財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及細(xì)則

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及細(xì)則財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及細(xì)則第一章總則一、為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，本著合理、節(jié)約的原則，控制費(fèi)用支出，特制定本制度。二、本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、薪資福利費(fèi)用及專(zhuān)項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。三、本制度適用公司全體員工。第二章借款管理規(guī)定一、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。二、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。三、各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。四、借款銷(xiāo)賬規(guī)定：1、借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳；2、借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。五、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。六、借款流程1、借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借支單》，注明借款事由、借款金額(大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。2、審批流程：部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。3、財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三章日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定一、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定1、報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)。2、填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù);金額大小寫(xiě)須完全一致(不得涂改);簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。3、按規(guī)定的審批程序報(bào)批。4、報(bào)銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。5、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程:報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷(xiāo)。第四章差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程一、營(yíng)銷(xiāo)人員差旅費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目細(xì)分部門(mén)經(jīng)理及以上一般員工住宿費(fèi)省會(huì)、一類(lèi)城市220元/天150元/天地級(jí)、二類(lèi)城市150元/天120元/天縣城、鄉(xiāng)鎮(zhèn)110元/天90元/天交通費(fèi)長(zhǎng)途交通火車(chē)硬臥/長(zhǎng)途汽車(chē)市內(nèi)交通出租車(chē)控制使用公汽/出租車(chē)報(bào)批伙食補(bǔ)助50元/天注：1、差旅費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理；2、乘坐火車(chē)，從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6個(gè)小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)硬臥票（若未享受硬臥，也可報(bào)銷(xiāo)硬臥票價(jià)）；3、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)；4、單次出差發(fā)生的宴請(qǐng)、商務(wù)談判、購(gòu)買(mǎi)辦公用品、禮品、郵寄資料等費(fèi)用應(yīng)與差旅費(fèi)一同審批報(bào)銷(xiāo)；5、以上報(bào)銷(xiāo)原始憑證以正式發(fā)票為準(zhǔn)，如遇有特殊情況，只能收據(jù)代替的，應(yīng)在收據(jù)上蓋業(yè)務(wù)單位公章，以及開(kāi)票人以備核查；6、實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返漢時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)；7、營(yíng)銷(xiāo)人員出差前填寫(xiě)《出差計(jì)劃表》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批后方可出差，出差結(jié)束后填寫(xiě)《出差匯報(bào)表》，說(shuō)明出差任務(wù)的完成情況，報(bào)銷(xiāo)前交由部門(mén)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。二、工程人員差旅費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)由于工程施工的特殊性，工程人員的在途交通和伙食補(bǔ)助費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)同上條營(yíng)銷(xiāo)人員差旅費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)，駐地施工的住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)如下表：項(xiàng)目部門(mén)經(jīng)理及以上一般員工住宿費(fèi)90元/天70元/天伙食補(bǔ)助30元/天注：工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)場(chǎng)發(fā)生的交通運(yùn)輸費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。三、參加會(huì)議、學(xué)習(xí)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)赴外地參加會(huì)議和培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的人員，其會(huì)議、學(xué)習(xí)期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)由主持召開(kāi)會(huì)議、學(xué)習(xí)的單位統(tǒng)一支報(bào)的，公司不予報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。食宿自理的，需提供自理證明，按第三條所列標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。把住宿費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、考察費(fèi)等合開(kāi)一張票據(jù)的，不再進(jìn)行任何補(bǔ)助。在武漢市內(nèi)參加會(huì)議和培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的人員，其會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，不再報(bào)銷(xiāo)其他費(fèi)用。四、出差人員趁出差或?qū)W習(xí)方便，事先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，就近回家省親辦事的，其繞道車(chē)、船費(fèi)，扣除出差直線單程車(chē)、船費(fèi)，多開(kāi)支的部分由個(gè)人負(fù)擔(dān)。扣除標(biāo)準(zhǔn)，火車(chē)按快車(chē)（包括特快）票價(jià)，輪船按三等艙位票價(jià)計(jì)算，不發(fā)繞道和在家期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。五、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程1、出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由部門(mén)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按第二章借款流程辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3、返回報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，并附總經(jīng)理審批的《出差匯報(bào)表》，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。第五章辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)制度及流程一、管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類(lèi)費(fèi)用由公司總經(jīng)辦統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。二、報(bào)銷(xiāo)流程1、購(gòu)置申請(qǐng):公司總經(jīng)辦每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。2、報(bào)銷(xiāo)程序：報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單(附出入庫(kù)單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷(xiāo)單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。3、費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)總經(jīng)辦提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)?。第六章招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)制度及流程一、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1、招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。2、培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司總經(jīng)辦統(tǒng)一管理，各部門(mén)培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送總經(jīng)辦?？偨?jīng)辦根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。3、資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)資料前必須先填寫(xiě)《資料申請(qǐng)表》，在報(bào)銷(xiāo)前必須到總經(jīng)辦資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。4、其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。二、報(bào)銷(xiāo)流程：1、招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。2、培訓(xùn)費(fèi)由總經(jīng)辦人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷(xiāo)程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。3、資料費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷(xiāo)單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。4、其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參照第三章日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程辦理。第七章工資福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資及各項(xiàng)福利等，此類(lèi)費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工薪福利支付流程：1、總經(jīng)辦每月5日前根據(jù)考勤表編制的上月工資表交總經(jīng)理審批。2、每月10日員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)自己的工資條并與工資袋內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行核實(shí)簽收，駐外人員或項(xiàng)目經(jīng)理在外時(shí)可由銀行匯款；3、其他福利費(fèi)支出由總經(jīng)辦人員填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單→經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷(xiāo)單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第八章專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等。1、此類(lèi)費(fèi)用一般金額較大，由主管部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。2、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及總經(jīng)理批準(zhǔn)生效的申請(qǐng)報(bào)告。3、結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)：資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單；按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟回?cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單大額以支票形式付款，小額以現(xiàn)金形式付款；若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第九章報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：1、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)：公司財(cái)務(wù)