《財稅法經(jīng)典案例評析》教學大綱

《財稅法經(jīng)典案例評析》教學大綱課程編號：1021032B課程類型：□通識教育必修課□通識教育選修課□學科基礎課□專業(yè)核心課?專業(yè)提升課總學時：32講課學時：20實驗（上機）學時：12學分：2考試類型：□考試?考查適用對象：法學專業(yè)、財會類專業(yè)?是□否同意作為其他專業(yè)學生選修的專業(yè)拓展課先修課程：法學基礎課程一、教學目標（黑體，小四號字）《財稅法經(jīng)典案例評析》屬于專業(yè)提升課程，采用“以案學法”的形式學習財稅法理論基礎知識、培養(yǎng)鍛煉法律實踐能力，掌握一定的法學基礎知識或財會基礎知識的學生可較快進入學習狀態(tài)。本課程精選多例經(jīng)典財稅法案例，聚焦財稅法領域的最新實務話題，探索稅務司法審判實踐中的熱點與難點。在教學過程中，應緊密聯(lián)系實際，通過課堂討論、案例分析、調(diào)查研究、閱讀文獻資料和實習實踐等多種方式，讓學生運用所學知識正確分析和解決財稅法糾紛，進一步培養(yǎng)其學習財稅法知識的興趣，旨在培養(yǎng)具有法學素養(yǎng)和實踐能力的高素質(zhì)綜合法學人才。目標1：通過對案例深入淺出地講解，引導學生掌握財稅法總則、基礎原則、公法之債理論、構(gòu)成要件理論等基礎財稅法理論知識和所得稅、財產(chǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅等基本財稅法制度。目標2：指導學生掌握案例閱讀研究的方法，采用判例教學方式，鍛煉學生獨立閱讀、分析案例的能力。引導學生將財稅法律規(guī)則與實際案例相結(jié)合，在大量掌握現(xiàn)實案例的基礎上，了解我國財稅法治進程和司法實踐現(xiàn)狀。目標3：引導學生透過案例學習習近平財稅法治思想并觀測該思想的實踐運用，培養(yǎng)經(jīng)管法財稅專業(yè)人才深入領會依法治稅精神，培養(yǎng)依法納稅、依法節(jié)稅的法治思想觀念，進而實現(xiàn)課程思政建設的目標。二、教學內(nèi)容及其與畢業(yè)要求的對應關系（黑體，小四號字）案例選擇以國內(nèi)經(jīng)典、熱點財稅法案例為主，既包括使用中出現(xiàn)問題的知識點，也包括我國制度的空白點。設置學習專題，包括財稅法基本原則、稅收構(gòu)成要件、公法之債、稅法解釋體系、所得稅、流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅、稅收征管制度等內(nèi)容，通過專題講解和相關案例討論的方式，讓學生深入掌握每一個問題的基本理論、法律適用規(guī)則。教學方法上對于每個專題會采用案例閱讀課和案例研討課相結(jié)合的形式。在案例閱讀課上指導學生學習案例閱讀方法，包括明確閱讀目的、尋找閱讀要點、總結(jié)法官認定的事實、理由及相關學術(shù)觀點。案例研討課上引導學生對裁判結(jié)果和審理過程發(fā)表意見，分析法律關系、探討裁判細節(jié)、總結(jié)類似案件的裁判規(guī)則。要求學生課下用至少20小時進行案例討論和模擬庭審，利用真實案例和法律文書理解本課程內(nèi)容。給學生布置課后收集案例和閱讀案例的作業(yè)，要求學生在課堂上展示自己的學習成果。通過分組匯報的形式，在每節(jié)課課前給與學生展示機會，督促學生自己尋找熱點前沿問題并運用稅法知識加以分析，制作PPT進行講解，鍛煉其思考和表達能力。該課程避免了法學教學脫離實踐的“學院派”做法，有利于培養(yǎng)了解司法實踐和實務操作的法律職業(yè)人才，避免學生在學校里只會聽課不會分析實際問題，進入司法工作崗位后成為脫離實際、不會辦案的書呆子。培養(yǎng)學生理論聯(lián)系實際的學習態(tài)度，能夠舉一反三地解決財稅法領域的類似問題。教學過程中應注意的重要問題包括：一是案例的選擇應當具有典型意義和較強的針對性，能夠符合本專題的學習目標，案例應當充分體現(xiàn)此類案件的法律關系和裁判規(guī)則，能讓學生通過學習個案學會舉一反三，觸類旁通；二是案例的更新應當及時，需要每學期調(diào)整相應的教學計劃，不能一直沿用之前的教案和大綱，而要捕捉該領域的熱點話題和前沿問題，時刻注意修改和充實教案；三是思政元素的融入，引導學生理解稅收之于國家的重要性和依法治稅的發(fā)展趨勢。三、各教學環(huán)節(jié)學時分配（黑體，小四號字）教學課時分配序號章節(jié)內(nèi)容講課實驗其他合計1稅法與民法協(xié)調(diào)案例研究5研讀判決1.5課時案例討論1.5課時82一般反避稅規(guī)則案例研究5研讀判決1.5課時案例討論1.5課時83征管法基礎規(guī)則案例研究5研讀判決1.5課時案例討論1.5課時84稅法刑事案例研究5研讀判決1.5課時案例討論1.5課時8合計206632四、教學內(nèi)容（黑體，小四號字）第一章稅法與民法協(xié)調(diào)案例研究第一節(jié)財稅法概述及其基本原則1.財稅法概述2.稅法基本原則（實質(zhì)課稅原則的實際應用）第二節(jié)稅法法律關系與民事法律關系的協(xié)調(diào)1.稅收法律關系（公法之債理論及其特點）2.稅法定性與民事法律關系第三節(jié)營業(yè)稅與個人所得稅法講習1.兩法之稅收公平原則貫徹（思政之稅收公平體現(xiàn)）2.兩法各自的運行邏輯教學重點：稅收法律關系特征和要素；公法之債與私法之債的差異及其影響；實質(zhì)課稅原則的應用教學難點：稅收法律關系與民事法律關系之間的協(xié)調(diào)。課程的考核要求：掌握財稅法的性質(zhì)和調(diào)整對象，了解財稅法的結(jié)構(gòu)，掌握財稅法的基本原則并能夠加以實踐運用。復習思考題：思考法院如何審查稅收規(guī)范性文件（以此導入對稅收法定原則的思考，以及近年我國在財稅體制深化改革中的思路及成果，體現(xiàn)課程思政）。第二章一般反避稅規(guī)則案例研究第一節(jié)避稅與反避稅1.避稅、節(jié)稅與逃稅2.反避稅的是與非第二節(jié)一般反避稅規(guī)則體系1.國內(nèi)外一般反避稅規(guī)則比較2.國內(nèi)一般反避稅規(guī)則特點第三節(jié)稅法中的司法論證邏輯1.司法裁判獨立（國家財政保障與思政建設）2.國庫主義與納稅人主義的司法應用3.司法推動一般反避稅規(guī)則完善教學重點：一般反避稅規(guī)則的運行邏輯；國際稅法中“主要目的”判斷標準；國際稅法中的穿透規(guī)則教學難點：稅收司法裁判中的法律論證邏輯課程的考核要求：掌握一般反避稅的規(guī)則體系，了解具體的運行邏輯，嘗試對國家稅法的部分定性內(nèi)容進行拓展學習復習思考題：思考法院如何提升稅務司法裁判的專業(yè)性（以此導入習近平法治思想中的“堅持建設德才兼?zhèn)涞母咚刭|(zhì)法治工作隊伍”，體現(xiàn)課程思政）第三章征管法基礎規(guī)則案例研究第一節(jié)征管法的體系及改革趨勢1.征管法立法體例、職能2.征管法征求意見稿評析及未來發(fā)展趨勢第二節(jié)具體征管難題剖析1.稅收滯納金的性質(zhì)、既有規(guī)則及其改進2.稅收稽查局的職權(quán)范圍3.訴訟雙前置的比較法反思第三節(jié)稅務行政訴訟的特性1.與普通行政訴訟的區(qū)別2.已生效法律文書及確認事實的既決力教學重點：稅收滯納金的法律界定及與行政強制法滯納金的比較；稅務稽查局管轄權(quán)的認定；納稅人協(xié)力義務的界定教學難點：對程序法的輕視致使相關知識點薄弱，成為推動本章教學的難點課程的考核要求：了解現(xiàn)行稅收征管法的結(jié)構(gòu)，掌握程序法中關鍵知識點并能夠加以實踐運用復習思考題：比較現(xiàn)行《稅收征管法》與《稅收征管法草案（征求意見稿）》，了解修法變化及趨勢第四章稅法刑事案例研究第一節(jié)刑法中涉稅犯罪概述1.稅收犯罪罪名體系講授（包括逃稅罪、抗稅罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪等五項）2.涉稅犯罪發(fā)展趨勢及其成因第二節(jié)虛開增值稅發(fā)票罪專題1.虛開增值稅發(fā)票罪歷史沿革2.虛開增值稅發(fā)票的構(gòu)成要件3.虛開增值稅發(fā)票的性質(zhì)辨析第三節(jié)虛開增值稅發(fā)票罪量刑標準化1.虛開增值稅專用發(fā)票罪定罪量刑的非規(guī)范化呈現(xiàn)2.定罪量刑非規(guī)范化呈現(xiàn)的法治誘因3.虛開增值稅專用發(fā)票罪定罪量刑的規(guī)范化路徑教學重點：虛開增值稅專用發(fā)票罪的量刑趨勢；該罪的性質(zhì)及如何影響量刑；虛開“數(shù)額”的認定教學難點：刑法與稅法的交叉知識虛開增值稅專用發(fā)票成為教學難點課程的考核要求：了解虛開增值稅專用發(fā)票罪的發(fā)展沿革，掌握司法裁判中的“痛點”復習思考題：整理2020年虛開增值稅專用罪的司法審判案例10例，并從中找出司法裁判的規(guī)律或不足。五、考核方式、成績評定（黑體，小四號字）本課程所采用的考核方法為案例評析作業(yè)加平時成績綜合評定的方法。平時成績包括出勤率、課上回答問題的情況和分組討論展示的成績，占總成績的40%。期末評析成績占60%，主要通過案例分析題的方式，考察學生學習知識應用知識的能力。六、主要參考書及其他內(nèi)容（黑體，小四號字）1.施正文、賀燕：《論實質(zhì)課稅原則的稅法定位》，財稅法論叢（第13卷），法律出版社2013年版。2.湯潔茵：《形式與實質(zhì)之爭：稅法視域的檢討》，載《中國法學》2018年第4期。3.賀燕：《德發(fā)案與實質(zhì)課稅原則》，載熊偉主編：《稅法解釋與判例評注》（第12卷），法律出版社2019年版。4.葉金育：《稅法與私法“接軌”的理念與技術(shù)配置——基于實質(zhì)課稅原則的反思與超越》，載《云南大學學報（法學版）》，2014年第5期。5.滕祥志：《實質(zhì)課稅的中立性及其與稅收法定原則的關系》，載《國際稅收》2015年第10期。6.李剛著：《稅法與私法關系總論:兼論中國現(xiàn)代稅法學基本理論》，法律出版社2014年版。7.劉劍文主編：《財稅法學》（第三版），高等教育出版社2017年版，第137-143頁。8.劉劍文、熊偉：《稅法基礎理論》，法律出版社2004年版；9.劉珊：《稅款滯納金的性質(zhì)及其制度完善——以“德發(fā)案”為考察例》，載《稅收經(jīng)濟研究》2019年第3期；10.王永亮：《稅收滯納金征繳決定實證研究》，載熊偉主編《稅法解釋與判例評注》第九卷，法律出版社2018年版。11.韋國慶：《稅法與民法的統(tǒng)一秩序——基于法際關系視角評議最高人民法院德發(fā)稅案判決》，載熊偉主編《稅法解釋與判例評注》第九卷，法律出版社2018年版。12.鄧剛宏：《行政訴訟舉證責任分配