2023年自考會計制度設(shè)計重點復(fù)習(xí)資料

會計制度自考重點復(fù)習(xí)資料

第一章會計制度設(shè)計概述

一、名詞解析

會計制度：是由政府部門和公司單位對會計工作的規(guī)則、方法、程序所制定的規(guī)

范性文獻。

會計制度設(shè)計：是以會計法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的

會計組織機構(gòu)、會計核算與監(jiān)督和會計業(yè)務(wù)解決程序等加以具體化、規(guī)范化、

文獻化，以便具體指導(dǎo)和解決會計工作的過程。2023

內(nèi)部控制制度:是指單位或組織內(nèi)部各能部門、各有關(guān)工作人員之間，在解決經(jīng)

濟業(yè)務(wù)過程中互相聯(lián)系、互相制約的管理制度。2023

預(yù)算會計制度：是規(guī)范各級政府、使用預(yù)算資金的各級行政單位和各類事業(yè)單

位收入、分派、使用和報告情況的會計制度。它涉及：行政總預(yù)算（政府）會

計制度、行政單位預(yù)算會計制度、事業(yè)單位會計制度；2023

會計核算制度：是指以貨幣為統(tǒng)一計量單位對會計對象進行確認(rèn)、計量、記錄

和報告的各種規(guī)范。

會計分析制度：是指如何利息現(xiàn)有會計信息對相關(guān)會計對象進行分析和考核，

以比較不同實際或不同單位之間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的會計規(guī)范。

會計控制：是按照既定的會計目的，對會計行為和公司經(jīng)濟活動所進行的制約。

二、簡答題

1、會計制度設(shè)計的原則？

合規(guī)性、真實性、科學(xué)性、針對性、內(nèi)部控制性、效益型、適應(yīng)性。

2、會計制度設(shè)計的方法？

實地調(diào)查法，涉及實地觀測、崗位訪問、開座談會、問卷測試、所要文檔。

分析研究方法，涉及文字說明法、表格法、流程圖法。

3、內(nèi)部控制的目的與內(nèi)部會計控制的方法？

目的：維護財產(chǎn)物資的完整性、保證會計信息的準(zhǔn)確性、保證財務(wù)活動的合法性、

保證經(jīng)營決策的貫徹執(zhí)行、保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟型、效率性和效果性、保證

國家法律法規(guī)的遵守執(zhí)行。

方法：不相容職務(wù)互相分離控制；授權(quán)批準(zhǔn)控制；會計系統(tǒng)控制：預(yù)算控制；財

產(chǎn)保全控制；風(fēng)險控制；內(nèi)部報告控制；電子信息技術(shù)控制。

4、會計制度設(shè)計與內(nèi)部控制制度的關(guān)系？

會計制度與內(nèi)部控制制度有著密切的關(guān)系，會計制度設(shè)計的哥哥環(huán)節(jié)都必須貫

徹內(nèi)部控制精神，由于內(nèi)部控制制度既是公司各種規(guī)章制度控制手段的總稱，又

是有限的執(zhí)行會計制度的保護性措施。

內(nèi)部控制范圍極廣，內(nèi)容及其豐富，其中涉及內(nèi)部開機控制，內(nèi)部管理控制，內(nèi)

部會計控制包裹8個重要方法:不相容職務(wù)互相分離控制，授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計

系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制和電子信息技

術(shù)控制。這些方法與會計制度設(shè)計緊密相關(guān)，也是公司進行會計制度設(shè)計必須

把握的核心內(nèi)容。2023

5、按會計制度自身內(nèi)容：分綜合性會計制度，業(yè)務(wù)性會計制度、會計人員方面的

制度

按設(shè)計權(quán)限分：統(tǒng)一會計制度、公司內(nèi)部會計制度

按工作內(nèi)容分：會計核算制度、會計分析制度、會計監(jiān)督制度

按合用部門分：公司會計制度、預(yù)算會計制度

第二章公司會計制度的總體設(shè)計

一、名詞解釋

設(shè)計方案：是指根據(jù)公司會計涉及的范圍，所形成的系統(tǒng)、框架和規(guī)劃。具體分為

全面設(shè)計和局部設(shè)計。

設(shè)計類型與方式：設(shè)計類型由公司所在行業(yè)特點、公司經(jīng)濟性質(zhì)、公司規(guī)模來擬

定。設(shè)計方式涉及：單獨設(shè)計、共同設(shè)計、集體設(shè)計、會議設(shè)計。

總體設(shè)計：是對所設(shè)計的會計制度內(nèi)容及設(shè)計工作作出全面安排及規(guī)劃，即事先

有一個提綱性規(guī)劃和指南。2023

全面設(shè)計：是指為公司設(shè)計一整套會計制度，一般在新建的公司或改制、兼并與收

購后的公司里，需要進行全面性會計制度設(shè)計。

局部設(shè)計：是指對個別部門的組織機構(gòu)和會計核算資料，或部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計

解決所進行的設(shè)計，又可分為補充性設(shè)計和修訂性設(shè)計。2023

二、簡答題

1、公司總體會計設(shè)計的內(nèi)容？

提高公司經(jīng)營管理水平建議的設(shè)計;會計機構(gòu)和人員配備的設(shè)計；會計核算形式

的設(shè)計；財產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計；成本費用核算及其管理制度的設(shè)計。

2、公司總體設(shè)計的程序？

調(diào)查研究收集資料；擬定設(shè)計類型和設(shè)計方案；選擇會計政策和設(shè)計手段；制定

涉及策略和設(shè)計驗收標(biāo)準(zhǔn)；編制會計制度總體設(shè)計和具體設(shè)計。

3、公司總體設(shè)計的含義與作用？2023

含義如上。作用如下：總體設(shè)計是進行具體設(shè)計的基礎(chǔ)；保證會計制度具體設(shè)計

的合用性和可行性；保證會計制度的具體設(shè)計有序進行

第三章公司會計組織機構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計

一、名詞解釋

責(zé)權(quán)對等原則：是指在設(shè)計會計崗位責(zé)任制時，必須明確規(guī)定每一管理者應(yīng)付的

職責(zé)，并相應(yīng)的賦予其一定的權(quán)利，做到有職必有權(quán)，有權(quán)必有責(zé)，權(quán)責(zé)對等。

公司內(nèi)部銀行：是相對獨立于公司會計部門的管理機構(gòu)，它將商業(yè)銀行的信貸結(jié)

算職能和方式引入公司內(nèi)部來充實和完善公司內(nèi)部經(jīng)濟核算。

會計與財務(wù)合并：是將會計對資金運動的核算、監(jiān)督職能與財務(wù)管理對資金的籌

集、調(diào)度與分派職能統(tǒng)一由一個部門來履行的一種機構(gòu)設(shè)立形式。2023

會計崗位責(zé)任制：是指明確各項會計工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)同和規(guī)定，并貫徹

到每個會計工作崗位或會計人員的一種會計工作責(zé)任制度.；2。23上

會計與財務(wù)分設(shè)：是將會計對資金運動的反映、監(jiān)督職能與財務(wù)管理對資金的籌

集、調(diào)度與分派職能分別有會計部和財務(wù)部來履行的一種機構(gòu)設(shè)立形式。

二、簡答題

1、公司會計組織機構(gòu)的設(shè)計形式

會計與財務(wù)合并的形式，適合中小公司，業(yè)務(wù)簡樸，會計業(yè)務(wù)不多。

會計與財務(wù)分別設(shè)立的形式，適合大中型公司，業(yè)務(wù)繁多，經(jīng)營范圍廣泛。

2、公司會計組織機構(gòu)及其崗位職責(zé)設(shè)計的原則？

適應(yīng)性；系統(tǒng)性；責(zé)權(quán)對等；控制性；效率性。

3、公司會計組織機構(gòu)內(nèi)部分工的設(shè)計模式有哪些？

總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：它是以會計師為領(lǐng)導(dǎo)，以會計部經(jīng)理為主管，

以審計部為專職監(jiān)督部門的一種會計工作分工模式，一般合用于大中型、單獨設(shè)

立總會計師崗位、會計與財務(wù)分設(shè)的公司。

會計部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：它是以會計部經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)，一般合用于中小

型、不設(shè)立總會計師崗位、會計與財務(wù)分設(shè)的公司。

財會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：以財務(wù)與會計主管為領(lǐng)導(dǎo)，并通常只設(shè)財會主

管、會計、出納等少數(shù)幾個崗位，適合小公司。

總會計師（會計部經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式：以總會計師為領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)財務(wù)、會

計、審計部主管，并將一些成本業(yè)務(wù)核算或明細核算工作交分廠完畢的一種模式。

4、公司集團會計組織機構(gòu)設(shè)計的特點與崗位職責(zé)設(shè)計的內(nèi)容？

特點：規(guī)模大型化、經(jīng)營多樣化，設(shè)計上考慮資本國際化的特點，與大中型公司會

計組織相同點公司集團的母公司和子公司也應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模和范圍大小、經(jīng)營

過程和公司組織形式的特點及管理規(guī)定，采用會計月財務(wù)分設(shè)模式或合并模式,

并在其內(nèi)部設(shè)立相應(yīng)的機構(gòu)，還需在母公司的下屬分公司和分支機構(gòu)設(shè)立財務(wù)會

計部門。

內(nèi)容：平常會計核算和合并財務(wù)報表方面；稅務(wù)籌劃方面；預(yù)算管理方面：投資

管理方面；資金調(diào)度、監(jiān)督和其他財務(wù)分析方面。

5、內(nèi)部銀行崗位職責(zé)設(shè)計？

結(jié)算存款崗位職責(zé)設(shè)計；資金投資崗位職責(zé)的設(shè)計；儲蓄崗位職責(zé)設(shè)計；管理崗

位職責(zé)設(shè)計

6、小型公司會計機構(gòu)運作的規(guī)定？2023

分清出納與總賬、總賬與明細帳、應(yīng)收應(yīng)付往來帳與總賑、管理庫存鈔票、銀

行存款的人與編制銀行存款調(diào)節(jié)表的人的職責(zé)范圍，并有專人分別擔(dān)任。

設(shè)定會計憑證的傳遞順序；要配備代職人員；要經(jīng)常進行辭冊記錄的核對工作;

要由精通會計業(yè)務(wù)的人擔(dān)任管理部門主管。

7、大型公司會計機構(gòu)運作的規(guī)定？

總會計師職責(zé)制，由總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式，并組織領(lǐng)導(dǎo)本公司的財務(wù)

與會計管理工作；財會主管責(zé)任制，在總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本公司的具體財會工

作，組織開展會計核算和會計監(jiān)督

第四章會計科目、會計核算形式的設(shè)計

一、名詞解釋

會計科目：是按經(jīng)濟內(nèi)容對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的項目，它是以會

計要素的具體內(nèi)容為基礎(chǔ)、按照管理和核算的規(guī)定而設(shè)計。即根據(jù)會計核算的規(guī)

定，對資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用利潤六大會計要素的具體內(nèi)容進行

科學(xué)的分類，給會計要素的具體內(nèi)容設(shè)計一個合適的名稱，這就是會計科目。

會計憑證：是用來記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完畢情況，明確經(jīng)濟責(zé)任，并據(jù)以登記賬

簿的書面文獻。08

記賬憑證：是指會計人員根據(jù)審核后的原始憑證擬定會計分錄并作為記賬依據(jù)的

會計憑證。

填制記賬憑證是會計核算的一種基本方法。

會計賬簿：公司經(jīng)濟信息絕大部分分散于會計憑證中，互相獨立的會計憑證無法

連續(xù)、系統(tǒng)、完整的提供某一會計事項的所有信息，也就無法為公司決策服務(wù)，

因此需要設(shè)計一定格式、互相聯(lián)系的帳頁，即賬簿，用來序時的、分類的記錄和

反映有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，把會計報表和會計憑證有機的聯(lián)系在一起。賬簿體系為核心、

將會計憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機結(jié)合的形式，或稱虧啊及核算

組織程序。

會計核算形式：是指在會計核算中，以賬簿體系為核心，將會計憑證、賬簿組織、

記賬方法和記賬程序有機結(jié)合的形式，或成為會計核算組織程序

序時賬：（日記賬）是指按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)

的賬簿。

分類賬：是指對所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)按照總分類賬戶和明細分類賬戶進行分類登記的賬

簿。有總分類和明細分類賬。

備查賬簿：是指對某些在序時賬簿和分類賬簿中未能記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行補

充登記的賬簿。

聯(lián)合賬簿:將序時賬和分類賬結(jié)合在一起的賬簿，如日記總賬

二、簡答題

1、會計科目設(shè)計的原則？

統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的原則；內(nèi)外兼顧的原則；簡明實用原則；相對穩(wěn)定原則；

符合會計電算化原則；

2、原始憑證的設(shè)計內(nèi)容？

按憑證的來源：外來原始憑證，自制原始憑證（一次憑證、累計憑證、匯總憑證）

按憑證格式內(nèi)容：通用憑證、專業(yè)憑證

按憑證的用途：告知憑證；執(zhí)行憑證；計算憑證：

按業(yè)務(wù)類別：貨幣資金收付業(yè)務(wù)憑證；存貨業(yè)務(wù)收發(fā)憑證；職工薪酬業(yè)務(wù)憑證；

購銷業(yè)務(wù)憑證；固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)憑證；成本核算業(yè)務(wù)憑證;投資與籌資業(yè)務(wù)憑證。

3、會計賬簿設(shè)計的范圍？

按賬簿用途分：序時賬簿（普通日記賬、特種日記賬）、分類賬簿（總分類帳、明

細分類賬）、備查賬簿；

按賬簿外表形式分：訂本式賬簿；活頁式賬簿；卡片式賬簿

按賬簿的格式分：三欄式賬簿（如明細賬）；多欄式賬簿；數(shù)量金額式賬簿

4、會計核算形式的種類和內(nèi)容？

會計核算形式種類：逐筆記賬型核算形式（適合小公司）：記賬憑證核算形式；日記

總賬核算形式。

匯總記賬型核算形式（適合大中公司）：憑證匯總核算形式（科目匯總表核算形

式在我國廣泛使用、匯總記賬憑證核算形式）；賬簿匯總核算形式（多欄日記賬

核算形式、憑單日記賬核算形式）

5、簡述設(shè)計會計憑證的重要內(nèi)容？2023

明確所要設(shè)計會計憑證的種類和范圍；擬定會計憑證的設(shè)計原則；制定會計憑證

設(shè)計的方法；規(guī)定會計憑證的傳遞程序；建立會計憑證的保管制度

第五章貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計

一、名詞解釋

其他貨幣資金：是指公司的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證

保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

二、簡答題

1、貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度設(shè)計？

職責(zé)分工控制制度的設(shè)計；授權(quán)審批;貨幣資金審核；貨幣資金監(jiān)督檢查

2、貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目的和規(guī)定？

目的：保證貨幣資金的安全性和完整性；保證貨幣資金的合規(guī)性和合法性；保證貨

幣資金業(yè)務(wù)會計核算資料的準(zhǔn)確和可靠；保證貨幣資金業(yè)務(wù)結(jié)算的及時性和對的

性。

規(guī)定：合法性；規(guī)范性；效率性；及時性；

3、設(shè)計貨幣資金內(nèi)部控制制度的核心，制度的基本規(guī)定和具體規(guī)定？

核心：是建立貨幣資金的職務(wù)分離制度、控制程序、稽核制度與其相關(guān)的崗位職

責(zé)制度。

基本規(guī)定：貨幣資金首付業(yè)務(wù)的人員與記賬人員和負(fù)責(zé)審批的人員相分離。

具體規(guī)定：貨幣資金的首付與保管應(yīng)有被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納人員負(fù)責(zé)，其別人

員不得接觸；出納人員不能同時負(fù)責(zé)總分類帳的登記與保管；出納人員不能同時

負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作；出納人員影單與貨幣資金審批人員相分離，實

行嚴(yán)格的審批制度；貨幣資金的收付與控制貨幣資金收支的專用章不得由一人兼

管；出納人員應(yīng)當(dāng)與貨幣資金的稽核、會計檔案的保管人員相分離；負(fù)責(zé)貨幣資

金收付的人員應(yīng)當(dāng)與負(fù)責(zé)鈔票清點的人員和負(fù)責(zé)銀行對賬的人員相分離；建立出

納人員，專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣

資金清查人員責(zé)任制度。2023

4、公司在設(shè)計庫存鈔票會計控制制度時應(yīng)采用的做法？

加強鈔票庫存限額的管理，超過庫存限額的鈔票應(yīng)當(dāng)及時存入開戶銀行；

根據(jù)《鈔票管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，擬定本公司的鈔票

開支范圍和鈔票支付限額：庫存鈔票收入要及時存入銀行，不得坐支庫存鈔票；

接觸款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的審批核準(zhǔn)程序，嚴(yán)謹(jǐn)擅自挪用借出貨幣資金；取得的貨

幣資金必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。2023

第六章存貨業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計

存貨：公司在平常經(jīng)營活動中持有以備出售的庫存商品、商品，處在生產(chǎn)過程中的

在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過程和提供勞務(wù)過程中消耗的材料和物料。

二、簡答題

1、存貨的基礎(chǔ)工作設(shè)計？

存貨編號設(shè)計（多好定位法，四號定位法）；存貨的計量（先進先出法，加權(quán)平均法,

移動加權(quán)平均法，個別計價法）；存貨盤存制度的擬定（永續(xù)盤存制，實地盤存制）

2、存貨業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目的和規(guī)定？

目的：提供存貨的各種真實完整有用的信息；保證存貨的安全；控制存貨的流動;

監(jiān)督貫徹存貨的經(jīng)營責(zé)任；加強存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟效益。

規(guī)定：嚴(yán)格各種存貨的收發(fā)手續(xù)的規(guī)定，保護實物財產(chǎn)的安全；對的反映各種存貨

增減變動和結(jié)存情況，保證公司生產(chǎn)活動的正常進行。對的計算物化勞動，考核存

貨資金以及防止存貨超儲積壓。

3、采購與付款業(yè)務(wù)各種憑證傳遞程序的設(shè)計？

指定專人填制有關(guān)憑證；不能由一個部門或一個人完畢憑證的所有必要手續(xù)；不

相容職務(wù)互相分離；憑證傳遞要及時。

4、采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計？

職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計；授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計；采購與驗收控制制度

設(shè)計；付款控制設(shè)計

第七章投資業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計

一、名詞解釋

投資：公司單位為了通過度派來增長財富，或者為了謀求其他利益將資產(chǎn)讓渡給

其他公司單位獲得另一項財產(chǎn)。

對外投資職責(zé)分離制度：是指公司為了達成內(nèi)部控制制度的目的，建立對外投資

業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，保證辦理對外投資業(yè)務(wù)的

不相容崗位互相分離，互相制約和互相監(jiān)督。2023

二、簡答題

1、投資業(yè)務(wù)的特性？

能為公司帶來未來經(jīng)濟利益，可以直接或者間接的增長流入公司的鈔票或鈔票等

價物

收益與風(fēng)險并存；投資資產(chǎn)的流動性較強，極易成為舞弊的目的；投資資產(chǎn)的價

值較大，容易發(fā)生計價不妥和賬務(wù)解決出現(xiàn)弊端等問題

2、投資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目的和規(guī)定？

目的：防范投資風(fēng)險；保護投資資產(chǎn)的安全完整；提供真實投資狀況的財務(wù)信息

規(guī)定：安全規(guī)定；成本效益規(guī)定；權(quán)責(zé)明確、獎懲結(jié)合規(guī)定；信息反饋規(guī)定

3、投資業(yè)務(wù)的監(jiān)控制度重要涉及哪些內(nèi)容？2023

職務(wù)分離制度；投資調(diào)查審批制度；財務(wù)分析制度;投資取得、保管和處置控制制

度;投資核算控制制度

4、會計核算控制制度的設(shè)計包含投資的取得保管收益處置盤點的控制，分別寫

出各制度?2023

投資取得控制制度：建立對證券經(jīng)紀(jì)人從事對外投資業(yè)務(wù)的控制制度；建立投資

記名登記控制制度；

投資保管控制制度的設(shè)計：公司購入的各種有價證券，可以委托金融機構(gòu)保管，

也可由公司自行保管；自行保管時，必須建立嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，至少有兩名以

上的人員共同控制，不能由一人單獨接觸證券；

投資收益控制制度的設(shè)計：建立投資收益收取的控制制度，關(guān)注投資收益發(fā)放的

公告并對投資收益實際收取進行控制；建立投資收益記錄的控制，核對投資收益，

記錄投資收益、專人對投資收益記錄進行審核。

投資處置控制制度設(shè)計：投資處置涉及投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷；嚴(yán)格執(zhí)行審批

手續(xù)、合理擬定轉(zhuǎn)讓價格、認(rèn)真審核相關(guān)審批文獻；

投資盤點控制制度的設(shè)計：對公司自行保管的有價證券實物，由內(nèi)部審計人員或

不參與投資的其別人員定期進行盤點，檢查其實存情況以保證賬實相符；還涉及

對外投資資產(chǎn)清查的賬證核對、賬實核對與解決

第八章固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計

一、名詞解釋

固定資產(chǎn)：是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過

一個會計年度的有形資產(chǎn)，涉及房屋及建筑物、機器設(shè)備、運送設(shè)備、工具器具

等。

無形資產(chǎn)：是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。涉及

專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等

二簡答題

1、固定資產(chǎn)的特點？

占資產(chǎn)總額比重大；風(fēng)險性較大;賺錢性較強；資金花費緩慢性與價值補償?shù)?/p>

任意性

2、固定資產(chǎn)會計制度設(shè)計的目的？（目的與無形資產(chǎn)同樣）；固定資產(chǎn)制度設(shè)計

規(guī)定？

A保證固定資產(chǎn)取得的合理性；保證固定資產(chǎn)確認(rèn)與計量的對的性；保證固定

資產(chǎn)的安全與完整；保證折舊（攤銷）方法和處置措施的合理性。

B能保證固定資產(chǎn)實物的安全與完整；準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的增減、處置、修理、

更新和使用情況,將有助于對的計算固定資產(chǎn)折舊和修理費用。

C無形規(guī)定：保證無形資產(chǎn)取得的合理性；為了驗證無形資產(chǎn)的存在性及其所

有權(quán)歸屬，要建立和健全無形資產(chǎn)的原始憑證和管理制度，以保持賬戶記錄的

對的定；要保證無形資產(chǎn)信息的真實性和完整性以及在財務(wù)報表上的對的披

露。

3、無形資產(chǎn)的特點？

無形資產(chǎn)沒有實物形態(tài)；無形資產(chǎn)屬于非貨幣性長期資產(chǎn)；無形資產(chǎn)是為公司

自用而非出售的資產(chǎn)；無形資產(chǎn)的獲利性具有不擬定性；無形資產(chǎn)具有可辨認(rèn)

性。

4、固定資產(chǎn)內(nèi)部會計控制制度中如何設(shè)計會計核算制度？

賬簿記錄的控制；固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)的控制；固定資產(chǎn)定期盤點的控制；固定

資產(chǎn)折舊的控制；固定資產(chǎn)處置的控制

5、無形資產(chǎn)內(nèi)部會計控制制度（與固定資產(chǎn)相同）？

預(yù)算和審核控制制度的設(shè)計；會計核算控制制度的設(shè)計；保密控制制度的設(shè)

計（權(quán)責(zé)分派和責(zé)任分工制度的設(shè)計）；無形資產(chǎn)攤銷控制制度（固定資產(chǎn)保險

控制制度的設(shè)計）

6、簡栗設(shè)計固定資產(chǎn)清理核算所需的環(huán)節(jié)?2023

將固定資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)入清理；記錄發(fā)生的清理費用和應(yīng)繳納的營業(yè)稅；記錄出

售及殘值收入；記錄應(yīng)由保險公司或過失人補償?shù)膿p失；結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損

益

7、固定資產(chǎn)原始憑證的解決流程？2023

取得固定資產(chǎn)時，填制固定資產(chǎn)交接證，用以辦理驗收交接手續(xù):

為反映監(jiān)督每項固定資產(chǎn)，開設(shè)固定資產(chǎn)卡片為專用式明細帳；

為了對的反映公司固定資產(chǎn)的原價，按每類固定資產(chǎn)開設(shè)固定資產(chǎn)登記簿，

用以登記各類固定資產(chǎn)的增減變化和結(jié)余情況；

固定資產(chǎn)報廢時，有使用或保管部門填制固定資產(chǎn)報廢單，經(jīng)批準(zhǔn)后對該固

定資產(chǎn)進行報廢清理；

為了反映公司固定資產(chǎn)原價的增減變動情況加強固定資產(chǎn)的明細核算，保證

固定資產(chǎn)的安全完整，可按月編制固定資產(chǎn)原價增減變動表，為有關(guān)部門提供分

析控制固定資產(chǎn)的增減變動情況；為保證固定資產(chǎn)核算資料的真實性，考核固定

資產(chǎn)的賬面數(shù)與實存數(shù)是否一致，公司應(yīng)對固定資產(chǎn)進行盤點，并填制固定資產(chǎn)

盤點明細表；

對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)如實填寫固定資產(chǎn)盤盈盤虧表，并按規(guī)定的程序

報上級主管部門審核；

在計算出每月的固定資產(chǎn)折舊額后，按月編制固定資產(chǎn)折舊計算分派表，作

為編制固定資產(chǎn)折舊記賬憑證的原始憑證。

第九章籌資業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計

一、名詞解釋

籌資：是指公司為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的需要，通過發(fā)行股票、債券或銀行貸款

等形式籌集資金的活動。

直接籌資：公司不借助銀行等金融機構(gòu)，直接與資本所有者協(xié)商融通資本的一種

籌資活動。

股權(quán)資本：權(quán)益資本、自有資金，是公司依法取得并長期擁有、自主調(diào)配運用的

資本。

債權(quán)資本：債務(wù)資本、借入資金，是公司依法取得應(yīng)依約運用、按期償還的資本。

二、簡答題

1、籌資的特點？

業(yè)務(wù)發(fā)生不頻繁、涉及金額較大；籌資方式多樣化；會計核算比較復(fù)雜；容易受

到外部環(huán)境的影響。

2、籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目的和規(guī)定？

目的：實行籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分工；實行籌資業(yè)務(wù)的預(yù)算和審批控制；對的進行籌資

業(yè)務(wù)的會計核算；建立健全籌資業(yè)務(wù)的憑證流轉(zhuǎn)管理制度；定期清理籌資款項，

保證賬戶記錄的對的性；保證籌資信息的真實完整及在財務(wù)報表上對的的披露。

2023

規(guī)定：保證籌資業(yè)務(wù)會計核算資料的準(zhǔn)確可靠；保證籌資業(yè)務(wù)合規(guī)合法；保證籌

資業(yè)務(wù)準(zhǔn)確；保證籌資業(yè)務(wù)的安全性；保證公司戰(zhàn)略發(fā)展目的對資金的需求；

3、籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計？

職責(zé)分工制度的設(shè)計；授權(quán)審核制度的設(shè)計；會計核算控制制度的設(shè)計；財務(wù)分析

控制制度的設(shè)計；

4、籌資中的職責(zé)分離制度？

籌資計劃的編制人與審批人適當(dāng)分離，重大籌資必須有獨立于審批人之外的人員

審核；辦理債券或者股票發(fā)行的人員及會計核算崗位適當(dāng)分離，通常有獨立的機

構(gòu)代理發(fā)行債券和股票；會計核算人員與負(fù)責(zé)收付款的人員崗位相分離；保管未

發(fā)行債券或股票的人員與負(fù)責(zé)會計核算的人員相分離；不得由同一部門或一個人

辦理籌資業(yè)務(wù)全過程。

6、債券發(fā)行業(yè)務(wù)的流程及控制要點？

債券發(fā)行業(yè)務(wù)批準(zhǔn)幾張收款的流程:公司證券部門準(zhǔn)備申請資料，涉及公司章

程、可行性研究報告，經(jīng)資信評估機構(gòu)評估并出具評估報告后送交銀行主管

部門審批，審批合格后，公司委托證券公司發(fā)行，并簽訂承銷協(xié)議一式兩份，

一份留存。一份送證券公司；

證券公司發(fā)行結(jié)束后，將交款清單送交公司證券部門，據(jù)以填列應(yīng)付債券明

細表，并將交款清單送交會計部門；出納部門收到證券公司轉(zhuǎn)來的交款清單和

銀行收款告知書，經(jīng)審核編制收款憑證并登記銀行存款日記賬，并將收款憑

證和有關(guān)單證送交證券部門；證券部門據(jù)以在債券明細表中登記發(fā)行日期，并

將收款憑證和有關(guān)單證轉(zhuǎn)送會計部門。

第十章成本核算開機制度的設(shè)計

一、名詞解釋

成本：為取得各種特定成果而花費的那一部分價值?？蓺w屬于產(chǎn)品成本、勞

務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費用，不涉及為第三方或客戶墊付

的款項。特點

生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃中長期成本預(yù)測：是指公司在一個較為長遠的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)

展規(guī)劃中，對的把握本專業(yè)領(lǐng)域的技術(shù)和產(chǎn)品生命周期，預(yù)測在生命周期不同

的發(fā)展階段上，由于采用各種戰(zhàn)略性規(guī)劃所導(dǎo)致的公司成本水平的變化。

生產(chǎn)過程中短期成本預(yù)測：是指科學(xué)合理的制定一定期期的公司成本規(guī)劃，為

有效控制成本水平變動提供依據(jù)，屬于公司一項經(jīng)常性的管理工作。

可行性研究中的成本決策：是指公司在一個較為長遠的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃中，

從成本的角度對各種生產(chǎn)經(jīng)營方案作出評價和選擇。

平常經(jīng)營中的成本決策：是指公司以現(xiàn)有資源的充足運用為前提，以合理且

最低的成本支出為標(biāo)準(zhǔn)，涉及進行零部件自制或外購，產(chǎn)品最優(yōu)組合、生產(chǎn)

批量等成本決策，屬于平常經(jīng)營管理中的決策范疇。

成本預(yù)算：是根據(jù)成本決策所擬定的目的成本，具體規(guī)定在預(yù)算期內(nèi)為完畢

生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)所應(yīng)支出的成本、費用，并提取為達成規(guī)定的成本、費用水平所

應(yīng)采用的各項措施。

成本控制：是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，根據(jù)成本預(yù)算對各項實際發(fā)生的成本、

費用進行審核，將其限制在計劃成本之內(nèi)，防止超支、浪費和損失的發(fā)生，

以保證成本預(yù)算的執(zhí)行。

成本決策：是指依據(jù)掌握的各種決策成本及相關(guān)的數(shù)據(jù)，對各種備選方案進行

分析比較，從中選出最佳方案的過程。

標(biāo)準(zhǔn)成本：是指通過仔細調(diào)查分析和運用技術(shù)測定等科學(xué)方法制定的，在有

效經(jīng)營條件下應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)的成本，是根據(jù)產(chǎn)品的花費標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)價格預(yù)先計算

的一種目的成本。

交互分派法：一方面將各輔助生產(chǎn)車間直接發(fā)生的費用，在各輔助生產(chǎn)車間之

間進行交互分派，然后將各輔助生產(chǎn)車間經(jīng)交互分派后的費用總額，直接分

派給除輔助生產(chǎn)車間以外的收益對象的一種分派方法。

平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法：不計算半成品成本法，是先計算個環(huán)節(jié)發(fā)生的生產(chǎn)費用中

應(yīng)計入竣工產(chǎn)品成本的份額，然后由財會部門進行平行匯總，形成公司最終產(chǎn)

品成本的一種計算方法。

逐步結(jié)轉(zhuǎn)分派法：計算半成品成本法，是按照產(chǎn)品加工環(huán)節(jié)，將上一環(huán)節(jié)的

半成品成本隨同半成品實物的轉(zhuǎn)移而結(jié)轉(zhuǎn)到下一生產(chǎn)環(huán)節(jié)的相同產(chǎn)品成本中,

以逐步計算半成品成本和最后一個環(huán)節(jié)的竣工產(chǎn)品成品（及其流程解決）

2023

限額領(lǐng)料單：一種多次使用的領(lǐng)料憑證，合用于有消耗定額的材料，重要有原

材料及重要材料。2023

二、簡答題

1、成本核算業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目的和規(guī)定？

目的：職責(zé)分工；對的進行成本業(yè)務(wù)的會計核算；健全成本業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)和管

理制度；分析和考核。

規(guī)定：以會計準(zhǔn)則、財務(wù)通則作為成本管理的依據(jù)；與公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和

成本管理規(guī)定相結(jié)合；有助于對的計算成本和簡化成本核算。

2、成本核算業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作控制制度的設(shè)計？

定額管理制度；原始記錄制度；材料物資的收發(fā)、領(lǐng)退、清查制度；公司內(nèi)部

計劃價格制度：

3、成本核算業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度設(shè)計的重要內(nèi)容？

生產(chǎn)環(huán)節(jié)中各種職務(wù)實行必要的分離控制；產(chǎn)品計劃管理和控制；生產(chǎn)進度控

制：產(chǎn)品質(zhì)量控制；產(chǎn)品成本控制

4、工業(yè)公司中實際成本核算的流程？

審核原始憑證；編制輔助生產(chǎn)費用分派表，按所設(shè)計的分派方法將其分派計入

基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用、廢品損失等總賬與明細賬；編制

制造費用分派表，將制造費用分派計入基本生產(chǎn)成本、廢品損失等總賬和明細

帳；不可修復(fù)廢品損失成本的轉(zhuǎn)賬，判1不可修復(fù)廢品成本由基本生產(chǎn)成本賬戶

轉(zhuǎn)至廢品損失總賬和明細帳；編制廢品損失分派表，將廢品凈損失分派計入基

本生產(chǎn)成本總賬與明細賬。

5、成本分析的方法和內(nèi)容？

方法：比較分析法、比率分析法、因素分析法、趨勢分析法

內(nèi)容：所有產(chǎn)品生產(chǎn)成本報表分析；重要產(chǎn)品單位成本報表分析

6、成本預(yù)測設(shè)計的內(nèi)容？

生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃中長期成本預(yù)測；

生產(chǎn)過程中短期成本預(yù)測；

7、成本決策設(shè)計的內(nèi)容？

可行性研究中的成本決策；

平常經(jīng)營中的成本決策；

8、為不同的成本計算對象設(shè)計成本計算方法？

大批大量多環(huán)節(jié)加工生產(chǎn)，成本管理上規(guī)定計算自制半成品成本時，可按產(chǎn)品加

工環(huán)節(jié)作為成本計算對象，用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法；

大批大量多環(huán)節(jié)裝配式加工生產(chǎn)，成本上不規(guī)定計算自己半成品時，可按產(chǎn)品加

工環(huán)節(jié)作為成本計算對象，用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法；

大批大量多環(huán)節(jié)加工生產(chǎn)匯總，公司規(guī)模較小，成本管理上不規(guī)定提供各環(huán)節(jié)的

成本資料是，可按產(chǎn)品品種作為成本計算對象，用品種法；

小批量單件多環(huán)節(jié)加工生產(chǎn)時，可按產(chǎn)品批別或訂單作為成本計算對象，采用分

批法。

9、簡述生產(chǎn)環(huán)節(jié)中各種職務(wù)實行必要的分離控制內(nèi)容？

審批發(fā)料人員不能同時擔(dān)任倉庫保管員；生產(chǎn)計劃的編制者應(yīng)同復(fù)核和審批人員

適當(dāng)分離；產(chǎn)成品的驗收部門應(yīng)同產(chǎn)品制造部門互相獨立，產(chǎn)成品的驗收保管記

賬職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離；生產(chǎn)用物資的保管職務(wù)應(yīng)與記錄職務(wù)相分離；存貨盤點不能只

有負(fù)責(zé)保管、使用或記賬中的任何一人單獨進行，而應(yīng)由他們共同進行。2023

第十一章銷售與