2022年北京市初級經濟師之初級經濟師財政稅收能力提升試卷B卷附答案

2022年北京市初級經濟師之初級經濟師財政稅收能力提升

試卷B卷附答案

一單選題（共60題）

1、某事業(yè)單位2011年收人總額為720萬元，其中，財政補助收人160萬元，上級補助

收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其

他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附

屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資

產總額400萬元，對外投資30萬元，借人款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元,

應繳款項60萬元°

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

2、對出口產品退還增值稅、消費稅的納稅人，其已征收的教育費附加0o

A.減半退還

B.不退還

C全額退還

D.由稅務機關根據(jù)情況決定

【答案】B

3、當年公債還本付息額占當年財政收入的比率被稱為()0

A.國債依存度

B.財政償債率

C.居民應債率

D.公債負擔率

【答案】B

4、組織財政收入的原則中，要堅持()原則，就必須以促進經濟發(fā)展為出發(fā)點，將發(fā)展

經濟擺在首位。

A.從發(fā)展經濟人手，增加財政收入

B.利益兼顧

C,合理負擔

D.公平與效率兼顧

【答案】A

5、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務:

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】B

6、日前，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納的稅種是0。

A.契稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.車船稅

D.城市維護建設稅

【答案】D

7、按財政補貼的環(huán)節(jié)分類，農副產品價格補貼屬下（）°

A,生產環(huán)節(jié)補貼

B.流通環(huán)節(jié)補貼

C分配環(huán)節(jié)補貼

D.消費環(huán)節(jié)補貼

【答案】B

8、某企業(yè)5月份應稅收入為50000元，假定稅法規(guī)定的起征點為30000元，適用稅率

為3%,則該企業(yè)5月份應納稅額為0元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

9、關于納稅申報的說法，正確的是（）°

A.納稅申報方式包括數(shù)據(jù)電文申報

B.納稅申報不允許采用郵寄方式

C納稅人只有當期發(fā)生應稅收入才需要進行納稅申報

D.納稅人在減免稅期間不需要進行納稅申報

【答案】A

10、楊女士開辦一家小吃店，2009年8月營業(yè)額為5000元，適用稅率為5%,假設當

地規(guī)定的營業(yè)稅起征點為2000元，楊女士該月應納營業(yè)稅額為0元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】B

11、在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發(fā)揮作用的現(xiàn)

象稱為0O

A.政府失靈

B.市場失靈

C政府干預

D.市場扭曲

【答案】B

12、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是0o

A.財政平衡政策

B.財政結余政策

C.穩(wěn)健財政政策

D.財政赤字政策

【答案】D

13、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收人2000元；應取得股息收人3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

14、()決定了市場在提供公共產品方面是失靈的，它必須由政府財政提供。

A.公共產品的特征

B.公共產品的取得方式

C.公共產品效用的不可分割性

D.公共產品提供目的的非盈利性

【答案】A

15、通常把一年以內還本付息的公債稱為()o

A,短期公債

B.一級公債

C.中期公債

D.強制公債

【答案】A

16、下列企業(yè)中，適用20%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是()0

A.非居民企業(yè)

B.國家重點扶持的高新技術企業(yè)

C.經認定的技術先進型服務企業(yè)

D.符合條件的小型微利企業(yè)

【答案】D

17、關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（）。

A,城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為開征范圍內的土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、農村范圍內使用土地的單位

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人實際占用的土地面積

D.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

【答案】B

18、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】D

19、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)

定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟

房屋的原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，

另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬

兀O

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】A

20、下列財政支出項目中，屬于補償基金的是0o

A.基本建設支出

B.國家物資儲備支出

C企業(yè)挖潛改造支出

D.社會保障支出

【答案】C

21、某國有集團2018年發(fā)生如下經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈

給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協(xié)議。9月，該集

團與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發(fā)生了購

銷業(yè)務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產的鋼板，

簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合

同1份，金額未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】C

22、主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的公債發(fā)行方式是0o

A.承受法

B.支付發(fā)行法

C.出賣法

D.公募法

【答案】D

23、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與

其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內的所得，法定稅率為00

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】A

24、下列財政支出項目中，不屬干消費性支出的是（）。

A.國家物資儲備支出??

B.文教科學衛(wèi)生事業(yè)費支出

C?社會福利救濟費支出??

D.國防費支出

【答案】A

25、經過多次稅制改革，我國現(xiàn)已形成多稅種、多層次、多環(huán)節(jié)調節(jié)的（）體系。

A.彈性稅制

B.簡單稅制

C.復合稅制

D.單?稅制

【答案】C

26、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務;

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.l300

【答案】C

27、部門預算不得編制赤字預算體現(xiàn)的原則是（）。

A.合法性原則

B,真實性原則

C,科學性原則

D.穩(wěn)妥性原則

【答案】D

2氏事業(yè)基金中的一般基金主要用于0o

A.對外投資

B.固定資產購置

C.彌補以后年度收支差額

D,增加單位職工福利

【答案】C

29、某企業(yè)5月份應稅收入為50000元，假定稅法規(guī)定的起征點為30000元，適用稅率

為3%,則該企業(yè)5月份應納稅額為()元°

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

30、下列公式錯誤的是()o

A.吸收直接投資的資本成本二年固定分紅額/[吸收直接投資額x(1?籌資費率)]

B.留存收益的資本成本二年固定分紅額/吸收直接投資額

C.留存收益的資本成本;預計第一年分紅額/吸收直接投資額+紅利遞盾率

D.長期借款的資本成本=利息率x（1+所得稅率）

【答案】D

31、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)

定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅°該檢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟

房屋的原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一-棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，

另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬

兀0

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

32、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（?的，免征土地承值

稅。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

33、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關生產經營情

況如下：

A.將購進農產品用于本企業(yè)職「福利應視同銷售

B.購進農產品不得計提進項稅額

C用于本企業(yè)職工福利的農產品的進項稅額不得抵扣

D.用于生產部分的購進農產品可柢扣進項稅額為6.24萬元

【答案】C

34、某生產小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務：

A,該企業(yè)不得抵扣進項稅

B.該企業(yè)計算增值稅采用征收率3%

C該企業(yè)進口塑料材料的稅金合計為2967元

D“將2件A型小家電贈送客戶試用”的業(yè)務無需繳納增值稅

【答案】D

35、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補

助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，

其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對

附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定

資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬

元，應繳款項60萬元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

36、下列混合銷售行為中,應當征收增值稅的是0o

A.飯店提供餐飲服務并銷售酒水

B.建筑公司為客戶修建房屋

（:?電信部門自己銷售寬帶和傳輸設備并為客戶提供網(wǎng)絡服務

D.建材城銷售建材并實行有償送貨上門

【答案】D

37、下列地區(qū)不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.城市

B.建制鎮(zhèn)

C,工礦區(qū)

D.農村

【答案】D

38、我國《預算法》規(guī)定各級預算設置預備費的計算依據(jù)是（）。

A.本級預算支出額

B,本級預算收入額

C上級預算限制額

D.下級預算上報額

【答案】A

39、下列關于測算預算收支指標的基數(shù)法的說法，不正確的是0o

A.基數(shù)法也稱為基數(shù)增減法

B.它可以以報告年度預算收支的執(zhí)行數(shù)為基礎

C，它可以以預計執(zhí)行數(shù)為基礎

D.計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數(shù)額=某項預算收人或支出的當年基數(shù)+計劃

年度各種增減因素對預算收支的影響

【答案】D

40、某企業(yè)為增值稅?般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的

是0。

A.將外購的貨物用于個人消費

B,將外購的貨物用于集體福利

C.將外購的貨物用于無償贈送他人

D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目

【答案】C

41、關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是00

A.對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征

的城市維護建設稅，也可以退（返）還

B.外商投資企業(yè)也需要繳納城市維護建設稅

C.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率，設置了7%、5%和1%三檔稅率

D.城市維護建設稅隨消費稅的法定減免而減免

【答案】A

42、事業(yè)單位支出管理的重點是0o

A.事業(yè)支出

B.調劑性支出

C.對附屬單位補助支出

D.上繳上級支！B

【答案】A

43、發(fā)行價格低于證券票面標明的價格是指0o

A.折價發(fā)行

B.平價發(fā)行

C溢價發(fā)行

D.競價發(fā)行

【答案】A

44、下列不屬于人員經費支出的是（）。

A.工資??

B.工作人員差旅費

C.職工福利費?？

D.獎學金

【答案】B

45、地處市區(qū)的某生產企業(yè)屬于唐值稅納稅人，其適用的城市維護建設稅稅率為()e

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】A

46、納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放

標準50%的，減按()征收環(huán)境保護稅。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】B

47、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區(qū)契稅稅率為5%o

同年3月，由于該公民工作業(yè)績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當年

8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。

A不繳納契稅

B.即征即退

C.繳納契稅2.25萬元

D.由單位繳納契稅2.25萬元

【答案】C

48、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的

運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比

例為2%。關稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13%

A.1.38

B.2.38

C.4

D.4.2

【答案】A

49、下列支出中，屬于消費性支出的是0o

A.國家物資儲備支出

B,企業(yè)挖潛改造支出

C,撫恤和社會救濟支出

D.生產性支農支出

【答案】C

50、-家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元,

實際發(fā)生職匚福利費50萬元，職I.教育經費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充

養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

51、特別適用于國庫券的發(fā)行方式是（）°

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】A

52、企業(yè)取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.政府性基金

B.從非居民企業(yè)取得的紅利收入

C國債利息收入

D.行政事業(yè)性收費

【答案】C

53、甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%,同期銀行貸款利率為8%,則依

法可以稅前扣除的利息支出為0O

A.10萬元

B.8萬元

C.2萬元

D.6萬元

【答案】B

54、財政職能是指（）的職能。

A.政府

B.企業(yè)

C.財政部

D.黨委

【答案】A

55、國家通過稅收的征收管理可以反映有關的經濟動態(tài)，為國民經濟管理提供信息，并對

納稅人生產經營活動進行制約，督促和管理，這體現(xiàn)了稅收的00

A.財政職能

B.經濟職能

C.補償職能

D,監(jiān)督職能

【答案】D

56、下列可以免交房產稅的項目有（）。

A.某市國有企業(yè)占用房產

B.民政部批準的社團使用的房產

C.公園內出租的餐飲部使用的房產

D.自收自支的事業(yè)單位使用的房產

【答案】D

57、該商場當日應繳納增值稅額0（題下暫缺）

A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

【答案】C

58、關于公債的說法，正確的是（）.

A.發(fā)行公債是以國有資產作為擔保的

B.政府是公債的債權人

C公債發(fā)行的具體數(shù)額視財政狀況靈活確定

D.政府擁有公債資金的所有權

【答案】C

59、下列關于土地增值稅優(yōu)惠政策的說法正確的是0o

A.建造普通住宅增值額超過扣除項目之和20%的，應就其超過部分的增值額征稅

B.從2009年1月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅

C因城市實施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，增值額征收土地增值稅

D.因國家建設需要而被政府征用的房產免征土地增值稅

【答案】D

60、當年公債還本付息額占當年財政收入的比率被稱為（）。

A.國債依存度

B.財政償債率

C居民應債率

D.公債負擔率

【答案】B

二多選題(共20題)

1、在計劃經濟體制下，國家從國有企業(yè)取得財政收入的主要形式是0O

A.上繳利潤

B稅收

C捐贈

D.強制公債

E.規(guī)費收人

【答案】AB

2、根據(jù)個人所得稅法，下列個人所得中，屬F可以免稅的有()0

A.保險賠款

B,國債利息

C.稿費

D.省轄市政府頒發(fā)的科技競賽獎

E.復員費

【答案】AB

3、財政收入合理負擔原則的內在要求包括（）

A.納稅人的稅收負擔與其負擔能力相適應

B.對企業(yè)的稅收應保證機會均等

C.效率優(yōu)先，兼顧公平

D用較少的征收費用征得較多的稅

E,橫向公平與縱向公平

【答案】AB

4、關于政府非稅收入的說法，正確的是（）°

A.非稅收入的使用權在執(zhí)行單位

B,非稅收人是財政收人

C非稅收入的管理權屬于各執(zhí)收單位

D.非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金

E.非稅收入的征收主管機關是財政部門

【答案】B

5、造成收入與財富分配不公的原因是市場機制遵循的是0的原貝（L

A.資本

B.勞動

C利息

D,效率

E,公平

【答案】AD

6、政府采購按招標階段分類，可分為（）。

A.小額采購

B,批量采購

C大額采購

D.單階段招標采購

E.兩階段招標采購

【答案】D

7、在我國現(xiàn)行稅制中，屬于中央稅的有0。

A.關稅

B.消費稅

C.房產稅

D,增值稅

E,車船稅

【答案】AB

8、政府非稅收入的征收主體主要包括0o

A洛類企業(yè)

B.國家機關

C.事業(yè)單位

D.社會團體

E.民主黨派

【答案】BCD

9、劃分稅目的主要作用有（）。

A.進一步明確征稅范圍

B.確定應納稅額計算的基礎

C.解決征稅對象歸類問題，并根據(jù)歸類確定稅率

D,體現(xiàn)稅收收入的來源

E,使得征稅對象具體化

【答案】AC

10、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下:

A.張女士不是自行申報個人所得稅的納稅義務人

B.張女士通過深港通投資香港聯(lián)交所上市取票取得轉讓所得，免納個稅

C.張女士取得的保險賠款屬于偶然所得，使用20%的個稅稅率

D.稿費收入的個人所的稅以支付稿費的單位為扣繳義務人

【答案】BD

11、財政收入合理負擔原則的內在要求包括（）

A.納稅人的稅收負擔與其負擔能力相適應

B.對企業(yè)的稅收應保證機會