局財(cái)務(wù)管理制度講解

局財(cái)務(wù)管理制度講解第一章總則第一條目的和依據(jù)為規(guī)范和加強(qiáng)局內(nèi)財(cái)務(wù)管理工作，保障資金的安全和合理使用，提高財(cái)務(wù)管理效率，訂立本制度。本制度依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)、政策和財(cái)務(wù)管理的基本原則，結(jié)合我局的實(shí)際情況訂立。第二條適用范圍本制度適用于我局內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作，包含預(yù)算編制、資金使用、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面。第二章預(yù)算編制與執(zhí)行第三條預(yù)算編制（一）預(yù)算編制的原則綜合考慮局的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)情形；嚴(yán)格依照國(guó)家財(cái)政制度、預(yù)算法規(guī)定、政府財(cái)務(wù)管理制度等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制；突出重點(diǎn)工作和重點(diǎn)項(xiàng)目；合理布置資金使用和財(cái)務(wù)收支。（二）預(yù)算編制程序訂立預(yù)算編制計(jì)劃，明確各部門預(yù)算編制的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和要求；各部門依據(jù)實(shí)際需要，編制預(yù)算方案；預(yù)算部門組織審核，并參照上級(jí)要求進(jìn)行修改和完善；預(yù)算方案報(bào)經(jīng)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由預(yù)算部門統(tǒng)一編制成總預(yù)算，并報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門審核。（三）預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行以局財(cái)務(wù)部門為主導(dǎo)；各部門依照預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃布置資金使用；財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)各部門資金的監(jiān)控和管理，確保預(yù)算按計(jì)劃執(zhí)行；如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必需經(jīng)過(guò)預(yù)算部門和局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按相關(guān)程序辦理。第三章資金使用與支出管理第四條資金使用（一）資金使用原則合理布置，確保資金使用高效、節(jié)省、規(guī)范；嚴(yán)格依照預(yù)算使用，禁止挪用和私分資金；資金用于上級(jí)指定的用途，不得擅自轉(zhuǎn)變用途。（二）資金申請(qǐng)和審批各部門依據(jù)實(shí)際需求，編制資金申請(qǐng)計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)上級(jí)部門審批；資金申請(qǐng)需注明用途、金額和預(yù)期完成時(shí)間；上級(jí)部門負(fù)責(zé)審核資金申請(qǐng)的合理性和合規(guī)性，并依照相關(guān)程序進(jìn)行審批。（三）資金支出和結(jié)算財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金支出和結(jié)算工作；支出和結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格依照合同規(guī)定、發(fā)票真?zhèn)魏拓?cái)務(wù)憑證要求進(jìn)行核對(duì)和操作；資金支出和結(jié)算需經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)審核，并記錄相關(guān)憑證。第四章財(cái)務(wù)核算與報(bào)告第五條財(cái)務(wù)核算（一）財(cái)務(wù)憑證各部門需按規(guī)定制作和保管相關(guān)財(cái)務(wù)憑證；財(cái)務(wù)憑證應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)發(fā)生和資金流動(dòng)情況。（二）財(cái)務(wù)賬簿財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制和維護(hù)財(cái)務(wù)賬簿；各部門搭配財(cái)務(wù)部門供應(yīng)相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。第六條財(cái)務(wù)報(bào)告（一）編制與提交財(cái)務(wù)部門依照國(guó)家財(cái)政制度和相關(guān)規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告；財(cái)務(wù)報(bào)告包含資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和現(xiàn)金流量表等；財(cái)務(wù)報(bào)告需報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門和內(nèi)部各相關(guān)部門。（二）報(bào)告分析上級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核和評(píng)估；內(nèi)部各相關(guān)部門依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告分析經(jīng)營(yíng)情形和猜測(cè)發(fā)展趨勢(shì)。第五章財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)第七條財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和違規(guī)行為及時(shí)報(bào)告上級(jí)并采取相應(yīng)措施。（二）外部監(jiān)督機(jī)制上級(jí)財(cái)政部門對(duì)局財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估；監(jiān)管機(jī)構(gòu)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。第八條財(cái)務(wù)審計(jì)（一）內(nèi)部審計(jì)財(cái)務(wù)部門對(duì)局內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期的內(nèi)部審計(jì)；內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)并采取相應(yīng)措施。（二）外部審計(jì)定期請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)局財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行外部審計(jì)；外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)并采取相應(yīng)措施。第六章附則第九條修訂程序本制度的修訂，需經(jīng)過(guò)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并進(jìn)行相應(yīng)的公告和培訓(xùn)。第十條施行日期本制度自頒布之日起施行，同時(shí)廢止任何與本制度相抵觸的相關(guān)規(guī)定。第十一條解釋權(quán)本制度的解釋權(quán)屬于局負(fù)責(zé)人，任何有關(guān)本制度的問(wèn)題均應(yīng)