記賬實操-影視公司會計科目設(shè)置的案例

會計實操文庫記賬實操-影視公司會計科目設(shè)置的案例一、資產(chǎn)類1.貨幣資金：1001庫存現(xiàn)金：用于記錄公司日?，F(xiàn)金收支。1002銀行存款：按不同銀行賬戶分別設(shè)置明細(xì)科目，如100201XX銀行基本戶、100202XX銀行一般戶等。1012其他貨幣資金：如101201銀行匯票存款、101202外埠存款等，用于特定用途資金的核算。2.應(yīng)收賬款：1122應(yīng)收賬款：按客戶名稱設(shè)置明細(xì)科目，如112201XX電視臺、112202XX網(wǎng)絡(luò)平臺等，記錄應(yīng)收的影片發(fā)行收入、廣告收入等。3.預(yù)付賬款：1123預(yù)付賬款：按供應(yīng)商名稱設(shè)置明細(xì)科目，如112301XX演員經(jīng)紀(jì)公司、112302XX劇組服務(wù)公司等，核算預(yù)付給演員、劇組等的款項。4.其他應(yīng)收款：1221其他應(yīng)收款：按具體對象設(shè)置明細(xì)科目，如122101員工借款—XX員工、122102應(yīng)收押金—XX場地提供商等。5.存貨：1403原材料：可設(shè)置明細(xì)科目140301道具材料、140302服裝材料等，用于核算拍攝所需的各種材料成本。1405在產(chǎn)品：核算正在拍攝制作中的影視作品成本，按具體項目設(shè)置明細(xì)，如140501XX電影項目、140502XX電視劇項目等。1406庫存商品：已完成制作可用于發(fā)行銷售的影視作品，按作品名稱設(shè)置明細(xì)科目。6.固定資產(chǎn)：1601固定資產(chǎn)：按資產(chǎn)類別設(shè)置明細(xì)科目，如160101攝影設(shè)備、160102后期制作設(shè)備、160103辦公設(shè)備等。1602累計折舊：對應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊科目。7.無形資產(chǎn)：1701無形資產(chǎn)：可設(shè)置明細(xì)科目170101影視版權(quán)、170102商標(biāo)權(quán)等，核算公司擁有的無形資產(chǎn)價值。二、負(fù)債類1.短期借款：2001短期借款：按借款銀行或金融機(jī)構(gòu)設(shè)置明細(xì)科目，記錄公司的短期借款。2.應(yīng)付賬款：2202應(yīng)付賬款：按供應(yīng)商名稱設(shè)置明細(xì)科目，如220201XX演員薪酬支付方、220202XX設(shè)備租賃公司等，核算應(yīng)付的款項。3.預(yù)收賬款：2203預(yù)收賬款：按客戶名稱設(shè)置明細(xì)科目，如220301XX電視臺預(yù)付款、220302XX廣告客戶預(yù)付款等，記錄提前收到的款項。4.應(yīng)付職工薪酬：2211應(yīng)付職工薪酬：可設(shè)置明細(xì)科目221101工資、221102獎金、221103福利費等，核算公司應(yīng)支付給員工的薪酬。5.應(yīng)交稅費：2221應(yīng)交稅費：設(shè)置明細(xì)科目如222101應(yīng)交增值稅、222102應(yīng)交企業(yè)所得稅、222103應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等，記錄各種應(yīng)交稅費。三、所有者權(quán)益類1.實收資本：4001實收資本：按股東名稱設(shè)置明細(xì)科目，記錄股東投入的資本。2.資本公積：4002資本公積：如400201資本溢價等，核算資本公積的增減變動。3.盈余公積：4101盈余公積：可設(shè)置明細(xì)科目410101法定盈余公積、410102任意盈余公積等，按規(guī)定從凈利潤中提取的盈余公積。4.未分配利潤：4104利潤分配—未分配利潤：記錄公司歷年累積未分配的利潤。四、成本類1.生產(chǎn)成本：5001生產(chǎn)成本：按成本項目設(shè)置明細(xì)科目，如500101直接材料、500102直接人工、500103制造費用等，核算影視作品的制作成本。五、損益類1.主營業(yè)務(wù)收入：6001主營業(yè)務(wù)收入：設(shè)置明細(xì)科目如600101影片發(fā)行收入、600102廣告收入、600103版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入等，記錄公司的主要業(yè)務(wù)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：6051其他業(yè)務(wù)收入：如605101設(shè)備出租收入等，核算公司的其他業(yè)務(wù)收入。3.主營業(yè)務(wù)成本：6401主營業(yè)務(wù)成本：對應(yīng)主營業(yè)務(wù)收入設(shè)置明細(xì)科目，如640101影片發(fā)行成本、640102廣告成本、640103版權(quán)轉(zhuǎn)讓成本等，核算主營業(yè)務(wù)的成本。4.其他業(yè)務(wù)成本：6402其他業(yè)務(wù)成本：對應(yīng)其他業(yè)務(wù)收入設(shè)置明細(xì)科目，核算其他業(yè)務(wù)的成本。5.銷售費用：6601銷售費用：可設(shè)置明細(xì)科目如660101宣傳推廣費用、660102發(fā)行費用等，核算為銷售影視作品而發(fā)生的費用。6.管理費用：6602管理費用：設(shè)置明細(xì)科目如660201管理人員工資、660202辦公費用等，核算公司的管理費用。7.財務(wù)費用：6603財務(wù)費用：如660301利息支出、660302手續(xù)費等，核算公司的財務(wù)費用。通過以上會計科目設(shè)置，可以較為全面地反映影視公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司的財務(wù)管理和決策提供準(zhǔn)確的會計信息。實際應(yīng)用中，可根據(jù)公司的具體情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和細(xì)化。公司財務(wù)的管理制度公司內(nèi)部財務(wù)管理制度為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財務(wù)操作，指導(dǎo)各部門辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則，根據(jù)公司有關(guān)財務(wù)制度與規(guī)定，以及財務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下內(nèi)部財務(wù)管理制度。一、公司各項財務(wù)收支管理原則公司全體員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項財務(wù)支出，一律實行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式。二、用款制度1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務(wù)辦理付款。2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見執(zhí)行。三、差旅費制度1、差旅費的報銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《差旅費報銷開支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，財務(wù)部門審核，報公司總經(jīng)理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。2、有關(guān)差旅費開支的具體標(biāo)準(zhǔn)參見《差旅費報銷開支規(guī)定》。四、設(shè)施設(shè)備采購的規(guī)定1、各部門應(yīng)根據(jù)需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。2、審批權(quán)限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理五、各項資產(chǎn)管理(一)、固定資產(chǎn)的管理1、單位價值在2000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可以根據(jù)企業(yè)的情況，確定一個適合本企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn))，應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理的范疇。2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書面報告的形式，報經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購。4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結(jié)算方式。5、固定資產(chǎn)購置程序：(1)、由有關(guān)使用部門提出申請，申請內(nèi)容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。(2)、交由總經(jīng)理審定手續(xù)。(3)、辦妥有關(guān)的`審批手續(xù)后，交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價和經(jīng)濟(jì)適用的原則。(二)、固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部進(jìn)行登記造冊后，進(jìn)行監(jiān)督管理。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。六、報帳制度(一)、基本要求1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應(yīng)的原始憑證附件、清單等)。經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。2、各項費用反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴(yán)肅處理。3、報銷時，各項手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴(yán)格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，承擔(dān)連帶責(zé)任。4、各種報銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時報帳。(二)、報銷審批程序和要求1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。2、所屬部門負(fù)責(zé)人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性、有效性、合理性。3、到財務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會計人員審核，主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實性，以及有關(guān)費用標(biāo)準(zhǔn)、計劃的執(zhí)行情況。4、報公司財務(wù)主管人員審批。5、報公司總經(jīng)理審批。6、最后，到財務(wù)部門交由財務(wù)人員報帳。(三)、各項用款申請及其它會計業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。七、工程付款的有關(guān)規(guī)定1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行。2.工程部門應(yīng)根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟(jì)合同的相關(guān)條款，對各項工程款按工程項目和工程進(jìn)度編制工程項目資金預(yù)算及按進(jìn)度付款計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人批準(zhǔn)。3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進(jìn)度預(yù)算，填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)施工方所報進(jìn)度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗證、簽字認(rèn)可其質(zhì)量、數(shù)量。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。方可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù)。4.工程完工后，施工方應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報公司領(lǐng)導(dǎo)小組部復(fù)核，財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報總經(jīng)理批準(zhǔn);八、其它規(guī)定(一)、辦公用品等消耗品的管理。1、辦公用品，安排專人進(jìn)行登記，并按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制。辦公室應(yīng)建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領(lǐng)用情況。公司將定期對其登記和管理情況進(jìn)行檢查。2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統(tǒng)一購買。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準(zhǔn)的申購單到財務(wù)請款和報銷。3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應(yīng)納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。(二)、通訊費用的管理1、有關(guān)費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，由公司綜合部統(tǒng)一制定。2、通訊費用標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后，批準(zhǔn)文件交存財務(wù)部門一份，按照批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷。財務(wù)部門要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)。(三)、車輛費用的管理規(guī)定1、車輛管理、維修和保養(yǎng)，費用，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)掌握使用。2、各種車輛日常用油應(yīng)確定一個合理的范圍，并加強管理，油費開支票據(jù)實行統(tǒng)一報賬管理。(提供填寫報銷單，加油發(fā)票及行使記錄明細(xì)，經(jīng)司機(jī)，財務(wù)會計復(fù)制人，總經(jīng)理簽字，財務(wù)記錄管理費用)(四)、業(yè)務(wù)招待費的管理業(yè)務(wù)招待費的使用，一般應(yīng)貫徹先申請、審核、批準(zhǔn)，后使用的原則。使用時，應(yīng)按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。(五)、差旅費的管理1、住宿費按出差實際天數(shù)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷;車船費、交通費憑原始單據(jù)報銷;伙食補助費一般按出差的合并天數(shù)計算包干使用。2、員工出差住宿費在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報銷，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。3、出差人員回公司后，填寫“差旅費審批報銷單”，后附所有本次出差原始報銷憑證，在規(guī)定的限額內(nèi)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核方可報銷。4、出差人員回公司應(yīng)在一星期內(nèi)報賬，出差借款，遵循“前賬不清、后賬不借”為原則。(六)、合同的管理公司目前的經(jīng)濟(jì)合同主要有工程類、采購供應(yīng)類、租賃合同及其它合同四大類，1、按照公司規(guī)定，各種合同，必