報銷管理制度

報銷管理制度報銷及支付管理制度（討論稿）第一篇通用管理第一條為明晰公司報銷、借款流程，遵循國家財稅法律法規(guī)，特制定本制度。第二條報銷應(yīng)取得發(fā)票，因為發(fā)票的作用所致：財務(wù)執(zhí)行稅法的需要：沒有發(fā)票的報銷稅務(wù)會要求公司調(diào)增利潤，并增企業(yè)所得稅；經(jīng)辦人工作成果的證明：證明當事人做了發(fā)票所涵蓋的工作事宜，如果用代替票，則不能證明；核算的需要：舉例，如果大家拿來“餐費”發(fā)票代“交通費”發(fā)票，財務(wù)在對公司費用分析時，就會發(fā)生分析誤導(dǎo)，分析的數(shù)據(jù)結(jié)果就會有問題；第三條所有報銷應(yīng)取得真實、合法的發(fā)票等票據(jù)；原始票據(jù)抬頭必須標明：“北京錫恩企業(yè)管理顧問有限公司”，或報銷所在公司（不可使用簡稱），如：“北京錫恩企業(yè)管理顧問有限公司”或“北京錫恩企業(yè)管理顧問有限公司深圳分公司”；發(fā)票中的內(nèi)容管理：注明明細、大小金額一致、開票日期明確、印章齊全（沒有印章不可報銷）等。第四條有票報銷：所有報銷必有發(fā)票，不允許無發(fā)票（如：收款收據(jù)）報銷的行為；若確因業(yè)務(wù)等需要，無法取得發(fā)票，報銷管理按照：代用報銷發(fā)票暫行管理辦法；第五條經(jīng)辦部門及員工管理：所有采購借款、報銷應(yīng)由相關(guān)職能部門向財務(wù)部辦理，如，辦公用品的采購及報銷由HR行政部完成等，其他部門或員工代行報銷及借款，須由被代部門的認可、審批，并且代辦人員在借款或報銷應(yīng)注明被代的部門、員工。另外，非部門職責的借款、費用，部門負責人未經(jīng)明確授權(quán)不得審批；第六條財務(wù)結(jié)算單據(jù)的使用：一般費用報銷：應(yīng)填寫《費用報銷單（電子版）》（詳見附表），在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)審批后，打印后，填寫紙質(zhì)的《支出憑單》，到財務(wù)辦理結(jié)算事宜；差旅費報銷：具體管理《差旅費用管理辦法》，填寫《差旅費報銷單（電子版）》（詳見附表），在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)審批后，打印后，填寫紙質(zhì)的《支出憑單》，到財務(wù)辦理結(jié)算事宜；借款：填寫《借款單》（詳見附表），在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)審批后，打印后，填寫紙質(zhì)的《借款單》，到財務(wù)辦理結(jié)算事宜；第七條粘貼管理：所有票據(jù)粘貼應(yīng)做到整齊、均勻、牢固；所有票據(jù)分類應(yīng)粘貼在不同的粘貼單上，若某一類票據(jù)較多，則可以分多張粘貼單粘貼；所有粘貼票據(jù)的金額、印章樣應(yīng)能被清晰地看見；所有票據(jù)及粘貼單皆不能超過相關(guān)報銷單的頁面，如發(fā)票面較大可將其折疊好；粘貼完畢后應(yīng)將報銷單據(jù)張數(shù)匯總數(shù)填寫在“附件張”處，附件是指直接構(gòu)成報銷金額的發(fā)票張數(shù)；第八條填寫管理：所有財務(wù)單據(jù)填寫應(yīng)用黑簽字筆（不可使用圓珠筆、藍色及紅色墨水筆）填寫，填寫字跡清楚、不能有刮擦、涂改；第九條部門名稱：報銷人應(yīng)填寫報銷的成本費用所對應(yīng)的部門，為績效考核時費用承擔者，若費用由多人、多部門承擔，請?zhí)顚憽顿M用分配表》（見附表）。若有其他個人、其他部門承擔費用，應(yīng)抄送給當事人、部門負責人確認，并在得到確認后開始審核（批）流程；第十條客戶名稱、項目名稱：需要填寫“客戶名稱”、“項目名稱”的部門為：方案部、顧問部、渠道部，其他實體（如：學校）可以根據(jù)業(yè)務(wù)特色自行確定，并報總部財務(wù)確認、備案，“客戶名稱”應(yīng)填寫全稱，項目是指公開課、需進駐客戶實施業(yè)務(wù)，并且不是即時錢貨兩清的業(yè)務(wù)，對于公開課項目名稱管理：開課日期+地點（如：北京）+公開課內(nèi)容（如：總裁班）；客戶名稱管理：使用客戶的全稱，并且按合同訂立的全稱；第十一條審批、支付管理：審批流程：見附表；財務(wù)支付權(quán)限表：見附表；授權(quán)簽批：高一級職務(wù)可以代替低一級職務(wù)審批，并注明代替的原因；低一級職務(wù)經(jīng)授權(quán)代替高一級職務(wù)審批，并由高一級職務(wù)的人員通過手機短息向主管會計確認授權(quán)事宜，并在一個工作日內(nèi)完成補審確認；若常態(tài)化授權(quán)，須經(jīng)過總裁審批同意，同時抄送FIN組、HR行政組；審批順序：原則上，先審批(核)人，后最終審批人（在特殊性情況時，可能不需要）；先業(yè)務(wù)部門（主管總經(jīng)理），后管理部門（如HR行政部負責人）；在管理部門，先HR行政部負責人，后財務(wù)部門負責人；審核收、抄管理：收件人：必為審核（批）當事人（原則上使用01郵箱）；抄送人：區(qū)域公司組、當?shù)谾IN組、當?shù)貙徍藭嫞渲校杭磿r激勵支付、專業(yè)軟件支付應(yīng)抄送HR行政組。不得擴大也不得縮?。粚徟黝}管理：請+審批(核)人、最終審批人+審批+事宜，若不能按此管理，由此引起的后果，由申請人負責；審批時限：由于審批(核)人、最終審批人各自重要的崗位職責，在審批（核）需要必要的時間，公司規(guī)定每個審批人需要半個工作日時間審批（核），若有特殊需求加快審批，且不是當事人工作不力的原因時，則由申請人自罰水果基金10元/次，并扣品牌分1分；財務(wù)審核管理：審核會計，應(yīng)對報銷中發(fā)票管理要求、報銷填寫要求、審批流程要求、公司其他明文管理要求審核，在費用、采購報價中，對于含有稅金的支付，財務(wù)審核時應(yīng)計算稅率適用是否正確，涉及合同事項的支付，在支付時應(yīng)審核合同有關(guān)財務(wù)條款，如：付款時間、付款條件，審核報銷形式是否合規(guī)，如：明細附表、費用分配表，審核完后，指導(dǎo)報銷人填寫財務(wù)印刷的標準單據(jù)；出納須確認審批流程、審核會計及當事人的簽字，對于支票支付的必須按審批件填寫收款單位；第十二條代替借款、報銷：被代人員必須通過郵件的形式注明，否則不能實施，財務(wù)不予辦理；第十三條只有報銷領(lǐng)款時，領(lǐng)款人方可在“領(lǐng)款人”處簽字，簽字必須使用中文名字。若領(lǐng)款金額僅為報銷金額的一部分，領(lǐng)款人應(yīng)在“領(lǐng)款人”處簽字的同時注明領(lǐng)款的金額，否則視同全額領(lǐng)款；第十四條財務(wù)支付、報銷：由人事工資關(guān)系原則確認，例如：某A的工資由上海公司人事部門計算，則某A的報銷、借款由上海公司財務(wù)辦理；其他公司不得直接支付、報銷，涉及員工工作地區(qū)變動，在辦理好人事工資關(guān)系后方可辦理財務(wù)支付、報銷；第十五條按時報銷：不能提前報銷，所有業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)在適當?shù)臅r間內(nèi)完成財務(wù)報銷，借款、業(yè)務(wù)發(fā)生后最長一個月內(nèi)完成財務(wù)結(jié)算，其中：對于異地調(diào)動人員，在異地調(diào)動執(zhí)行前完成所有經(jīng)辦費用的報銷。對于超期結(jié)算，財務(wù)部按每一日50元計算水果基金。對于超過三個月票據(jù)的報銷，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷；考慮到財務(wù)每天數(shù)據(jù)管理要求、質(zhì)量，公司規(guī)定每天對外支付、報銷的時間是：上午：9點至12點，下午：13點至16點，其中周五只有上午辦理付款、報銷來務(wù)，若有違反，則由申請人自罰水果基金10元/次；第十六條所有銷售回款應(yīng)完整、及時地按照公司的回款流程交給財務(wù)部；杜絕用回款沖抵報銷款、借款等坐支現(xiàn)象，如發(fā)現(xiàn)坐支回款等，公司將行進嚴肅地處理，最高可處于開除處理，情節(jié)嚴重的，將移交司法部門處理；第十七條所有費用，當事人報銷時沒有填寫《費用分配表》，費用承擔人及部門便默認為審批人部門、當事人承擔；若要改變費用分配數(shù)額，公司則將工作過程定性為不作為，在由審批負責人、經(jīng)辦人各自罰水果基 金50元后，財務(wù)方可進行賬務(wù)調(diào)整；第十八條財務(wù)應(yīng)定期對報銷管理制度，進行維護，并對修正后的報銷管理制度在FINANCE組、MANAGEMENT組，并對修正后的報銷管理制度再抄送FINANCE組、MANAGEMENT組；第二篇專項管理第十八條借款管理詳見《借款管理規(guī)定》第十九條報銷執(zhí)行中，由于種種情況不能取得發(fā)票的報銷，執(zhí)行《代用報銷發(fā)票暫行管理辦法》；第二十條由于出差管理的特殊性，須專項管理，詳見《出差管理辦法》；第二十一條對于重大采購的管理，主要是指采購固定資產(chǎn)、裝修工程、廣告發(fā)布、制作采購、軟件等其他單項采購超過2萬元或一年累計多次采購超過5萬元的服務(wù)、商品專項采購，具體管理規(guī)定見《重大采購業(yè)務(wù)行為管理辦法》第二十一條房租、物業(yè)費、電費、水費、電話費、保潔費、網(wǎng)絡(luò)、郵遞等：由審核會計按財務(wù)核算要求審核，發(fā)票、合同、審批程序；第二十二條工資及相關(guān)由HR行政總監(jiān)和財務(wù)負責人匯審后，報總裁審批；第二十三條餐費：所有涉及此項內(nèi)容審批歸總經(jīng)理級管理；第二十四條會務(wù)費：針對住宿、會場、餐費、物料、外部門支持工資等明細列出后方可報銷；第二十五條裝修：對品牌、型號、規(guī)格、工藝、數(shù)量單價做描述，并取得對方購買材料發(fā)票證明、驗收確認書（公司至少有兩人確認），經(jīng)辦人應(yīng)對預(yù)算、決算、差異用標準報價表格說明；第二十七條即時激勵：5個工作日內(nèi)申請、5個工作日內(nèi)完成審批支付，否則沒有即時激勵的意義，財務(wù)可以不予執(zhí)行報銷；第二十八條對支付傭金按公司返傭流程辦理，由收款地財務(wù)支付，例如：北京公司收到代理商的款項，由北京公司出納支付代理商返傭款項；第三篇附則第二十九條此制度解釋權(quán)歸錫恩總公司財務(wù)部，但首要解釋人為當?shù)刎攧?wù)負責人；第三十條本制度執(zhí)行時，按法不溯及既往和新法大于舊法的原則執(zhí)行；第三十一條本制度從2008年3月1日開始執(zhí)行，試行期三個月。附件：借款管理規(guī)定第一條為規(guī)范借款程序，保證資金使用安全，提高財務(wù)核算質(zhì)量，適應(yīng)國家財稅管理要求，特制定本規(guī)定；第二條所有借款應(yīng)填寫《借款單》（見附件1），并履行審批手續(xù)（見附件2）；第三條超過1000元的單項業(yè)務(wù)支付。支付對方為單位時，必須使用支票、匯票等銀行支付手段支付，不得使用現(xiàn)金支付；同時，必須提供對方單位的全稱、銀行賬號、開戶行、相關(guān)合同等資料。支票支付時，須填寫對方單位名稱。差旅備用金、酬金、支付對方單位為個人可以使用現(xiàn)金支付，其中，為提高工作效率，對于500元以下的現(xiàn)金支付，可由個人墊付，并及時報銷；第四條超過10000元的現(xiàn)金借款或報銷支付（不含支票借款、網(wǎng)銀借款），應(yīng)由借款人在款項支出前一日通知出納備款，若不能聯(lián)系上出納，可向財務(wù)負責人知會；第五條若借款人為未轉(zhuǎn)正員工（由業(yè)務(wù)負責人把關(guān)），現(xiàn)金借款超過10000元時，應(yīng)由業(yè)務(wù)負責人負責代為辦理借款；第六條專項借款應(yīng)提交附件：公開課（含OPP）借款：填寫《借款單》下側(cè)的預(yù)算數(shù)據(jù)；出差借款：填寫《借款單》下側(cè)的預(yù)算數(shù)據(jù)；廣告費借款：合同、公司的廣告頁（最后一筆支付時）；傭金支付：銷售明細、計算過程列式、渠道會計審核確認郵件、發(fā)票；其他借款須注明借款金額的組成來源。第七條職能借款管理，為保證管理流的清晰性，借款和報銷應(yīng)有統(tǒng)一的出口，須具有專項職能的人或部門辦理借款、報銷事宜，如：公開課相關(guān)事宜的借款，各地應(yīng)有相應(yīng)的專人負責借款（例如：行政人員），否則財務(wù)對于不具有專項職能人員辦職能事項，有權(quán)不予辦理；第八條若使用支票借款，且金額暫不確定，則在借款單上注明支票號碼，并由出納做好封數(shù)操作；第九條必須使用黑色簽字筆或碳素墨鋼筆填寫《借款單》手簽部分，其他筆一律不得用于財務(wù)借款（含：報銷）及其他財務(wù)手續(xù)；第十條所有借款支付履行完整的手續(xù)后方可辦理借款手續(xù)，原則上不得使用補批程序；第十一條借款單中“領(lǐng)款人”表示：確認員工已領(lǐng)走款項。若款項未領(lǐng)走，借款單不能轉(zhuǎn)財務(wù)出納；第十二條所有借款報銷應(yīng)取得發(fā)票。報銷發(fā)票必須真實、合法，且符合公司票據(jù)報銷要求管理規(guī)定,否則財務(wù)部有權(quán)拒絕予以報銷，如收據(jù)、代用票、假票等；第十三條借款業(yè)務(wù)完畢后，經(jīng)辦人員應(yīng)在“承諾還款日/報銷日”內(nèi)辦理財務(wù)結(jié)賬手續(xù)，否則財務(wù)部將依據(jù)“前賬不清后賬不來”的財稅規(guī)定，從相關(guān)人員的經(jīng)濟業(yè)務(wù)（如：工資、再次借款、報銷業(yè)務(wù)等）中扣除其相應(yīng)的借款，并從承諾還款日/報銷日的第二天開始按50元/天的標準計提水果基金，其中對于公開課事宜的借款報銷應(yīng)在公開課結(jié)束后10工作日內(nèi)完成報銷手續(xù)；承諾時間最長不超過一個月；對于超過三個月的報銷，財務(wù)有權(quán)不予報銷；第十四條所有離職人員，應(yīng)在辦理離職手續(xù)時取得財務(wù)確認有無借款，并由會計簽字確認，方可辦理離職手續(xù)。第十五條此規(guī)定解釋權(quán)歸錫恩總公司財務(wù)部。代用報銷發(fā)票暫行管理辦法一、可以使用代用發(fā)票的情形:1、勞務(wù)費用，如：請民工做勞務(wù)事宜（但須留下身份證號及姓名）；2、地區(qū)：在不能實現(xiàn)有票消費的地區(qū)，如：偏遠的郊區(qū)、農(nóng)村，但報銷必須有收據(jù)作證明附件；3、行業(yè)：行業(yè)所致的金額較小且不超過50元的費用，如：配鑰匙、買花；4、遺失金額較大:1000元（含）以上的發(fā)票遺失；5、補助性質(zhì)：如，即時激勵，房租補助、項目實施中的洗衣補助等。二、不可以使用代用發(fā)票的情形:1、遺失金額較?。?000元以下發(fā)票遺失；2、假票：收到假票，就像收到假人民幣一樣管理；3、發(fā)票填寫：金額大小不符、發(fā)票抬頭不是全稱的。三、使用代用票的審核程序管理：1、代用票報銷需要部門同事及部門負責人（2人以上）的證明、同意確認，并且證明人應(yīng)在郵件中確認；2、使用代替票應(yīng)采用同類發(fā)票管理，因為涉及各地納稅政策的不同，具體可以使用何種代替票，可向各地財務(wù)咨詢；3、對發(fā)生“一”情形之外的代替報銷，每發(fā)生一事，由申請人或直接負責人自罰水果基金20元。出差管理辦法第一條

為了進一步規(guī)范公司員工出差管理，強化成本意識，特制定本制度。第二條本制度僅限于公司內(nèi)部管理產(chǎn)生的員工差旅成本控制，項目服務(wù)過程中的差旅標準按合同約定條款執(zhí)行。由個人承擔成本費用的銷售序列人員，不在本制度規(guī)定范圍內(nèi)。第三條

員工出差按以下標準選擇交通工具：范圍交通工具事業(yè)本部總經(jīng)理(含副)總部職能部門負責人方案、顧問中心總經(jīng)理高級管理顧問(工資C序列)其他人員300公里以內(nèi)或連續(xù)乘車時間3小時以內(nèi)（含）硬（軟）座或客運車√√√√√300公里以上或連續(xù)乘車時間3小時以上硬（軟）臥√√√√經(jīng)濟艙√√√√(一）凡出差地在300公里以內(nèi)或連續(xù)乘車時間在3小時以內(nèi)（含）的，員工均選擇硬（軟）座或客運車；（二）凡出差地在300公里以上或連續(xù)乘車時間在3小時以上的，公司事業(yè)本部總經(jīng)理(含副)可選擇經(jīng)濟艙，總部職能部門負責人、方案及顧問中心總經(jīng)理、高級管理顧問（工資C序列）可選擇硬（軟）臥或經(jīng)濟艙，其他員工均選擇硬臥；第四條

普通員工因特殊情況需乘坐飛機，必須提前報經(jīng)事業(yè)本部總經(jīng)理批準。否則，僅報銷硬臥上限；第五條

因工作需要，凡調(diào)往外地工作的員工在離職時，公司只承擔員工一次往返車票，且按照調(diào)往工作地硬臥上限標準予以報銷。中途出差的，以出差地到調(diào)出地的硬臥為上限予以報銷；例如：從北京－上海，硬臥為298元。北京-廣州，硬臥為465元。員工A被調(diào)往上海工作后提出離職，若員工A中途請假到廣州，從廣州趕往北京辦理離職手續(xù)，則公司給予報銷298元(北京-上海)。若員工A中途出差到廣州，則公司給予報銷從廣州到北京的硬臥(465元)；第六條員工出差必須提前2個工作日報上級總經(jīng)理審批。填報?出差申請表?，抄送當?shù)豀R、財務(wù)人員；第七條員工出差未提前申請的，視為無效。員工出差結(jié)束后，填報?差旅報銷單?并附經(jīng)審批過的?出差申請表?的批復(fù)郵件，財務(wù)審核后予以報銷，否則，財務(wù)部不予報銷；第八條員工差旅費，應(yīng)據(jù)實提供票據(jù)，核對時，如發(fā)現(xiàn)有虛報者，除將所報銷的費用追回外，并視情節(jié)之輕重，給予處罰。重大采購業(yè)務(wù)行為管理辦法重大采購項目是指：固定資產(chǎn)、裝修工程、廣告發(fā)布、制作采購、軟件等其他單項采購超過2萬元或一年累計多次采溝超過5萬元的服務(wù)、商品專項采購；所有采購應(yīng)對產(chǎn)品、服務(wù)及其市場情況等有充分了解，并熟悉基本的的價格、商務(wù)談判技巧（參考附件《采購談判技巧》），若總價款談判有困難時，應(yīng)使用“價值工程”思路，開展工作。（價值工程：就是綜合性價比最大化的應(yīng)用）；原則上公司重大采購應(yīng)貨比三家，在采購確認前應(yīng)填寫《重大采購申請對比表》，內(nèi)容不能有缺項，并附三家供應(yīng)商的報價單的傳真件或電子郵件。采購項目應(yīng)注明其詳細的特點，包括型號、