審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控管理制度

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)本制度的訂立旨在規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，保障企業(yè)的利益、提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控水平。本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)具體情況訂立。第二條適用范圍本制度適用于全體企業(yè)員工，包含管理層、部門負(fù)責(zé)人、員工以及與企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的合作伙伴。第三條定義審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：指潛在或?qū)嶋H存在于企業(yè)內(nèi)部或外部的可能對(duì)企業(yè)正常運(yùn)作、企業(yè)利益和聲譽(yù)產(chǎn)生不利影響的因素。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控：指企業(yè)為識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施和管理方法。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門：指企業(yè)內(nèi)設(shè)的負(fù)責(zé)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控的特地部門。第二章審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估第四條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的原則全面性原則：對(duì)企業(yè)內(nèi)外的各項(xiàng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的識(shí)別與評(píng)估?？尚行栽瓌t：評(píng)估方法和指標(biāo)應(yīng)具備可操作性和可實(shí)施性?？杀刃栽瓌t：評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)具備可比較性，以便進(jìn)行相應(yīng)的等級(jí)劃分和管控布置。第五條評(píng)估內(nèi)容和指標(biāo)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)：包含人員欠妥行為、內(nèi)部操作失誤、信息泄露等內(nèi)部因素所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)：包含社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、競(jìng)爭(zhēng)等外部環(huán)境變動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估指標(biāo)：以風(fēng)險(xiǎn)的可能性、影響程度、連續(xù)時(shí)間為重要指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估。第六條評(píng)估方法問(wèn)卷調(diào)查：通過(guò)向相關(guān)責(zé)任人發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷，取得相關(guān)信息并進(jìn)行綜合評(píng)估。數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)：通過(guò)分析企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)數(shù)據(jù)，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析。定期檢查：定期對(duì)企業(yè)各部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)。第三章審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與掌控第七條監(jiān)測(cè)和預(yù)警機(jī)制建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警機(jī)制，通過(guò)定期報(bào)告、會(huì)議討論等形式對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和預(yù)警。定期開(kāi)展內(nèi)部自查，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，發(fā)現(xiàn)和排出潛在風(fēng)險(xiǎn)。第八條風(fēng)險(xiǎn)掌控措施內(nèi)部掌控措施：訂立和完善內(nèi)部掌控制度，明確責(zé)任、權(quán)限和流程。加強(qiáng)對(duì)人員行為、信息安全和操作規(guī)范的監(jiān)管與掌控。外部掌控措施：加強(qiáng)與合作伙伴的合作管理，簽署合作協(xié)議，商定雙方的權(quán)責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。建立信任機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)合作伙伴的監(jiān)督和檢查。第四章應(yīng)急響應(yīng)與修復(fù)第九條應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制建立應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制，明確責(zé)任人和流程。及時(shí)響應(yīng)和處理發(fā)生的重點(diǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事件。建立應(yīng)急預(yù)案，訂立應(yīng)對(duì)不同類型審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施和應(yīng)急計(jì)劃。第十條修復(fù)和改進(jìn)對(duì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行徹底的調(diào)查和分析，找出問(wèn)題的根源和原因。確定相應(yīng)的修復(fù)措施，對(duì)涉及的業(yè)務(wù)流程、制度和人員進(jìn)行整改和培訓(xùn)。第五章監(jiān)督和評(píng)估第十一條監(jiān)督機(jī)制設(shè)置審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，特地負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和掌控工作。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期向高層管理層報(bào)告審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)情形和管理措施的執(zhí)行情況。第十二條評(píng)估和改進(jìn)定期開(kāi)展對(duì)本制度的評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)和修訂。對(duì)企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)管理本領(lǐng)進(jìn)行評(píng)估和提升，及時(shí)修訂和完善線上和線下的培訓(xùn)計(jì)劃，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和管理本領(lǐng)。第六章附則第十三條計(jì)算機(jī)和信息安全加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)和信息系統(tǒng)的安全管理，采取有效的措施防止惡意攻擊、病毒感染和信息泄露。提高員工的信息安全意識(shí)，定期組織培訓(xùn)和考核，確保員工了解和遵守相關(guān)安全制度和規(guī)定。第十四條保密和違規(guī)處理嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)的保密法律法規(guī)，對(duì)與企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的緊要信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行保密。對(duì)違反保密規(guī)定和制度的行為，依據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的懲罰和處理。第十五條本制度的解釋和修訂本制度的解釋權(quán)和修訂權(quán)歸企業(yè)管理層全部，企業(yè)管理層可以依據(jù)實(shí)際情況對(duì)本制度進(jìn)行解釋和修訂，并及時(shí)向全部員工進(jìn)行通知和培訓(xùn)。第十六條生效