2024年事業(yè)單位財務管理制度范本（二篇）

第3頁共3頁2024年事業(yè)單位財務管理制度范本一、全面構建并嚴格執(zhí)行財務機構崗位責任制各機構需嚴格遵循國家會計法規(guī)，結合機構性質及內部管理需求，設立專門的財務機構，配置專業(yè)會計人員，并確立清晰明確的崗位責任制。此責任制應涵蓋以下內容：明確財務機構內部崗位設置及各崗位的職責權限（特別對于實行會計集中核算的單位，必須設立財務管理員崗位）；清晰界定單位領導對財務機構的領導職責與權限；詳細規(guī)定財務機構負責人的職責與權限；明確出納人員的職責與權限；以及其他會計人員的職責與權限。同時，財務機構內部需建立完備的內部牽制制度及會計回避制度，具體包括但不限于：除出納人員外，其他人員不得負責現(xiàn)金、有價證券及票據(jù)的管理；出納人員需負責現(xiàn)金日記賬與銀行儲蓄日記賬的登記工作，且不得兼任稽核、會計檔案保管及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；單位法定代表人不得兼任會計或出納職務；單位法定代表人、其他主要負責人的近親屬不得擔任本單位會計機構負責人；會計人員的近親屬亦不得在同一會計機構任職；對于因執(zhí)行公務而產(chǎn)生的財務收支，單位法定代表人、其他主要負責人、會計機構負責人及會計人員均不得自行審批。二、強化貨幣資金管理制度的構建與執(zhí)行（一）現(xiàn)金管理制度的核心內容：1.嚴格遵循《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，明確界定現(xiàn)金開支范圍。2.根據(jù)機構日常零星支出的實際需求，制定并實施庫存現(xiàn)金（或備用金）限額的管理措施。3.明確各項現(xiàn)金收入的入賬時間，制定并實施控制坐支現(xiàn)金行為的管理措施。4.建立并完善庫存現(xiàn)金的盤存制度，確保賬實相符，并對可能發(fā)生的現(xiàn)金長短款情況制定明確的處理規(guī)定。（二）銀行儲蓄管理制度的關鍵要素：1.嚴格依據(jù)《支付結算辦法》的相關規(guī)定，制定并實施銀行儲蓄開戶、使用及銷戶的管理措施。同時，對出租、出借銀行卡號、簽發(fā)空頭支票及遠期支票套取銀行信用、公款私存等不當行為制定明確的處理辦法。2.明確并執(zhí)行核對銀行賬務的管理措施。（三）票據(jù)及相關印章的管理：1.機構需加強對與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限與程序，并設立專門的登記簿進行記錄，以防止空白票據(jù)的遺失與被盜用。2.明確銀行預留印鑒的管理措施，確保辦理支付款項所需的全部印章分開保管。三、完善財產(chǎn)物資管理制度的建設機構需根據(jù)政府采購、國有資產(chǎn)管理及財產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定，建立健全實物資產(chǎn)的管理制度，對實物資產(chǎn)的購置、驗收入庫、領用、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行嚴格控制，以防止實物資產(chǎn)的被盜、毀損與流失。（一）固定資產(chǎn)管理制度的詳細內容：1.明確固定資產(chǎn)的購置與驗收管理措施。2.為防止各種自然與人為因素導致的毀損，機構需明確固定資產(chǎn)的使用、保管與維修管理措施。3.為防止固定資產(chǎn)處置過程中的損失與舞弊行為，機構應明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。4.建立并實施固定資產(chǎn)盤點制度，并對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧情況制定明確的處理規(guī)定。5.明確重要固定資產(chǎn)的保險制度。（二）材料、低值易耗品的管理制度：1.明確材料、低值易耗品的請購與驗收程序及管理措施。2.確立材料、低值易耗品的專人保管制度，并明確保管人員的職責、權限及獎懲辦法。3.制定并實施材料、低值易耗品的清查盤存制度。2024年事業(yè)單位財務管理制度范本（二）一、資金管理規(guī)定1.嚴格執(zhí)行費用管理原則，確保各項收費資金能夠及時、完整地上繳至財政專戶，嚴禁發(fā)生公款私存現(xiàn)象。二、會計基礎工作規(guī)范1.負責原始憑證的初步審核，進行分類匯總，并準確填制各類結報憑證。經(jīng)稽核人員審核及本單位負責人簽字確認后，方可前往財務室辦理結算報銷手續(xù)。2.完成領導及財務室交辦的其他相關會計工作。三、賬務處理程序制度（一）統(tǒng)一采用通用記賬憑證（包括借、貸記賬憑證），會計人員需依據(jù)經(jīng)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，并實行連續(xù)編號管理。（二）會計賬簿的設置應全面覆蓋總賬、明細賬、日記賬及備查賬。其中，總賬、現(xiàn)金及存款日記賬采用訂本式賬簿，明細賬則采用活頁式賬簿。賬簿啟用時，需正確填寫扉頁信息。（三）本單位采用憑證賬務處理程序，以有效組織會計核算工作。（四）確保記賬憑證的及時傳遞，嚴禁積壓現(xiàn)象的發(fā)生。（五）會計報表的編制需遵循以下要求：1.對外報送的會計報表應包含月報（資產(chǎn)負債表、收支明細表、基本數(shù)字表、往來款明細表）及年報（資產(chǎn)負債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細表、基本數(shù)字表、往來款明細表、專用基金收支明細表、決算表及文字說明）。2.報表編制應遵循“誠信為本，不做假賬”的基本原則，確保數(shù)據(jù)真實可靠、計算準確無誤、內容完整無缺、上報及時有效。四、會計內部牽制制度1.嚴格區(qū)分出納與會計的工作職責，確保各自獨立負責。2.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管以及收入、費用、債權債務賬目的登記工作。3.實施會計人員回避制度，單位領導人的親屬不得擔任本單位的會計主管人員，會計主管人員的親屬亦不得在本單位會計機構中擔任出納工作。4.出納需依據(jù)經(jīng)稽核審核及審批制度規(guī)定審批后的單據(jù)辦理款項支付。5.出納人員負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應督促其及時核對銀行往來并檢查當月發(fā)生的“未達賬項”的真實性，一旦發(fā)現(xiàn)未達賬項應及時查明原因。6.現(xiàn)金保險箱的鑰匙和密碼應由出納人員妥善保管，嚴禁轉交他人。出納人員工作調動時，需收回保險箱鑰匙并及時更換密碼。7.銀行支票與印鑒應分開保管，支票由出納保管，印鑒章由會計主管保管。支票與現(xiàn)金需存放于保險箱內以確保安全。8.有價證券應由出納人員專職保管，并在明細賬中作詳細記載。9.出納應做好空白支票的購入、領用及管理工作，支票的簽發(fā)應交印鑒保管人核對無誤后方可執(zhí)行。10.會計主管應定期或不定期地檢查出納保管的“庫存現(xiàn)金”、發(fā)票收據(jù)及各種有價證券的安全性和完整性。五、會計稽核制度（一）稽核工作的組織形式與分工：1.本單位實行兼職稽核制度，由會計主管負責記賬憑證、賬簿記錄、會計報表及計劃預算的審核工作。2.稽核崗位直接由會計主管領導并負責具體工作。（二）稽核工作的職責與權限：1.審核財務、成本、費用等計劃指標項目的完整性、可行性和計算的準確性，發(fā)現(xiàn)問題時提出修改意見和建議。2.審查各項財務收支是否符合財務制度規(guī)定，對不符合規(guī)定的收支提出處理意見并向領導匯報。3.審核原始憑證的合法性、內容的真實性、手續(xù)的完備性及數(shù)字的準確性。4.審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。5.抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。6.復核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，簽章是否齊全，是否按期上報，發(fā)現(xiàn)問題及時查明并更正。7.稽核人員需對審核簽署的計劃預算、憑證、賬簿和報表承擔相應責任。六、財產(chǎn)清查制度（一）財產(chǎn)清查范圍包括固定資產(chǎn)及債權債務的清查工作（每年至少進行一次）。清查方式分為定期清查和不定期清查兩種形式，其中定期清查定于每年特定月份進行；在發(fā)生意外事故或自然災害損失時則需進行不定期清查工作，以確保賬實相符并保障資產(chǎn)的安全