單位內(nèi)部管理制度（21篇）

單位內(nèi)部管理制度（21篇）

單位內(nèi)部管理制度（精選21篇）

單位內(nèi)部管理制度篇1

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)我局辦公環(huán)境的衛(wèi)生管理，創(chuàng)建文明、整潔、

優(yōu)美的工作和生活環(huán)境，制定本制度。

第二條本制度適用于我局辦公環(huán)境的衛(wèi)生設(shè)施的設(shè)置、建設(shè)、

管理、維護(hù)和環(huán)境衛(wèi)生的清掃保潔、廢棄物收運(yùn)處理。

第三條凡在我局工作的職工，均應(yīng)遵守本制度。

第四條辦公室為環(huán)境衛(wèi)生管理的職能部門，負(fù)責(zé)全單位的環(huán)境

衛(wèi)生管理工作，其他部門協(xié)同做好環(huán)境衛(wèi)生的管理工作。

第五條辦公室應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)有關(guān)環(huán)境衛(wèi)生科學(xué)知識的宣傳，提高員

工的環(huán)境衛(wèi)生意識，養(yǎng)成良好的環(huán)境衛(wèi)生習(xí)慣。

第六條我局設(shè)兩名專業(yè)保潔人員，負(fù)責(zé)走廊、衛(wèi)生間等公共區(qū)

域，各部門內(nèi)（單位統(tǒng)一使用的除外）的清掃保潔工作，由各部門承

擔(dān)。

第七條每月抽出半天時間，全體職工對單位環(huán)境衛(wèi)生進(jìn)行大掃

除。

第二章公共區(qū)域的清掃與保潔

第八條單位公共區(qū)域（包括：樓道、衛(wèi)生間、樓梯間等）的清掃

與保潔，由各部門實(shí)行門前三包責(zé)任制。

第九條辦公樓小會議室衛(wèi)生和所院內(nèi)環(huán)境衛(wèi)生由辦公室負(fù)責(zé)。

第十條禁止在單位內(nèi)部公共場地傾倒、堆放垃圾，禁止將衛(wèi)生

責(zé)任區(qū)內(nèi)的.垃圾掃入道路或公共場地，禁止隨地吐痰和亂扔果皮、

紙屑、煙頭及各種廢棄物。

第十一條各部門內(nèi)部的垃圾筐、樓道內(nèi)垃圾桶做到及時清理、

及時傾倒。

第十二條洗手間及其他公共衛(wèi)生設(shè)施，必須特別保持清潔，盡

可能做到無異味、無污穢。

第十三條單位內(nèi)禁止飼養(yǎng)雞、鴨、鵝、兔、貓、狗等家禽和動

物。

第三章室內(nèi)衛(wèi)生的管理

第十五條各部門環(huán)境衛(wèi)生由各部門人員包干，部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),

單位領(lǐng)導(dǎo)組織臨時抽查。

第十六條室內(nèi)應(yīng)保持整潔，做到地面無污垢、痰跡、煙蒂、紙

屑；桌面、柜上、窗臺上無灰塵、污跡，清潔、整齊，室內(nèi)無蜘蛛網(wǎng)、

無雜物。各工作人員要始終保持辦公桌面整潔。

第十七條室內(nèi)不準(zhǔn)隨便存放垃圾，應(yīng)及時把垃圾倒入垃圾筐內(nèi)。

第十八條辦公室內(nèi)辦公用品、報紙等擺放整齊有序，不得存放

與工作無關(guān)的物品，個人生活用品應(yīng)放在固定的抽屜和柜內(nèi)。

第四章廢棄物收運(yùn)與管理

第十九條各科室產(chǎn)生的垃圾、廢棄物，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的地點(diǎn)、

方式倒入垃圾筐或垃圾堆放容器內(nèi)。配置給的垃圾筐、垃圾袋由各

部門使用管理，勿隨意變動地點(diǎn)或位置。

第二十條禁止在公共區(qū)域存在垃圾、廢物。

第五章獎罰措施

第二十一條違反本制度規(guī)定，有下列行為之一者，責(zé)令其糾正

違規(guī)行為，采取整改措施，并可視情節(jié)嚴(yán)重程度進(jìn)行公告欄公示。

1.隨地吐痰、亂扔果皮、煙頭、紙屑及廢棄物；

2.垃圾不裝袋、不入桶（箱）隨意棄置的；

3.不履行環(huán)境衛(wèi)生責(zé)任區(qū)清掃保潔義務(wù)、影響環(huán)境衛(wèi)生的。

第二十二條辦公室組織人員每天對辦公樓內(nèi)的環(huán)境衛(wèi)生進(jìn)行檢

查，對各科室進(jìn)行不定期抽查。

第二十三條本制度自頒布之日起執(zhí)行，望自覺遵守。

單位內(nèi)部管理制度篇2

事業(yè)單位積極開展財務(wù)管理內(nèi)部控制有利于單位資金的長遠(yuǎn)規(guī)

劃與科學(xué)使用，這樣一方面能促進(jìn)單位財務(wù)工作的良好開展，另一

方面也是單位積極響應(yīng)大政方針的直接表現(xiàn)。但就目前來說，我國

事業(yè)單位財務(wù)管理仍存在內(nèi)部控制體系不健全、內(nèi)控意識薄弱、監(jiān)

管力度不到位等問題，嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制作用的全面發(fā)揮。

一、事業(yè)單位財務(wù)管理目標(biāo)

事業(yè)單位財務(wù)目標(biāo)由基礎(chǔ)目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)以及終極目標(biāo)組成。

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展和完善，事業(yè)單位的財務(wù)管理目標(biāo)逐漸向

1、提升內(nèi)控意識

事業(yè)單位應(yīng)提高對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，提升內(nèi)控意識，明

確內(nèi)部控制的重要作用，從多方面入手促進(jìn)內(nèi)部控制工作的合理展

開。相關(guān)法律法規(guī)明確規(guī)定，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)是會計工作、財務(wù)工作

的主要責(zé)任人，對單位會計工作的完整性、真實(shí)性以及內(nèi)控制度的

有效性與合理性負(fù)重要責(zé)任。因此，在新形勢下應(yīng)不斷地提高事業(yè)

單位對內(nèi)控目標(biāo)、參與主體等方面的認(rèn)識，將內(nèi)控制度建設(shè)提高到

全員參與的高度，尤其是加強(qiáng)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)

識，積極開展內(nèi)部控制井座，加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控知識的學(xué)習(xí)力度,

提高領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控方向的認(rèn)識，進(jìn)而強(qiáng)化單位整體的內(nèi)控意識。與此

同時，應(yīng)明確財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、單位領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人員等在內(nèi)控過程

中的具體職責(zé)要求，建立完善的獎勵機(jī)制與制衡機(jī)制，充分調(diào)動全

員參與內(nèi)控的主動性與積極性，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

2、健全內(nèi)控制度

在新形勢下，國家需積極出臺科學(xué)合理、易于實(shí)行的內(nèi)部控制

制度，使各項工作的'開展有章可循。具體步驟：

第一，建立科學(xué)、有效的內(nèi)部制約機(jī)制，明確事業(yè)單位不同崗

位人員的具體職能，實(shí)現(xiàn)合理分工，同時明確財務(wù)內(nèi)控的具體內(nèi)容。

建立內(nèi)部控制制度，能有效保證財務(wù)核算的完整性、合法性與真實(shí)

性，從而在不同經(jīng)辦人之間形成有效的制約機(jī)制，進(jìn)一步提高資金

使用效率與資金的安全性；

第二，建立健全內(nèi)部核查制度，全面審查事業(yè)單位資金、資源

來源的真實(shí)性、合法性與完整性，審核不同部門的資金效益動態(tài)，

審核財務(wù)制度是否存在漏洞，審核經(jīng)濟(jì)事項的具體執(zhí)行狀況，監(jiān)測

資金流向及經(jīng)濟(jì)活動的效益，確保資金數(shù)額的真實(shí)性以及資金來源

的合規(guī)性；

第三，建立與國家內(nèi)控制度、單位實(shí)際相吻合的財務(wù)管理制度,

并以此為基礎(chǔ)完善和強(qiáng)化資金管理，及時、準(zhǔn)確地掌握單位的資金

流向。

3、加大監(jiān)管力度

鑒于我國事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)管不力的現(xiàn)狀，在新形勢下事業(yè)單位

應(yīng)積極做出調(diào)整，設(shè)立財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管部門，委派專門的工作人員進(jìn)

行監(jiān)管，全面、系統(tǒng)地了解單位的內(nèi)控情況，準(zhǔn)確把握內(nèi)控薄弱環(huán)

節(jié)；加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管，在充分發(fā)揮內(nèi)控作用的同時，全面提高工作效

率；對單位內(nèi)部控制與財政業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立評價，全面掌握制度狀態(tài)

與當(dāng)前的業(yè)務(wù)情況，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理中存在的問題與缺陷，

并提供有針對性的解決對策，促使事業(yè)單位效益的最優(yōu)化。另外，

為了全面提高內(nèi)部審計效果，還應(yīng)從制度層面賦予內(nèi)部審計部門一

定的權(quán)威性與獨(dú)立性。

四、結(jié)語

綜上所述，本文以事業(yè)單位財務(wù)管理目標(biāo)、內(nèi)部控制現(xiàn)狀為切

入點(diǎn)，從提升內(nèi)控意識、健全內(nèi)控制度、加大監(jiān)管力度、完善人才

培養(yǎng)等方面詳細(xì)論述了事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新策略，旨

在為一線工作提供理論指導(dǎo)。

單位內(nèi)部管理制度篇3

當(dāng)前，我國各行政事業(yè)單位都有一套自己的內(nèi)控制度，但是從

國家的角度來看，仍然沒有一套統(tǒng)一的制度或者方針來對行政事業(yè)

單位進(jìn)行指導(dǎo)，行政事業(yè)單位內(nèi)控制度目前還處在發(fā)展的雛形階段。

所以我國有關(guān)的部門必須盡早地制定一套完善統(tǒng)一的內(nèi)控制度，否

則行政事業(yè)單位的財務(wù)管理水平和公共服務(wù)職能將大打折扣。

一、行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要意義

首先，行政事業(yè)單位重要的職責(zé)之一就是社會公共服務(wù)，我國

經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，民族對政府的服務(wù)質(zhì)量以及效率又有新的要求，行

政事業(yè)單位要提升自己的服務(wù)意識，而內(nèi)控制度對行政事業(yè)單位的

服務(wù)水平、效率以及意識都起著關(guān)鍵作用。其次，國有資產(chǎn)是財產(chǎn)

和屬于國家的財產(chǎn)權(quán)的總稱。行政事業(yè)單位作為國有資產(chǎn)的管理者,

應(yīng)以防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)安全為己任。隨著市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)

展，國有資產(chǎn)的安全性也受到社會的廣泛關(guān)注。行政事業(yè)單位內(nèi)部

控制制度的建設(shè)，可以在規(guī)范工作程序的同時，有效規(guī)避風(fēng)險，及

時發(fā)現(xiàn)問題，減少資產(chǎn)流失的可能性，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的問題

（一）行政事業(yè)單位內(nèi)控意識不足當(dāng)前我國相當(dāng)一部分的行政

事業(yè)單位缺少對內(nèi)部控制的認(rèn)識，無論是實(shí)踐還是理論認(rèn)知方面都

缺乏主動意識。拿財務(wù)方面來說，行政事業(yè)單位采用的財務(wù)模式仍

是傳統(tǒng)老舊的方式，重視業(yè)務(wù)而忽視內(nèi)控。很多行政事業(yè)單位不理

解內(nèi)部控制的意義，所以就沒有花精力去建設(shè)和管理內(nèi)部控制制度,

最終呈現(xiàn)出來的內(nèi)控制度漏洞百出。當(dāng)然盡管一些行政事業(yè)單位已

經(jīng)建立了內(nèi)部控制制度，但在實(shí)際工作中未能有效實(shí)施內(nèi)部控制，

致使內(nèi)部控制制度缺乏效力。

（二）內(nèi)控制度不完善大部分行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度不完善,

無法對重要部門以及崗位實(shí)施有效的監(jiān)督。還有些行政事業(yè)單位內(nèi)

控制度形同擺設(shè)，執(zhí)行起來也是走走過場。還有就是沒有實(shí)行嚴(yán)格

的內(nèi)控管理，只重視管理結(jié)果而忽視了內(nèi)控管理的過程，對事前控

制和事中控制也把握不足。行政事業(yè)單位脫離自身實(shí)際情況，未能

有針對性地對內(nèi)控制度進(jìn)行實(shí)施，很難發(fā)揮出內(nèi)控制度對行政事業(yè)

單位的積極作用。

（三）審計制度不完善沒有完整的審計制度導(dǎo)致行政事業(yè)單位

在票據(jù)使用時亂象叢生，另外審計程序的不規(guī)范也導(dǎo)致財務(wù)支出的

審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)，最后就是審計監(jiān)督的不嚴(yán)格也導(dǎo)致了支出的合理性

缺少了公平的審核。上面這些情況給行政事業(yè)單位的財務(wù)帶來明顯

的不利影響，比如財務(wù)超支、資金使用率降低，更嚴(yán)重甚至?xí)霈F(xiàn)

貪腐情況。

（四）缺乏完善的績效考評制度根據(jù)目前的情況來看，我國一

些行政事業(yè)單位對各部門的員工內(nèi)控管理沒有完整的績效考評機(jī)制,

現(xiàn)存的考評也僅僅是書面層面，實(shí)際考評過程僵硬且缺乏針對性，

考評效果意義不大，還有一些行政事業(yè)單位根據(jù)職位來制定不同的

考評機(jī)制，對員工實(shí)施獎勵于是根據(jù)職位情況來決定的，導(dǎo)致考評

喪失了公平性，大大降低了行政事業(yè)單位內(nèi)控制度實(shí)施的‘積極性。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度問題的對策

(一)加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)控意識內(nèi)控意識的加強(qiáng)涉及行政

事業(yè)單位的各個部門和員工，上至領(lǐng)導(dǎo)層，下至各基層員工的教育

培訓(xùn)。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度教育培訓(xùn)需要設(shè)置專門的資金，可以

聘請外部機(jī)構(gòu)，或者與高校合作，在行政事業(yè)單位展開內(nèi)部控制教

育專場活動，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和員工對內(nèi)部控制制度相關(guān)的知識技能進(jìn)行

學(xué)習(xí)，明確內(nèi)控制度對自身崗位的責(zé)任和義務(wù)的要求，以保障內(nèi)控

制度的有效實(shí)施；有些行政事業(yè)單位人員結(jié)構(gòu)龐大，基于這種情況

可采取分批次組織員工參與，以保障培訓(xùn)工作落實(shí)到行政事業(yè)單位

的每一位員工頭上，最終才能整體提升事業(yè)單位員工的內(nèi)控能力和

素質(zhì)。行政事業(yè)單位要時事關(guān)注相關(guān)會議和文件傳達(dá)的精神，結(jié)合

實(shí)際情況，采取多元化的培訓(xùn)方式，比如講座、知識競賽等方式來

提升員工的內(nèi)控意識，做到整個單位的內(nèi)控意識統(tǒng)一增強(qiáng)。

(二)建立健全內(nèi)控制度內(nèi)控制度的健全涉及行政事業(yè)單位財

務(wù)管理的方方面面，例如對差旅費(fèi)報銷、采購管理、庫存現(xiàn)金管理、

會議費(fèi)報銷等辦法以及經(jīng)費(fèi)支出的具體標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行完善。行政事業(yè)

單位內(nèi)控制度的建立和完善必須要遵循一定的原則：

(1)全面性原則。要保證內(nèi)控制度對行政事業(yè)單位的各項經(jīng)濟(jì)

活動和決策起到有效的監(jiān)督管理作用，內(nèi)控制度必須要滲透到行政

事業(yè)單位活動的各個環(huán)節(jié)以及業(yè)務(wù)當(dāng)中，達(dá)到全過程管理的效果。

(2)重要性原則。要對各種重大風(fēng)險、風(fēng)險關(guān)鍵點(diǎn)以及容易出

現(xiàn)風(fēng)險的崗位進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。

（3）制衡性原則。內(nèi)控制度的實(shí)施，要明確各崗位的職責(zé)分工

以及制約監(jiān)督，制定科學(xué)的制度以促進(jìn)有效的內(nèi)控管理。

（4）適應(yīng)性原則。內(nèi)控制度的制定的大前提就是遵循國家法律

法規(guī)，并且要及時根據(jù)相關(guān)文件對制度進(jìn)行調(diào)整，保證內(nèi)控制度的

時效性和適應(yīng)性，發(fā)揮內(nèi)控制度的作用。

（三）建立健全審計制度行政事業(yè)單位審計制度的建立健全就

需要強(qiáng)化建設(shè)審計機(jī)構(gòu)。首先，行政事業(yè)單位要對財務(wù)審批的權(quán)限

給予明確的說明，強(qiáng)化審批權(quán)責(zé)劃分，嚴(yán)格規(guī)范審批程序。其次，

行政事業(yè)單位要定期檢查資產(chǎn)審批，審查財務(wù)收支情況，并將結(jié)果

匯報給上級領(lǐng)導(dǎo)，如發(fā)現(xiàn)問題要第一時間尋找解決辦法。最后，要

有專業(yè)的人員對審查結(jié)果進(jìn)行分析，對不科學(xué)的財務(wù)情況進(jìn)行及時

的調(diào)整，降低財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率，并及時對內(nèi)控管理進(jìn)行整改。

還有就是行政事業(yè)單位關(guān)于票據(jù)使用的規(guī)范性要遵循各項制度，報

銷票據(jù)時要出具完整的簽章證等明。為了審計制度實(shí)施的有效性得

到加強(qiáng)，行政事業(yè)單位還要構(gòu)建檢舉制度，鼓勵員工對內(nèi)部審計中

出現(xiàn)的貓膩積極檢舉，檢舉可采取匿名制，一旦檢舉內(nèi)容經(jīng)過核實(shí)

無誤，可根據(jù)情況對最終結(jié)果進(jìn)行公開。

（四）構(gòu)建系統(tǒng)完善的績效考評制度內(nèi)控管理的最終效果還需

要行政事業(yè)單位建立系統(tǒng)完善的績效考評制度，要科學(xué)地拓寬當(dāng)前

的考評范圍以及內(nèi)容，考評的結(jié)果要保證公平性、實(shí)用性、適用性

等原則。根據(jù)當(dāng)前行政事業(yè)單位的情況來看，考評的周期要進(jìn)行合

理的縮減，對各部門的員工要定期根據(jù)評估結(jié)構(gòu)實(shí)施獎勵。為保證

考評結(jié)果的公平公正，對考評過程以及考評結(jié)果采取公示的方式，

給反饋意見預(yù)留一定的時間。還有就是自我考評機(jī)制的建立。員工

要積極實(shí)施科學(xué)的自我評價，行政事業(yè)單位要對自我評價的各項指

標(biāo)進(jìn)行明確，為員工提供通暢的自我評價報告報送渠道，完善自我

評價程序的科學(xué)合理性。員工的自我評價定期實(shí)施，可采取一年一

評或者半年一評。行政事業(yè)單位可根據(jù)評估結(jié)果對評價價值再進(jìn)行

科學(xué)的完善，讓評價機(jī)制更加具有針對性，讓績效考評制度發(fā)揮最

大的價值。

四、結(jié)語

總的來說，行政管理機(jī)構(gòu)作為國家的基層組織，對國家的建設(shè)

和發(fā)展具有深遠(yuǎn)的影響。內(nèi)部控制制度不健全，人員配備不合理，

領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識不強(qiáng)。它嚴(yán)重影響了行政事業(yè)單位的健康發(fā)展,

使行政事業(yè)單位的日常運(yùn)

單位內(nèi)部管理制度篇4

內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是在實(shí)踐中逐

步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來的。它是一種強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，目

的在于通過建立完善的制度和程序防止錯誤和舞弊的發(fā)生，來提高

管理的效果及效率。單位內(nèi)部控制是單位管理制度的組成部分，是

指單位為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)而建立的保障系統(tǒng)，它由內(nèi)部控

制環(huán)境、風(fēng)險評估、內(nèi)部控制活動、信息及其溝通和內(nèi)部控制監(jiān)督

等要素組成，并體現(xiàn)為與管理、財務(wù)和會計系統(tǒng)融為一體的組織管

理結(jié)構(gòu)、政策、程序和措施等，是單位為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)

而應(yīng)對風(fēng)險的自我約束和規(guī)范的過程。但是，現(xiàn)階段在事業(yè)內(nèi)部控

制方面，存在著不少漏洞，內(nèi)部控制制度本身也不是很完善。通過

分析內(nèi)部控制中出現(xiàn)的漏洞與問題，探討加強(qiáng)與完善事業(yè)單位內(nèi)部

控制的對策措施。

一、財務(wù)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀和存在的主要問題

事業(yè)單位內(nèi)部控制制度總的來說還是比較好的，但目前還存在

著一些問題。事業(yè)單位的機(jī)制不像企業(yè)那么靈活，會計人員系統(tǒng)學(xué)

習(xí)過專業(yè)技術(shù)的比較少。很大一部分人是“半路出家”沒有經(jīng)過專

業(yè)培訓(xùn)。許多人對內(nèi)控有片面的理解，認(rèn)為所謂會計監(jiān)督不過就是

“照章辦事”，就是“挑毛病”、“找別人的錯”，是一件得罪人

的事情，所以執(zhí)行比較滯后。

（一）財務(wù)內(nèi)部控制制度不完善，存在薄弱環(huán)節(jié)。事業(yè)單位不

是以生產(chǎn)經(jīng)營和盈利為目的，而是以政府職能、公益服務(wù)為主要宗

旨的一些公益性單位、非公益性職能部門等。它參與社會事物管理,

履行管理和服務(wù)職能，宗旨是為社會服務(wù)。一般情況下，國家會對

這些事業(yè)單位予以財政補(bǔ)助，或賦予其行使某項職能，使其有穩(wěn)定

得收入來源?？梢钥闯觯菏聵I(yè)單位最重要的特性就是不以盈利為目

的。長期已來形成了事業(yè)單位重視公共服務(wù)的管理，不重視財務(wù)管

理、經(jīng)濟(jì)管理的管理格局。主要表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)職責(zé)權(quán)限界定不清、

不相容職務(wù)未能分離等方面，存在管理死角。內(nèi)部控制意識不強(qiáng)，

是許多單位領(lǐng)導(dǎo)缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，對建立健全單位

內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義的認(rèn)識不夠，抱著有沒有無所謂的態(tài)

度比如，有的單位負(fù)責(zé)人簡單地將財政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部

控制，認(rèn)為有了部門預(yù)算就無所謂內(nèi)部控制體系了。在實(shí)際工作中,

更有許多單位的負(fù)責(zé)人僅僅把財會部門當(dāng)成“錢袋子”，多數(shù)單位

的會計人員僅僅扮演“付款員”的角色，無權(quán)參與單位的重要決策

乃至業(yè)務(wù)管理活動，對單位重要決策的過程和結(jié)果均不了解。

（二）預(yù)算管理不完善，管理水平急需提高。財政申請資金的

事業(yè)單位，受現(xiàn)行財政預(yù)算管理的制約，使得有些事業(yè)單位的內(nèi)控

制度的執(zhí)行有偏差。如財政預(yù)算中人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，完

全按統(tǒng)一的定額進(jìn)行核定，而不考慮不同事業(yè)單位、不同工作特點(diǎn)

的經(jīng)費(fèi)需求。造成有些事業(yè)單位很難按照財政批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。同

時，也影響其他項目資金按核定預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)而制約了內(nèi)部會計控

制要求的預(yù)算執(zhí)行情況分析和考核等要求目前，大部分單位預(yù)算存

在這么三個方面的問題：一是財政布置的部門預(yù)算與單位內(nèi)部綜合

預(yù)算無論是編制時間還是編制范圍都不一致，需做兩次預(yù)算。二是

預(yù)算的執(zhí)行上，沒有建立相應(yīng)的跟蹤、分析和評價制度，對各部門

的各項預(yù)算經(jīng)費(fèi)難以做出準(zhǔn)確、具體的分析評價，對資金的使用效

益也難以正確、完整的評價，目前，基本上只進(jìn)行基本的、總括的

分析評價。三是預(yù)算執(zhí)行中還存在預(yù)算內(nèi)容不實(shí)、預(yù)算約束不強(qiáng)和

預(yù)算執(zhí)行不了的情況。

（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計開展困難重重，審計效果不理想。主要表

現(xiàn)在兩個方面：一是“先離后審，審任脫節(jié)”。在實(shí)際工作中，一

般都是離任后，才委托審計部門進(jìn)行審計，這種事后審計，使審計

工作陷于被動。未經(jīng)審計，照樣可以升職。對查出的問題也不好處

理，審計結(jié)論難以落實(shí)，審計容易走過場，起不到威懾作用，使任

期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計顯得無足輕重。二是經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分困難，特別是任

期經(jīng)濟(jì)責(zé)任難以界定，因此難以做出準(zhǔn)確的審計評價。

二、加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制制度

（一）完善內(nèi)部控制制度推進(jìn)內(nèi)部會計控制制度建設(shè)，是維護(hù)

財經(jīng)紀(jì)律、抓好增收節(jié)支、強(qiáng)化財政管理職能的重要措施。針對當(dāng)

地具體情況，在國家已經(jīng)出臺的加強(qiáng)對內(nèi)部會計控制的相關(guān)條款的

基礎(chǔ)上，以單位會計管理制度為載體，統(tǒng)一制定《內(nèi)部財務(wù)會計管

理控制制度》，通過制定不同方面內(nèi)部會計控制制度，形成一個相

對完善的內(nèi)部會計控制體系，使單位在內(nèi)控方式、技術(shù)、手段等方

面有章可循，形成內(nèi)部會計機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置合理、職責(zé)權(quán)限劃分明

確、不相容職務(wù)相互分離、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督的完善

的內(nèi)部會計控制制度。通過該制度的全面實(shí)施，減少資產(chǎn)損失風(fēng)險,

切實(shí)規(guī)范會計行為，提高財政資金的使用效益。加強(qiáng)會計人員的培

訓(xùn)，單位內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵在于人員素質(zhì)的高低程度，其素質(zhì)控

制的目的在于保證工作人員具有忠誠、正直的品質(zhì)和勤奮、有效的

工作能力，從而保證內(nèi)部控制的有效實(shí)施。它對財會人員的素質(zhì)有

更高的要求，不僅要求專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，政策性、法制性強(qiáng)，并且還

需要有一定的職業(yè)道德水準(zhǔn)。通過培訓(xùn)，使行會計人員知識和技能

得到不斷更新、補(bǔ)充、拓展，進(jìn)一步掌握內(nèi)部財務(wù)管理控制制度和

財政政策，支持和督促會計人員遵循會計職業(yè)道德，增強(qiáng)會計法制

觀念，提高守法意識和財務(wù)管理水平，正確行使會計人員的職責(zé)權(quán)

利。

（二）加強(qiáng)預(yù)算管理。預(yù)算管理是管理的核心，貫穿整個單位

的業(yè)務(wù)活動，加強(qiáng)預(yù)算管理是確保業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段，是各

項事業(yè)健康發(fā)展的條件保障。在管理中，一是在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié),

要在實(shí)施綜合財政預(yù)算的‘基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。

特別是在編制支出預(yù)算時，應(yīng)從單位當(dāng)年實(shí)際需要出發(fā)，結(jié)合當(dāng)年

財力狀況，核定具體支出額度，明確各項支出的方向和用途；二是

在部門預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束。應(yīng)在支付環(huán)

節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生。

（三）領(lǐng)導(dǎo)重視在制定內(nèi)部控制有關(guān)規(guī)定時，要明確單位負(fù)責(zé)

人應(yīng)負(fù)的責(zé)任，只有這樣，才能使單位由上而下共同執(zhí)行內(nèi)部控制

要求，從而推動內(nèi)部控制的健康發(fā)展。還可以在事業(yè)單位內(nèi)部推行

法人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，將責(zé)任風(fēng)險直接與決策層掛鉤。經(jīng)濟(jì)責(zé)任制即按

領(lǐng)導(dǎo)分工予以縱橫監(jiān)控，規(guī)定職責(zé)，相應(yīng)授權(quán)，從而實(shí)現(xiàn)各盡其職、

相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制目的。同時，要建立必要的信息披露制

度，接受社會公眾的監(jiān)督和約束。也應(yīng)把內(nèi)部控制作為一項日常工

作來抓，可以把內(nèi)部控制的好壞作為領(lǐng)導(dǎo)政績的一個方面。

總之，單位的內(nèi)部控制是一項不斷推陳出新、任重道遠(yuǎn)的工作。

隨著時代的不斷變化，內(nèi)部控制制度也要跟著不斷的修改，以達(dá)到

其有效性，切實(shí)控制各種漏洞的發(fā)生。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)大發(fā)展

的情況下，事業(yè)單位的建設(shè)也面臨著新的挑戰(zhàn)，為保證事業(yè)單位的

正常運(yùn)行，除了要建立起比較完善的內(nèi)控制度外，更要使內(nèi)部控制

適應(yīng)時代發(fā)展，做到與時俱進(jìn)。

單位內(nèi)部管理制度篇5

第一章總則

第一條事業(yè)單位工作人員調(diào)動管理，規(guī)范調(diào)動程序，完善調(diào)動手

續(xù),確保工作人員合理、有序流動，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，特制定本辦法。

第二條以“統(tǒng)籌安排、兼顧全局、科學(xué)有序、注重實(shí)效”為目

標(biāo)，堅持組織安排與個人意愿相結(jié)合的原貝根據(jù)工作需要和資格條

件,從嚴(yán)把握工作調(diào)動。

第三條本辦法適用于區(qū)政府各部門、各街道辦事處、銀江鎮(zhèn)、

直屬事業(yè)單位（含區(qū)內(nèi)學(xué)校）的正式在編工作人員。

第二章調(diào)動計劃

第四條工作人員調(diào)動必須在規(guī)定編制、職位（崗位）空缺內(nèi)進(jìn)行。

第五條政府各部門、各街道辦事處、銀江鎮(zhèn)、直屬事業(yè)單位（含

區(qū)內(nèi)學(xué)校）如有調(diào)動需求，需在每季度最末一個月中旬上報下一個季

度工作人員調(diào)動計劃，區(qū)人力資源和社會保障局匯總后，按照單位編

制及職位（崗位）空缺情況和工作目標(biāo)擬定工作人員調(diào)動計劃。如遇

特殊情況及急難險重工作需求，經(jīng)分管人社工作的副區(qū)長和區(qū)長同意

的除外。

第六條機(jī)關(guān)、事業(yè)單位凡在編制范圍內(nèi)同意調(diào)出工作人員后，該

單位出現(xiàn)的空缺原則上不再補(bǔ)充同類人員。

第三章調(diào)動條件

第七條調(diào)動條件

（一）直接調(diào)動

1.工作積極主動，表現(xiàn)良好。

2?身體健康，能夠吃苦耐勞。

3.具有與擬調(diào)入職位要求相當(dāng)?shù)墓ぷ鹘?jīng)歷和任職資格。

（二）遴選調(diào)動

參照公招相關(guān)要求進(jìn)行，堅持凡進(jìn)必考，擇優(yōu)錄用。

（三）有下列情形之一的人員，不得調(diào)動：

1.特殊崗位、專業(yè)技術(shù)人員調(diào)動后對工作可能造成影響的；

2.涉嫌違紀(jì)違法正在接受專門機(jī)關(guān)審查，尚未作出結(jié)論的；

3.受處分期間或者未滿影響期限的.；

4.正在接受審計機(jī)關(guān)審計的；

5.試用期、最低服務(wù)年限未滿的；

6.近三年年度考核有基本稱職（基本合格）、不稱職（不合格）或

不定等次的；

7.法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第四章調(diào)動程序

第八條調(diào)動按照以下程序進(jìn)行

（一）受理

用人單位向區(qū)人力資源和社會保障局提供以下材料：

1.單位編制及職位、崗位空缺情況、本人調(diào)動申請、選調(diào)方案、

擬調(diào)職位所需資格條件。

2.擬調(diào)人員基本情況、調(diào)出單位的意見和鑒定材料、用人單位

的意見以及雙方單位分管區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的書面意見。

（二）審核

L區(qū)人力資源和社會保障局按照政府行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作

人員調(diào)動原則，結(jié)合用人單位、調(diào)出單位編制使用情況和工作實(shí)際情

況，核實(shí)用人單位是否需要補(bǔ)充工作人員，并核查調(diào)動人員身份是否

符合擬調(diào)職位所需資格條件。

2.區(qū)委編辦對用人單位編制及職能職責(zé)等進(jìn)行審核。

3.經(jīng)審核符合要求的，區(qū)人力資源和社會保障局在征得分管人社

工作的副區(qū)長和區(qū)長同意后，向用人單位發(fā)放《市機(jī)關(guān)事業(yè)單位擬調(diào)

人員審批表》。

4.用人單位填寫《市機(jī)關(guān)事業(yè)單位擬調(diào)人員審批表》，報送區(qū)人

力資源和社會保障局。

（三）審批

1.區(qū)政府行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員調(diào)動，由區(qū)人力資源和社

會保障局局務(wù)會研究同意后，上報分管人社工作的副區(qū)長和區(qū)長研究

審批同意后辦理調(diào)動手續(xù)。

2.對特殊情況需要調(diào)動的人員實(shí)行會商制度，由區(qū)人力資源和社

會保障局組織區(qū)委組織部、區(qū)委編辦、區(qū)財政局等部門會商提出意

見，上報分管人社工作的副區(qū)長和區(qū)長審批同意后辦理調(diào)動手續(xù)。

第五章紀(jì)律與監(jiān)督

第九條在辦理工作人員調(diào)動過程中，必須依法辦事、公道正派、

公開透明，嚴(yán)格遵守組織人事工作紀(jì)律。

第十條調(diào)動工作中存在應(yīng)當(dāng)回避情形的，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六章附則

第十一條本辦法由區(qū)人力資源和社會保障局負(fù)責(zé)解釋。第十二

條本辦法從發(fā)布之日起施行。

單位內(nèi)部管理制度篇6

一、前言

內(nèi)部控制工作依賴一系列制度規(guī)范，具有較強(qiáng)的制度性，實(shí)質(zhì)

是事業(yè)單位為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，促使決策最大程度的執(zhí)行，使會計

信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性得到保障。內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是保證資產(chǎn)

的安全性、經(jīng)營管理的合法性及行為的合規(guī)性，保證財務(wù)報告等相

關(guān)信息的真實(shí)性和有效性。鑒于事業(yè)單位為社會提供公共產(chǎn)品或服

務(wù)的特殊屬性，加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度十

分必要。在新時期，我國事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制工作還存在很

多問題，本文致力于分析我國事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度存在的問

題，探討采取有效措施加強(qiáng)和完善我國事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度。

二、事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制工作存在的幾點(diǎn)問題

目前我國事業(yè)單位內(nèi)部控制仍存在很多問題，比較突出的包括

思想認(rèn)識不到位、內(nèi)部控制制度不受重視、會計核算不規(guī)范、財務(wù)

控制存在漏洞、內(nèi)部控制制度不健全、執(zhí)行制度缺乏力度、崗位分

工不合規(guī)定等。

(1)思想認(rèn)識明顯不到位，不夠重視內(nèi)部控制工作的重要性。

很多事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部門對會計內(nèi)部控制不重視，也有許多單

位的“一把手”缺乏對內(nèi)部控制知識的了解，對建立內(nèi)部會計控制

制度不夠重視。還有些單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為會計內(nèi)控是財務(wù)部門的事，與

其他部門無關(guān)，財務(wù)部門想實(shí)施會計內(nèi)控但得不到領(lǐng)導(dǎo)及其相關(guān)部

門的支持，因而無法堅持。

(2)會計核算工作隨處存在不規(guī)范的情況，財務(wù)控制漏洞很多。

一部分行政事業(yè)單位存在單位原始憑證管理工作不規(guī)范的情況，同

時其賬務(wù)核算處理工作也缺乏標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)復(fù)核制度以及審批制度缺

乏，直接影響記賬以及對賬工作。與此同時，還存在材料管理問題。

(3)內(nèi)控制度不健全，制度執(zhí)行力度不足。有的單位制定了一

些會計內(nèi)控制度和辦法，在實(shí)際工作中，因?yàn)橹贫汝惻f，導(dǎo)致制度

難以第一時間執(zhí)行，甚至有些單位根本沒有執(zhí)行?；蛘撸行┦聵I(yè)

單位在結(jié)合實(shí)際工作的基礎(chǔ)上完成了內(nèi)控制度的建立，但在實(shí)際執(zhí)

行的時候，會因?yàn)楦邔宇I(lǐng)導(dǎo)的意愿，就改變制度的執(zhí)行，許多個重

要環(huán)節(jié)執(zhí)行的時候被省略辦理，權(quán)責(zé)不清。這導(dǎo)致內(nèi)控制度執(zhí)行力

力度缺乏，制定的制度以及相應(yīng)的辦法都沒有得到切實(shí)有效的落實(shí)。

(4)崗位分工不合規(guī)定，防范功能難以發(fā)揮。《會計法》對從

事會計工作的人員有明確的從業(yè)資格及專業(yè)能力要求，有些會計人

員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，缺乏對違法行為的辨別和拒絕能力，在執(zhí)行會計

制度、法規(guī)的過程中很容易出現(xiàn)偏差和錯誤，從而造成不應(yīng)有的.損

失；有些在組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置時，不相容職務(wù)相互分離的原則沒

有得到執(zhí)行，或是在機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置上體現(xiàn)了相互分離的原則，但

在實(shí)際運(yùn)行中沒有按照相互分離的原則實(shí)施；有些相關(guān)人員在履行

自己的職責(zé)時不能按制度原則辦事，導(dǎo)致內(nèi)部控制的防范性功能不

能得到充分運(yùn)用。

三、事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制強(qiáng)化的措施

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識

良好的內(nèi)部控制既能糾錯防弊，又能提高管理效率，起到事前

預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督的作用。按照《會計法》和《內(nèi)部會計

控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財務(wù)與會計工作的第一

責(zé)任主體，要對本單位財務(wù)會計報告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部控

制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。因此，要建立健全內(nèi)部會計

控制，首先應(yīng)將事業(yè)單位內(nèi)部會計控制的有效性與對單位負(fù)責(zé)人的

業(yè)績考核結(jié)合起來，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的第一責(zé)任主體意識和會計法

規(guī)意識。使他們主動參與內(nèi)部會計控制制度建設(shè)，自覺遵守相關(guān)法

律法規(guī)的規(guī)定，將內(nèi)部會計控制工作落到實(shí)處。其次，財會部門要

提高自身素質(zhì)，提高建立健全會計內(nèi)控的責(zé)任意識。再次，相關(guān)部

門要強(qiáng)化內(nèi)控意識，實(shí)施會計內(nèi)控不僅是財務(wù)部門的事，有關(guān)經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)涉及所有部門都是內(nèi)控的范圍。因此，單位內(nèi)各部門都應(yīng)具備

內(nèi)控理念，與財務(wù)部門共同承擔(dān)內(nèi)控責(zé)任。

2、日常管理工作需強(qiáng)化，實(shí)現(xiàn)會計工作的規(guī)范化發(fā)展

在實(shí)際工作中，崗位之間存在相互牽制的作用，這個作用可以

通過網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化。防止錯誤以及弊端的存在，堅持防

范于未然的原則，在上述的基礎(chǔ)上加強(qiáng)會計記錄的真實(shí)性和完整性;

同時，在實(shí)際工作中需遵守相應(yīng)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)化

及規(guī)范化的會計處理方法處理單位業(yè)務(wù)工作。

3、內(nèi)部控制制度得到健全，財務(wù)管理水平得到改善

內(nèi)部控制制度不盡完善，主要體現(xiàn)在固定資產(chǎn)利用情況、人員

增減情況、開支水平等。在實(shí)際落實(shí)單位內(nèi)控工作的過程中，要善

于發(fā)現(xiàn)問題，并對以往發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會計控制工

作的不斷完善。所以，在完成內(nèi)部控制制度制定與完善的過程中，

需要密切結(jié)合財務(wù)管理工作的重要性及財務(wù)監(jiān)督工作的重要性。

4、促使內(nèi)部審計工作得到進(jìn)一步強(qiáng)化，促使財政監(jiān)督管理力度

得到強(qiáng)化

審計部門要在開展實(shí)際工作的過程中，對單位完成內(nèi)控制度的

工作進(jìn)行定期的評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度所存在的缺陷及問題，在

分析問題的基礎(chǔ)上進(jìn)行對癥下藥的整改，在強(qiáng)化審計工作的過程中

推動內(nèi)控工作的不斷完善。財政部門要進(jìn)一步強(qiáng)化事業(yè)單位內(nèi)部會

計控制指導(dǎo)力度及檢查力度，從根本上提升財務(wù)會計工作的^量以

及效率。如果在實(shí)際工作中存在違反相關(guān)財經(jīng)制度、違反內(nèi)控制度

的單位，就要在分析其嚴(yán)重性的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)

罰處理，促使監(jiān)督以及管理的力度得到有效的提升。

在實(shí)際工作中，要想事業(yè)單位經(jīng)營管理的合法和合規(guī)、資產(chǎn)安

全得到保障，就需要不斷完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，并不斷總

結(jié)實(shí)際工作中存在的問題，結(jié)合科技手段完善財務(wù)制度和內(nèi)控制度,

切實(shí)從根本上滿足事業(yè)單位實(shí)際發(fā)展的需要。

單位內(nèi)部管理制度篇7

行政事業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，通過內(nèi)部授權(quán)、預(yù)算管理、流

程控制、會計控制與監(jiān)督等方式強(qiáng)化內(nèi)部管理與業(yè)務(wù)監(jiān)督。與經(jīng)濟(jì)

組織的職能有很大不同，行政事業(yè)單位主要以管理和服務(wù)為主，比

較重視服務(wù)性與公益性建設(shè)，而對內(nèi)控制度建設(shè)重視程度不夠。在

實(shí)際執(zhí)行活動中，部分行政事業(yè)單位內(nèi)控意識不強(qiáng)，內(nèi)控制度建設(shè)

滯后，行政事業(yè)單位運(yùn)行效率低下，有時還會引發(fā)社會不滿。因此,

行政事業(yè)單位必須引起高度重視，結(jié)合單位業(yè)務(wù)運(yùn)行特點(diǎn)，做好內(nèi)

控制度建設(shè)，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)控制度的作用,

不斷加強(qiáng)內(nèi)控管理，促進(jìn)單位運(yùn)行效率提升，更好地為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)

展服務(wù)。

一、行政事業(yè)單位做好內(nèi)控管理的重要性

制定并實(shí)施內(nèi)控制度，目的是為了明確行政事業(yè)單位內(nèi)部職責(zé)

權(quán)限，進(jìn)行內(nèi)部制衡，保證管理規(guī)范、運(yùn)營有序，從而提高運(yùn)營管

理效率，服務(wù)好經(jīng)濟(jì)建設(shè)。然而，如果行政事業(yè)單位內(nèi)控制度缺失,

內(nèi)控制衡不力，內(nèi)部運(yùn)行混亂，將對行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)開展不利，

影響其職能履行，從而對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來不良影響。因此，在當(dāng)

今復(fù)雜的形勢下，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，完善內(nèi)控管理對行政事業(yè)單

位發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

（一）有利于強(qiáng)化內(nèi)部約束，促進(jìn)內(nèi)部管理水平提升如果一個

組織的內(nèi)控制度不完善，內(nèi)部運(yùn)行環(huán)節(jié)將會存在較大漏洞，內(nèi)部缺

乏強(qiáng)有力的約束力，將會影響內(nèi)部運(yùn)行效率提升，這對組織的發(fā)展

將極為不利。而通過加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，根據(jù)單位實(shí)際情況對內(nèi)控

管理進(jìn)一步優(yōu)化，堵塞內(nèi)部管理漏洞，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與約束，保障

行政事業(yè)單位各項業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)行。行政事業(yè)單位通過完善內(nèi)控制度,

優(yōu)化運(yùn)行流程，在內(nèi)部業(yè)務(wù)運(yùn)行中實(shí)行相互制約，相互促進(jìn)，各項

業(yè)務(wù)按流程有序運(yùn)行，從而保證業(yè)務(wù)運(yùn)行方便快捷，有利于管理水

平的提升。

（二）有利于厲行節(jié)約，提高管理與服務(wù)效率由于制定了規(guī)范

化的內(nèi)控管理制度，行政事業(yè)單位的各項管理有據(jù)可依，執(zhí)行管理

標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行收支預(yù)算，按照開支范圍與開支標(biāo)準(zhǔn)辦理，財務(wù)浪費(fèi)現(xiàn)

象將會受到限制，支出主要用于提高管理與服務(wù)效率上，從而保證

支出管理更規(guī)范，用途更合理。在財務(wù)報銷環(huán)節(jié)，由于有規(guī)范的報

賬審批流程，以預(yù)算為依據(jù)，推行公務(wù)卡結(jié)算，開支中的不合法行

為大大減少，費(fèi)用支出與發(fā)票來源都必須合法有據(jù)，有利于節(jié)約開

支，防止資金流失。同時，行政事業(yè)單位將更多的支出用在改善管

理條件與服務(wù)環(huán)境上，更好地提供服務(wù)，從而有利于管理與服務(wù)效

率提高。

（三）有利于構(gòu)建完善的管理體系，為國資安全提供保障內(nèi)控

不力，管理混亂，將會造成國資流失，資產(chǎn)利用效率不高，資金風(fēng)

險加大，給行政事業(yè)單位發(fā)展帶來極大的風(fēng)險隱患。加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè),

就要構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，圍繞資產(chǎn)、資金管理做文章，做好制度

建設(shè)，完善管理流程與運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部崗位責(zé)任，采用科學(xué)的

管理模式使內(nèi)控管理得到加強(qiáng)，保證資產(chǎn)安全運(yùn)行，資金運(yùn)用規(guī)范

有序。因此，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，有利于強(qiáng)化內(nèi)控管理，確保資產(chǎn)

安全，并為國有資產(chǎn)安全運(yùn)行提供保障。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度管理現(xiàn)狀分析

目前，行政事業(yè)單位內(nèi)控制度體系逐步完善，在實(shí)踐中取得明

顯成效，然而也存在不少問題，主要表現(xiàn)在如下幾個方面：一是內(nèi)

控意識不強(qiáng)。內(nèi)控制度執(zhí)行源于先進(jìn)內(nèi)控管理理念，融入了執(zhí)行者

的日常行為中，這是各項制度有序運(yùn)行的基本保障。然而，在管理

實(shí)踐中不少行政單位的負(fù)責(zé)人并沒有意識到內(nèi)控管理的重要性，管

理者缺乏內(nèi)控管理知識，缺少先進(jìn)的內(nèi)控管理理念，內(nèi)部意識淡薄。

在執(zhí)行內(nèi)控制度時，沒有意識到內(nèi)控體系不完善給單位造成的風(fēng)險，

忽視了單位業(yè)務(wù)營運(yùn)與管理中的風(fēng)險。二是內(nèi)控制度不全，內(nèi)控方

式落后。不少行政事業(yè)單位制度建設(shè)較為薄弱，內(nèi)控執(zhí)行沒有實(shí)行

制度化、規(guī)范化。內(nèi)控管理中的“人治”現(xiàn)象突出，單位領(lǐng)導(dǎo)人的

個人影響力較大，而對“領(lǐng)導(dǎo)人”的行為缺乏相應(yīng)約束，“領(lǐng)導(dǎo)人”

對整個內(nèi)控體系有著極大影響。在制度建設(shè)上相對固化，缺乏具體

的.應(yīng)對措施，有的照搬其他單位的內(nèi)控制度，沒有結(jié)合本單位實(shí)際，

導(dǎo)致內(nèi)控制度難以執(zhí)行，也不能保證內(nèi)部運(yùn)行規(guī)范有序，約束力不

強(qiáng)導(dǎo)致內(nèi)部實(shí)施中風(fēng)險較大，資金安全保障性差。三是財務(wù)預(yù)算體

系不完善，預(yù)算收支執(zhí)行不嚴(yán)。不少行政單位表面上設(shè)計了較為健

全的財務(wù)制度，而實(shí)際運(yùn)行時并未嚴(yán)格遵守并依此執(zhí)行。表現(xiàn)為預(yù)

算意識差，財務(wù)預(yù)算體系不完善，在預(yù)算編制上沒有精細(xì)化，預(yù)算

執(zhí)行不嚴(yán)，并沒有嚴(yán)格落實(shí)財務(wù)收支預(yù)算。四是資產(chǎn)管理較為弱化，

資產(chǎn)利用率不高。不少行政單位缺乏資產(chǎn)管理的概念，重購入輕管

理的現(xiàn)象比較突出。對資產(chǎn)管理不嚴(yán)，沒有進(jìn)行統(tǒng)一登記，沒有嚴(yán)

格執(zhí)行領(lǐng)用制度，資產(chǎn)只在某個部門使用，沒有在單位內(nèi)部實(shí)現(xiàn)共

享，空置率較高。在資產(chǎn)報廢上不規(guī)范，處置隨意，有的處置收益

沒有入賬，導(dǎo)致收益流失。

三、行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的優(yōu)化建議

（一）樹立先進(jìn)的內(nèi)控管理理念，強(qiáng)化內(nèi)控管理意識要保證一

個單位內(nèi)部控制有序執(zhí)行，單位領(lǐng)導(dǎo)人就要轉(zhuǎn)變內(nèi)控觀念，解決思

想問題。

一是行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人要加強(qiáng)內(nèi)控理念知識學(xué)習(xí)，樹立先進(jìn)

的內(nèi)部控制管理理念，將這一理念植入到日常管理活動中，在單位

形成制度效應(yīng)，從而對內(nèi)部管理起到導(dǎo)向作用，時刻加強(qiáng)內(nèi)控運(yùn)行

情況檢查，檢驗(yàn)內(nèi)控制度執(zhí)行情況，從而保證本單位內(nèi)控執(zhí)行規(guī)范

化。

二是要組織內(nèi)部培訓(xùn)，單位內(nèi)部要開展內(nèi)控知識培訓(xùn)，增強(qiáng)員

工的內(nèi)控意識，從而在實(shí)踐中自覺遵守并按規(guī)范要求執(zhí)行。

三是重視風(fēng)險管理。在新形勢下，行政事業(yè)單位履職活動中也

面臨著極大風(fēng)險，為此要樹立風(fēng)險意識，對風(fēng)險保持警惕，做好風(fēng)

險管理，對潛在風(fēng)險高度重視，通過加強(qiáng)內(nèi)控管理堵塞漏洞，加強(qiáng)

防范。

（二）構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，采用科學(xué)的內(nèi)控管理方式要保持

內(nèi)控制度有序?qū)嵤?，必須事先做好?nèi)控制度設(shè)計，保證內(nèi)控執(zhí)行有

據(jù)可依。目前，不少行政事業(yè)單位已經(jīng)構(gòu)建了相對完善的內(nèi)控體系,

然而，隨著社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)發(fā)生了較大變化，

特別是在改革不斷深入的情況下，原有的內(nèi)控制度與改革的要求不

相適應(yīng)，需要對相關(guān)制度進(jìn)一步清理、優(yōu)化，使之更趨完善，從而

對單位業(yè)務(wù)運(yùn)行和內(nèi)部管理起到指導(dǎo)作用。這就需要進(jìn)一步對單位

職能與業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行分析，結(jié)合單位實(shí)際，進(jìn)一步構(gòu)建完善的內(nèi)控

體系，確定部門、崗位職責(zé)權(quán)限，確保運(yùn)行流程精簡高效，執(zhí)行規(guī)

范有序。為此，還需要選擇科學(xué)的內(nèi)控管理方法，在對內(nèi)控制度進(jìn)

行評估的基礎(chǔ)上，減少“人治化”的影響因素，重點(diǎn)是對單位“一

把手”進(jìn)行權(quán)力約束，對“關(guān)鍵人”加強(qiáng)監(jiān)控，保證內(nèi)控實(shí)施制度

化。

（三）充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，增強(qiáng)預(yù)算約束力在內(nèi)控執(zhí)行

中，行政事業(yè)單位需要一定的財力支撐，財務(wù)工作為行政事業(yè)單位

各項業(yè)務(wù)運(yùn)行提供著重要保障。因此，行政事業(yè)單位必須加強(qiáng)財務(wù)

制度建設(shè)，結(jié)合單位實(shí)際對現(xiàn)有制度進(jìn)一步優(yōu)化，促進(jìn)財務(wù)管理效

率提升。而在財務(wù)內(nèi)控中，要充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，要以“預(yù)

算”為統(tǒng)領(lǐng)，對單位的收支活動進(jìn)一步規(guī)范，遵行先有預(yù)算后有執(zhí)

行的原則，保證財務(wù)活動接受預(yù)算約束，從而增強(qiáng)預(yù)算管理功能。

一是要做好預(yù)算編制工作。要按照財政規(guī)定的預(yù)算口徑，結(jié)合

單位的具體情況，將預(yù)算做實(shí)、做細(xì)，精準(zhǔn)到具體項目。

二是實(shí)行全口徑預(yù)算管理。將財務(wù)收支全部納入預(yù)算范圍，保

證預(yù)算的完整性。在預(yù)算中要有詳細(xì)的資金計劃，保證資金科學(xué)調(diào)

度，對應(yīng)當(dāng)納入政府采購的項目要單獨(dú)列示，編制政府采購計劃，

保證采購工作規(guī)范有序，執(zhí)行有據(jù)。

三是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。行政事業(yè)單位可將財務(wù)預(yù)算責(zé)任分解、

落實(shí)到具體責(zé)任單位，與其業(yè)務(wù)管理工作對接，按月進(jìn)行預(yù)算收支

兌現(xiàn)，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，提高財務(wù)預(yù)算管理效能。

（四）構(gòu)建完善的資產(chǎn)管理體系，加強(qiáng)資產(chǎn)的科學(xué)利用資產(chǎn)管

理在部分行政事業(yè)單位管理中屬于一個弱項，必須引起行政事業(yè)單

位的高度重視。要構(gòu)建完善的資產(chǎn)管理體系，加強(qiáng)購入、領(lǐng)用管理,

做好資產(chǎn)使用效益評價。要引入資產(chǎn)管理信息體系，將單位資產(chǎn)全

部納入信息系統(tǒng)，運(yùn)用先進(jìn)的信息系統(tǒng)促進(jìn)資產(chǎn)管理的科學(xué)化，對

資產(chǎn)在單位內(nèi)部統(tǒng)一調(diào)配，跟蹤管理，在內(nèi)部實(shí)行共用共享，提高

資產(chǎn)利用率。

結(jié)語

行政事業(yè)單位必須順應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的要求，為社會經(jīng)濟(jì)

發(fā)展提供更加完善的服務(wù)。行政事業(yè)單位必須高度重視內(nèi)控制度建

設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行力，構(gòu)建良好內(nèi)控環(huán)境，促進(jìn)行政事業(yè)單位各項

業(yè)務(wù)良性發(fā)展。

單位內(nèi)部管理制度篇8

近些年來，國家為達(dá)到改善整體水環(huán)境，確保水利工程的有效

運(yùn)行，完全的發(fā)揮出水利工程在國民經(jīng)濟(jì)中的運(yùn)行效益，促進(jìn)我國

國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展，國家正不斷的加大水利項目的建設(shè)力度,

尤其是水利建設(shè)項目方面的資金投入不斷增加。20年初的中央

“一號文件”規(guī)定，20_年到20__年，用于水利建設(shè)的年平均投入

將會在20_年的基礎(chǔ)上翻一番。

按此推算，未來10年投放于水利建設(shè)上的資金將達(dá)4萬億，平

均每年4000億。這時，加大對資金的管理力度，增強(qiáng)對水利專項資

金的管理，促進(jìn)水利工程的內(nèi)部控制，提高資金運(yùn)作能力成為了資

金管理的重中之重。與此同時，我國財政部也先后制定了《內(nèi)部會

計控制規(guī)范一基本規(guī)范（試行）》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范一工程項

目（試行）》，給水利工程項目建設(shè)的資金管理提供了一個很好的

依據(jù)。但是在水利工程項目建設(shè)的過程中還是存在著一些資金管理

的缺陷，下面將就如何從水利工程建設(shè)的全過程，通過內(nèi)部會計控

制的方式來加強(qiáng)對工程建設(shè)資金管理談一些看法。

一、將會計控制融于水利工程項目建設(shè)的全過程，完全發(fā)揮其

財務(wù)管理功能

水利工程的項目建設(shè)包括前期的規(guī)劃、勘測、設(shè)計和招投標(biāo)，

隨后進(jìn)入項目的施工、監(jiān)理以及竣工驗(yàn)收，是一個系統(tǒng)性的組織管

理過程。水利工程項目財務(wù)管理的內(nèi)部會計控制主要包括這樣五個

基本環(huán)節(jié)：項目決策過程中的風(fēng)險控制、勘測設(shè)計及資金的概預(yù)算

控制、招投標(biāo)過程中的合同控制、施工過程控制以及竣工驗(yàn)收控制。

財務(wù)控制貫穿于項目建設(shè)的全過程，在豐富了財務(wù)管理工作內(nèi)涵的

同時也給工程的財務(wù)管理起到了積極作用。機(jī)構(gòu)在對工程的具體特

點(diǎn)進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，應(yīng)該選擇一個合理的方式來對施工資金預(yù)算

進(jìn)行審核。這主要包括：工程定額使用的正確性、工程量計算的準(zhǔn)

確性、工程建設(shè)費(fèi)用的計取、匯總的合理性等。

在施工管理控制過程中，控制的關(guān)鍵點(diǎn)在于項目施工合同的執(zhí)

行、項目專項資金的使用、工程投資于進(jìn)度的控制、施工費(fèi)用的.控

制等。在整個施工過程中，會計人員或者是會計機(jī)構(gòu)都應(yīng)該參與進(jìn)

來，對關(guān)鍵控制點(diǎn)予以重點(diǎn)把握。會計人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與承包單位的

溝通，準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度，根據(jù)合同約定，按照規(guī)定的審批權(quán)限和

程序辦理工程價款結(jié)算，不得無故拖欠。因工程變更等原因造成價

款支付方式及金額發(fā)生變動的，應(yīng)當(dāng)提供完整的書面文件和其他相

關(guān)資料，并經(jīng)會計機(jī)構(gòu)審核后方可付款。在工程的驗(yàn)收環(huán)節(jié)，會計

人員或者是會計機(jī)構(gòu)的主要工作是就項目收尾工作開展全方位的清

理工作，對各個施工單位所提交的工程竣工決算書進(jìn)行審核；之后

整理并編制出竣工決算初稿，報請相關(guān)管理層進(jìn)行決算審計；對項

目的投入與收益進(jìn)行分析。在整個竣工驗(yàn)收階段，會計控制都應(yīng)該

參與進(jìn)來。

二、針對關(guān)鍵控制點(diǎn)建立崗位責(zé)任制，根本上實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會計控

制

由于水利工程建設(shè)是一個系統(tǒng)性的工程，其涉及的資金較多，

而且牽扯進(jìn)來的單位較多，參與人員復(fù)雜，這給工程的內(nèi)部會計控

制增加了難度。因此，工程建設(shè)單位應(yīng)該根據(jù)水利工程的這些特點(diǎn),

以工程的內(nèi)部會計控制為核心，通過找出內(nèi)部會計控制的關(guān)鍵點(diǎn)，

對工程項目進(jìn)行針對性的控制。這樣，不但可以提高內(nèi)部控制的效

率和效果，同時還可以使得內(nèi)部控制制度精簡，增加內(nèi)部會計控制

的活力，不會由于制度過多而挫傷業(yè)務(wù)人員的工作積極性。在對各

個部門及崗位進(jìn)行設(shè)立的過程中，應(yīng)該盡量將不相容的崗位獨(dú)立開

來，同時采用相互制約及相互監(jiān)督的方式建立起對應(yīng)的崗位責(zé)任制。

通常而言，崗位業(yè)務(wù)不相容的主要包括：項目的決策和項目可

行性分析工作；資金的概預(yù)算與預(yù)算審核工作；資金的支付與項目

實(shí)施的具體運(yùn)行；竣工審計與竣工決算。同時，還應(yīng)該根據(jù)項目的

相關(guān)業(yè)務(wù)建立一個完善的授權(quán)和審批制度，對授權(quán)方式、程序以及

具體的權(quán)力范圍等都要有明確的界定和控制，對授權(quán)人的職責(zé)范圍

以及工作要求等進(jìn)行嚴(yán)格要求。再次，在確定崗位時，還應(yīng)該根據(jù)

業(yè)務(wù)人員的具體工作特點(diǎn)，諸如工作經(jīng)驗(yàn)以及專業(yè)知識等來詳細(xì)考

慮，確定其人事厲害關(guān)系。只有做到上面幾點(diǎn)，才能夠保證權(quán)力受

到控制，有效的防止違法行為的發(fā)生。

三、做好內(nèi)部控制的監(jiān)督工作，完善基礎(chǔ)建設(shè)項目的內(nèi)部控制

制度

工程建設(shè)單位應(yīng)該建立起工程項目的監(jiān)督機(jī)制，在對執(zhí)行監(jiān)督

檢查工作的人員以及機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限等加以明確，通過定期與不

定期相結(jié)合的方式對之進(jìn)行檢查。作為水利工程項目控制中的一個

重要方面，內(nèi)部審計要與工程具體的實(shí)際情況相結(jié)合，諸如工程投

資規(guī)模的大小以及工程建設(shè)周期的長短等，設(shè)立一個具有獨(dú)立決策

與執(zhí)行能力的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對整個工程項目進(jìn)行的財務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)

督。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作的工作重點(diǎn)是對所使用的資金的合法性和

使用效率進(jìn)行審計，而當(dāng)前的內(nèi)部審計工作則還將內(nèi)部會計控制工

作的運(yùn)行情況等納入其中，形成了一個對內(nèi)部會計控制的再監(jiān)督。

總之，應(yīng)當(dāng)建立和完善水利工程項目各項管理制度，全面梳理

各個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險點(diǎn)，規(guī)范水利工程立項、招標(biāo)、造價、建

設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做

到可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項目實(shí)施與價款支付、

竣工決算與審計等不相容職務(wù)相互分離，強(qiáng)化水利工程建設(shè)全過程

的監(jiān)控，確保水利工程項目的質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全。

單位內(nèi)部管理制度篇9

為了更好地貫徹、執(zhí)行本單位宗旨，根據(jù)單位章程的有關(guān)規(guī)定,

制定董事會工作制度如下：

一、認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的方針政策和法律法規(guī)，做好董事會工作。

二、董事會由員工（代表）大會選舉產(chǎn)生。

三、董事長由董事會選舉產(chǎn)生。

四、董事會負(fù)責(zé)監(jiān)督本單位及領(lǐng)導(dǎo)成員依照國家有關(guān)法律、法

規(guī)、本單位章程及內(nèi)部管理制度開展各項活動。

五、董事會負(fù)責(zé)對本單位重大決定的.貫徹執(zhí)行和財務(wù)狀況進(jìn)行

監(jiān)督。

六、董事會負(fù)責(zé)對本單位成員違反本協(xié)會紀(jì)律、損害本單位聲

譽(yù)的行為進(jìn)行監(jiān)督和處理。

七、董事會負(fù)責(zé)對本單位的違法違紀(jì)行為提出處理意見，提交

理事會并監(jiān)督其執(zhí)行；必要時可直接向上級主管部門報告況。

八、定期召開董事會會議，研究和總結(jié)單位工作。

單位內(nèi)部管理制度篇10

為維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)學(xué)校改革和發(fā)展，

根據(jù)《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)

校實(shí)際，特制定本管理制度。

學(xué)校合同管理的指導(dǎo)思想：貫徹執(zhí)行國家法律的‘規(guī)定，循序漸

進(jìn)與順勢而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。

一、學(xué)校合同管理的目標(biāo)：加強(qiáng)監(jiān)督管理，規(guī)范學(xué)校合同行為,

努力做到低成本控制、低風(fēng)險運(yùn)行，高起點(diǎn)定位，高效率管理，確

保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。

二、學(xué)校實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，分類運(yùn)行，責(zé)任到人，全

面監(jiān)督的合同管理體制。

三、學(xué)?？筛鶕?jù)合同承辦部門的需要，聯(lián)系法律專家參加合同

的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)

解、仲裁、訴訟等活動，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、

義務(wù)和費(fèi)用。

四、校長負(fù)責(zé)學(xué)校合同綜合管理，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)合同承辦部門的合

同管理工作。

單位內(nèi)部管理制度篇11

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，事業(yè)單位應(yīng)該完善自己的以預(yù)算管理為核

心的內(nèi)控制度建設(shè)，它是現(xiàn)代管理發(fā)展的趨勢，可以有效避免事業(yè)

單位預(yù)算部門在單位內(nèi)部管理、外部的經(jīng)營風(fēng)險等方面所面臨的困

難。

一、事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算管理與內(nèi)控制度的聯(lián)系

事業(yè)單位是代表政府面向社會行使政府多項公共事務(wù)功能的窗

口單位，同時事業(yè)單位在很多領(lǐng)域參加經(jīng)濟(jì)建設(shè)，事業(yè)單位的財務(wù)

經(jīng)費(fèi)主要由行政事業(yè)性收費(fèi)、國家財政撥款等組成，事業(yè)單位的財

務(wù)預(yù)算就是財務(wù)人員對核算的不穩(wěn)定因素做合情合理的判斷，目的

是控制成本，做到對單位未來階段性資金的收支、經(jīng)營成果和分配

等經(jīng)濟(jì)活動做具體安排，而內(nèi)控制度則是對單位內(nèi)部的各種經(jīng)濟(jì)活

動的權(quán)責(zé)分工和程序方法進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定，其中內(nèi)控制度不僅完善

了事業(yè)單位內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，同時也是本單位進(jìn)行籌劃、調(diào)控、管理

的基本組織。事業(yè)單位的內(nèi)控制度有利于保障預(yù)算管理的準(zhǔn)確、科

學(xué)的在單位內(nèi)部實(shí)施，做好預(yù)算管理和內(nèi)控相互制衡、相互約束，

有合理完善的獎罰制度，定期考核預(yù)算目標(biāo)的完成情況，以此為基

礎(chǔ)完成預(yù)算目標(biāo)做好內(nèi)部控制工作。

二、我國事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算和內(nèi)控制度現(xiàn)狀

（一）事業(yè)單位對財務(wù)管理的內(nèi)部控制工作重視度不高

事業(yè)單位良好的內(nèi)控意識是保障內(nèi)控制度在本單位順利實(shí)施的

前提，有相當(dāng)一部分的單位領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)上的內(nèi)控工作認(rèn)識不清，只

簡簡單單的認(rèn)為預(yù)算只是會計個人的事情，忽略了財務(wù)管理的內(nèi)部

控制工作的重要性和合理性，有財政機(jī)構(gòu)和審計監(jiān)督機(jī)構(gòu)的審查，

使財務(wù)管理內(nèi)控制度敷衍塞責(zé)，徒有其表。

（二）財務(wù)預(yù)算管理內(nèi)控機(jī)構(gòu)是空架子，用來敷衍審查機(jī)構(gòu)

健全的財務(wù)預(yù)算管理內(nèi)控機(jī)構(gòu)是事業(yè)單位必不可少的，有些單

位領(lǐng)導(dǎo)人對內(nèi)控工作的重視程度不高，更談不上內(nèi)控機(jī)構(gòu)的構(gòu)建，

有些單位即使有也是徒有其表的空架子，沒有機(jī)構(gòu)內(nèi)人員或者是為

了應(yīng)付檢查臨時調(diào)其他崗位員工來頂替工作的現(xiàn)象。

（三）事業(yè)單位內(nèi)控制度領(lǐng)域有待加強(qiáng)

事業(yè)單位內(nèi)控制度方面可依據(jù)的法律法規(guī)很少，財務(wù)部下發(fā)的

《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的規(guī)范對象主要是企業(yè)，不過這里面的內(nèi)控

思想、制定原則、制作方法對事業(yè)單位的財務(wù)預(yù)算也同樣適用。在

實(shí)際情況中事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)卻不盡人意，有的單位可能只

是用一般性的財務(wù)規(guī)章規(guī)范來當(dāng)做內(nèi)控制度去執(zhí)行，對單位的各項

業(yè)務(wù)流程的控制有些過于隨意，對其中出現(xiàn)的問題可能只是依照過

往經(jīng)驗(yàn)和慣常做法，沒有正確的內(nèi)控制度可遵守。

三、完備預(yù)算管理和內(nèi)部控制制度的原則和措施

（一）預(yù)算管理內(nèi)控制度的建立應(yīng)遵循的原則

1、首先是合法性原則

事業(yè)單位要遵照法律法規(guī)的規(guī)定在內(nèi)部建立合乎法律程序的內(nèi)

部控制制度，有些依法定程序走的步驟看起來可能是稍顯繁瑣，但

是實(shí)際上在規(guī)避不法行為的作用上舉足輕重不容小覷，所以嚴(yán)格遵

照合法性原則建立完備的預(yù)算管理內(nèi)控制度是必要的.

2、第二要遵守協(xié)調(diào)性原則

主要是依據(jù)指國內(nèi)環(huán)境、政策導(dǎo)向、單位自身的發(fā)展來制定或

修改財務(wù)內(nèi)控制度。協(xié)調(diào)性原則對外是指合法性原則，也就是財務(wù)

內(nèi)控制度的制定必須遵循法律法規(guī)的.規(guī)定，不能鉆法律漏洞，也不

能違背法律的規(guī)定，與法律法規(guī)的規(guī)定是一致的、協(xié)調(diào)的，對內(nèi)部

就是要協(xié)調(diào)適應(yīng)本事業(yè)單位財務(wù)的內(nèi)部控制工作，和本單位的發(fā)展

情況是互相協(xié)調(diào)的，不能存在內(nèi)控制度和單位內(nèi)部控制實(shí)況不適應(yīng)

的問題。

3、內(nèi)部控制制度的權(quán)威性原則

內(nèi)部控制一經(jīng)制定，單位從上到下都要嚴(yán)格執(zhí)行，對于嚴(yán)格執(zhí)

行到位的，要給予表彰，對于沒有做好嚴(yán)格執(zhí)行的，要給予處罰，

以顯示內(nèi)控制度的權(quán)威性和不可侵犯性和權(quán)威性，對于位高權(quán)重者

偶爾犯錯、或者是普通員工出現(xiàn)的小錯要本著防微杜漸和一視同仁

的態(tài)度正確處理。

（二）完備預(yù)算管理和內(nèi)部控制制度的措施

1、提升事業(yè)單位一把手對以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制制度建

設(shè)重視程度的認(rèn)識

建立健全的以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制制度，首先要提高事

業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人對預(yù)算管理和內(nèi)部控制制度的重視程度，可以組成內(nèi)

控制度建設(shè)小組，由單位一把手親自監(jiān)督主持對以預(yù)算管理為核心

的內(nèi)部控制制度的建設(shè)，責(zé)成各部門管理人員和員工嚴(yán)格遵循內(nèi)控

制度進(jìn)行工作，保障預(yù)算目標(biāo)在各部門順利開展和圓滿完成。

2、其次要結(jié)合自身發(fā)展情況，建立清晰準(zhǔn)確的預(yù)算編制

預(yù)算編制質(zhì)量的優(yōu)劣直接關(guān)系到事業(yè)單位各部門各項工作的開

展和完成，因此我們除了加強(qiáng)對部門預(yù)算編制工作的重視度之外，

還要提升部門預(yù)算編制的質(zhì)量，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該親自蒞臨到統(tǒng)

籌預(yù)算編制的制定工作中去，遵循合法性、協(xié)調(diào)性、權(quán)威性的準(zhǔn)則

來制定預(yù)算編制工作，力求預(yù)算編制做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算，對

事業(yè)單位的具體收支標(biāo)準(zhǔn)要做到詳細(xì)規(guī)定，另外還要準(zhǔn)確標(biāo)出各項

資金支出的用處和去向，能細(xì)化到具體項目的要力求具體化、細(xì)致

化，各部門在完成具體的預(yù)算目標(biāo)過程中要做到嚴(yán)厲的自我約束，

嚴(yán)厲禁止隨意添加支出項目，超出預(yù)算范圍等等行為。

3、區(qū)別一般性支出和重要性支出

部門預(yù)算的編制應(yīng)該嚴(yán)格依照本部門的實(shí)際發(fā)展情況和自身的

財力進(jìn)行編制，把一般性支出和重要性支出按重要程度標(biāo)示出來，

在嚴(yán)格保障重點(diǎn)性支出需要，從嚴(yán)對待一般性支出，單位的財務(wù)預(yù)

算編制詳細(xì)的要包括本單位的全部財務(wù)收支，事無巨細(xì)，方方面面

都要編制到。

4、對事業(yè)單位物資財產(chǎn)要做好內(nèi)部控制，力求內(nèi)部控制做到對

每個員工的行為進(jìn)行約束

對事業(yè)單位的各項物資財產(chǎn)要做到定時按期進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤

點(diǎn)結(jié)果和會計賬目進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)問題要及時上報領(lǐng)導(dǎo)，找出原因,

追查責(zé)任，將責(zé)任要追蹤到具體的人身上，不能辦糊涂事做糊涂賬,

防止有不法分子中飽私囊的違法亂紀(jì)行為，一旦發(fā)生資產(chǎn)損毀要嚴(yán)

格依照法定程序向領(lǐng)導(dǎo)報告，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后才能核銷。對于事業(yè)單

位的資產(chǎn)管理賬目要力求做到清晰明白真實(shí)有效，需要嚴(yán)格的授權(quán)

審批手續(xù)，事業(yè)單位各項經(jīng)濟(jì)活動必須嚴(yán)格依照授權(quán)審批手續(xù)才能

完成，務(wù)必準(zhǔn)確明示部門員工的權(quán)限和義務(wù)，做到內(nèi)控制度對每個

員工的行為做到約束。

5、完善內(nèi)部制度做好各個部門的協(xié)調(diào)發(fā)展、共同努力

完善內(nèi)控制度要做好統(tǒng)籌成本控制和單位效益的協(xié)調(diào)關(guān)系、財

務(wù)內(nèi)控制度和會計自身職業(yè)素養(yǎng)的之間的關(guān)系、舊式的內(nèi)控方法和

新穎的適合單位發(fā)展的內(nèi)控方式之間的關(guān)系，只要我們在日常工作

中做到對以上三對關(guān)系的正確處理，就可以使內(nèi)控制度的優(yōu)勢在單

位內(nèi)充分發(fā)揮出來，與此同時，單位各部門要做好協(xié)調(diào)共同努力，

尤其是單位的財政部門、審計部門，要做好對預(yù)算部門內(nèi)部控制的

監(jiān)察，財政部門主管內(nèi)部控制工作，在日常生活中財政部門除了要

提高對預(yù)算機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)的構(gòu)造和領(lǐng)導(dǎo)，還要不斷促使預(yù)算部

門提升對財務(wù)管理內(nèi)控制度的充實(shí)和完備。審計部門是監(jiān)督部門，

除了做好平常的監(jiān)察監(jiān)督外，還要定時不定期的對整個預(yù)算機(jī)構(gòu)的

財務(wù)內(nèi)控制度以及執(zhí)行度進(jìn)行監(jiān)督審查，以督促其健康良性發(fā)展。

6、對內(nèi)做好內(nèi)部審計，不斷提升內(nèi)審人員的專業(yè)素養(yǎng)

內(nèi)部審計是事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度順利進(jìn)行的重要保障，除了

加快完善內(nèi)審工作制度、提高內(nèi)審人員的工作地位之外，還要做到

建立內(nèi)審復(fù)查程序，即本單位的內(nèi)部審計工作告一段落后，要在指

定的時間段內(nèi)再核查內(nèi)審結(jié)果的執(zhí)行情況。同時，內(nèi)審人員專業(yè)素

養(yǎng)的提升對內(nèi)控制度的執(zhí)行和實(shí)施的重要作用也不言而喻，內(nèi)審人

員要具備高質(zhì)量的管理能力、豐富準(zhǔn)確的法律知識和熟知本單位的

內(nèi)部規(guī)章制度，這幾點(diǎn)同時具備才能更好的監(jiān)督執(zhí)行內(nèi)部控制制度

的實(shí)施。

四、附則

預(yù)算部門建立內(nèi)部控制制度是提升本單位財務(wù)管理效率的有力

手段之一，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，內(nèi)控制度的建設(shè)將提升預(yù)算部門的

內(nèi)部管理、規(guī)避運(yùn)營風(fēng)險、保證會計信息質(zhì)量等等方面的作用，盡

管如此，預(yù)算部門建立內(nèi)控制度還存在了許多不盡人意的地方，希

望本文能夠拋磚引玉，使單位領(lǐng)導(dǎo)加大對以預(yù)算管理為核心的內(nèi)控

制度建設(shè)力度。

單位內(nèi)部管理制度篇12

一、日常工作

1、施工現(xiàn)場整理每天不少于二次，場地衛(wèi)生必須隨時清掃，垃

圾每天清理。

2、每天下班走人時必須關(guān)閉水閥，切斷電源、鎖好門窗。

3、各工種交接班時必須對排水系統(tǒng)及工作情況進(jìn)行檢查與交底。

4、提高安全防范意識，在使用電動工具和登高設(shè)施前應(yīng)通過安

全檢查后再使用。

5、做好成品和半成品的保護(hù)工作，做到完成一處工作保護(hù)一處。

6、主材按照合同約定進(jìn)場并應(yīng)得到業(yè)主的確認(rèn)，如有變更應(yīng)得

到業(yè)主的認(rèn)可簽名。

7、工程或設(shè)計變更應(yīng)及時與業(yè)主簽訂變更聯(lián)系單，變更單牽連

到工程造價時應(yīng)列明增減價格。

二、水電工程

1、進(jìn)場時必須測彈水平線，檢查排水管是否暢通，廚、衛(wèi)及陽

臺有無滲漏，抹灰面有無空鼓。

2、嚴(yán)格按照裝修許可證審批內(nèi)容施工，在未領(lǐng)取裝修許可證之

前，嚴(yán)禁施工拆除工程。

3、必須與業(yè)主確認(rèn)家用電器以及燈具、開關(guān)、插座位置。做好

通風(fēng)口和空調(diào)洞的預(yù)留工作。

4、開鑿管槽時不得破壞原防水層，穿墻打洞時嚴(yán)禁破壞止水帶。

5、電線管接頭必須采用pvc膠水膠接，暗盒處線管必須套用杯

梳加以保護(hù)。

6、電線管與水管必須用管卡加以固定，管子并列時，管與管之

間必須預(yù)留5mm左右的砂漿縫。

7、強(qiáng)、弱電必須分管鋪設(shè)并保證間隔距離，特殊部位的電線必

須套用黃蠟管，嚴(yán)禁裸線施工。

8、嚴(yán)禁改動燃?xì)夤艿篮团潘鞴?，禁止擅自改動?qiáng)、弱電進(jìn)戶

線和接線盒的位置。

9、水管外露頭子左熱右冷位置應(yīng)正確，垂直墻面并水平，外露

距離應(yīng)與墻磚面基本平。

10、潔具安裝必須采用專用密封圈或玻璃結(jié)構(gòu)膠封閉，吊燈必

須采用金屬膨脹管固定。

11、安裝工程結(jié)束必須對電器工程、水工程的所有功能進(jìn)行全

面的測試。

12、水電材料進(jìn)場必須得到業(yè)主確認(rèn)簽字，預(yù)埋工程必須與業(yè)

主進(jìn)行核實(shí)并簽字確認(rèn)。

13、水暖地?zé)峁こ虘?yīng)在天棚、隔墻主框架完成后鋪設(shè)，分水器

前面的管道應(yīng)在泥工工程前完成。

三、泥工工程

1、修補(bǔ)線管槽和其它抹灰面，必須對基層進(jìn)行清理并用水濕潤,

嚴(yán)禁直接抹

2、新砌墻面抹灰前必須鏟除與其相毗連的原抹灰層，在基層接

縫處加貼網(wǎng)格布后抹灰。

3、廚房、衛(wèi)生間及外露陽臺必須進(jìn)行防滲漏測試，嚴(yán)禁未經(jīng)測

試直接鋪設(shè)地磚。

4、廚房、衛(wèi)生間等有防水要求的場所新砌墻體，必須澆筑止水

帶。

5、墻面、地面的防水工程量必須得到業(yè)主的確認(rèn)簽字，防水工

程必須嚴(yán)格按照規(guī)范操作。

6、有防水要求的地面鋪貼地磚時必須濕鋪，嚴(yán)禁干鋪。坡度應(yīng)

符合排水要求：無積水。

7、廢污及地漏排水口低于找平層時，必須用pvc管連接至相應(yīng)

高度，嚴(yán)禁在找平層中留洞口。

8、裝修中產(chǎn)生的孔洞或原廢棄管道洞口必須用水泥砂或蹌分多

次進(jìn)行封閉，并做防水處理。

9、地坪抬高嚴(yán)禁使用裝潢垃圾填充，窗臺抹灰必須里高外低，

必要時應(yīng)抬高或降低一面窗臺。

10、墻、地磚鋪貼前必須進(jìn)行預(yù)排并得到業(yè)主或設(shè)計師的確認(rèn),

嚴(yán)禁擅自直接鋪貼。

11、擋水條、門坎必須濕鋪，嚴(yán)禁干鋪，濕鋪材料必須刮涂水

泥砂漿或純水泥漿。

12、無保護(hù)膜的'拋光磚在鋪貼前必須在表面打蠟，有保護(hù)膜的

必須在鋪貼后的第二天清理干凈。

13、使用填縫劑勾縫前必須對縫隙進(jìn)行清除處理，嚴(yán)禁使用干

粉填縫。

14、客廳地面鋪貼拋光磚、大理石等塊料時，應(yīng)在木工完成天

棚工程后，制作木作墻面工程前施工。

15、鋪設(shè)強(qiáng)化地板的找平層必須做壓光處理，要做木地板、地

壟的地面嚴(yán)禁攪拌砂漿和混凝土。

四、木工工程

1、天棚骨架、墻面骨架及家具框架必須得到業(yè)主或設(shè)計師認(rèn)可

后才能鋪貼飾面材料。

2、石膏板天棚轉(zhuǎn)角處必須將石膏板裁成1型或t型鋪貼，嚴(yán)禁

直條鋪貼。

3、鋪貼飾面材料面的龍骨必須進(jìn)行刨光處理，嚴(yán)禁毛料出面鋪

貼飾面材料。

4、各類電線不得在天棚內(nèi)或其它木作基礎(chǔ)內(nèi)出現(xiàn)裸露，有安裝

加固要求的必須在基礎(chǔ)工作中加固。

5、固定壁柜、背景、踢腳線、門窗套等木制品在貼墻部位必須

襯墊防潮紙。

6、潮濕地面上嚴(yán)禁制作落地木制品，客廳、餐廳鋪設(shè)地磚類的

地面不宜采用木制踢腳線。

7、木線條安裝時必須涂刷白膠，木線條應(yīng)略高于飾面板，宜在

木工程驗(yàn)收前進(jìn)行最后修整。

8、混漆或刷涂料的排線嚴(yán)禁使用石膏板和多層板做線條，以密

度板做排線成型為最佳。

9、家具木門柜制作時必須用騎馬釘正反兩面連接，門扇貼飾面

板必須加壓72小時以上。

10、飾面板進(jìn)場后必須根據(jù)所制作的家具、房間進(jìn)行先主后次、

先大后小原則合理挑選、下料。

11、門鎖、拉手、燈具等要安裝的洞口必須在油漆前完成，嚴(yán)

禁在油漆工程結(jié)束后開洞。

12、地面地壟工程應(yīng)在木材面油漆和乳膠漆基底工程完成后，

乳膠漆上面涂之前施工。

五、油漆工程

1、整體工作開展之前必須對所有強(qiáng)、弱電、水管進(jìn)行一次檢查

和測試。

2、對原抹灰層必須進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)空鼓必須確定處理方案后再

批膩?zhàn)印?/p>

3、螺絲、鐵件必須進(jìn)行防銹處理，嚴(yán)禁直接用其它材料覆蓋。

4、木材面油漆、乳膠漆帶色時必須先調(diào)色板，征得業(yè)主認(rèn)可簽

名后才能施工，嚴(yán)禁擅自作主。

5、線管槽及泥木工程的交接處，必須做防開裂加強(qiáng)處理，嚴(yán)禁

直接批刮膩?zhàn)印?/p>

6、批刮膩?zhàn)忧氨仨氂娩X合金直尺先做好陰陽角，再找平后滿批,

嚴(yán)禁先滿批后做角。

7、墻面膩?zhàn)颖仨毰蔚降孛嬷?，踢腳線處的線管槽留好標(biāo)記。

下道膩?zhàn)优伪仨毚暗滥佔(zhàn)痈赏浮?/p>

8、為保證墻面、頂面的平整，必須在晚上用碘鴇燈光對平整度

進(jìn)行檢查，嚴(yán)禁未檢查就刷涂料。

9、釘眼嵌補(bǔ)次數(shù)不得少于二次，膩?zhàn)颖仨毟鶕?jù)線條、板材顏色

深淺分批調(diào)。

單位內(nèi)部管理制度篇13

1、工程部沒有兼職檔案管理員負(fù)責(zé)接收、保管、發(fā)放圖紙，并

建立和更新相應(yīng)技術(shù)資料清單。

2、所有工程收發(fā)文件，由工程部檔案管理員登記、收集、備案、

工程竣工后移交行政部備案。

3、工程部工程技術(shù)檔案資料的收集、整理和保管應(yīng)與工程同步

完成，不允許事后補(bǔ)充。

4、工程部應(yīng)建立工程施工全過程的圖紙資料，特別是關(guān)鍵工序,

關(guān)鍵部位，重大議事的現(xiàn)場錄像或數(shù)碼照相影像資料形成工程重要

檔案資料。

5、一般情況下，應(yīng)使用原件存檔，特殊情況下使用復(fù)印件，但

必須主明原件存放處。

單位內(nèi)部管理制度篇14

一、對米、油、面粉、肉類、魚類、海鮮類、調(diào)味品、干果類

等大宗物品實(shí)行定點(diǎn)采購。采購定點(diǎn)的選擇由職工食堂管理委員會

遵循“貨比三家，優(yōu)質(zhì)優(yōu)價”原則，嚴(yán)格審核資質(zhì)并實(shí)地考察，召

開食堂管理委員會成員會議確定供應(yīng)商，并認(rèn)真做好中選供應(yīng)商的

會議紀(jì)要。采購人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行采購定點(diǎn)規(guī)定。需提前與定點(diǎn)采購

處預(yù)約的，應(yīng)主動與定點(diǎn)采購處聯(lián)系購買。若上述物品在定點(diǎn)采購

處無法購買到，需在外購買的應(yīng)在收據(jù)上注明原因。如發(fā)現(xiàn)在定點(diǎn)

采購處能購買到的物品未在定點(diǎn)采購處購買，財務(wù)有權(quán)不予報支。

由此所產(chǎn)生的食品衛(wèi)生質(zhì)量問題，由采購人員負(fù)責(zé)。

二、對蔬菜類食品，原則上應(yīng)在超市進(jìn)行采購。

三、凡采購物品必須要求供應(yīng)商提供其資質(zhì)相關(guān)所有資料和物

品的“三證”，即：食品的合格證、檢疫證和衛(wèi)生許可證。

四、必須服從主廚的要求進(jìn)貨，認(rèn)真查核物品的生產(chǎn)廠家的名

稱、地址和電話、物品的生產(chǎn)日期和保質(zhì)期、以及“三證”，缺一

不可，嚴(yán)格杜絕采購假冒偽劣物品、過期食品和變質(zhì)食品，如“發(fā)

現(xiàn)有不符合質(zhì)量要求的物品、食品必須予以堅決拒收，要求退貨，

避免造成人員中毒或經(jīng)濟(jì)損失。如無法退貨的采購員應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)

任，同時也取消該供應(yīng)商的供應(yīng)資格。

五、物品采購必須有購貨發(fā)票。確無購貨發(fā)票的，應(yīng)