2024年大學(xué)試題(法學(xué))-稅法考試近5年真題集錦（頻考類(lèi)試題）帶答案

（圖片大小可自由調(diào)整）2024年大學(xué)試題(法學(xué))-稅法考試近5年真題集錦（頻考類(lèi)試題）帶答案第I卷一.參考題庫(kù)(共100題)1.征收車(chē)船稅，可以（）。A、適當(dāng)集中一部分資金進(jìn)行交通設(shè)施建設(shè)B、有利于配合有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)交通管理C、保證車(chē)船行駛安全D、促進(jìn)交通運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展2.某經(jīng)央行批準(zhǔn)從事金銀首飾經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的中外合資首飾廠是增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)范圍為首飾的制作、 批發(fā)、零售、帶料加工、修理、清洗，2012年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)入紅寶石戒面800粒，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款80000元，增值稅13600元；購(gòu)入18K黃金取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200，000元，增值稅34000元。 （2）將500粒紅寶石戒面加價(jià)轉(zhuǎn)售給另一首飾廠繼續(xù)加工，取得不含稅價(jià)款60000元；將300粒紅寶石戒 面加工成黃金鑲嵌戒指，按照合同約定交由經(jīng)央行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)的某中外合資首飾零售店賒銷(xiāo)，該零售店當(dāng)月零售戒指200只，取得含增值稅銷(xiāo)售額230000元，零售店與該廠進(jìn)行結(jié)算，支付給該廠不含增值稅價(jià)款140，000元，取得該廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票 （3）將自行設(shè)計(jì)沒(méi)有同類(lèi)價(jià)格的純銀項(xiàng)鏈贊助《漓江風(fēng)情》劇組，成本為19000元。 （4）接受某工藝品廠委托（沒(méi)有提供經(jīng)營(yíng)金銀許可資質(zhì)證明），為該工藝品廠加工一批銀飾品和銅質(zhì)鑲瑪 瑙手鐲，合同規(guī)定工藝品廠提供成本為26000元的純銀材料和成本為41000元的手鐲用材，首飾廠收取銀飾品不含稅加工費(fèi)（含輔料費(fèi)）50000元以及手鐲不含稅加工費(fèi)（含輔料費(fèi)）40000元。（5）當(dāng)月為某商店修理首飾收取款項(xiàng)13338元，開(kāi)具普通發(fā)票。 上述相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證，金銀首飾的成本利潤(rùn)率為6%，根據(jù)以上資料計(jì)算：第（2）筆業(yè)務(wù)中的中外合資首飾零售店銷(xiāo)售戒指應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅的合計(jì)金額。3.關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率的規(guī)定，以下描述錯(cuò)誤的是（）。A、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品未分別核算的，按最高稅率征稅B、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)根據(jù)成套消費(fèi)品的銷(xiāo)售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅C、黃酒、白酒適用從量計(jì)征的規(guī)定D、包裝物押金不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金4.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（）。A、投資者從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得的工資、薪金收入應(yīng)并入其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得中，一并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭使用的固定資產(chǎn)，不允許在稅前扣除折舊費(fèi)用C、投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)D、實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)E、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，應(yīng)并入企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得中，按照“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅5.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商登記證件（或有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)）之日起（）日內(nèi)，持相關(guān)資料，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A、7B、15C、30D、456.某工業(yè)企業(yè)2013年銷(xiāo)售貨物收入3000萬(wàn)元（不含稅，下同），出租設(shè)備收入300萬(wàn)元，包裝物出租收入100萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售貨物收入600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一間車(chē)庫(kù)收入700萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入20萬(wàn)元，債務(wù)重組收益10萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是多少？7.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，其營(yíng)業(yè)稅申報(bào)納稅的地點(diǎn)為（）。A、納稅人居住地B、納稅人注冊(cè)地C、土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D、納稅人機(jī)構(gòu)所在地8.在確定合同計(jì)稅依據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)注意，有時(shí)合同在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額，對(duì)于此類(lèi)合同，一般按（）貼花，以后結(jié)算時(shí)，再予以補(bǔ)貼印花。A、定額10元B、預(yù)期金額5元C、定額15元D、定額5元9.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2013年1月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)部分外購(gòu)商品，該批商品為數(shù)月前從關(guān)聯(lián)企業(yè)以成本價(jià)購(gòu)入，買(mǎi)價(jià)為4200元，市場(chǎng)零售價(jià)為5000元；向職工發(fā)放部分外購(gòu)商品作為節(jié)日禮品，市場(chǎng)含稅售價(jià)為3700元；銷(xiāo)售已使用1年的冰柜一臺(tái)，取得含稅收入1400元，該冰柜原購(gòu)進(jìn)價(jià)2200元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅多少？10.某城市的一家公司，實(shí)際占地23000平方米。由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，年初該公司又受讓了一尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當(dāng)年開(kāi)發(fā)使用的2000平方米土地面積進(jìn)行申報(bào)納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、46000B、48000C、50000D、5200011.下列關(guān)于個(gè)人取得上市公司的不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)個(gè)人所得稅的處理，說(shuō)法正確的有（）A、員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅B、對(duì)因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，暫不征收個(gè)人所得稅D、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅12.獲得財(cái)政收入是國(guó)家征稅的唯一目的。13.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政處罰種類(lèi)。14.我國(guó)適用普通和最低兩種稅率的關(guān)稅是（）。A、出口關(guān)稅B、過(guò)境關(guān)稅C、進(jìn)口關(guān)稅D、對(duì)物品征稅15.某外國(guó)企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，2008年取得的發(fā)生在中國(guó)境外、與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的特許權(quán)使用費(fèi)所得折合人民幣200萬(wàn)元，已在境外繳納所得稅20萬(wàn)元，則該分支機(jī)構(gòu)應(yīng)就這筆所得向我國(guó)繳納所得稅為多少？16.王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2007年度的利潤(rùn)方案為每10股送3股，并于2008年6月15日實(shí)施，該股票的面值為每股1元，當(dāng)日市場(chǎng)收盤(pán)價(jià)每股2元。試計(jì)算上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅。17.下列有關(guān)稅制要素的各種說(shuō)法中，正確的有（）。A、征稅對(duì)象是稅法最基本的要素B、稅率具有累退性C、納稅人解決了對(duì)誰(shuí)征稅的問(wèn)題D、納稅期限是稅收固定性特征的體現(xiàn)18.公民甲2014年3月購(gòu)置了一套價(jià)值100萬(wàn)元的新住房，同時(shí)對(duì)原有的兩套住房處理如下：一套轉(zhuǎn)讓給公民乙，以抵償之前拖欠乙50萬(wàn)元的款項(xiàng)；另一套價(jià)值80萬(wàn)元的房屋與公民丙的住房進(jìn)行交換，甲另支付給丙差價(jià)款20萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，則公民甲當(dāng)年應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。A、3B、3.6C、4.5D、6.919.以下哪些是稅收具有的性質(zhì)（）。A、財(cái)政性B、無(wú)償性C、強(qiáng)制性D、政策性20.某黃酒廠（增值稅一般納稅人）將2噸自產(chǎn)黃酒發(fā)放給職工作福利，其成本4000元/噸，成本利潤(rùn)率10%，每噸消費(fèi)稅稅額240元，計(jì)算該酒廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。21.某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2014年10月從甲生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批化妝品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元。當(dāng)月外貿(mào)企業(yè)將這批化妝品全部出口，離岸價(jià)格折合人民幣為18萬(wàn)元。已知化妝品增值稅退稅率為15%，適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則該外貿(mào)企業(yè)出口化妝品應(yīng)退還的增值稅和消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A、4.5B、5.7C、4.7D、8.122.財(cái)產(chǎn)稅屬于直接稅。23.某皮件零售商場(chǎng)，在銷(xiāo)售商品的同時(shí)附設(shè)快餐廳提供就餐服務(wù)，該商場(chǎng)的業(yè)務(wù)依現(xiàn)行法律規(guī)定（）。A、繳納增值稅B、繳納營(yíng)業(yè)稅C、銷(xiāo)售皮件繳納增值稅，附設(shè)快餐廳提供的就餐服務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅D、銷(xiāo)售皮件繳納營(yíng)業(yè)稅，附設(shè)快餐廳提供的就餐服務(wù)繳納增值稅24.某建筑公司2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）自行建造相同規(guī)格的商品房5棟，該商品房工程成本共計(jì)26000萬(wàn)元，商品房完工后，將其中1棟對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入5800萬(wàn)元；1棟無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)；2棟對(duì)外出租，當(dāng)年每棟收取租金20萬(wàn)元；1棟轉(zhuǎn)為企業(yè)固定資產(chǎn)自用。 （2）承建甲企業(yè)辦公樓項(xiàng)目，雙方簽訂的合同中約定工程價(jià)款共計(jì)11500萬(wàn)元（其中勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)20萬(wàn)元、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)15萬(wàn)元），甲企業(yè)提供設(shè)備價(jià)款800萬(wàn)元，因項(xiàng)目提前完工建筑公司另取得提前竣工獎(jiǎng)20萬(wàn)元。（3）承建乙企業(yè)員工宿舍樓項(xiàng)目，合同約定工程價(jià)款共計(jì)6480萬(wàn)元，其中：工程所耗用的水泥預(yù)制構(gòu)件由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車(chē)間提供，價(jià)款1220萬(wàn)元；其余建筑材料由建筑公司購(gòu)進(jìn)，價(jià)款3400萬(wàn)元；建筑工程勞務(wù)價(jià)款1860萬(wàn)元。 （4）丙企業(yè)長(zhǎng)期拖欠建筑公司工程價(jià)款6000萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價(jià)款。該商品房原價(jià)3000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)4000萬(wàn)元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬(wàn)元。建筑公司對(duì)該商品房重新裝修后銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入6400萬(wàn)元，發(fā)生裝修支出600萬(wàn)元。已知：建筑勞務(wù)成本利潤(rùn)率為20%，裝飾裝修勞務(wù)成本利潤(rùn)率為10%。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。該建筑公司業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。A、157.8B、146.63C、167.8D、145.3225.下列各項(xiàng)中，不屬于統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式的是（）。A、批量供應(yīng)B、委托代征C、擔(dān)保發(fā)售D、交舊購(gòu)新26.某企業(yè)2008年12月接受捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元，企業(yè)另支付運(yùn)輸費(fèi)用0.8萬(wàn)元，該項(xiàng)受贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅為（）萬(wàn).A、3.32B、2.93C、4.03D、4.2927.下列個(gè)人所得中，適用比例稅率的是（）。A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、利息、股息、紅利所得D、偶然所得E、財(cái)產(chǎn)租賃所得28.簡(jiǎn)述不屬于工資薪金所得的。29.根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A、納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，應(yīng)以領(lǐng)用的液體鹽數(shù)量和加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量，分別對(duì)液體鹽和固體鹽征收資源稅B、納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予在其應(yīng)納固體鹽稅額中抵扣C、對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用數(shù)量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工的產(chǎn)成品數(shù)量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量D、納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品，未分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量，分別計(jì)算納稅30.以房產(chǎn)的房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，其稅率為（）。A、1%B、1.2%C、2%D、12%31.關(guān)于稅收的表述，錯(cuò)誤的說(shuō)法是（）。A、稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的形式特征B、稅收是一種特殊分配關(guān)系C、國(guó)家征稅憑借的是財(cái)產(chǎn)權(quán)力D、稅收是一個(gè)歷史范疇32.行郵物品的納稅人包括（）。A、攜有應(yīng)稅個(gè)人自用品的入境旅客及運(yùn)輸工具服務(wù)人員B、進(jìn)口郵遞物品的收件人C、其他方式進(jìn)口應(yīng)稅個(gè)人自用品的收件人D、進(jìn)口郵遞物品的發(fā)件人E、其他方式進(jìn)口應(yīng)稅個(gè)人自用品的發(fā)件人33.下列屬于化妝品稅目征收范圍的有（）A、香粉B、口紅C、指甲油D、影視演員化妝用的上妝油34.甲企業(yè)2014年1月份購(gòu)置一輛國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)自用，繳納車(chē)輛購(gòu)置稅10萬(wàn)元，2015年3月份該小汽車(chē)因質(zhì)量不合格退回生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于上述情形的說(shuō)法中，正確的有（）。A、甲企業(yè)可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅B、甲企業(yè)申請(qǐng)辦理退稅手續(xù)時(shí)，應(yīng)提供生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的退車(chē)證明和退車(chē)發(fā)票C、甲企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅10萬(wàn)元D、甲企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅9萬(wàn)元35.國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，其適用的所得稅稅率是（）。A、33%B、30%C、24%D、15%36.甲企業(yè)于2015年成立，領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊(cè)證各一件，資金賬簿記載實(shí)收資本1350萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿8本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：? （1）4月初將一間門(mén)面房租給某商戶，簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，租期2年，合同記載每年租金12萬(wàn)元，本年內(nèi)租金收入9萬(wàn)元。出租閑置的辦公桌椅，簽訂租賃合同，月租金500元，但未指定具體租賃期限；? （2）10月份以一棟價(jià)值50萬(wàn)元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款40萬(wàn)元，并簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；? （3）12月份與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入按乙公司2015年～2016年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30%支付；? （4）與丙企業(yè)簽訂以物易物合同，用甲企業(yè)200萬(wàn)元的貨物以及20萬(wàn)元現(xiàn)金，換取丙企業(yè)220萬(wàn)元的貨物；? （5）簽訂受托加工合同，為丁企業(yè)加工工作服。由丁企業(yè)提供主要材料800000元，本企業(yè)代墊輔料20000元并收取加工費(fèi)30000元；? （6）與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元（其中含裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元）；? （7）與鐵路部門(mén)簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)年使用的賬簿應(yīng)繳納印花稅。37.購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人是（）的納稅主體。A、增值稅B、所得稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、車(chē)輛購(gòu)置稅38.某化妝品廠為增值稅一般納稅人。2014年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷(xiāo)售化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)格600元；15日銷(xiāo)售同類(lèi)化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)格650元。當(dāng)月以200箱同類(lèi)化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）A、169500B、205500C、207000D、20850039.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A、實(shí)際上是附加稅B、采用比例稅率C、此稅開(kāi)征的目的是為了保證有可靠的城市維護(hù)建設(shè)資金D、計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅稅額之和40.2016年5月某4S店進(jìn)口2.0升的小汽車(chē)10輛，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售6輛，2輛自用，剩余2輛擺放在展廳作為樣車(chē)，該4S店2016年5月應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率5%）A、12.50B、13.16C、10.53D、13.5641.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達(dá)成協(xié)議，按銷(xiāo)售量的一定比例進(jìn)行平銷(xiāo)返利。2014年4月從甲服裝廠購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，當(dāng)月按平價(jià)全部銷(xiāo)售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場(chǎng)返利6萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有（）A、商場(chǎng)應(yīng)以200萬(wàn)元作為計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額B、商場(chǎng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為34.87萬(wàn)元C、商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為0.87萬(wàn)元D、商場(chǎng)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為0.3萬(wàn)元42.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整定價(jià)的反避稅措施對(duì)于商品交易價(jià)格的調(diào)整，可采取的方法有（）。A、可比的非受控價(jià)格法B、轉(zhuǎn)售價(jià)格法C、成本加價(jià)法D、市場(chǎng)價(jià)格法43.下列產(chǎn)品或貨物中，不屬于不予退稅貨物的有（）。A、卷煙B、原油C、糖D、煤炭44.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅率有（）。A、15%B、25%C、5%D、10%45.煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉，包括（）A、晾曬煙葉B、烤煙葉C、煙絲D、卷煙46.位于縣城的某煙草公司為增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100000元，關(guān)稅稅率20%，支付進(jìn)口環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)后將材料運(yùn)回公司，取得海關(guān)完稅憑證。? （2）向農(nóng)民收購(gòu)煙葉，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款90000元，并同時(shí)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，公司按照規(guī)定繳納了煙葉稅。將煙葉運(yùn)至位于市區(qū)的某加工廠（增值稅一般納稅人）加工煙絲，當(dāng)月將加工的煙絲收回，支付不含稅加工費(fèi)、輔料費(fèi)合計(jì)20000元，取得加工廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。 （3）領(lǐng)用當(dāng)月委托加工收回?zé)熃z的60%用于生產(chǎn)A牌卷煙15標(biāo)準(zhǔn)箱。剩余40%的煙絲直接對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額120000元。? （4）銷(xiāo)售自產(chǎn)的A牌卷煙5標(biāo)準(zhǔn)箱，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明銷(xiāo)售額400000元；另收取包裝物押金2340元，約定3個(gè)月后返還。? （5）轉(zhuǎn)讓2009年購(gòu)置的倉(cāng)庫(kù)取得收入7000000元，該倉(cāng)庫(kù)購(gòu)置原價(jià)為6500000元，購(gòu)置過(guò)程中另繳納相關(guān)稅費(fèi)160000元。?已知：A牌卷煙適用比例稅率56%，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；公司取得的相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證并允許抵扣。計(jì)算加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)。47.某高新技術(shù)企業(yè)2016年2月開(kāi)業(yè)，注冊(cè)資本500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下： （1）領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、稅務(wù)登記證各一份；? （2）建賬時(shí)共設(shè)7個(gè)營(yíng)業(yè)賬簿，其中記載資金的賬簿一本，記載實(shí)收資本500萬(wàn)元；? （3）簽訂以貨易貨合同1份，用自己價(jià)值100萬(wàn)元的貨物換進(jìn)乙企業(yè)150萬(wàn)元的貨物，并支付差價(jià)款50萬(wàn)元；? （4）與銀行簽訂借款合同1份，記載借款金額50萬(wàn)元，當(dāng)年支付利息1萬(wàn)元；? （5）與廣告公司簽訂廣告牌制作合同1份，分別記載加工費(fèi)3萬(wàn)元，廣告公司提供的原材料7萬(wàn)元；? （6）簽訂房屋租賃合同1份，記載每月租金為5萬(wàn)元，但未約定租賃期限。計(jì)算設(shè)置營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。48.關(guān)稅具有較強(qiáng)的涉外性，是執(zhí)行對(duì)外政策的工具。49.納稅人營(yíng)業(yè)額達(dá)到起征點(diǎn)的，應(yīng)按照營(yíng)業(yè)額超過(guò)起征點(diǎn)的部分計(jì)算應(yīng)納稅額。50.下面關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)的說(shuō)法正確的是（）。A、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額1.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額1.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除51.從稅收和稅法的概念角度出發(fā)，下列表述正確的是（）。A、稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C但可以課及V部分B、稅法的調(diào)整對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系C、征稅的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，除了稅務(wù)機(jī)關(guān)之外，任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體都無(wú)權(quán)征稅D、我國(guó)制定稅法主體包括全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、行政機(jī)關(guān)52.作家王某2013年9月出版一部小說(shuō)，獲得稿酬5000元；當(dāng)年10月將這部小說(shuō)在報(bào)刊上連載，共連載兩個(gè)月，每月取得連載收入3000元；12月份將自己的一部小說(shuō)手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)獲得收入10萬(wàn)元。2013年王某就上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、12432B、17232C、17176D、1776053.企業(yè)之間（母子公司）支付的（）不得扣除。A、管理費(fèi)B、利息C、租金D、特許權(quán)使用費(fèi)54.一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物中，不適用13%稅率征收增值稅的是（）。A、商場(chǎng)超市銷(xiāo)售的各種蔬菜水果B、自來(lái)水公司銷(xiāo)售的自來(lái)水C、油田銷(xiāo)售的天然氣D、報(bào)刊圖書(shū)電子出版物55.稅制中最重要的要素是（）。A、征稅對(duì)象B、稅率C、納稅人D、減免稅56.某縣城從事白酒生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年12月和2009年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：2008年12月業(yè)務(wù)如下： （1）購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸，每噸買(mǎi)價(jià)1萬(wàn)元，白酒入庫(kù)，取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。 （2）向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)糧食100噸，普通發(fā)票上注明的價(jià)格20萬(wàn)元，糧食入庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，收到該納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票，但未收到運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。 （3）領(lǐng)用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購(gòu)進(jìn)糧食37.6萬(wàn)元發(fā)運(yùn)給外單位加工成糧食白酒100噸，對(duì)方共收取加工費(fèi)10萬(wàn)元，受托方墊付輔助材料5萬(wàn)元，均收到專用發(fā)票，白酒入庫(kù)。受托方同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)120萬(wàn)元/噸。 （4）拿出委托加工收回的糧食白酒50噸在委托加工組成計(jì)稅價(jià)格基礎(chǔ)上加價(jià)20%對(duì)外出售，款已收到。 （5）自產(chǎn)薯類(lèi)白酒100噸，每噸成本價(jià)9000元，每噸銷(xiāo)售價(jià)18000元，本月售出80噸。由自己的卡車(chē)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1.7萬(wàn)元。 （6）本月用外購(gòu)糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類(lèi)白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售，每噸售價(jià)3萬(wàn)元，隨貨銷(xiāo)售酒壇不含稅價(jià)款10萬(wàn)元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算；另外，收取押金5.85萬(wàn)元單獨(dú)核算。 （7）企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)糧食白酒10噸（賬面成本10萬(wàn)元）連同自產(chǎn)薯類(lèi)白酒10噸，發(fā)給職工作為福利（成本利潤(rùn)率5%）。 （8）拿出自產(chǎn)薯類(lèi)白酒10噸抵償債務(wù)15萬(wàn)元。 2009年1月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下：為某公司專門(mén)制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款，禮品白酒成本為8萬(wàn)元（糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10%）。 假定以上購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格都不含增值稅，取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；每步驟結(jié)果保留至小數(shù)后2位。 要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問(wèn)題：計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)納消費(fèi)稅總額（不包括委托加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅額）（）萬(wàn)元。A、120.69B、123.37C、121D、10157.增值稅中圖書(shū)等出版物的稅率一般為（）。A、0%B、6%C、13%D、17%58.企業(yè)2009年全年實(shí)現(xiàn)收入8000萬(wàn)元，含國(guó)債利息收入7萬(wàn)元、金融債券利息收入20萬(wàn)元、從被投資公司分回稅后利潤(rùn)38萬(wàn)元；后經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問(wèn)題如下： （1）以自產(chǎn)公允價(jià)值47萬(wàn)元的貨物清償應(yīng)付賬款50萬(wàn)元，公允價(jià)值與債務(wù)的差額債權(quán)人不再追要。清償債務(wù)時(shí)企業(yè)直接以50萬(wàn)元分別沖減了應(yīng)付賬款和存貨成本；? （2）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)，取得收入60萬(wàn)元未作收入處理，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面成本35萬(wàn)元也未轉(zhuǎn)銷(xiāo)；? （3）12月份通過(guò)當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐贈(zèng)家電產(chǎn)品一批，成本價(jià)20萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格23萬(wàn)元。企業(yè)核算時(shí)按成本價(jià)格直接沖減了庫(kù)存商品；? （4）企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬(wàn)元。 試計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。59.適用萬(wàn)分之五印花稅稅率合同的有（）。A、加工承攬合同B、購(gòu)銷(xiāo)合同C、建筑安裝工程承包合同D、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同60.從境外取得個(gè)人所得的納稅義務(wù)人，納稅期限為年度終了后（）內(nèi)，申報(bào)納稅。A、15日B、20日C、30日D、40日61.以下各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)稅收立法原則的是（）A、公平原則B、效率優(yōu)先的原則C、原則性與靈活性相結(jié)合的原則D、法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則62.根據(jù)房產(chǎn)稅法的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人所有的下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A、個(gè)人所有的面積為90平方米以上的非營(yíng)業(yè)用房B、個(gè)人所有的面積為90平方米以下的非營(yíng)業(yè)用房C、個(gè)人對(duì)外出租的房產(chǎn)D、個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房63.（），每次收入不超過(guò)4000元，減除費(fèi)用800元，其余額為應(yīng)納稅所得額。A、偶然所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、利息所得64.納稅人未按規(guī)定將全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，應(yīng)承擔(dān)怎么樣的法律責(zé)任？65.1994年實(shí)行個(gè)人所得稅制度的全面改革，將原來(lái)按照納稅人的類(lèi)型分別設(shè)立的（）合并為統(tǒng)一的個(gè)人所得稅A、個(gè)人所得稅B、個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅C、個(gè)體工商業(yè)戶所得稅D、私營(yíng)企業(yè)所得稅66.簡(jiǎn)述公務(wù)用車(chē)、通訊補(bǔ)貼收入。67.根據(jù)城建稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是（）A、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營(yíng)地適用稅率執(zhí)行B、跨省開(kāi)采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，其生產(chǎn)的原油，在核算單位所在地繳納增值稅和城建稅C、代扣代繳“三稅”的，應(yīng)在代扣代繳地繳納城建稅D、教育費(fèi)附加、地方教育附加納稅地點(diǎn)和城建稅納稅地點(diǎn)一致68.納稅人不按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)并且逾期不改的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是（）。A、處以1000元以上1萬(wàn)元以下罰款B、處以2000元以上1萬(wàn)元以下罰款C、處以2000元以上2萬(wàn)元以下罰款D、處以5000元以上2萬(wàn)元以下罰款69.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目并銷(xiāo)售，取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元；向金融機(jī)構(gòu)借入資金利息支出400萬(wàn)元，能提供貸款證明，其中超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬(wàn)元；該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5％；計(jì)算土地增值稅時(shí)該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A、400??B、350??C、650?D、75070.提取折舊的固定資產(chǎn)包括（）。A、房屋、建筑物B、土地C、季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備D、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)71.中國(guó)公民張某為某大學(xué)教授，某年1-6月除了從大學(xué)取得工資、薪金收入外，還取得以下幾項(xiàng)收入： （1）2月10日，受邀到境內(nèi)某企業(yè)做演講，主辦方支付報(bào)酬5000元。 （2）3月份，發(fā)表兩篇論文，分別取得稿酬3200元和4500元。 （3）4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62000元，已向該境外出版社所在國(guó)繳納個(gè)人所得稅稅款折合人民幣5600元。 （4）6月6日，因購(gòu)物取得一張發(fā)票，中獎(jiǎng)1000元；6月8日又因購(gòu)物取得發(fā)票，中獎(jiǎng)200元。 根據(jù)上述資料，請(qǐng)計(jì)算：張某6月份因發(fā)票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。72.中國(guó)公民方某為某公司的董事，未在該公司任職、受雇，2013年12月取得稅后董事費(fèi)收入49800元，由公司代付個(gè)人所得稅稅款。則該公司代付的個(gè)人所得稅為（）元。A、13141.18B、154631.58C、10070.59D、1294073.某制藥廠（增值稅一般納稅人）2014年1月生產(chǎn)醫(yī)用酒精20噸，成本16000元，將5噸投入車(chē)間連續(xù)加工跌打正骨水，10噸對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅收入10000元，企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)售跌打正骨水取得不含稅收入200，000元，當(dāng)期發(fā)生可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額30000元。已知酒精適用的消費(fèi)稅稅率為5%，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)為多少元？74.根據(jù)稅法基本原理，下列表述正確的有（）。A、稅務(wù)登記是整個(gè)征收管理的首要環(huán)節(jié)，辦理稅務(wù)登記是納稅人的法定義務(wù)B、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，同時(shí)加收滯納金C、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)E、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款75.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)合同中，按照“技術(shù)合同”貼花的有（）A、技術(shù)開(kāi)發(fā)合同B、技術(shù)咨詢合同C、一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)方面的咨詢合同D、技術(shù)服務(wù)合同76.根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于征稅對(duì)象的表述中，正確的有（）A、依法在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得作為征稅對(duì)象B、依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得作為征稅對(duì)象C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得作為征稅對(duì)象D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得作為征稅對(duì)象77.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形產(chǎn)的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)情況如下： （1）轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)取得收入100萬(wàn)元。 （2）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收入120萬(wàn)元。 （3）以價(jià)值100萬(wàn)元不動(dòng)產(chǎn)投資于某股份公司，成為該股份公司的法人股東。 計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的多少。78.某裝飾材料公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)裝飾材料價(jià)款200萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)售裝飾材料銷(xiāo)售額為400萬(wàn)元，另完成一項(xiàng)裝修工程獲裝修款50萬(wàn)元，裝修中購(gòu)進(jìn)一些貨物供使用，其中電器、五金材料3萬(wàn)元，輔助材料4萬(wàn)元，電焊機(jī)一臺(tái)0.3萬(wàn)元，金屬切割機(jī)一臺(tái)0.2萬(wàn)元，假設(shè)上述各項(xiàng)購(gòu)銷(xiāo)貨物稅率均為17%。如該公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)與裝修業(yè)務(wù)未各自單獨(dú)核算，試計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅。79.屬于中國(guó)非居的納稅人的是（）。A、有住所的中國(guó)居民B、外國(guó)企業(yè)C、外商投資企業(yè)D、中國(guó)的國(guó)營(yíng)企業(yè)80.無(wú)論銷(xiāo)售者是否屬于增值稅一般納稅人，只要單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷(xiāo)售自己使用過(guò)的下列物品，一律按簡(jiǎn)易辦法依6%的征收率計(jì)算增值稅的是（）。A、報(bào)紙雜志B、電視機(jī)C、摩托車(chē)D、高級(jí)音響81.某企業(yè)2012年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬(wàn)元，4月1日將其中原值為1000萬(wàn)元的臨街商鋪出租給某連鎖商店，按月收取租金5萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)征房產(chǎn)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅多少萬(wàn)元？82.下列應(yīng)稅消費(fèi)品采用定額稅率形式的是（）。A、汽油B、柴油C、黃酒D、小轎車(chē)E、啤酒83.我國(guó)農(nóng)業(yè)稅停征的時(shí)間是（）。A、1994年B、2000年C、2004年D、2006年84.設(shè)在珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性內(nèi)資工業(yè)企業(yè)，2015年5月終止經(jīng)營(yíng)。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)在停止生產(chǎn)之日起一定期限內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅匯算清繳。該期限為（）。A、10日B、15日C、30日D、60日85.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，可以作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A、收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天B、收到部分貨款的當(dāng)天C、收到全部貨款的當(dāng)天D、發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿90天的當(dāng)天E、發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿180天的當(dāng)天86.從微觀方面理解，增值額相當(dāng)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者（）。A、銷(xiāo)售收入B、新增加價(jià)值C、營(yíng)業(yè)收入D、新增加價(jià)值總和87.營(yíng)業(yè)稅采用什么稅率，最高稅率，最低稅率分別是多少？88.根據(jù)我國(guó)財(cái)產(chǎn)稅制改革的實(shí)際情況和改革方向，完善的財(cái)產(chǎn)稅制應(yīng)該包括的稅類(lèi)有（）。A、房產(chǎn)稅B、遺產(chǎn)稅C、契稅D、車(chē)船稅89.稿酬所得適用什么稅率？如何減征？90.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項(xiàng)應(yīng)并入銷(xiāo)售額征稅的是（）A、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅B、銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)C、銷(xiāo)售貨物因購(gòu)貨方延期付款而收取的延期付款利息D、銷(xiāo)售汽車(chē)向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅91.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有（）。A、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)可免征房產(chǎn)稅C、對(duì)專門(mén)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)可暫免征收房產(chǎn)稅D、對(duì)行使國(guó)家行政管理職能的中國(guó)人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅92.某中國(guó)公民在2011年度，從A、B兩國(guó)取得應(yīng)稅收入。其中，在A國(guó)一公司任職，取得工資薪金收入每月8000元，因提供一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入30000元，該兩項(xiàng)收入在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅7200元；因在B國(guó)出版著作一部，獲得稿酬收入15000元，已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅1720元。試計(jì)算該納稅人應(yīng)向我國(guó)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。93.從事個(gè)體出租車(chē)駕駛員取得的收入，按什么所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅？94.甲服裝廠接受某學(xué)校委托加工一批校服，合同約定由甲服裝廠提供價(jià)值30000元的原材料，同時(shí)收取加工費(fèi)20000元；另接受乙企業(yè)委托加工一批工作服，合同約定由乙企業(yè)提供價(jià)值50000元的原材料，甲服裝廠收取加工費(fèi)30000元。則甲服裝廠上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納印花稅（）元。A、15B、19C、34D、4995.目前我國(guó)適用復(fù)合關(guān)稅的商品是（）。A、數(shù)字照相機(jī)B、膠卷C、新聞紙D、啤酒96.位于縣城的某煙草公司為增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100000元，關(guān)稅稅率20%，支付進(jìn)口環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)后將材料運(yùn)回公司，取得海關(guān)完稅憑證。? （2）向農(nóng)民收購(gòu)煙葉，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款90000元，并同時(shí)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，公司按照規(guī)定繳納了煙葉稅。將煙葉運(yùn)至位于市區(qū)的某加工廠（增值稅一般納稅人）加工煙絲，當(dāng)月將加工的煙絲收回，支付不含稅加工費(fèi)、輔料費(fèi)合計(jì)20000元，取得加工廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。 （3）領(lǐng)用當(dāng)月委托加工收回?zé)熃z的60%用于生產(chǎn)A牌卷煙15標(biāo)準(zhǔn)箱。剩余40%的煙絲直接對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額120000元。? （4）銷(xiāo)售自產(chǎn)的A牌卷煙5標(biāo)準(zhǔn)箱，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明銷(xiāo)售額400000元；另收取包裝物押金2340元，約定3個(gè)月后返還。? （5）轉(zhuǎn)讓2009年購(gòu)置的倉(cāng)庫(kù)取得收入7000000元，該倉(cāng)庫(kù)購(gòu)置原價(jià)為6500000元，購(gòu)置過(guò)程中另繳納相關(guān)稅費(fèi)160000元。?已知：A牌卷煙適用比例稅率56%，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；公司取得的相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證并允許抵扣。計(jì)算該煙草公司應(yīng)納煙葉稅。97.根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法，個(gè)人從事（）勞務(wù)所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。A、技術(shù)服務(wù)B、咨詢服務(wù)C、設(shè)計(jì)D、發(fā)表作品98.城市維護(hù)建設(shè)稅的退稅，是指由于對(duì)納稅人減免增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅而發(fā)生退稅時(shí)，應(yīng)同時(shí)退還其已納的城市維護(hù)建設(shè)稅。99.未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)，有取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，其預(yù)提所得稅的稅率為（）。A、15%B、20%C、25%D、30%100.城鎮(zhèn)土地使用稅免稅的土地有（）。A、國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地B、由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C、宗教寺廟自用的土地D、綠化地帶的公共用地第I卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案：A,B,C,D2.參考答案：（4）第（2）筆業(yè)務(wù)中的合資首飾零售店銷(xiāo)售戒指應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)：?應(yīng)納增值稅 =230，000÷（1+17%）*17%-140，000*17%=33418.8-23800=9618.8（元）?應(yīng)納消費(fèi)稅=230，000÷（1+17%）*5%=9829.06（元）?應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)=9618.8+9829.06=19447.86（元）3.參考答案：C4.參考答案：A,C,D5.參考答案：C6.參考答案：確定計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的基數(shù)=3000+300+100+600=4000（萬(wàn)元），轉(zhuǎn)讓車(chē)庫(kù)收入、接受捐贈(zèng)收入、債務(wù)重組收益均屬于營(yíng)業(yè)外收入范疇，不能作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的基數(shù)。 第一標(biāo)準(zhǔn)為發(fā)生額的60%：30*60%=18（萬(wàn)元） 第二標(biāo)準(zhǔn)為銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰：4000*?5‰=20（萬(wàn)元） 兩數(shù)據(jù)比大小后擇小者：其當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為18萬(wàn)元。7.參考答案：A8.參考答案：D9.參考答案：當(dāng)月應(yīng)納增值稅=（120000+5000）/（1+3%）*3%+1400/（1+3%）*2%=3640.78+27.18=3667.96元10.參考答案：C11.參考答案：A,D12.參考答案：錯(cuò)誤13.參考答案： 1、罰款 2、沒(méi)收非法所得 3、停止出口退稅權(quán) 4、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票14.參考答案：C15.參