記賬實操-村里的賬務(wù)會計科目設(shè)置

會計實操文庫記賬實操-村委會的賬務(wù)會計科目設(shè)置村委會一般賬務(wù)涉及的會計明細科目設(shè)置：一、資產(chǎn)類1.貨幣資金：1001庫存現(xiàn)金：用于核算村委會的現(xiàn)金收支。1002銀行存款：可按不同銀行賬戶設(shè)置明細，如100201XX銀行基本戶等。2.應(yīng)收款項：1122應(yīng)收賬款：如應(yīng)收的水電費、租金等。1131應(yīng)收補貼款：如可能收到的上級政府補貼等。1132其他應(yīng)收款：如村民暫借款、應(yīng)收的各類押金等。3.固定資產(chǎn)：1601固定資產(chǎn)：可按資產(chǎn)類別設(shè)置明細，如160101辦公設(shè)備、160102房屋建筑物等。1602累計折舊：對應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊。4.在建工程：1603在建工程：如正在建設(shè)的村公共設(shè)施等。二、負債類1.應(yīng)付款項：2001短期借款（若有）：村委會向銀行或其他機構(gòu)的短期借款。2201應(yīng)付賬款：如應(yīng)付的工程款、物資采購款等。2202應(yīng)付工資：村委會工作人員應(yīng)發(fā)未發(fā)的工資。2203應(yīng)付福利費：用于核算應(yīng)付的福利費用。2211應(yīng)交稅費：如可能涉及的印花稅等少量稅費。2241其他應(yīng)付款：如應(yīng)付的暫收款等。三、凈資產(chǎn)類1.3101事業(yè)基金：反映村委會的非限定性凈資產(chǎn)。2.3102固定基金：對應(yīng)固定資產(chǎn)的資金來源。3.3103專用基金：如可設(shè)置310301公益金等，用于特定用途。4.3104本年收益：核算本年度的收入和支出相抵后的余額。5.3105收益分配：用于分配本年收益。四、收入類1.4101補助收入：上級政府給予的補助款項。2.4201其他收入：如利息收入、捐贈收入等。3.4301發(fā)包及上交收入：村集體土地發(fā)包、企業(yè)上交利潤等收入。五、支出類1.5201管理費用：村委會辦公費用、差旅費等。2.5301其他支出：如無法明確分類的小額支出等。3.5401福利費支出：用于村民福利方面的支出。4.5501公益事業(yè)支出：如修建村道路、文化設(shè)施等支出。公司財務(wù)的管理制度第一節(jié)賬務(wù)管理一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。二、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。三、財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。四、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。五、財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。七、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二節(jié)現(xiàn)金管理第一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經(jīng)理批準簽字后方可借支。第三條、符合本規(guī)定第一條的.，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第四條、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。第五條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第六條、工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核、簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。第七條、出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第八條、公司報賬程序：第三節(jié)會計檔案管理（一）、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。（二）會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四節(jié)支票管理第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記薄上注銷。第三條、于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。第四條、公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。第五節(jié)處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當月月薪的1倍。1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；2、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存