集團財務審批管理制度

集團財務審批管理制度財務審批管理制度一、總則財務審批制度是財務管理工作的重要組成部分。嚴格規(guī)范財務審批手續(xù)，既是財經、財務制度的要求，也是公司增收節(jié)支、降低成本的重要手段。此外，對規(guī)范企業(yè)財務管理工作能起到重大的作用。二、管理內容與方法1.財務審批的規(guī)定1.1審批內容本制度審批內容分為：原輔材料、設備及在建工程、費用開支、差旅費、非經常費用、經營費用、印刷品、通訊費、銷售人員業(yè)務費、運費、其他費用、工資及福利費用、員工借款、資金使用、其他事項等十五大部分的審批。1.2、審批原則1.2.1主要原材料、基建物資、機械設備采購審批：a）申購：采購前須經招、投標或簽訂采購合同，并經相關負責人審批后方可辦理；b）報帳：采購經辦人簽字，部門負責人審核、企管內審員審核、分管副總審核，財務內審員預審、分管財務副總或總監(jiān)審核后報總經理審批；c）企管內審員有權對已入帳的發(fā)票進行不定期的抽查，以督促審批制度在實施過程中的進一步完善。1.2.2輔助材料、差旅費、運輸費用，根據公司有關定額標準，經辦人簽字、部門負責人、部門分管副總審核，經企管內審員、財務部內審員預審，財務分管副總或總監(jiān)審核后，報總經理審批。1.2.3各項費用、工資等，根據公司有關定額標準，經辦人簽字、部門負責人、部門分管副總審核，經財務部內審員預審，財務分管副總或總監(jiān)審核后，報總經理審批。1.2.4本公司所有購入物資，須通過倉庫物流運轉，各部門按物資領用規(guī)定到倉庫領?。ɑ椖堪椿ü芾硪?guī)定）。1.2.5本公司的支付結算，除零星支付，周轉暫借等到及無法通過銀行結算的支出用現金結算外，一律通過銀行結算；經辦人須在結算票據存根聯(lián)上簽字，以備查存。1.2.6實行物資價格審核制度，凡公司采購的原輔材料、五金配件、基建材料、機械設備、辦公用品（包括印刷品）、用具等報銷，憑具在部門負責人審核后須以企管內審員對價格的審核。1.2.7實行總經理一支筆審批制度，總經理對已入帳的原始憑證進行定期或不定期的抽查，抽查時若發(fā)現企管內審員、財務內審員由于把關不嚴而造成經濟損失，則企管內審員、財務內審員應承擔相應責任。1.2.8特殊情況：總經理外出期間，委托分管財務副總經理或總監(jiān)，代理各項財務審批手續(xù)，以確保生產經營的正常運行。1.3審批的具體規(guī)定1.3.1原輔材料的審批：a）原輔材料采購：采供部根據公司各車間的生產需要，由倉庫或指定部門填寫請購單，報采供部經理審批后辦理；臨時急需或數額較大，先向財務部聯(lián)系，便于資金安排。b）機物料及勞保用品的采購。由倉庫根據生產需要和有關規(guī)定，填制請購單（附購貨清單），報采供部經理審批后辦理。c）采購進倉的原輔材料、機物料及勞保用品，必須有驗收清點制度，并應及時報帳。驗收合格后填寫一式三份入庫單，分別為：存根聯(lián)、財務記帳聯(lián)、送貨單位聯(lián)。到財務結帳時發(fā)票必須附入庫單的財務記帳聯(lián)和對方單位的送貨單，入庫單上注明材料申購單號碼，每月底指定部門將入庫單的送貨單位聯(lián)和材料申購單一一對準，裝訂成冊繳財務部，入庫單上注明的發(fā)貨單位、材料名稱、數量、金額必須與發(fā)票上的單位、材料名稱、數量、金額一致，（當月發(fā)票未到入庫單的金額按合同或預計數填入，收到發(fā)票后及時調整），發(fā)票要經辦人簽字，采供部經理、企管內審員、財務內審員、分管財務副總經理或總監(jiān)審核后，報總經理審批，方可報帳。d）采購部門當月收到的采購發(fā)票需在當月入帳，原則上每月26日前將已收到的發(fā)票辦理入帳手續(xù)并交財務入帳。e）采購合同正本留采供部，副本或復印件及時報存企管內審員和財務部。合同價格若高于原合同時，應及時出書面通知給企管內審員和財務部。1.3.2設備及在建工程的審批：a）凡列入項目、新購置的各種設備，必須先經總經理辦公會議研究，納入計劃后上報批準。設備采購時，由設備科先填寫請購單，經招投標或企管內審員對價格審核，由設備分領導審批后，交采供部經理派員辦理。報帳時，附有效發(fā)票、設備驗收登記單，使用部門接收單，合同和請購單復印件，經經辦人簽字，企管內審員、設備分管部門領導、財務內審員、分管財務副總經理或總監(jiān)審核后，報總經理審批，方可報帳。b）非列入項目的零星設備的購置：①10000元以下的設備，由車間主任或生產部經理提出計劃，報生產副總批準，經企管內審員對價格審核，交采供部經理審批后辦理。企管內審員審核時要求經辦部門提供二家以上的價格。②10000元以上的設備，由車間主任或生產部經理提出計劃，經生產副總審核，報集團總經理批準，經企管內審員價格審核，交采供部經理審批后辦理。報帳時，附有效發(fā)票、設備驗收登記單，使用部門接收單，合同和請購單復印件，經經辦人簽字，企管內審員、設備分管部門領導、財務內審員、分管財務副總經理或總監(jiān)審核后，報總經理審批，方可報帳c）基建項目：①承包工程：實行招投標，編制招標文件，選優(yōu)中標，并簽訂承包合同，基建立項編制基建預算書，并書面通知財務，便于財務立項核算。工程竣工后，由基建驗收小組（相關部門參與），對工程進行竣工驗收，填寫竣工驗收單，驗收人簽字。對實施過程中有變更的工程：根據協(xié)議以及施工相應變更聯(lián)系單編制工程結算單，并及時聘請中介機構進行基建審計，憑基建決算審計報告和基建驗收單，由經辦人簽字，企管內審員審核、基建分管領導預審后，由財務內審員復核，分管財務副總經理或總監(jiān)審核并報總經理審批后，辦理結算。②非承包工程：實行招投標，編制輕工招投標文件，擇優(yōu)中標，并簽訂輕包承包合同，明確責權。工程竣工以后，由基建部門組織有關人員工程進行竣工驗收，填寫竣工驗收單，驗收人簽字，然后方可進行竣工結算。根據協(xié)議以及施工中相應變更聯(lián)系單編制工程結算單，經審核后由經辦人簽字，并在發(fā)票上注明材料使用的工程名稱，企管內審員審核、基建主管領導預審后，由財務內審員復核，分管財務副總經理或總監(jiān)審核并報總經理審批后，辦理結算。③基建材料的管理：主要材料包括鋼筋、水泥、黃沙、石子、磚、石灰、鋁合金、油漆及地面鋪設材料等，均由基建部門填寫項目預算表，基建分管領導審批后，項目預算表報存采供部和財務部，采供部采購，貨到后，由基建材料管理人員進行數量、質量、型號規(guī)格等驗收后簽字，交企管內審員對價格進一步審核，報帳時，發(fā)票附基建材料入庫單，出庫單必須注明工程項目，經經辦人簽字，企管內審員審核、基建分管領導審核，財務內審員預審，分管財務副總經理或總監(jiān)審核并報總經理審批后，方可報帳。1.3.3費用開支的審批：a）日常辦公用具、用品。各車間及部門需要時，先向辦公室申報，由辦公室填寫請購單，交采供部經理審批后辦理。發(fā)票報銷須由經辦人簽字，辦公室主任審核、單筆費用200元以上尚須企管內審員審核、經財務內審員預審，分管財務副總經理審核并報總經理審批后，方可報支。b）差旅費的報銷：辦事人員在差旅費報銷單上必須寫清辦事的具體時間、地點及事由，凡車票、住宿費及按規(guī)定可享受的伙食補貼，通過填寫差旅費報銷單，報銷人簽字后，先由該部門負責人根據費用列支標準審核，經財務內審員預審，分管財務副總經理或總監(jiān)審核并報總經理審批后，方可報支。其余費用：如電話費、業(yè)務招待費、零星購物費用等，應分門別類，填寫費用報銷單，按有關規(guī)定進行報銷。對不符合報銷規(guī)定或并入差旅費的一律不予以報銷。具體如下：1.3.4差旅費審批公司員工出差須填寫《公司員工出差審批單》，審批程序如下：湖州市范圍內的短途出差，可由部門負責人審批；此外長途出差，須經部門負責人同意，公司副總以上審批．出差人員憑審批單可向財務部門借支一定金額的出差備用金，差旅費報銷時，必須附上出差審批單。①、出差分類（a）、員工出差分“長途”和“短途”兩種，當天能返回的為“短途”，當天不能返回、需在外食宿的為“長途”（b）、出差地點分為一類區(qū)、二類區(qū)、其他地區(qū)。一類區(qū)：特區(qū)、北京、天津、上海、廣州；二類區(qū)：各地省級城市及寧波、溫州、蕭山、蘇州、無錫、青島、大連、三亞、重慶；其他地區(qū)：除一類區(qū)、二類區(qū)以外的國內其他地區(qū)。（C）、員工出差到港澳臺或海外地區(qū)，出差標準由集團總經理臨時特批。②、出差住宿費標準（a）、標準如下：（元／日）職務級別一類區(qū)二類區(qū)其他地區(qū)一般人員1208060科級（車間）主管180150100部門經理級220150120副總經理、總助級280220180總經理（或主持工作的副總）320元/日以下實報（b）、出差期間，同性別員工無特殊情況應合住標準間（或多人間），其報銷標準，可按每間增加40元。（C）、不同級別員工合住，從高報銷；（d）、公司參加各種展會、交易會，統(tǒng)一安排住宿的，住宿標準應參考以上的規(guī)定（貴賓除外〕③．出差補助標準（a）、員工在公司所在地（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）范圍內辦事視同出勤，不享受出差補貼；縣內（出鄉(xiāng)鎮(zhèn)）范圍內出差，享受伙食補助金8元／天；在湖州行政區(qū)范圍內出差，享受伙食補助金15元／天；湖州以外的地區(qū)出差，享受伙食補助金25元／天。（b）出差期間有對方單位或公司內部單位招待或統(tǒng)一安排的，不得報銷出差補助。④．員工交通費報銷標準分類交通工具要求備注一般員工汽車、火車硬座、硬臥、輪船三等倉以上購硬臥票需路程在8小時以上，其他特殊情況的經部門負責人同意、飛機須經集團總經理同意后憑有效單據報銷科級（車間）主管汽車、火車硬座、硬臥、輪船三等倉、飛機購臥鋪票需路程在8小時以上只有特殊情況經集團總經理批準，才能乘坐飛機部門經理級汽車、火車硬座、硬臥、輪船三等倉購臥鋪票需路程在8小時以上憑有效單據報銷火車軟臥、飛機火車軟臥必須在12小時以上乘坐飛機須事先經集團總經理批準總經理、副總經理、總助級據實報銷乘坐飛機須事先經集團總經理批準注一：享受不同待遇的員工同行，報銷等級按上級等次人員確定；注二：車船票原則上只報銷起始地、目的地及路途必經地之間的單據，員工因私饒路等不予報銷。注三：公司員工確因工作任務緊急，可以乘出租車，但出差期間出租車費用限制不超過25元，超過部分自負。部門經理級及以上員工工作需要時可不受以上限制，但應從節(jié)約原則；注四：出租車費用單據必須是正規(guī)的出租車發(fā)票，乘坐出租車當天不再計發(fā)市內交通費。1.3.5非經常費用支出（事故賠償、工傷支出等）由發(fā)生責任部門出具書面報告，報總經理辦公會議或相關部門研究論證，按研究方案及附合法支付憑證方可辦理報支（票據審批同其他用款程序）。1.3.6經營費用的開支：①、公司內用餐：需用餐部門負責人向辦公室申報，來客單位、用餐人數、用餐標準，由辦公室統(tǒng)一安排，月底與餐廳結算，結帳單須附有效發(fā)票、餐劵單，并經辦公室審核、財務內審員預審，分管財務副總經理或總監(jiān)審核并報總經理審批后，方可報支。②、公司外請客：經辦人事先應向部門或分管領導申報，報銷發(fā)票時，經辦人簽字，部門或分管領導審核，經財務內審員預審，分管財務副總經理審核并報總經理審批后，方可報支。特殊規(guī)定：長興請客必須安排在金陵大酒店，特殊情況需報總經理批準。③、送禮：根據實際情況，事前從嚴控制，經辦人員必須先向分管領導請示，對2000元以上的禮品應請示集團總經理同意，取得的原始憑證，必須具有合法性，并注明用途（特殊情況除外），經財務內審員預審，分管財務副總經理或總監(jiān)審核并報總經理審批后，方可報支。1.3.7各種印刷品開支：印刷品必須嚴格控制數量，防止出現積壓或不適用現象。需用印刷品的部門，事先應向辦公室申報，經企管內審員對價格審核后，由辦公室統(tǒng)一安排指定的印刷廠印制。發(fā)票報銷時，辦公室負責人審核，企管內審員審核、經財務內審員預審，分管財務副總經理或總監(jiān)審核并報總經理審批后，方可報支。1.3.8通訊費用開支：可享受通訊費報銷的行政人員，由辦公室負責人根據可享受通訊費報銷名單上的標準進行嚴格控制，對超出標準部分，由個人承擔，若確實因為工作電話過多導致費用超支的，必須出示當月的話費清單，交辦公室核實，待確認系工作聯(lián)系所必須的通話費用后，由話費管理小組討論后酌情予以報銷。1.3.9銷售人員的業(yè)務費：①、業(yè)務費的提取：由銷售部會計根據《營銷人員業(yè)務費結算辦法》按月結算，主辦會計進行復核并簽字。營銷人員業(yè)務費月結清單一式二份，經銷售分管領導簽字后，報財務部一份，財務部憑業(yè)務費結算清單提取業(yè)務費。②、業(yè)務費的領?。篈.業(yè)務費領款人填寫領據；B主辦會計審核應付業(yè)務費余額；C銷售分管領導審核；D財務內審員預審（核查該供銷員其他欠款情況，以防一方面有呆帳，另一方面卻領業(yè)務費）；E報總經理審批后，方可支付領款。1.3.10運費的結算公司銷售產品及售后服務發(fā)生的運費，報銷時應提供有效發(fā)票，有關合同，發(fā)貨或提貨憑據，經辦人簽字，部門負責人審核，部門分管副總經理審核，企管內審員、財務內審員預審，分管財務副總經理或總監(jiān)審核并報總經理審批后，方可報支。1.3.11其他費用的開支：經辦人簽字，部門負責人審核，部門分管副總經理審核，財務內審員預審，分管財務副總經理或總監(jiān)審核并報總經理審批后，方可報支。1.3.12工資及福利費用的審批：a）工資的提?。孩佟⑸a職工工資根據當月完成的產量預提；②、行政管理人員工資根據行政工資方案的工資定額預提。b）工資的結算：①、生產職工工資根據當月完工的產量、質量及計件工資定額，由各車間生產統(tǒng)計編制車間職工工資草表，報生產部統(tǒng)計員復核后，編制生產職工工資表。②、參加經濟責任制考核的生產車間主任及相關管理人員，未考核前按行政管理人員核定的工資標準結算工資。經濟責任制考核實施后，根據經濟責任考核的實際完成情況結算工資。③、外聘人員的工資按照合同結算工資，并編制工資表。④、除②、③以外的行政管理人員工資按行政管理人員核定的工資標準編制工資表。c）工資的發(fā)放：①、行政人員及其他人員（除生產職工）的工資表（包括外聘人員工資表），經人力資源部經理或辦公室審核，財務內審員預審，分管財務副總經理或總監(jiān)審核并報總經理審批后，方可發(fā)放工資。②、車間生產職工的工資表，由分管生產副總經理、財務內審員預審，分管財務副總經理或總監(jiān)審核并報總經理審批后，方可發(fā)放工資。d）福利用品的發(fā)放：①、生產勞保用品的發(fā)放。根據生產需要，在規(guī)定范圍內發(fā)放，發(fā)放清單應先由生產部經理審批。②、逢年過節(jié)的福利品。由生產、辦公室提供名單，辦公室主任審核，經企管內審員對結價格審核，報采供部經理審批后辦理；發(fā)票報銷時，經辦人簽字，辦公室主任審核，企管內審員審核、財務內審員預審，分管財務副總或總監(jiān)審核并報總經理審批后，方可報支，并將福利品發(fā)放清單報財務一份。③、工作服等重要勞保用品的發(fā)放，事先應經總經理辦公會議研究，由辦公室申報，經企管內審員對價格審核，交采供部辦理。發(fā)票報銷時，經辦人簽字，須采供部經理審核，企管內審員審核、財務內審員預審，分管財務副總經理或總監(jiān)審核并報總經理審批后，方可報支。1.3.13員工借款的審批：a）小車駕駛員借款：①、最高限額控制在3000元以內，超過限額報總經理（主持工作副總）批準；②、借款人填寫借款憑據并簽字；③、由出納在借據右上角填上已有借款余額；④、駕駛員由車隊長審批，車隊長由辦公室主任審批意見；⑤.憑審批手續(xù)完備的借據向出納取款；b）采供人員借款：①、最高限額控制在10000元以內，超過限額報總經理（主持工作副總）批準；②、借款人填寫借款憑據并簽字；③、由出納在借據右上角填上已有借款余額；④、采供部經理審批意見；⑤、憑審批手續(xù)完備的借據向出納取款；c）車間員工借款：①、員工借款200元以內：車間員工由車間主任審批后到財務辦理借款手續(xù)；各部門員工由部門負責人審批后到財務辦理借款手續(xù)。②、員工借款200~500元的：車間員工由車間主任審核，分管副總審批后辦理借款手續(xù)；各部門員工由部門負責人審核，分管副總審批后到財務辦理借款手續(xù)。③、員工借款500~1000元的：車間員工由車間主任、分管副總審核，財務副總或總監(jiān)審批后辦理借款手續(xù)；各部門員工由部門負責人、分管副總審核，財務副總或總監(jiān)審批后到財務辦理借款手續(xù)。④、員工借款1000元以上的：車間員工由車間主任、分管副總、財務副總或總監(jiān)審核，總經理審批后辦理借款手續(xù)；各部門員工由部門負責人、分管副總、財務副總或總監(jiān)審核，總經理審批后到財務辦理借款手續(xù)。員工借款審核前需到財務部查詢已有借款余額，由財務在借款單上注明已有借款余額。員工借款原則上前借款不清，不辦理借款，特殊情況借款人需注明原因，審核人根據實際情況進行審核后，方可辦理再次借款。d）其他借款①借款人填寫借款憑據并簽字，②由部門負責人或車間主任、分管副總、財務副總審核審批；③出納憑符合審批手續(xù)的借款付款。1.3.14資金使用的審批：a）原材料、設備及在建工程款，按合同規(guī)定付款，采供部填寫用款申報單，并經采供部經理審核，分管財務副總經理或總監(jiān)預審，報總經理審批后，憑完備手續(xù)的用款申報單向出納辦理領款。b）生產急件：輔料、配件、機修等由短途采購員填寫借據，經采供部經理審核，財務副總或總監(jiān)預審，報總經理審批后，憑完備手續(xù)的憑據向出納領款。c）應付款：對各種應付款的支付應先由采供部或供應商填寫付款申請單，并寫明應付款金額，經采供部經理簽字，再由主辦會計或財務部經理在資金使用申報單右上角注明應付款余額，經財務副總或總監(jiān)預審，報總經理審批后，出納憑審批手續(xù)已完備的憑據付款。d）預付款：必須有購銷合同或協(xié)議，由預付款歸口部門填寫使用資金申報單，部門負責人審核，報總經理審批后，分管財務副總經理或總監(jiān)預審，交出納辦理付款。e）歸還借款、利息、電費、稅金、養(yǎng)老保險等，出納應按時付款。f）各種借款：包括行政人員借款、生產職工借款、駕駛員借款、短途采購員借款及特殊情況借款，均按照以上<5員工借款的審批>，出納憑手續(xù)完備的借據付款。g）發(fā)放職工工資：（1）生產部編制的工資表，由生產部經理審核；（2）辦公室編制的工資表，由人力資源部經理或辦公室主任審核，并報總經理審批后交出納發(fā)入。h）其他用款：按用款的有效憑據經辦人簽字，歸口部門負責人審核，財務副總或總監(jiān)預審，報總經理審批后，憑審批完備的使用資金單交出納付款。1.3.15其他事項：a）部門經理的費用發(fā)票經分管領導審核、財務內審，財務副總或總監(jiān)審核，總經理審批。b）分管領導的費用發(fā)票經財務內審后，財務副總或總監(jiān)審核，總經理審批。2.報銷憑證審批流程及要求2.1經辦人：由經辦人在票據上簽名、日期及相關事項的說明：2.1.1原輔材料類：一般情況下，經辦人必須在發(fā)票上簽名和日期，并核對入庫單與發(fā)票標明的發(fā)貨單位名稱、材料名稱、數量是否一致；當采購價格、數量等情況與上期或與請購單有變化時應做簡要說明并填上姓名及日期。2.1.2差旅費：必須填寫差旅費報銷單，注明出差日期、事由、報銷日期、出差人、出差地點、費用類別、附件張數及其他需要填寫事項、特殊情況附加說明。2.1.3經營費用：應在報銷票據上寫明開支的原因，特殊情況不便在報銷發(fā)票上注明原因用便箋寫清楚開支的原因，總經理審批時會取出便箋。2.1.4運費：經辦人必須在發(fā)票上簽名和日期，售后服務退回電池等發(fā)生的必須附《返回電池、充電器申請單》和提貨簽收憑證，核對發(fā)出數量、時間是否一致。2.2經辦人報銷的票據須符合國家財務規(guī)定，對須開具增值稅發(fā)票的必須取得增值稅發(fā)票。2.3部門負責人審核：2.3.1審簽要求：“已核”、簽名、日期及相關事項的說明。2.3.2審核內容：審核經辦人報銷票據的真實性：特殊情況下對經辦人相關事項進行說明。2.4企管內審員價格內審：2.4.1審簽要求：蓋“企管內審章”、簽名、日期。2.4.2審核內容：a）價格的合理性，結算價格是否符合公司要求（有合同及招標的價格是否與合同及招標相符、市場零購的是否做到了比質比價）；b）數量的合理性，結算數量是否與請購單或合同相符，應附的請購單、入庫單是否齊全。2.5部門分管副總審核：2.5.1審簽要求：“已審”、簽名、日期。2.5.2審核事項：全面了解分管范圍內發(fā)生的經濟事項及履行程序。2.6財務內審：2.6.1審簽要求：蓋“財務內審章”、簽名、日期。2.6.7審核內容：A、票據的合法性：a、應取得增值稅專用發(fā)票的是否取得了增值稅專用發(fā)票；b、已取得的增值稅發(fā)票是否真實；c、發(fā)票開具是否準確；名稱、稅號、帳號、地址、電話、貨物名稱規(guī)格、開票人、審核人、收款人等事項是否準確；d、增值稅發(fā)票的密碼區(qū)是否清晰；e、應附銷貨清單的是否附齊銷貨清單。B、合理性：價格數量是否合理。C、準確性：所附附件（清單、入庫單等）的價格是否與結算發(fā)票相符（票單核對）。D、規(guī)范性：結算票據是否符合國家財務規(guī)定、前面的審核程序是否規(guī)范及其他事項。2.7分管財務副總或總監(jiān)審核2.7.1審簽要求：簽名、日期。2.7.2審核內容：審核經辦人、企管內審員、財務內審員、分管領導是否把好各自的審核關，按公司財務審批管理制度審核單據。2.8總經理（主持工作副總）審批：2.8.1履行法定程序；2.8.2抽查企管內審員、財務內審員、各部門分管副總、財務分管領導是否把好各自的審核關。2.9特殊情況下的審批：總經理外出期間，委托分管財務副總經理或總監(jiān)代理各項財務審批手續(xù)，以確保生產經營的正常運行。2.10出納員審核事項：2.10.1報銷憑證的準確性（總額、清單、附件等）；2.10.3審批程序是否完備規(guī)范；2.10.4報銷憑證的粘帖是否符合要求；2.10.5支付后蓋“現金付訖”章或“轉訖”章并登記現金流水號。3.《財務審批制度》相關人員責任制根據公司規(guī)范運作及《財務審批制度》補充規(guī)定的相關要求，特制定本辦法：3.1經辦人：對業(yè)務事項發(fā)生的真實性、合法性、合理性負責。3.1.1經辦人有弄虛作假行為的，除要求經辦人退賠所有金額外，并按金額的50%進行處罰且金額不低于500元，情節(jié)嚴重的移交司法機關進行處理；經辦人報銷的票據不符合公司《財務審批制度》或國家相關法律的：由公司內審發(fā)現的，由經辦人負責重新取得合法發(fā)票方可報帳；由稅務機關或其他外部機構稽查發(fā)現的，由經辦人按稽查補罰金額進行賠償；經辦人伙同發(fā)生業(yè)務的外單位進行弄虛作假的，除要求經辦人退賠所有金額外，按金額的50%進行處罰且金額不低于800元，情節(jié)嚴重的移交司法機關進行處理，同時取消此外單位的供貨價格并凍結其應收帳款。3.2證明人：對證明所發(fā)生業(yè)務的真實性負責。3.2.1證明人有意提供虛假證明的，按弄虛作假金額的50%處罰，且金額不低