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第2頁共2頁2024年借款合同印花稅參考樣本在稅務(wù)或印花稅代購點(diǎn),購買印花稅票后,需直接粘貼于借款合同之上。對(duì)于銀行及其他金融組織與借款人之間簽訂的借款合同,需按照借款金額的0.05%貼花。年終時(shí),于網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)時(shí),需填寫印花稅申報(bào)表,該表格通常僅在年終申報(bào)期間可見,并于次年月初填報(bào)上月信息時(shí),可見印花稅申報(bào)表。以下情形下的借款合同無需繳納印花稅:1.與非金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同:企業(yè)與非金融機(jī)構(gòu)(如小額貸款公司、第三方支付平臺(tái)等)所簽訂的借款合同,依據(jù)國稅發(fā)____號(hào)第五條和《金融許可證管理辦法》第三條第二款,此類機(jī)構(gòu)無需取得金融業(yè)務(wù)許可證,不屬于金融機(jī)構(gòu)范疇,因此該類借款合同無需貼花。2.企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與個(gè)人之間的借款合同:包括企業(yè)之間的統(tǒng)借統(tǒng)貸合同,均無需繳納印花稅。3.與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款展期合同:經(jīng)協(xié)商僅延長借款合同還款期限的展期合同,根據(jù)國稅發(fā)____號(hào)第七條,暫不貼花。4.與金融機(jī)構(gòu)簽訂的委托貸款合同:委托單位與銀行之間簽訂的委托貸款合同,依據(jù)國稅發(fā)____號(hào)第六條和第十四條,凡合同中僅明確代理事項(xiàng)、權(quán)限和責(zé)任的,無需貼花。5.與金融機(jī)構(gòu)簽訂的授信合同:企業(yè)與銀行簽訂的授信額度協(xié)議,根據(jù)_____第十條第四款,此協(xié)議為銀行對(duì)借款人在一定期間內(nèi)允許融資的額度計(jì)劃,與借款合同有本質(zhì)區(qū)別,無需貼花。6.限額內(nèi)的循環(huán)借款:企業(yè)與銀行簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同,根據(jù)國稅地字198830號(hào)第二條,借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同,按合同規(guī)定的最高借款限額的0.05%貼花,但在限額內(nèi)發(fā)生的循環(huán)借款無需貼花。2024年借款合同印花稅參考樣本(二)購買印花稅票并在稅務(wù)或印花稅代購點(diǎn)直接貼附于借款合同上。借款合同:銀行及其他金融組織與借款人簽訂的借款合同,需按照借款金額的0.05%貼花。年終時(shí),需在網(wǎng)上進(jìn)行印花稅申報(bào)表的填寫,該表格通常在非年終時(shí)段不可見,僅在年終申報(bào)時(shí)方得呈現(xiàn),月初填報(bào)上月份信息時(shí),即可見印花稅申報(bào)表。以下情形下的借款合同無需繳納印花稅:1.與非金融機(jī)構(gòu)的借款合同企業(yè)與非金融機(jī)構(gòu)(如小額貸款公司、第三方支付平臺(tái)等)簽訂的借款合同,依據(jù)國稅發(fā)____號(hào)第五條及《金融許可證管理辦法》第三條第二款,這些機(jī)構(gòu)無需取得金融業(yè)務(wù)許可證,不屬于金融機(jī)構(gòu)范疇,因此該類借款合同無需貼花。2.與企業(yè)、個(gè)人之間的借款合同企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與個(gè)人之間的借款,包括企業(yè)之間的統(tǒng)借統(tǒng)貸合同,均無需繳納印花稅。3.與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款展期合同經(jīng)過協(xié)商僅延長借款合同還款期限的借款展期合同,依據(jù)國稅發(fā)____號(hào)第七條,暫不貼花。4.與金融機(jī)構(gòu)簽訂的委托貸款合同委托單位與銀行簽訂的委托貸款合同,根據(jù)國稅發(fā)____號(hào)第六條和第十四條,代理業(yè)務(wù)中代理單位與委托單位間簽訂的明確代理事項(xiàng)、權(quán)限和責(zé)任的委托代理合同,無需貼花。5.與金融機(jī)構(gòu)簽訂的授信合同企業(yè)與銀行簽訂的授信額度協(xié)議,根據(jù)_____第十條第四款,屬于銀行對(duì)借款人在一定期間內(nèi)允許融資的額度計(jì)劃,與借款合同性質(zhì)不同,因此無需貼花。6.限額內(nèi)的循環(huán)借款企業(yè)與銀行簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同,根據(jù)國稅地字198830號(hào)第二條,借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同,僅按合同規(guī)定的最高借款限額的0.05%貼花,在限額內(nèi)發(fā)生的循環(huán)借款無需貼花。2024年借款合同印花稅參考樣本(三)在稅務(wù)或指定的印花稅代購點(diǎn)購買印花稅票,并直接將其貼在借款合同上。關(guān)于借款合同的具體貼花規(guī)定如下:銀行及其他金融組織與借款人簽訂的借款合同,需按照借款金額的0.05%貼花。年終時(shí),進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)時(shí),需填寫印花稅申報(bào)表。此表格通常在年終申報(bào)時(shí)方可顯現(xiàn),于次年月初填報(bào)上一年度信息時(shí),即可見到印花稅申報(bào)表。以下列出不需繳納印花稅的借款合同類型:1.與非金融機(jī)構(gòu)的借款合同:企業(yè)與非金融機(jī)構(gòu)(如小額貸款公司、第三方支付平臺(tái)等)簽訂的借款合同,因這些機(jī)構(gòu)無需取得金融業(yè)務(wù)許可證,故不屬于金融機(jī)構(gòu)范疇,此類借款合同無需貼花。2.企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與個(gè)人之間的借款合同:包括企業(yè)之間的統(tǒng)借統(tǒng)貸合同,均不需繳納印花稅。3.與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款展期合同:經(jīng)協(xié)商僅延長借款合同還款期限而簽訂的展期合同,根據(jù)國稅發(fā)____號(hào)第七條,暫不貼花。4.與金融機(jī)構(gòu)簽訂的委托貸款合同:委托單位與銀行簽訂的委托貸款合同,根據(jù)國稅發(fā)____號(hào)第六條和第十四條,若合同僅明確代理事項(xiàng)、權(quán)限和責(zé)任,則不需印花。5.與金融機(jī)構(gòu)簽訂的授信合同:企業(yè)與銀行簽訂的授信額度協(xié)議,依據(jù)相關(guān)法規(guī),屬于銀行對(duì)借款人在一定期間內(nèi)允許融資的額度計(jì)劃,與借款合同性質(zhì)不同,故不需貼花。6
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