2024年會計職稱考試-注冊會計師考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案

（圖片大小可自由調整）2024年會計職稱考試-注冊會計師考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的處以（）。A、1萬元以上5萬元以下罰款B、1萬元以上6萬元以下罰款C、1萬元以上8萬元以下罰款D、1萬元以上10萬元以下罰款2.下列認定中，與銷售信用批準控制相關的是（）A、發(fā)生B、計價和分攤C、權利和義務D、完整性3.下列有關不可避免成本的表述正確的有（）。A、約束性固定成本屬于不可避免成本B、酌量性固定成本屬于不可避免成本C、不可避免成本是指通過管理決策行為而不能改變其數額的成本D、不可避免成本指可以明確歸屬于某種、某批或某個部門的固定成本。4.2×16年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為2000萬元的債券。購人時實際支付價款2034．75萬元，另外支付交易費用10萬元。該債券發(fā)行日為2×16年1月1日，系到期一次還本付息債券，期限為3年，票面年利率為5％，實際年利率為4％。甲公司將該債券作為以攤余成本計量的金融資產核算，利息以單利計算。不考慮其他因素，計算結果保留兩位小數。甲公司的會計處理中，不正確的是（）。A、以攤余成本計量的金融資產的初始入賬價值為2044.75萬元B、2×16年12月31日以攤余成本計量的金融資產的攤余成本為2036.94萬元C、2×17年度甲公司持有該債券投資應確認的投資收益金額為85.06萬元D、2×18年度“以攤余成本計量的金融資產——利息調整”的攤銷額為11.60萬元5.下列屬于《對外貿易法》的原則的有（）。A、統(tǒng)一管理原則B、公平自由原則C、平等互利原則D、區(qū)域合作原則6.某股份有限公司董事、高級管理人員的下列行為，不符合公司法律制度規(guī)定的有（）。A、將公司資金以其個人名義開立賬戶存儲B、挪用公司資金C、違反公司章程的規(guī)定，未經股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產為他人提供擔保D、經股東大會同意，自營與所任職公司同類的業(yè)務7.關于固定資產的初始計量，下列說法中不正確的有（）。A、企業(yè)外購固定資產的成本，包括購買價款、相關費用以及使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等B、融資購入固定資產時，應按照購買價款的現值，借記“固定資產”或“在建工程”等科目，按應支付的金額，貸記“長期應付款”科目，差額記人“未確認融資費用”科目C、企業(yè)為建造固定資產通過出讓方式取得的土地使用權而支付的土地出讓金應計入在建工程的成本D、投資者投入的固定資產的成本。應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定8.下列各項審計工作中，可以應對與會計估計相關的重大錯報風險的有（）A、測試管理層如何做出會計估計以及會計估計所依據的數據B、測試管理層做出會計估計相關的控制的運行有效性C、做出注冊會計師的點估計或區(qū)間估計，以評價管理層的點估計D、確定截至審計報告日發(fā)生的事項是否提供有關會計估計的審計證據9.根據產品生命周期理論，當企業(yè)的戰(zhàn)略目標是爭取最大市場份額時，企業(yè)所在產業(yè)處于（）。A、導入期B、衰退期C、成熟期D、成長期10.甲公司（增值稅一般納稅人）2017年7月25日從乙企業(yè)購進貨物一批，乙企業(yè)于當日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給甲公司業(yè)務人員。2017年8月4日甲公司業(yè)務人員在返程途中被盜，將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項購銷業(yè)務涉及金額巨大，甲公司當即于2017年8月5日派相關人員去乙企業(yè)進行溝通，說明情況并希望乙企業(yè)再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)財務人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。根據材料，回答下列問題。甲公司在乙企業(yè)不另開增值稅專用發(fā)票的情況下，怎樣才能取得此項業(yè)務的增值稅進項稅額抵扣憑證？11.A注冊會計師是Q公司2017年度財務報表審計的項目負責人，為證實Q公司應付賬款的發(fā)生和償還記錄是否完整，應實施適當的審計程序，以查找未入賬的應付賬款。以下各項審計程序中，可以實現上述審計目標的有（）A、結合存貨監(jiān)盤，檢查Q公司在資產負債表日是否存在有材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票的業(yè)務B、抽查Q公司本期應付賬款明細賬貸方發(fā)生額，核對相應的購貨發(fā)票和驗收單據，確認其入賬時間是否正確C、檢查Q公司資產負債表日后收到的購貨發(fā)票，確認其入賬時間是否正確D、檢查Q公司資產負債表日后應付賬款明細賬借方發(fā)生額的相應憑證，確認其入賬時間是否正確12.甲公司是一家關注于高科技移動領域的互聯(lián)網公司。公司沒有森嚴的等級制度，強調員工平等，崇尚創(chuàng)新，在處理多樣化的問題時，鼓勵員工跨部門合作，在工作中發(fā)揮自己的專長和創(chuàng)意，努力打造客戶需要的產品。甲公司的企業(yè)文化類型屬于（）。A、權力導向型B、角色導向型C、人員導向型D、任務導向型13.某金店為增值稅一般納稅人，2017年12月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外銷售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中收取新舊項鏈差價款2000元。該項“以舊換新”業(yè)務12月份應計算的增值稅銷項稅額為（）元。A、2905.98B、3400.00C、4358.97D、5100.0014.甲公司向乙公司簽發(fā)一張銀行承兌匯票，承兌銀行為A銀行。乙公司取得該票據后，為支付到期貨款將該票據背書轉讓給丙公司，同時在票據上記載“如果丙公司按時發(fā)貨，那么背書有效”。根據票據與支付結算法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、背書附有條件，背書無效B、背書所附條件不具有匯票上的效力，背書有效C、丙公司不能取得票據權利D、丙公司可以取得票據權利15.根據公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司以超過股票票面金額的價格發(fā)行股份所得的溢價款，應當列為（）。A、盈余公積金B(yǎng)、未分配利潤C、法定公益金D、資本公積金16.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)一張以A銀行為承兌人、金額為100萬元的銀行承兌匯票。A銀行作為承兌人在匯票票面上簽章，甲公司的股東鄭某在匯票上以乙公司為被保證人，進行了票據保證的記載并簽章。甲公司將匯票交付給乙公司工作人員孫某。孫某將該匯票交回乙公司后，利用公司財務管理制度的疏漏，將匯票暗中取出，并偽造乙公司財務專用章和法定代表人簽章，將匯票背書轉讓給與其相互串通的丙公司。丙公司隨即將該匯票背書轉讓給丁公司，用于支付房屋租金，丁公司對于孫某偽造匯票之事不知情。丁公司于匯票到期日向A銀行提示付款。A銀行在審核過程中發(fā)現匯票上的乙公司簽章系偽造，故拒絕付款。丁公司遂向丙公司、乙公司和鄭某追索，均遭拒絕。后丁公司知悉孫某偽造匯票之事，遂向其追索，亦遭拒絕。根據上述內容，分別回答下列問題：鄭某是否應當向丁公司承擔票據責任？并說明理由。17.某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2017年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務： （1）外購卷煙生產設備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬元；支付運費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.22萬元。 （2）以經營租賃方式租入一間庫房，合同約定本月一次性支付全部含稅租金50萬元，出租方按簡易計稅方法繳納增值稅，并提供稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。 （3）向農業(yè)生產者收購煙葉用于生產煙絲，支付收購價款60萬元，支付價外補貼6萬元，開具煙葉收購發(fā)票。 （4）將收購的全部煙葉運往位于市區(qū)的乙煙絲廠加工成煙絲，支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，同時支付運費，取得增值稅專用發(fā)票注明金額4萬元，稅額0.44萬元。乙煙絲廠加工煙絲2600斤，乙煙絲廠同類煙絲產品不含稅售價500元/斤，已履行了代收代繳消費稅的義務。甲卷煙廠將收回的煙絲的一半直接對外銷售，不含稅銷售價格700000元。剩余的一半都用于加工生產卷煙。 （5）向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙200標準箱，取得含稅銷售額500萬元；銷售B牌卷煙200標準箱，取得含稅銷售額300萬元。 （6）將10標準箱A牌卷煙用于業(yè)務招待，20標準箱B牌卷煙作為福利發(fā)放給員工。 （7）用30標準箱B牌卷煙換取原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額38萬元，稅額6.46萬元。B牌卷煙最高含稅售價1.6萬元/標準箱，平均含稅售價1.5萬元/標準箱。 （8）從4S店購進一輛排氣量為2.0升的小轎車自用，支付含稅價款14萬元，另支付配件費、改裝費1萬元，所有款項均取得4S店開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。 （9）將一輛排氣量為1.8升的小轎車送往修配廠更換底盤，支付材料費、修理費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1.16萬元。該小轎車購入時已繳納車輛購置稅并辦理了登記手續(xù)，經國家稅務總局核定同類型新車的最低計稅價格為16萬元。 2017年10月份丙煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務： 將200標準箱A牌卷煙全部批發(fā)給二級批發(fā)商，取得含稅銷售額520萬元；將200標準箱B牌卷煙全部批發(fā)給零售商，取得含稅銷售額310萬元。 已知：A牌卷煙消費稅稅率56%，B牌卷煙消費稅稅率36%；卷煙生產環(huán)節(jié)定額稅率每標準箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)定額稅率每標準箱250元，煙絲消費稅稅率30%。 要求：根據上述資料，回答下列問題。計算甲卷煙廠當月應繳納煙葉稅。18.假設甲公司的股票現在的市價為20元。有1份以該股票為標的資產的看漲期權，執(zhí)行價格為21元，到期時間是1年。1年以后股價有兩種可能：上升40％，或者降低30％。無風險利率為每年4％。要求：利用單期二叉樹定價模型確定期權的價值。19.下列有關針對重大賬戶余額實施審計程序的說法中，正確的是（）A、注冊會計師應當實施實質性程序B、注冊會計師應當實施細節(jié)測試C、注冊會計師應當實施控制測試D、注冊會計師應當實施控制測試和實質性程序20.李某2017年7月1日起將位于市區(qū)的自有住房一套出租給張某用于居住，租期1年，每月收取租金3150元（含稅）。當年9月份發(fā)生該出租房修繕費用2000元，已取得合法的發(fā)票。假設李某已按月繳納了增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加和房產稅。則李某2017年度應繳納的個人所得稅為多少元？21.下列可能會存在治理層全部參與管理的特殊情形是（）A、全體董事都兼任中、高級管理職務B、在不設董事會的被審單位，執(zhí)行董事兼任經理C、在設董事會的被審單位，執(zhí)行董事兼任總經理D、部分董事都兼任高級管理職務22.下列關于經濟增加值的說法中，錯誤的是（）。A、計算基本的經濟增加值時，不需要對經營利潤和總資產進行調整B、計算特殊的經濟增加值時，要使用公司內部的有關數據C、計算披露的經濟增加值時，應從公開的財務報表及其附注中獲取調整事項的信息D、計算真實的經濟增加值時，通常對公司內部所有經營單位使用統(tǒng)一的資金成本23.某公司息稅前利潤為600萬元，公司適用的所得稅稅率為25％，公司目前總資金為2000萬元，其中75％由普通股資金構成，股票賬面價值為1500萬元，25由債券資金構成，債券賬面價值為500萬元，假設債券市場價值與其賬面價值基本一致。該公司認為目前的資本結構不夠合理，準備用發(fā)行債券購回股票的辦法予以調整。經咨詢調查，目前債務利息和權益資本的成本情況見下表（表1）： 填寫下表（表2）公司市場價值與企業(yè)加權平均資本成本（以市場價值為權重）中用字母表示的空格。 24.甲有限責任公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿而解散，并自行清算。根據公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，可以作為清算組成員的是（）。A、監(jiān)事蔡某B、董事王某C、股東張某D、獨立董事于某25.上海的甲公司與北京的乙公司在青島市簽訂了一份貨物買賣合同，由甲公司向乙公司出售一批花卉；但是雙方對履行地點沒有約定，且無法協(xié)商補充，依照合同有關條款或交易習慣仍無法確定。根據合同法律制度的規(guī)定，下列表述，不正確的有（）。A、雙方應在青島交貨、付款B、甲公司應當在北京交貨C、乙公司應當在上海付款D、乙公司應當在北京付款26.下列各項控制活動中，屬于檢查性控制的有（）A、定期編制銀行存款余額調節(jié)表，并追查調節(jié)項目或異常項目B、對接觸計算機程序和數據文檔設置訪問和修改權限C、財務人員每季度復核應收賬款貸方余額并找出原因D、財務總監(jiān)復核月度毛利率的合理性27.2017年4月10日，某屬于增值稅一般納稅人的生產企業(yè)購進一層辦公用樓房，并于當月投入使用。4月15日取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，并認證相符．專用發(fā)票上注明的價款1000萬元。增值稅稅款110萬元，款項已通過銀行付訖。則該企業(yè)當月可抵扣的增值稅進項稅額為（）。A、5.5萬元B、44萬元C、66萬元D、110萬元28.ABC會計事務所接受委托，承辦V商業(yè)銀行2017年度財務報表審計業(yè)務，并于2016年底與V商業(yè)銀行簽訂了審計業(yè)務約定書。ABC會計師事務所指派B注冊會計師為該審計項目合伙人。假定存在以下情況：B注冊會計師的妹妹在V商業(yè)銀行財務部從事會計核算工作，但非財務部負責人。B注冊會計師未予以回避。針對上面情況，判斷是否存在對職業(yè)道德基本原則產生不利影響的情形，并簡要說明理由。29.根據合同法律制度的規(guī)定，具有下列（）情形的，贈與人可以行使法定撤銷權。A、受贈人嚴重侵害贈與人或者贈與人的近親屬B、受贈人對贈與人有扶養(yǎng)義務而不履行C、受贈人不履行贈與合同約定的義務D、受贈人拒絕接受贈與30.A公司2×17年3月1日開始自行研發(fā)一項新工藝，3月至10月發(fā)生的各項研究、調查等費用共計200萬元；11月1日研究階段成功，進入開發(fā)階段，支付開發(fā)人員工資160萬元，福利費40萬元，支付租金40萬元，假設開發(fā)階段支出有60％滿足資本化條件。2×17年12月31日，A公司該項新工藝開發(fā)成功，并于2×18年2月1日依法申請了專利，支付注冊費4萬元，律師費6萬元，3月1日為運行該項資產發(fā)生的人員培訓費8萬元。則A公司自行研發(fā)的該項無形資產的入賬價值為（）萬元。A、162B、218C、152D、15431.關于企業(yè)所得稅加速折舊的表述，正確的有（）。A、所有行業(yè)企業(yè)新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除B、生物藥品制造企業(yè)新購進的研發(fā)和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除C、企業(yè)購置的單位價值2萬元以內的固定資產，允許2年內直線法計提折舊扣除D、對所有行業(yè)企業(yè)新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值超過100萬元的，允許采取縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數總和法進行加速折舊32.下列企業(yè)采用的發(fā)展戰(zhàn)略中，屬于多元化戰(zhàn)略的是（）。A、甲碳酸飲料生產企業(yè)通過按季更換飲料包裝的方式增加市場份額B、乙汽車制造企業(yè)開始將其原在國內生產銷售的小型客車出口到非洲地區(qū)C、丙洗衣粉生產企業(yè)通過自行研發(fā)，開始生產銷售具有不同功效的洗發(fā)水D、丁酸奶生產企業(yè)新開發(fā)出一種凝固型酸奶，并將其推向新的市場33.下列營業(yè)預算中，通常需要預計現金支出的預算有（）。A、生產預算B、銷售費用預算C、直接材料預算D、制造費用預算34.公司采用保守型流動資產投資策略時，流動資產的（）。A、短缺成本較高B、管理成本較低C、機會成本較低D、持有成本較高35.在下列情況下，注冊會計師一定要使用分析程序的是（）。A、了解被審計單位及其環(huán)境，識別重大錯報風險B、用作實質性程序，識別重大錯報C、執(zhí)行控制測試，測試內部控制的運行有效性D、對舞弊等特別風險實施的程序36.甲公司是一家享譽世界的家電制造巨頭，在其涉足的各項家電業(yè)務領域，一直堅持差異化戰(zhàn)略，強調原創(chuàng)技術、性能卓越、品質不凡且價格高昂。但甲公司近年連續(xù)出現虧損。從差異化戰(zhàn)略的風險角度分析，甲公司虧損的原因可能包括（）。A、競爭對手推出了性能更好的差異化產品B、甲公司形成產品差異化的成本過高C、隨著家電行業(yè)的發(fā)展和成熟，消費者對產品的差異化需求下降D、家電行業(yè)技術擴散速度加快，競爭對手的模仿能力迅速提高37.下列關于回歸直線法和工業(yè)工程法的說法中，正確的有（）。A、回歸直線法估計成本時，直線的截距表示的是固定成本B、回歸直線法可以在歷史成本數據不可靠的情況下使用C、工業(yè)工程法可以在歷史成本數據不可靠的情況下使用D、工業(yè)工程法可以在沒有歷史成本數據的情況下使用38.某公司持有有價證券的平均年利率為12％，公司的現金最低持有量為5000元，現金余額的最優(yōu)返回線為20000元。如果公司現有現金51000元，根據現金持有量隨機模型。此時應當投資于有價證券的金額是（）元。A、0B、5000C、20000D、3100039.下列各項中不屬于非貨幣性資產的是（）。A、長期股權投資B、投資性房地產C、無形資產D、準備持有至到期的債券投資40.某期權交易所2017年5月18日對ABC公司的期權報價如下： 要求：針對以下互不相干的幾問進行 回答：若甲投資人購買一份看漲期權，標的股票的到期日市價為45元，其期權到期價值為多少，投資凈損益為多少。41.某市印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務。2017年12月有關資料如下： （1）接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額合計為3100000元；印刷廠另外收取優(yōu)質費22600元，開具普通發(fā)票。 （2）接受學校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習本，自行購買紙漲，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向學校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。 （3）承印境外圖書，取得含稅銷售金額128000元，該境外圖書已經新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序。 （3）銷售印刷過程中產生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。 （4）當月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元；購貨發(fā)生運費支出20000元（含稅價），取得增值稅專用發(fā)票。 （5）月末盤點時，發(fā)現部分庫存紙張因保管不善導致毀損，成本為5700元。 （6）印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計算機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。 （7）當月初次購入一臺稅控系統(tǒng)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票，價款2000元，增值稅稅額340元。 本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證并申報抵扣。計算印刷廠當月準予抵扣的進項稅額。42.某公司擬進行組織架構重組工作，其中設立審計委員會是一項重要的工作內容。在選拔審計委員會成員時，公司擬定以下候選人員，下列符合公司審計委員會任職資格的是（）。A、公司總會計師B、公司經營副總裁C、公司財務總監(jiān)D、某退休大學教授43.資源稅的納稅義務人是從事應稅礦產品開采或生產鹽而進行銷售或自用的所有單位和個人，包括（）。A、私營企業(yè)B、個體工商戶C、外國企業(yè)D、中外合資企業(yè)44.根據營改增的相關政策規(guī)定，下列屬于跨境服務免征增值稅的有（）。A、工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務B、會議展覽地點在境外的會議展覽服務C、標的物在境外使用的有形動產租賃服務D、向國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域內的單位或者個人提供的應稅服務45.在正常銷售量和單位邊際貢獻不變的情況下，若盈虧臨界點作業(yè)率降低，說明企業(yè)的（）。A、財務風險變小B、經營風險變小C、經營風險變大D、財務風險變大46.下列關于創(chuàng)立大會的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的有（）。A、募集方式設立公司的，發(fā)起人應當在足額繳納股款、驗資證明出具之日后30日內主持召開公司創(chuàng)立大會B、創(chuàng)立大會應有代表股份總數過半數的發(fā)起人、認股人出席方可舉行C、創(chuàng)立大會對通過公司章程作出決議，必須經全體認股人所持表決權過半數通過D、創(chuàng)立大會作出不設立公司決議的，認股人可以按照所繳股款并加算銀行同期存款利息，要求發(fā)起人返還47.根據產品生命周期理論，產業(yè)從導入期到進入衰退期，其經營風險（）。A、不斷下降B、不斷提高C、先提高后下降D、先下降后提高48.有A和B兩個互斥的投資項目，A項目的年限為6年，資本成本為8％，凈現值12441萬元，內含報酬率19．73％；8項目的年限為3年，資本成本為10％，凈現值為8324萬元，內含報酬率32．67％，下列說法正確的是（）。A、A的凈現值大于B的凈現值，所以A項目比B項目好B、B的內含報酬率大于A的內含報酬率，所以B項目比A項目好C、二者年限不同，應當采用凈現值的等額年金法來判斷D、二者的年限、資本成本均不同，應當采用永續(xù)凈現值法來判斷49.下列有關前后任注冊會計師溝通的總體要求的說法中，錯誤的是（）A、后任注冊會計師負有主動溝通的義務B、前后任注冊會計師的溝通需要征得被審計單位同意C、前后任注冊會計師應當對溝通過程中獲知的信息保密D、前后任注冊會計師的溝通可以采用書面或口頭形式，其中接受委托前的溝通應當采用書面形式50.下列有關建造合同收入的確認與計量的表述中，正確的有（）。A、合同變更形成的收入應當計入合同收入B、合同索賠、獎勵形成的收入應當計入合同收入C、建造合同的收入確認方法與勞務合同的收入確認方法完全相同D、建造合同預計總成本超過合同預計總收入時，應將預計損失立即確認為當期損益51.對下列企業(yè)或個人，稅務機關可以采取稅收保全措施的是（）。A、扣繳義務人B、納稅擔保人C、從事生產經營的納稅人D、非從事生產經營的納稅人52.近年來，受出口番茄醬價格持續(xù)上漲影響，某省原有的番茄企業(yè)紛紛增加生產線，導致產能過剩。甲番茄醬廠于2013年新建了2條生產線，投產以來一直面臨著原料緊缺的問題。在番茄種植季節(jié)，甲番茄醬廠與農民簽訂了收購合同，但到了收購季節(jié)，隨著番茄收購價格一路攀升，部分農民拒絕供貨，轉而將番茄賣給了出價更高的企業(yè)。甲番茄醬廠此時面臨的風險包括（）。A、信用風險B、技術風險C、市場風險D、產業(yè)風險53.市場風險需要考慮的風險包括（）。A、產品或服務的價格及供需變化帶來的風險B、能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩(wěn)定性和價格的變化帶來的風險C、稅收政策和利率、匯率、股票價格指數的變化帶來的風險D、潛在進入者、競爭者與替代品的競爭帶來的風險54.下列情況中應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A、某市郊區(qū)軍事靶場B、某工礦基地工廠倉庫用地C、某村建筑集體住宅用地D、某鎮(zhèn)中心公園用地55.根據相關規(guī)定，下列關于民事法律行為的表述中，正確的有（）。A、債務的免除屬于單方法律行為B、贈與行為屬于無償法律行為C、票據行為屬于要式行為D、所有的民事行為都是民事法律行為56.申請人認為稅務機關的具體行政行為所依據的規(guī)定不合法，對具體行政行為申請行政復議時，可以一并向行政復議機關提出對有關規(guī)定的審查申請。該規(guī)定不包括（）。A、地方人民政府工作部門的規(guī)定B、地方各級人民政府的規(guī)定C、國務院其他部門制定的規(guī)定D、國家稅務總局制度的稅收部門規(guī)章57.某企業(yè)只生產一種產品，生產分兩個步驟在兩個車間進行，第一車間為第二車間提供半成品，第二車間將半成品加工成產成品。月初兩車間均沒有在產品。本月第一車間投產100件，有80件完工并轉入第二車間，月末第一車間尚未加工完成的在產品相對于本步驟的完工程度為60％；第二車間完工50件，月末第二車間尚未加工完成的在產品相對于本步驟的完工程度為50％。該企業(yè)按照平行結轉分步法計算產品成本，各生產車間按約當產量法在完工產品和在產品之間分配生產費用。月末第一車間的在產品約當產量為（）件。A、12B、27C、42D、5058.企業(yè)外購存貨發(fā)生的下列各項支出中，應計入存貨成本的有（）。A、入庫前的挑選整理費B、運輸途中的合理損耗C、不能抵扣的增值稅進項稅額D、運輸途中因自然災害發(fā)生的損失59.中國公民甲某于2012年1月1日從某公司一筆勞務報酬5萬元，并在當月10日完稅。當時稅務局工作人員按減除20％的費用后計稅，后來，稅務局在復查中發(fā)現少收稅款2000元。根據有關規(guī)定，稅務局對此筆稅款的追征期截止日為（）。A、2015年1月1日B、2015年1月10日C、2017年1月1日D、2017年1月10日60.根據物權法律制度的規(guī)定，下列關于物的種類的表述中，正確的是（）。A、海域屬于不動產B、文物屬于禁止流通物C、金錢屬于非消耗物D、牛屬于可分割物61.下列業(yè)務中，能夠降低企業(yè)短期償債能力的是（）。A、企業(yè)采用分期付款方式購置一臺大型機械設備B、企業(yè)從某國有銀行取得5年期800萬元的貸款C、企業(yè)向戰(zhàn)略投資者進行定向增發(fā)D、企業(yè)向股東發(fā)放股票股利62.企業(yè)購入的在活躍市場中有報價的債券投資，可以劃分的金融資產有（）。A、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產B、以攤余成本計量的金融資產C、貸款和應收款項D、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產63.某企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，購人的材料發(fā)生超定額損耗，價款為10萬元，增值稅進項稅額為1．7萬元。經查明，該損耗系意管理不善造成的，保險公司同意賠償5萬元，款項尚未收到，其他損失由企業(yè)承擔。不考慮其他因素，則針對此項業(yè)務該企業(yè)編制的會計分錄為（）。A、借：待處理財產損溢117000貸：原材料100000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）17000B、借：其他應收款50000營業(yè)外支出50000貸：待處理財產損溢100000C、借：其他應收款50000管理費用67000貸：待處理財產損溢117000D、借：營業(yè)外支出50000貸：待處理財產損溢5000064.營改增納稅人中準予以差額為計稅銷售額的特殊項目有（）。A、提供融資性售后回租的有形動產租賃B、提供除融資性售后回租以外的有形動產租賃C、客運場站服務D、交通運輸的聯(lián)運業(yè)務65.下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的項目是（）。A、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B、納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息C、納稅人因違反稅法規(guī)定，被處以的滯納金D、企業(yè)所得稅稅款66.承接審計業(yè)務后，如果注意到被審計單位管理層對審計范圍施加了限制，且認為這些限制可能形成對財務報表發(fā)表保留意見或無法表示意見，注冊會計師采取的下列措施中，正確的有（）A、要求管理層消除這些限制，如果管理層拒絕消除限制，應當與治理層溝通B、如果無法獲取充分、適當的審計證據，且未發(fā)現的錯報（如存在）對財務報表的影響重大且具有廣泛性，應當在可行時解除業(yè)務約定C、如果無法獲取充分、適當的審計證據，且未發(fā)現的錯報（如存在）對財務報表的影響重大且具有廣泛性，若解除業(yè)務約定不可行，應當發(fā)表無法表示意見D、如果無法獲取充分、適當的審計證據，且未發(fā)現的錯報（如存在）可能對財務報表的影響重大，但不具有廣泛性，應當發(fā)表保留意見67.以下關于剩余股利分配政策的表述中，錯誤的有（）。A、采用剩余股利政策的根本理由是為了使加權平均資本成本最低B、采用剩余股利政策時，公司的資產負債率會保持不變C、采用剩余股利政策時，要考慮公司的現金是否充足D、采用剩余股利政策時，公司不能動用以前年度的未分配利潤68.下列有關特別風險的說法中，正確的是（）A、注冊會計師在判斷重大錯報風險是否為特別風險時，應當考慮識別出的控制對于相關風險的抵消效果B、注冊會計師應當將管理層凌駕于控制之上的風險評估為特別風險C、注冊會計師應當了解并測試與特別風險相關的控制D、注冊會計師應當對特別風險實施細節(jié)測試69.債權人乙申請對債務人甲公司進行破產清算，人民法院受理了其破產申請。根據企業(yè)破產法律制度的規(guī)定，在宣告甲公司破產前，下列人員中可以向人民法院申請重整的有（）。A、甲公司B、出資額占甲公司注冊資本1／10的出資人丙C、其他債權人D、出資額占甲公司注冊資本1／15的出資人戊70.注冊會計師是為證實被審計單位應付賬款的發(fā)生和償還記錄是否完整，應實施適當的審計程序，以查找未入賬的應付賬款。以下各項審計程序中，可以實現上述審計目標的有（）A、結合存貨監(jiān)盤，檢查被審計單位在資產負債表日是否存在有材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票的業(yè)務B、抽查被審計單位本期應付賬款明細賬貸方發(fā)生額，核對相應的購貨發(fā)票和驗收單據，確認其人賬時間是否正確C、檢查被審計單位資產負債表日后收到的購貨發(fā)票，確認其入賬時間是否正確D、檢查被審計單位資產負債表日后應付賬款明細賬借方發(fā)生額的相應憑證，確認其入賬時間是否正確71.M國F汽車集團在經歷了10余年的全面擴張之后，由于市場變化及公司競爭力下降，業(yè)績全面下滑。集團進行了重大戰(zhàn)略調整，即從戰(zhàn)略擴張改為戰(zhàn)略收縮，只專注于北美市場，專注于其自有的核心品牌，以改變該集團地域性品牌分割狀態(tài)。集團相繼出售了旗下幾個歐洲高端品牌。F汽車集團的戰(zhàn)略收縮類型屬于（）。A、削減成本B、放棄C、緊縮與集中D、轉向72.下列各項不屬于會計差錯的是（）。A、企業(yè)在期末少計提折舊100萬元B、企業(yè)能夠合理估計退貨可能性且確認與退貨相關負債的，在發(fā)出商品時未確認銷售收入C、企業(yè)內部研發(fā)形成的無形資產賬面價值與計稅基礎不同，產生可抵扣暫時性差異，期末未確認遞延所得稅資產D、企業(yè)期末存貨采用成本與可收回金額孰低計量73.下列計算公式中正確的有（）。A、單位邊際貢獻=單價-單位變動成本B、制造邊際貢獻=銷售收入-產品變動成本C、邊際貢獻=銷售收入-變動成本D、變動成本率+邊際貢獻率=174.甲公司是一家手機制造商，由于自身沒有掌握一些關鍵技術，所以只能依靠一些外部手機零部件企業(yè)供應，價格一直處于較高水平。為了改善這一現狀，甲公司于2014年底收購了韓國一家規(guī)模較大的手機零部件供應商，以此來保障了手機零部件的供應。結合上述信息，按照并購方與被并購方所處的產業(yè)相同與否分類，甲公司的并購類型屬于（）。A、前向并購B、后向并購C、橫向并購D、多元化并購75.注冊會計師發(fā)表無保留意見的審計報告中，對財務報表審計的責任段撰寫內容包括（）A、了解與審計相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見B、評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性C、對管理層使用持續(xù)經營假設的恰當性得出結論D、就遵守關于獨立性的相關職業(yè)道德要求向治理層提供聲明76.下列說法中，符合征管法中有關延期納稅規(guī)定的有（）。A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月B、納稅人確有特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局提出申請延期納稅C、稅務機關應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起10日內作出批準或者不予批準的決定D、納稅人提出的延期繳納稅款申請，稅務機關不予批準的，從不予批準之日起加收滯納金77.下列風險管理技術與方法中，能夠風險進行定性和定量分析的有（）。A、事件樹分析法B、情景分析法C、流程圖分析法D、風險評估系圖法78.某有限責任公司有甲、乙、丙三名股東。甲、乙各持8％的股權，丙持84％的股權。丙任執(zhí)行董事，乙任監(jiān)事。甲發(fā)現丙將公司資產以極低價格轉讓給其妻開辦的公司，嚴重損害了公司利益，遂書面請求乙對丙提起訴訟。乙礙于情面予以拒絕。根據公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A、甲可以提議召開臨時股東會，要求丙對相關事項作出說明B、甲可以請求公司以合理價格收購其股權，從而退出公司C、甲可以以公司內部監(jiān)督機制失靈、公司和股東利益嚴重受損為由，請求人民法院判決解散公司D、甲可以以自己的名義對丙提起訴訟，要求其賠償公司損失79.根據企業(yè)破產法律制度的規(guī)定，管理人存在一定情形時，有權依職權徑行更換管理人的是（）。A、人民法院B、債權人會議C、債權人委員會D、債務人80.邵某是一名律師，根據規(guī)定，下列各項中，可以由邵某作為代理人的有（）。A、代理宋某訂立遺囑B、代理發(fā)明人鄧某申請專利C、代理劉某與王某進行民事訴訟D、代理沈某與陳某簽訂貨物買賣合同81.為了使公司價值最大化與增加股東財富具有相同的意義，需要滿足的假設條件是（）。A、假設股東投資資本不變B、假設股東投資資本和債務價值不變C、假設股東投資資本和股價不變D、假設股東權益的市場價值不變82.以下對于企業(yè)生態(tài)系統(tǒng)表述正確的有（）。A、企業(yè)生態(tài)系統(tǒng)大多以線性方式運作，能夠靈活適應供求的變化B、企業(yè)生態(tài)系統(tǒng)強調“以顧客為中心”C、企業(yè)生態(tài)系統(tǒng)中每家企業(yè)最終都與整個生態(tài)系統(tǒng)共進化、共命運D、企業(yè)生態(tài)系統(tǒng)還可能涉及競爭對手、客戶、監(jiān)管機構與媒體等83.注冊會計師審計被審計單位2017年度財務報告，審計報告日為2018年3月15日，對于截至2018年3月15日發(fā)生的期后事項，注冊會計師的下列做法正確的有（）A、設計專門的審計程序識別這些期后事項B、盡量在接近資產負債表日時實施針對期后事項的專門審計程序C、盡量在接近審計報告日時實施針對期后事項的專門審計程序D、不專門設計審計程序識別這些期后事項84.乙公司適用的所得稅稅率為25％，因執(zhí)行新會計準則經董事會和股東大會批準，于2×17年1月1日開始對有關會計政策和會計估計作如下變更： （1）所得稅的會計處理由應付稅款法改為資產負債表債務法。所得稅稅率預計在未來期間不會發(fā)生變化。 （2）2×17年1月1日對某棟以經營租賃方式租出的辦公樓的后續(xù)計量由成本模式改為公允價值模式。該辦公樓于2×17年年初賬面價值為10000萬元，未發(fā)生減值，變更日的公允價值為20000萬元。該辦公樓在變更日的計稅基礎與其原賬面價值相同。 （3）將管理用固定資產的預計使用年限由10年改為8年，折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法。該固定資產原計提折舊額為每年100萬元（與稅法規(guī)定相同），2×17年計提的折舊額為300萬元。變更日該管理用固定資產的計稅基礎與其原賬面價值相同。 （4）發(fā)出存貨成本的計量由后進先出法改為個別計價法，累積影響數無法確定。 下列各項關于乙公司的處理中，屬于會計估計變更的是（）。A、所得稅的會計處理由應付稅款法改為資產負債表債務法B、投資性房地產的后續(xù)計量由成本模式改為公允價值模式C、管理用固定資產的預計使用年限由10年改為8年D、發(fā)出存貨成本的計量由后進先出法改為個別計價法85.甲公司以一項長期股權投資（對A公司投資）交換乙公司一項長期股權投資（對B公司投資）。甲公司換出的對A公司投資采用成本法核算，賬面價值為500萬元，公允價值為480萬元；乙公司換出的對8公司投資也是采用成本法核算，賬面價值450萬元，公允價值為470萬元。在交換中甲公司收到乙公司貨幣資金10萬元。假定該交換不具有商業(yè)實質。甲公司（收到補價方）賬務處理如下：判斷是否屬于非貨幣性交換：補價所占比重=收到補價／換出資產公允價值=10／480=2．08％<25％，屬于非貨幣性交換。簡述甲公司會計處理。86.某作家的一部長篇小說從2016年3月1日起在某報紙副刊上連載，每日刊出一期，至5月31日結束，共刊出92期，每期稿酬500元。2016年2月10日，該作家取得該社預付稿酬3000元，開始連載后報社每周支付一次稿酬，至5月31日已結清全部稿酬。下列關于報社代扣代繳稿酬個人所得稅的表述中，正確的是（）。A、應以預付稿酬作為一次稿酬據以代扣代繳個人所得稅B、應以每周支付稿酬作為一次稿酬據以代扣代繳個人所得稅C、應以每月實際支付的稿酬作為一次稿酬據以代扣代繳個人所得稅D、應以實際支付的全部稿酬作為一次稿酬據以代扣代繳個人所得稅87.下列有關注冊會計師是否實施應收賬款函證程序的說法中，正確的是（）。A、對上市公司財務報表執(zhí)行審計時，注冊會計師應當實施應收賬款函證程序B、對小型企業(yè)財務報表執(zhí)行審計時，注冊會計師可以不實施應收賬款函證程序C、如果有充分證據表明函證很可能無效，注冊會計師可以不實施應收賬款函證程序D、如果在收入確認方面不存在由于舞弊導致的重大錯報風險，注冊會計師可以不實施應收賬款函證程序88.下列有關注冊會計師利用外部專家工作的說法中，錯誤的是（）A、外部專家需要遵守適用于注冊會計師的相關職業(yè)道德要求中的保密條款B、外部專家不受會計師事務所按照質量控制準則制定的質量控制政策和程序的約束C、外部專家的工作底稿是審計工作底稿的一部分D、在審計報告中提及外部專家的工作并不減輕注冊會計師對審計意見承擔的責任89.個人取得的財產轉租收入，屬于個人所得稅征稅對象中的（）。A、偶然所得B、財產轉讓所得C、其他所得D、財產租賃所得90.甲公司是一家自行車制造商，每年制造自行車需要大量使用某種零部件，該零部件既可以外購也可以自制。 （1）如果外購，零部件的單價為80元，一次訂貨成本為450元，平均交貨時間為3天。 （2）如果自制，單位材料成本為30元，單位變動制造費用15元，同時需要增加2名生產工人，每人固定年薪為20000元，同時生產計件工資每件5元。每次生產準備成本為750元，固定生產準備成本為10000元，每日產量為30件。 （3）該零部件的全年需求量為9000件，假設一年為360天。 （4）公司的資金成本為10%，單件存貨保險費為2元，存貨的破損和變現損失為2元，單位缺貨成本為12元。 （5）企業(yè)每日的存貨需要量及其概率如下所示： 若存在缺貨，判斷甲公司應該選擇外購方案還是自制方案，并說明原因。91.專家不可以是（）A、被審單位的員工B、事務所的員工C、事務所從外部聘請的個人或組織D、被審單位從外部聘請的會計學教授92.甲公司2×16年和2×17年歸屬于普通股股東的凈利潤分別為31000萬元和50000萬元，2×16年1月113發(fā)行在外普通股股數為12000萬股。2×17年6月10日，該企業(yè)發(fā)布增資配股公告，向截止到2×17年6月30日（股權登記日）所有登記在冊的老股東配股，配股比例為每3股配1股，配股價格為每股8元，除權交易基準日為2×17年7月1日。假設行權前一日的市價為每股12元，不存在其他股數變動。2×17年利潤表中列示的2×16年和2×17年基本每股收益分別為（）元／股。A、2.58，3.0B、2.37，3.0C、2.58，3.44D、2.37，3.4493.對反壟斷執(zhí)法機構調查的涉嫌壟斷行為，被調查的經營者承諾在反壟斷執(zhí)法機構認可的期限內采取具體措施消除該行為后果的，反壟斷執(zhí)法機構可以決定中止調查。有下列情形之一的，反壟斷執(zhí)法機構應當恢復調查（）。A、經營者未作出承諾的B、經營者未履行承諾的C、作出中止調查決定所依據的事實發(fā)生重大變化的D、中止調查的決定是基于經營者提供的不完整或者不真實的信息作出的94.假設甲公司的股票現在的市價為20元。有1份以該股票為標的資產的看漲期權，執(zhí)行價格為21元，到期時間是1年。1年以后股價有兩種可能：上升40％，或者下降30％。無風險報酬率為每年4％。擬利用復制原理，建立一個投資組合，包括購進適量的股票以及借入必要的款項，使得該組合1年后的價值與購進該看漲期權相等。要求：計算利用復制原理所建組合中股票的數量為多少？95.下列有關全面預算的表述中，不正確的是（）。A、企業(yè)的主要目標是盈利，但也要考慮社會的其他限制B、計劃進入到實施階段后，管理工作的重心轉入控制過程C、控制過程就是將實際狀態(tài)和標準作比較，采取措施調整經濟活動D、制定出合理的預算管理制度，包括編制程序、修改預算的辦法、預算執(zhí)行情況的分析方法、調查和獎懲辦法等，有助于發(fā)揮預算的作用96.若凈現值為負數，表明該投資項目（）。A、各年利潤小于0，不可行B、它的投資報酬率小于0，不可行C、它的投資報酬率沒有達到預定的折現率.不可行D、它的投資報酬率超過了預定的折現率，不可行97.游艇的計稅單位為（）。A、艘B、凈噸位C、艇身長度D、整備質量98.已經繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生下列情形時，可申請退稅的有（）。A、因質量原因，車輛被退回生產企業(yè)B、因企業(yè)超量采購，車輛購置后很少使用C、應當辦理車輛登記注冊的車輛，公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記注冊D、因質量原因，車輛被退回經銷商99.企業(yè)的下列項目中在計算應納稅所得額時，根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定適用加計扣除優(yōu)惠政策的是（）。A、開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B、進行符合國家產業(yè)政策的技術改造采購國產設備的投資額C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額D、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額100.對于識別出的超出正常經營過程的重大關聯(lián)方交易，如有相關合同或協(xié)議，注冊會計師應當予以檢查。下列各項中，注冊會計師在檢查時應當評估的有（）A、交易的商業(yè)理由B、交易條款是否與管理層的解釋一致C、關聯(lián)方交易是否已按照適用的財務報告編制基礎得到恰當會計處理D、關聯(lián)方交易是否已按照適用的財務報告編制基礎得到恰當披露第I卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：A2.參考答案：B3.參考答案：A,C4.參考答案：B5.參考答案：A,B,C,D6.參考答案：A,B,C7.參考答案：C,D8.參考答案：A,B,C,D9.參考答案：D10.參考答案： 甲公司應向乙企業(yè)取得該項業(yè)務增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的憑該增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及乙企業(yè)所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。11.參考答案：A,C12.參考答案：D13.參考答案：A14.參考答案：B,D15.參考答案：D16.參考答案： 鄭某應當向丁公司承擔票據責任。 根據規(guī)定，如果被保證人的債務因“實質要件”的欠缺而無效（如簽章偽造），并不影響票據保證的效力，保證人（鄭某）仍應對票據權利人（丁公司）承擔票據保證責任。17.參考答案：應納稅額=（60+6）×20%=13.2（萬元）。18.參考答案：期權價格=(1+r-d)／(u-d)×Cu／(1+r)=(1+4％-0．7)／(1．4-0．7)×7／(1+4％)=3．27(元)19.參考答案：A20.參考答案： 出租房屋以一個月的租金收入為一次計征個人所得稅，出租期間繳納的有關稅費和發(fā)生的房屋裝修費用可在稅前扣除（房屋裝修費用每月扣除以800元為限，2000元的裝修費用