風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估練習(xí)題

(12112分。1、被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方及其交易始終是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)特別關(guān)注A.B.C.D.勞動(dòng)用工情況標(biāo)準(zhǔn)答案：a2為此，最好在其了解被審計(jì)單位的性質(zhì)時(shí)，結(jié)合()方面加以了解。A.B.C.D.生產(chǎn)毀損c下列()程序難以為此獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。A.B.C.D.追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測(cè)試)標(biāo)準(zhǔn)答案：a4HH公司人工控制的內(nèi)容主要包括下列幾個(gè)方面。其中，何牧最可能認(rèn)為不適當(dāng)由人工控制的方面是()。A.B.C.D.大量或重復(fù)發(fā)生的交易標(biāo)準(zhǔn)答案：d解析：A、B、C均為人工控制更為適當(dāng)?shù)姆矫妗?duì)于大量發(fā)生的交易，實(shí)施自動(dòng)化控制5、由于下列()A.管理層更多地介入會(huì)計(jì)處理B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成份C.復(fù)雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)核算方法D.對(duì)涉及會(huì)計(jì)估計(jì)、收入確認(rèn)等會(huì)計(jì)政策存在不同的理解;標(biāo)準(zhǔn)答案：d解析：A、B、C A.標(biāo)準(zhǔn)答案：c師認(rèn)為最不可行的是()。A.B.C.標(biāo)準(zhǔn)答案：dD的策略，并不能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)進(jìn)入新市場(chǎng)的目標(biāo)，所以不屬于合適的戰(zhàn)略。理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng) )A.B.標(biāo)準(zhǔn)答案：c9、實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制政策及程序。根據(jù)COSO發(fā)布的內(nèi)部控 標(biāo)準(zhǔn)答案：d解析：內(nèi)部控制包括五項(xiàng)要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活10、( D.標(biāo)準(zhǔn)答案：11。B.標(biāo)準(zhǔn)答案：解析：在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要對(duì)控制環(huán)境作出初步了解和評(píng)價(jià);穿行測(cè)試一般可用于對(duì)業(yè)務(wù)流程及相關(guān)控制的了解;如果認(rèn)為被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱，則很難認(rèn)定某一流程的控制是有效的。12特征，與重大判斷事項(xiàng)相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致更高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。B.C.標(biāo)準(zhǔn)答案：dA、B屬于非常規(guī)交易的特征，不屬于重大判斷事項(xiàng)的特征;C是在確定(14228分。13、“觀察和檢查”是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而必須執(zhí)行的程序，它不僅可的信息。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的觀察和檢查程序包括()。A.B.C.D.實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)答案：b,c,d解析：A14了解的內(nèi)容有()A.B.主營(yíng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，生產(chǎn)設(shè)施、倉(cāng)庫(kù)的地理位置及辦公地點(diǎn)C.D.聯(lián)合經(jīng)營(yíng)與業(yè)務(wù)外包，地區(qū)與行業(yè)分布，固定資產(chǎn)的租賃標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c解析：按照準(zhǔn)則的規(guī)定，D中“固定資產(chǎn)的租賃”屬于被審計(jì)單位性質(zhì)中的投資活動(dòng)而不15，由治理層、管理A.B.C.D.對(duì)法律法規(guī)的遵循標(biāo)準(zhǔn)答案：b,c,dCA。16、在評(píng)價(jià)被審計(jì)單位控制環(huán)境的設(shè)計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮構(gòu)成控制環(huán)境的下列A.B.C.D.人力資源政策與實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：b,c,d解析：A17而產(chǎn)生的重A.B.C.D.規(guī)避控制行為標(biāo)準(zhǔn)答案：b,解析：B、D18、下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的提法中，正確的有 )A.B.C.標(biāo)準(zhǔn)答案：a,c,dB的說法是錯(cuò)誤的。19監(jiān)管環(huán)境的了解，主要包括 )標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c,解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境，主要包括：(1)適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和行業(yè)特定慣例;(2)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動(dòng);(3)(4計(jì)單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的環(huán)保要求。20可以獲得的信息來源主要包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：a,BC是錯(cuò)誤212007認(rèn)為可能是由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避的內(nèi)部控制有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：b,A、D是在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失22、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解和評(píng)估被審計(jì)單位的控制環(huán)境時(shí)，應(yīng)該考慮( B.標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí);對(duì)勝任能力的重視;治理層的參與程度;管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配;人力資源政策與實(shí)務(wù)等。23報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)通常應(yīng)當(dāng)包括下列()職能。標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,dC24、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，被審計(jì)單位的控制活動(dòng)主要包括( D.標(biāo)準(zhǔn)答案：b,c,25、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在整體層面對(duì)內(nèi)部控制了解和評(píng)估時(shí)，可以考慮采用( A.標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,d26。B.標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c,解析：在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列審計(jì)程序：(1)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并考慮各類交易、賬戶余額、列報(bào)。(2)將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系。(3)考慮識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否重大。風(fēng)險(xiǎn)是否重(4)29、ABCAB20012001月，AB注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了初步了解和測(cè)試。(2002年，局部通過對(duì)甲公司內(nèi)部控制的了解，AB⑴甲公司主要生產(chǎn)和銷售電視機(jī)司財(cái)務(wù)部門和銷售部門，財(cái)務(wù)部門作相應(yīng)會(huì)計(jì)處理;30%出口，出口2001通過對(duì)甲公司內(nèi)部控制的測(cè)試，AB注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到，除下列情況表明存貨相關(guān)內(nèi)⑴甲公司以前年度未對(duì)存貨實(shí)施盤點(diǎn)，但有完整的存貨會(huì)計(jì)記錄和倉(cāng)庫(kù)記錄⑴甲公司發(fā)出電視機(jī)時(shí)未