2024年企業(yè)內(nèi)部控制制度樣本（三篇）

第11頁共11頁2024年企業(yè)內(nèi)部控制制度樣本內(nèi)部控制體系劃分為內(nèi)部信息溝通控制與信息披露控制兩大核心板塊，具體內(nèi)容涵蓋如下：一、構(gòu)建健全的內(nèi)部信息傳遞機制，通過確立標準化的信息傳遞流程，明確各部門間信息溝通的方式、內(nèi)容及時間限制，并據(jù)此制定詳盡的控制程序，以保障信息流通的順暢與高效。二、確立信息披露責任制，將信息披露職責細化至個人，確保董事會秘書能夠及時、準確、全面地掌握公司各類信息，并據(jù)此進行對外披露，以維護公司透明度與公信力。對于信息傳遞控制的具體實施與持續(xù)優(yōu)化，由公司董事會辦公室與綜合辦公室共同負責，并制定相應的實施細則。第十條審計部作為獨立部門，承擔以下職責：一、監(jiān)督并檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評估其有效性，并提出改進建議與糾正措施。二、直接對董事會下設(shè)的審計委員會負責，接受其領(lǐng)導與監(jiān)督，確保審計工作的獨立性與權(quán)威性。三、配備具有會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務相關(guān)專業(yè)知識的專職內(nèi)部審計人員，以保障審計工作的專業(yè)性與深度。四、內(nèi)部審計部門負責人的任免需經(jīng)董事會審議通過，以確保其任職資格與審計工作的需求相匹配。五、制定內(nèi)部控制審計實施細則，涵蓋對內(nèi)部控制制度設(shè)計與執(zhí)行的檢查評估程序與方法，以及對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理機制。六、每年制定并執(zhí)行年度內(nèi)部控制審計計劃，出具內(nèi)部控制審計報告，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤與評估，確保整改措施得到有效落實。相關(guān)審計資料需至少保存五年，以備查閱與復核。七、每年定期向董事會提交上一年度內(nèi)部控制審計總結(jié)報告，詳細報告審計發(fā)現(xiàn)、處理建議及整改情況等內(nèi)容。第三章內(nèi)部控制效果的評估第十一條公司建立內(nèi)部控制自我評估制度，定期對公司內(nèi)部控制體系進行全面評估，以協(xié)助董事會、監(jiān)事會及管理層及時了解內(nèi)部控制的有效性，并據(jù)此調(diào)整策略以應對內(nèi)外部環(huán)境的變化。第十二條公司內(nèi)部各部門需定期自行檢查其內(nèi)部控制執(zhí)行情況，并由內(nèi)部審計部門對各部門的內(nèi)部控制效果進行考核與評價。第十三條審計部從控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息及溝通、監(jiān)督等五個方面入手，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進行全面評估：一、控制環(huán)境：評估影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素，如董事會結(jié)構(gòu)、管理層素質(zhì)與風格、員工管理與培訓、信息溝通體系等。二、風險評估：對公司可能面臨的內(nèi)外部風險進行全面評估，以確定其影響程度與發(fā)生可能性，并據(jù)此制定必要的內(nèi)部控制措施。三、控制活動：評估公司各項控制活動的有效性，如核準、驗證、調(diào)節(jié)、復核等程序的執(zhí)行情況。四、信息及溝通：評估公司內(nèi)部信息與外部信息傳遞的順暢程度與及時性，確保信息需求者能夠及時獲取所需信息。五、監(jiān)督：評估內(nèi)部控制的監(jiān)督機制是否健全有效，包括持續(xù)性監(jiān)督與專項監(jiān)督的實施情況。第十四條審計部應針對上述五個方面的內(nèi)容制定具體的評估項目（參見附件），以確保評估工作的全面性與針對性。第十五條審計部需于每年規(guī)定時間前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。該報告應涵蓋對附件所列五個方面的詳細評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。第十六條內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見分為“有效的內(nèi)部控制”與“有重大缺陷的內(nèi)部控制”兩類。若公司在上述五個方面中任一方面存在重大缺陷且該缺陷將導致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)，則視為內(nèi)部控制存在重大缺陷。第十七條董事會應就內(nèi)部控制報告召開專門會議進行討論并形成決議，以確保公司內(nèi)部控制體系的持續(xù)改進與完善。2024年企業(yè)內(nèi)部控制制度樣本（二）內(nèi)部控制可細分為內(nèi)部信息溝通控制和信息披露控制，其主要涵蓋以下方面：一、構(gòu)建完善的內(nèi)部信息傳遞機制，明確信息傳遞的流程與規(guī)范，針對各部門間的溝通方式、內(nèi)容及時限等，制定并執(zhí)行相應的控制程序。二、確立信息披露責任制度，明確責任主體，確保董事會秘書能迅速掌握公司各類信息，并實現(xiàn)對外披露的及時性、準確性和完整性。信息傳遞控制的具體實施與改進，由公司董事會辦公室和綜合辦公室共同負責，并制定相應的實施細則。第十條明確指出，審計部承擔獨立監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行情況、評價其有效性，并提出改進與糾正建議的職責。具體職責包括：1.審計部直接向董事會下設(shè)的審計委員會負責，接受其領(lǐng)導與監(jiān)督。2.配備具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務相關(guān)專業(yè)知識的專職內(nèi)部審計人員。3.內(nèi)部審計部門負責人的任免需經(jīng)董事會決議通過。4.制定內(nèi)部控制審計實施細則，涵蓋內(nèi)控制度設(shè)計的完整性、科學性評估，執(zhí)行情況的檢查與評估，以及發(fā)現(xiàn)的缺陷與異常情況的處理程序等。5.年度內(nèi)部控制審計計劃的制定與執(zhí)行，編制工作底稿、收集資料，并出具審計報告。同時，對報告中提出的問題進行追蹤，定期評估整改措施的落實情況。相關(guān)資料至少保存五年。6.每年規(guī)定時間前，向董事會提交上一年度的內(nèi)部控制審計總結(jié)報告，全面反映審計中發(fā)現(xiàn)的問題、處理建議及整改情況。第三章聚焦于內(nèi)部控制效果的評估：第十一條，公司建立自我評估制度，定期對內(nèi)部控制進行評估，以確保其適應內(nèi)外環(huán)境變化，持續(xù)有效。第十二條，各部門需定期自行檢查內(nèi)部控制情況，并由內(nèi)部審計部門進行效果考核。第十三條，審計部從控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息及溝通、監(jiān)督等五個方面，全面評估公司內(nèi)部控制的有效性。第十四條至第十七條，進一步明確了審計部制定評估項目、提交評估報告的時間要求及內(nèi)容，以及董事會就內(nèi)部控制報告召開專門會議并形成決議的程序。同時，對內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見進行了界定，分為有效與有重大缺陷兩類，并明確了有重大缺陷的具體情形。2024年企業(yè)內(nèi)部控制制度樣本（三）虧損補償方案：(四)設(shè)定公司增加或減少注冊資本的計劃；(五)決策公司的對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保事項、委托理財?shù)仁聞眨?六)確定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置；(七)聘任或解聘公司總經(jīng)理；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或解聘公司副總經(jīng)理、財務負責人等高級管理人員，并決定其薪酬及獎懲事宜；(八)制定公司的基本管理制度；(九)提出本章程修改方案；(十)管理公司的信息披露事務；(十一)聽取公司總經(jīng)理的工作匯報并檢查其管理工作；(十二)根據(jù)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其他權(quán)力。總經(jīng)理：《總經(jīng)理工作細則》明確規(guī)定總經(jīng)理對董事會負責，行使以下職權(quán)：(一)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，確保董事會決議的執(zhí)行，并向董事會報告工作；(二)組織實施公司的年度經(jīng)營計劃和投資方案；(三)擬定公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案；(四)擬定公司的基本管理制度；(五)制定公司的具體規(guī)章；(六)提請董事會聘任或解聘公司副總經(jīng)理、財務負責人；(七)決定聘任或解聘除應由董事會決定聘任或解聘以外的管理人員；(八)公司章程或董事會授予的其他職權(quán)。第九條通過人力資源管理控制，建立科學的聘用、培訓、薪酬、晉升、休假、辭退等人力資源管理制度，營造公平、公正、科學、健康的人事環(huán)境，確保公司員工保持正直、誠實、公正、廉潔的品質(zhì)，以及穩(wěn)定的工作心態(tài)和專業(yè)勝任能力。(一)為有效控制人力成本，公司應制定內(nèi)部招聘和外部招聘作業(yè)流程，人員招聘遵循公平、公正、公開原則，擇優(yōu)錄用。(二)公司應建立系統(tǒng)的培訓管理制度，鼓勵員工持續(xù)學習，提升個人素質(zhì)和職業(yè)技能，積極支持員工參與繼續(xù)教育活動。(三)公司應根據(jù)以崗定薪、以業(yè)績和能力定薪的原則，兼顧公司利益和個人利益，制定績效掛鉤的薪酬激勵制度。(四)公司提倡管理人員選拔的民主性和科學性，建立科學有效的管理人員選聘制度。(五)公司依據(jù)勞動法規(guī)，結(jié)合實際，規(guī)范員工辭退、離職管理，維護公司和員工的合法權(quán)益，預防勞務糾紛，保障公司健康發(fā)展。第二節(jié)業(yè)務控制第十條公司業(yè)務控制涵蓋規(guī)劃與計劃業(yè)務控制、融資與投資業(yè)務控制、生產(chǎn)與服務業(yè)務控制、銷售及收款業(yè)務控制、測評與改進業(yè)務控制等。第十一條規(guī)劃與計劃業(yè)務控制主要內(nèi)容包括：(一)制定公司發(fā)展戰(zhàn)略形成程序，定期更新中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，經(jīng)董事會批準后執(zhí)行。(二)每年初，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，確定年度發(fā)展目標、業(yè)務計劃和資金預算，作為全年工作指導。第十二條融資與投資業(yè)務控制主要內(nèi)容包括：(一)建立融資管理體系，確保融資活動的授權(quán)合理性，規(guī)范融資過程，相關(guān)活動需有記錄。(二)根據(jù)投資業(yè)務特性，制定投資決策流程，實施風險防范措施，確保投資活動的科學管理。(三)建立項目風險評估體系和項目責任制，對投資項目進行有效監(jiān)督和指導。第十三條生產(chǎn)和服務業(yè)務控制主要內(nèi)容包括：(一)分析市場環(huán)境和生產(chǎn)要素，制定生產(chǎn)計劃，確保生產(chǎn)系統(tǒng)的安全、高效運行，以實現(xiàn)經(jīng)營目標。(二)對關(guān)鍵崗位和工種進行識別，制定崗位培訓和安全作業(yè)指引，確保工作質(zhì)量和安全。(三)制定科學的工藝流程和安全作業(yè)標準，確保生產(chǎn)和服務過程的有效控制。(四)確保生產(chǎn)和服務設(shè)備的適宜性，對關(guān)鍵點進行監(jiān)測，制定設(shè)備管理規(guī)定，確保設(shè)備持續(xù)有效。第十四條