3銀行出納5銀行匯票

一、銀行匯票的概念及分類（一）概念（二）分類任務(wù)五銀行匯票結(jié)算方式銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)

。按是否可提現(xiàn)劃分現(xiàn)金銀行匯票轉(zhuǎn)賬銀行匯票個人可以使用，企業(yè)不可使用√※二、銀行匯票結(jié)算的基本規(guī)定（一）同城、異地均可使用銀行匯票進行結(jié)算

（二）提示期限自出票日起1個月

（三）按照實際金額進行結(jié)算，結(jié)算準確，余款自動退回

（四）需從銀行購入銀行匯票申請書，繳納工本費

一本25份3元（五）辦理銀行匯票需向銀行支付工本費、郵電費與手續(xù)費工本費0.2元郵電費與電匯相同手續(xù)費1元※三、銀行匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程

付款單位A.申請匯票B.簽發(fā)匯票收款單位開戶行付款單位開戶行收款單位C.結(jié)算D.委托收款付款方業(yè)務(wù)員E.通知收款F.資金清算G.退回余款（一）付款單位業(yè)務(wù)處理四、銀行匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)處理☆實踐鏈接案例3-13：天津濱海制衣有限公司，2014年10月25日，從農(nóng)行洞庭路支行購入?yún)R票申請書1本（1本25份）備用，支付工本費3元。2014年12月30日，從杭州服裝設(shè)備生產(chǎn)廠購入不需安裝的設(shè)備一批，價稅合計234000元，公司與該廠系首次交易，決定采用銀行匯票方式支付該筆款項，并于當(dāng)日去銀行辦理。辦理銀行匯票時向銀行支付工本費0.2元、郵電費15元、手續(xù)費1元。天津濱海制衣有限公司在農(nóng)行洞庭路支行的賬號為308739009；杭州服裝設(shè)備生產(chǎn)廠收款行賬號為409888111。1.填寫收費憑證測驗2.根據(jù)回單，進行購買匯票申請書的賬務(wù)處理

借：財務(wù)費用——手續(xù)費

貸：銀行存款※

3.填寫匯票申請書

如圖4.填寫收費憑證，支付工本費、郵電費和手續(xù)費

借：固定資產(chǎn)等應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：其他貨幣資金—銀行匯票借：財務(wù)費用—手續(xù)費貸：銀行存款5.根據(jù)匯票申請書回單、其他付款憑證及收費憑證，進行賬務(wù)處理201412

301.匯票申請書從銀行購入，每本25份，一般每份一式三聯(lián)。一聯(lián)，是銀行匯票申請人的回單；一聯(lián)，由出票行作借方憑證；一聯(lián)，由出票行作貸方憑證。2.申請日期小寫3.將申請人信息填入相應(yīng)欄中天津濱海制衣有限公司308739009農(nóng)行洞庭路支行杭州服裝設(shè)備生產(chǎn)廠409888111購設(shè)備貳拾叁萬肆仟元整234000006.按實際付款用途填寫"用途"8.加蓋財務(wù)印鑒印鑒清晰￥4.將收款人信息填入相應(yīng)欄中注意:收款人全稱、賬號的完整性。5.企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬銀行匯票，不填寫代理付款行；個人辦理現(xiàn)金銀行匯票，需填寫代理付款行

7.填寫金額，大寫頂格、小寫最高位前加“￥”（二）收款單位業(yè)務(wù)處理☆實踐鏈接案例3-14：天津濱海制衣有限公司，2014年12月19日，收到湖北襄紡有限公司支付服裝貨款的一張銀行匯票。1.將銀行匯票與解訖通知對齊，墊上復(fù)寫紙?zhí)顚?.在實際結(jié)算金額處填寫實際交易收款金額的大寫和小寫，該金額不得大于出票金額伍萬捌仟伍佰元整5850000￥3.在多余金額欄中填寫多余金額，并在最高位前填寫“￥”0如圖1.收到銀行匯票，委托開戶銀行進行收款，款項存入銀行賬戶※

（1）填寫實際結(jié)算金額※

（2）背書如圖

（3）填寫進賬單

測驗

（4）根據(jù)進賬單受理回單和收賬通知，進行賬務(wù)處理借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款等2.收到銀行匯票，進行轉(zhuǎn)讓

☆實踐鏈接案例3-15：假設(shè)實踐鏈接案例3-14中，天津濱海制衣有限公司收到銀行匯票后不入銀行賬戶，在2014年12月23日，背書轉(zhuǎn)讓給天津紡織有限公司，抵償欠其的貨款，

如圖在持票人向銀行提示付款簽章處，加蓋背書人（收款人）財務(wù)印鑒1.填寫被背書人天津紡織有限公司2.填寫背書日期201412233.加蓋背書人財務(wù)印鑒

（三）小測驗實踐操作練習(xí):

天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司，2014年10月20日，向上海東方有限公司支付風(fēng)機款67894.12元，以銀行匯票形式支付。天津東正賬號為：209306987，開戶銀行為：工行河?xùn)|支行上海東方賬號為406-7965343，開戶行：浦發(fā)浦東支行?！?/p>

五、銀行匯票結(jié)算的優(yōu)缺點及適用范圍

優(yōu)點？缺點？異地錢貨一致的

情況較常用

多見于首次交易

匯票結(jié)