2024年內(nèi)部風(fēng)險控制制度例文（三篇）

第7頁共7頁2024年內(nèi)部風(fēng)險控制制度例文基金投資風(fēng)險管理與控制措施一、基金投資決策與權(quán)限控制(一)基金投資風(fēng)險概述基金投資活動伴隨著固有風(fēng)險，為確保資產(chǎn)安全與收益穩(wěn)定，需采取一系列嚴謹、科學(xué)的風(fēng)險控制措施。(二)投資權(quán)限設(shè)定1.基金經(jīng)理的投資權(quán)限由投資決策委員會明確界定。具體而言，當(dāng)基金經(jīng)理擬對單一證券的投資規(guī)模超過預(yù)設(shè)金額時，必須獲得投資決策委員會的批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。2.基金經(jīng)理在進行有價證券投資時，應(yīng)嚴格遵循投資決策委員會既定的投資原則與授權(quán)范圍，并依據(jù)詳盡的投資研究報告進行操作。同時，基金經(jīng)理需持續(xù)跟蹤、研究投資個股的動態(tài)變化。二、投資交易風(fēng)險控制(一)事前控制通過明確基金經(jīng)理的投資權(quán)限，實施事前控制，確保投資決策的合規(guī)性與合理性。(二)事中控制交易部實施實時監(jiān)控機制，一旦發(fā)現(xiàn)基金經(jīng)理的交易指令違反相關(guān)法律法規(guī)、公司制度或授權(quán)范圍，將立即拒絕執(zhí)行并詳細記錄。同時，迅速將情況上報至相關(guān)部門，并通知基金經(jīng)理及風(fēng)險控制部，以便及時采取補救措施。(三)事后控制風(fēng)險控制部在每日證券交易所閉市后，對當(dāng)日交易進行復(fù)核，以檢查是否存在違規(guī)或異常交易行為。一旦發(fā)現(xiàn)問題，立即報告并通知基金經(jīng)理，確保各項投資比例符合法規(guī)及基金契約要求。三、交易指令風(fēng)險控制(一)交易指令權(quán)限與規(guī)范1.基金經(jīng)理作為唯一有權(quán)下達交易指令的主體，其指令應(yīng)詳盡包含交易標(biāo)的、方向、數(shù)量、金額等關(guān)鍵信息。2.交易指令需通過電腦系統(tǒng)或書面形式下達，并附帶時間記錄，以防止交易員越權(quán)操作風(fēng)險。(二)基金經(jīng)理責(zé)任制基金經(jīng)理需對其管理基金的所有交易行為負責(zé)，并對任何異常交易行為提供合理解釋。四、流動性風(fēng)險控制(一)現(xiàn)金比例保持根據(jù)基金契約中關(guān)于資產(chǎn)流動性控制的條款，確保基金持有的現(xiàn)金比例不低于規(guī)定比例，以維護基金的流動性安全。(二)定期流動性評估投資決策委員會應(yīng)定期對基金資產(chǎn)的流動性進行評估，密切關(guān)注流動性變動情況，并采取相應(yīng)措施以應(yīng)對潛在風(fēng)險。五、合規(guī)性風(fēng)險控制(一)風(fēng)險控制部職能公司設(shè)立獨立的風(fēng)險控制部，負責(zé)監(jiān)督、評價公司管理及基金運作過程中的合規(guī)情況與內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。一旦發(fā)現(xiàn)問題，及時提出警示并督促整改。(二)風(fēng)控負責(zé)人職責(zé)風(fēng)控負責(zé)人應(yīng)獨立履行職責(zé)，嚴格按照內(nèi)控制度要求履行監(jiān)督、檢查、評價、報告及建議等職能。因失職瀆職導(dǎo)致內(nèi)部控制失效并造成重大損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的損害賠償責(zé)任。六、越權(quán)違規(guī)風(fēng)險控制各部門需根據(jù)公司經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身情況制定詳細的作業(yè)流程、崗位職責(zé)與權(quán)限劃分。同時，各部門需在授權(quán)范圍內(nèi)對關(guān)聯(lián)部門及崗位進行監(jiān)督，并承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。七、基金會計業(yè)務(wù)風(fēng)險控制(一)會計準(zhǔn)則遵循嚴格遵守公認會計準(zhǔn)則進行會計核算與報告工作。(二)復(fù)核與對賬制度實行會計復(fù)核與業(yè)務(wù)復(fù)核制度以及憑證管理制度，確保會計信息的準(zhǔn)確性與完整性。同時與托管機構(gòu)實施逐日對賬制度，及時發(fā)現(xiàn)并糾正差異。(三)外包服務(wù)管理對于未自行設(shè)置會計系統(tǒng)或配置會計人員的公司，應(yīng)聘請具備資質(zhì)的財務(wù)服務(wù)機構(gòu)并嚴格按照本條規(guī)定要求提供服務(wù)。八、電腦系統(tǒng)風(fēng)險控制(一)電腦使用管理公司不同部門、不同人員應(yīng)使用不同的電腦設(shè)備，并設(shè)置相應(yīng)的訪問權(quán)限。嚴禁將電腦設(shè)備借予其他部門或人員使用以防止信息泄露與非法操作風(fēng)險。(二)操作安全管理建立嚴格的操作安全管理制度，限制未經(jīng)授權(quán)的軟件拷貝與安裝行為。同時加強移動存儲設(shè)備的安全管理，確保其在使用前經(jīng)過病毒掃描與殺毒處理以防止病毒傳播風(fēng)險。(三)病毒防范與數(shù)據(jù)備份公司應(yīng)安裝并定期更新殺毒軟件以確保電腦系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。同時建立數(shù)據(jù)備份制度對重要數(shù)據(jù)進行定期備份以防止數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險。九、其他風(fēng)險控制措施(一)金融市場危機應(yīng)對公司管理層需加強市場調(diào)查與研究工作，制定科學(xué)合理的公司發(fā)展戰(zhàn)略以應(yīng)對金融市場可能出現(xiàn)的危機與挑戰(zhàn)。(二)第三方違約風(fēng)險控制在選擇第三方服務(wù)提供商時公司應(yīng)持謹慎態(tài)度并進行充分的資信調(diào)查工作以確保其具備相應(yīng)的資質(zhì)與信譽水平。同時完善代理合同內(nèi)容明確雙方權(quán)利義務(wù)及違約責(zé)任條款并要求第三方定期接受獨立審計以監(jiān)督其履約情況。一旦發(fā)現(xiàn)第三方存在違約行為或已損害基金持有人利益時公司將根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定及時采取措施更換第三方服務(wù)商并盡力減少投資者損失程度。2024年內(nèi)部風(fēng)險控制制度例文（二）內(nèi)部控制或風(fēng)險管理的實施，強調(diào)“企業(yè)董事會、管理層及其他人員的共同參與”，這一觀點凸顯了全員參與的重要性，并明確指出各參與方在內(nèi)部控制或風(fēng)險管理中的具體角色與職責(zé)。兩者均被明確定義為一個“過程”，而非靜態(tài)的制度文件、技術(shù)模型，也非孤立或額外的活動如檢查評估等。它們應(yīng)內(nèi)嵌于企業(yè)的日常管理流程中，作為常規(guī)運行的機制進行構(gòu)建與維護。第三，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的核心目標(biāo)在于為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。風(fēng)險管理的目標(biāo)體系中，有四類目標(biāo)，其中三類與內(nèi)部控制目標(biāo)相重合，即報告類目標(biāo)、經(jīng)營類目標(biāo)和遵循類目標(biāo)。值得注意的是，報告類目標(biāo)在風(fēng)險管理框架下得到了擴展，不僅要求財務(wù)報告的準(zhǔn)確性，還涵蓋了所有對內(nèi)對外發(fā)布的非財務(wù)類報告的準(zhǔn)確性與可靠性。風(fēng)險管理還引入了戰(zhàn)略目標(biāo)，即與企業(yè)的長遠愿景或使命相關(guān)的高層次目標(biāo)，這標(biāo)志著風(fēng)險管理在保障經(jīng)營效率與效果的同時，也深度介入了企業(yè)戰(zhàn)略（包括經(jīng)營目標(biāo)）的制定過程。第四，從組成要素來看，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在五個方面存在重合，即（控制或內(nèi)部）環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。這些重合之處源于兩者目標(biāo)的高度一致及實現(xiàn)機制的相似性。然而，風(fēng)險管理在此基礎(chǔ)上還增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識別和風(fēng)險對策三個關(guān)鍵要素。在重合的要素中，其內(nèi)涵也有所拓展。例如，內(nèi)部控制環(huán)境涵蓋了誠實正直品格及道德價值觀、員工素質(zhì)與能力、董事會與審計委員會等多個方面；而風(fēng)險管理的“內(nèi)部環(huán)境”則在此基礎(chǔ)上增加了風(fēng)險管理哲學(xué)、風(fēng)險偏好（riskappetite）和風(fēng)險文化等新內(nèi)容。在風(fēng)險評估方面，風(fēng)險管理要求更全面地考慮內(nèi)在風(fēng)險與剩余風(fēng)險，并運用期望值、最壞情形值或概率分布等方法來度量風(fēng)險，同時關(guān)注時間偏好及風(fēng)險之間的相互作用。在信息與溝通領(lǐng)域，風(fēng)險管理則強調(diào)了對過去、現(xiàn)在及未來相關(guān)數(shù)據(jù)的獲取與分析處理，并對信息的深度與及時性提出了明確要求。第五，風(fēng)險管理提出了風(fēng)險組合與整體風(fēng)險管理（integratedriskmanagement）的新觀念。《企業(yè)風(fēng)險管理框架》借鑒了現(xiàn)代金融理論中的資產(chǎn)組合理論，要求企業(yè)從整體層面把握分散于各層次及各部門的風(fēng)險暴露情況，并統(tǒng)籌考慮風(fēng)險應(yīng)對策略以防止分部門分散應(yīng)對的風(fēng)險割裂現(xiàn)象。同時該框架還關(guān)注風(fēng)險事件之間的交互影響以避免出現(xiàn)總體風(fēng)險超出企業(yè)承受范圍的情況。按照風(fēng)險組合與整體管理的觀點企業(yè)需要統(tǒng)一考慮風(fēng)險事件之間以及風(fēng)險對策之間的交互影響并統(tǒng)籌制定風(fēng)險管理方案。最后關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間關(guān)系的處理雖然兩者存在內(nèi)在聯(lián)系但在實際應(yīng)用中仍存在一定的差距。典型的風(fēng)險管理更側(cè)重于特定業(yè)務(wù)中與戰(zhàn)略選擇或經(jīng)營決策相關(guān)的風(fēng)險與收益比較；而典型的內(nèi)部控制則多局限于財務(wù)相關(guān)部門如會計控制、審計活動等。然而隨著內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的不斷完善和發(fā)展它們之間的界限將逐漸模糊并趨向融合。因此企業(yè)單位在制定內(nèi)部控制制度時應(yīng)明確其目的在于保障經(jīng)濟活動的正常運轉(zhuǎn)、保護資產(chǎn)安全完整、提高經(jīng)濟核算的準(zhǔn)確性與可靠性等。同時加強內(nèi)部控制制度建設(shè)也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。有效的內(nèi)部控制不僅有助于資源的合理配置與勞動生產(chǎn)率的提升更能有效防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部外部的欺詐行為。然而目前仍有部分企業(yè)未能充分重視內(nèi)部會計控制制度的建立與完善導(dǎo)致會計信息失真、會計秩序混亂等問題頻發(fā)。因此建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計控制策略已成為當(dāng)前企業(yè)管理亟待解決的重要問題之一。加強內(nèi)部控制的實施對于規(guī)范社會主義市場經(jīng)濟秩序、確保國民經(jīng)濟穩(wěn)定健康發(fā)展具有深遠的意義。2024年內(nèi)部風(fēng)險控制制度例文（三）原文經(jīng)改寫后，保持原有含義不變，且以嚴謹、穩(wěn)重、理性、官方的語言風(fēng)格呈現(xiàn)如下：內(nèi)部控制或風(fēng)險管理的實施，是“企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同參與的”過程，這一表述凸顯了全員參與的重要性，并明確指出各方在此過程中的角色與職責(zé)不可或缺。兩者均被明確界定為一個“動態(tài)過程”，而非靜態(tài)的制度文件、技術(shù)模型等，亦非獨立于企業(yè)日常運營之外的單獨或額外活動。它們應(yīng)被內(nèi)置于企業(yè)的日常管理流程中，作為一種持續(xù)運行的機制來構(gòu)建和維護。第三，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理均旨在為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保障。風(fēng)險管理目標(biāo)包括報告類、經(jīng)營類、遵循類及戰(zhàn)略目標(biāo)四大類，其中前三類與內(nèi)部控制目標(biāo)相重合，但報告類目標(biāo)在準(zhǔn)確性要求上有所擴展，涵蓋了所有對內(nèi)對外發(fā)布的非財務(wù)類報告。風(fēng)險管理還引入了戰(zhàn)略目標(biāo)，即與企業(yè)遠景或使命相關(guān)的高層次目標(biāo)，這表明風(fēng)險管理不僅關(guān)注經(jīng)營的效率與效果，還深入?yún)⑴c到企業(yè)戰(zhàn)略的制定過程中。第四，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在組成要素上有五個方面是重合的，即環(huán)境（控制或內(nèi)部）、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。這些重合之處源于它們目標(biāo)的多數(shù)重合及實現(xiàn)機制的相似性。然而，風(fēng)險管理在此基礎(chǔ)上增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識別和風(fēng)險對策三個要素。在重合的要素中，其內(nèi)涵也有所擴展，如內(nèi)部控制環(huán)境增加了風(fēng)險管理哲學(xué)、風(fēng)險偏好和風(fēng)險文化等新內(nèi)容；在風(fēng)險評估方面，風(fēng)險管理要求考慮內(nèi)在風(fēng)險與剩余風(fēng)險，并采用期望值、最壞情形值或概率分布等方法度量風(fēng)險；在信息與溝通方面，風(fēng)險管理則強調(diào)了對過去、現(xiàn)在及未來相關(guān)數(shù)據(jù)的獲取與分析處理，并規(guī)定了信息的深度與及時性等要求。第五，風(fēng)險管理提出了風(fēng)險組合與整體風(fēng)險管理的新觀念?！镀髽I(yè)風(fēng)險管理框架》借鑒現(xiàn)代金融理論中的資產(chǎn)組合理論，要求從企業(yè)層面總體把握分散于各層次及各部門的風(fēng)險暴露，以統(tǒng)籌考慮風(fēng)險對策。這有助于防止分部門分散考慮與應(yīng)對風(fēng)險的情況出現(xiàn)，并考慮到風(fēng)險事件之間的交互影響。按照這一觀點，需要統(tǒng)一考慮風(fēng)險事件及風(fēng)險對策之間的交互作用，以制定全面的風(fēng)險管理方案。最后，關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的關(guān)系處理，盡管兩者存