任稅款征收與繳庫方式稅款征收的內(nèi)涵稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將納稅義務(wù)人依法應(yīng)繳納的工商各稅組織征收入庫的一系列活動(dòng)的總稱。稅款征收與繳庫方式稅款征收方式根據(jù)應(yīng)納稅額的確定方式或方法劃分查賬征收查定征收查驗(yàn)征收定期定額征收根據(jù)稅款的收繳方式或收繳人劃分稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收代收代繳代扣代繳委托代征稅款征收與繳庫方式稅款繳庫方式直接繳庫自核自繳自報(bào)核繳匯總繳庫稅款征收與繳庫方式相關(guān)稅收票證的種類和使用稅收繳款書稅收（匯總專用）繳款書稅收完稅證代扣代繳稅款憑證稅款征收措施核定稅額征收核定稅額的適用范圍核定稅額的方法幾種特殊情形的稅款征收對(duì)未辦理稅務(wù)登記和臨時(shí)經(jīng)營的稅款征收對(duì)承包承租經(jīng)營的稅款征收稅款征收措施關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的稅收調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的稅收調(diào)整需作稅收調(diào)整的情形稅收調(diào)整方法稅收調(diào)整期限稅款征收措施納稅保證措施責(zé)令提交納稅保證金責(zé)令提供納稅擔(dān)保稅收保全措施稅收保全措施的適用范圍及條件稅收保全措施的形式及要求稅收保全措施的解除及責(zé)任稅款征收措施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用范圍及條件稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的形式及要求稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的兩種形式采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的要求離境清稅制度加收滯納金稅款征收措施其他征收措施稅款優(yōu)先代位權(quán)和撤銷權(quán)欠稅公告制度處置大額資產(chǎn)報(bào)告制度合并分立清稅制度延期納稅和減免退稅延期納稅延期納稅的適用范圍延期納稅的管理要求減免稅管理減免稅的申請(qǐng)與審批減免稅金的使用管理納稅申報(bào)與恢復(fù)納稅多繳稅款的退還關(guān)于利息的計(jì)算退稅時(shí)間或辦法稅款征收與繳納的法律責(zé)任納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任對(duì)偷稅的處罰對(duì)偷稅行為的處罰對(duì)犯偷稅罪的處罰對(duì)逃避追繳欠稅的處罰對(duì)騙稅的處罰對(duì)抗稅的處罰對(duì)不繳、少繳稅款等行為的處罰對(duì)扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的處罰對(duì)非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的處罰稅款征收與繳納的法律責(zé)任開戶銀行的法律責(zé)任稅務(wù)代理人的法律責(zé)任稅務(wù)機(jī)關(guān)及人員的法律責(zé)任對(duì)違反稅款征收制度行為的處罰對(duì)涉嫌犯罪的納稅人和扣繳義務(wù)人不移交司法機(jī)關(guān)的處罰對(duì)收受、索取財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益的處罰稅務(wù)稽查概述稅務(wù)稽查的概念稅務(wù)稽查的基本內(nèi)容和方法稅務(wù)稽查權(quán)限和相對(duì)人的權(quán)利與義務(wù)稅務(wù)稽查的概念稅務(wù)稽查的概念稅務(wù)稽查的產(chǎn)生稅務(wù)稽查的定義稅務(wù)稽查是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照國家稅收法律及其他經(jīng)濟(jì)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行審查、監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。稅務(wù)稽查的意義保證國家財(cái)政收入；保證發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用；保證發(fā)揮稅收監(jiān)督作用；有利于提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理水平稅務(wù)稽查的概念稅收檢查和會(huì)計(jì)檢查的區(qū)別檢查主體不同檢查的依據(jù)不同檢查的內(nèi)容不同檢查的目的和結(jié)果不同稅務(wù)稽查的概念稅務(wù)稽查依據(jù)稅法是稅務(wù)稽查的根本依據(jù)會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)管理制度是稅務(wù)稽查不可缺少的依據(jù)合同法等相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)也是稅務(wù)稽查的依據(jù)稅務(wù)稽查的基本內(nèi)容和方法稅務(wù)稽查的基本內(nèi)容稅務(wù)稽查的一般內(nèi)容檢查納稅人稅收法律規(guī)定的執(zhí)行情況檢查納稅人會(huì)計(jì)法及財(cái)務(wù)制度的落實(shí)情況檢查納稅人的財(cái)務(wù)資料和與納稅有關(guān)的財(cái)產(chǎn)實(shí)物稅務(wù)稽查的具體內(nèi)容稅務(wù)稽查的基本內(nèi)容和方法稅務(wù)稽查的基本方法全查法和抽查法順查法和逆查法聯(lián)系查法和側(cè)面查法指標(biāo)對(duì)比法和數(shù)字控制法稅務(wù)稽查的基本內(nèi)容和方法稅務(wù)稽查工作的業(yè)務(wù)流程選案及綜合環(huán)節(jié)稽查實(shí)施環(huán)節(jié)稅務(wù)稽查審理環(huán)節(jié)稅務(wù)稽查執(zhí)行環(huán)節(jié)常用的稅務(wù)稽查文書稅務(wù)稽查權(quán)限和相對(duì)人的權(quán)利與義務(wù)稅務(wù)稽查權(quán)限相對(duì)人的權(quán)利與義務(wù)被檢查對(duì)象的權(quán)利與義務(wù)行政協(xié)助單位的權(quán)利與義務(wù)稅收法制管理稅收法制的作用稅收立法管理稅收?qǐng)?zhí)法管理稅收司法管理稅收法制的作用稅收法制是稅收管理的前提和法律依據(jù)稅收法制是貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)政策的保障稅收法制是維護(hù)國家權(quán)益的重要手段稅收法制是征收機(jī)關(guān)依法行政和維護(hù)納稅人合法權(quán)益的有效措施。稅收立法管理稅收立法的作用稅收立法也稱為稅法的制定，即國家立法機(jī)關(guān)依照一定的程序，制定、修改、廢止稅法的一種專門管理活動(dòng)。稅收立法對(duì)加強(qiáng)稅收法制建設(shè)，利用稅法正確處理國家、集體、個(gè)人之間以及中央政府與地方政府之間的利益關(guān)系，促使征收機(jī)關(guān)依法征稅和依法行政，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保證國家財(cái)政收入及時(shí)足額入庫等，都有著十分重要的作用。稅收立法管理稅收立法的原則客觀原則民主原則借鑒原則靈活性與原則性相結(jié)合原則效率原則稅收立法管理稅收立法程序一般立法程序我國稅收立法程序稅收立法管理稅收立法的要求要按照立法程序辦事要廣泛征求各方面意見要提高稅收立法級(jí)次要注意立法的科學(xué)性稅收?qǐng)?zhí)法管理稅收?qǐng)?zhí)法的地位稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督稅收?qǐng)?zhí)法的責(zé)任稅務(wù)司法管理

稅務(wù)司法的作用稅務(wù)司法與稅收立法的關(guān)系稅務(wù)司法的原則依法處罰原則平等原則實(shí)事求是原則獨(dú)立原則稅務(wù)司法程序稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟和稅務(wù)行政賠償稅務(wù)行政復(fù)議概述稅務(wù)行政復(fù)議的程序稅務(wù)行政訴訟稅務(wù)行政賠償稅務(wù)行政復(fù)議概述稅務(wù)行政復(fù)議的概念復(fù)議的前提是稅務(wù)爭議一般以上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)為復(fù)議機(jī)關(guān)一般采取書面審理形式復(fù)議采取自由選擇和復(fù)議前置兩種程序方式稅務(wù)行政復(fù)議概述稅務(wù)行政復(fù)議原則一級(jí)復(fù)議原則合法、公正、公開原則書面復(fù)議原則稅務(wù)行政復(fù)議概述稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍具體行政行為抽象行政行為稅務(wù)行政復(fù)議的形式必經(jīng)復(fù)議選擇復(fù)議稅務(wù)行政復(fù)議的管轄一般管轄特殊管轄稅務(wù)行政復(fù)議概述稅務(wù)行政復(fù)議的參加人申請(qǐng)人被申請(qǐng)人第三人稅務(wù)行政復(fù)議程序稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)申請(qǐng)方式申請(qǐng)期限申請(qǐng)條件稅務(wù)行政復(fù)議的審理審查的內(nèi)容審查的中止和終止復(fù)議決定賠償復(fù)議決定書稅務(wù)行政復(fù)議程序稅務(wù)行政復(fù)議的決定復(fù)議決定期限復(fù)議決定種類稅務(wù)行政復(fù)議的執(zhí)行稅務(wù)行政訴訟稅務(wù)行政訴訟的概念是指公民、法人和其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行為違法或者不當(dāng)，侵害其合法權(quán)益，請(qǐng)求人民法院對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為的合法性和適當(dāng)性進(jìn)行審理裁決的訴訟活動(dòng)。稅務(wù)行政訴訟的程序稅務(wù)行政訴訟的提起稅務(wù)行政訴訟的受理稅務(wù)行政訴訟的審理與判決二審程序與審判監(jiān)