記賬實操-電子廠的生產(chǎn)成本核算流程

會計實操文庫記賬實操-電子廠的生產(chǎn)成本核算流程一、確定成本核算對象和項目1.成本核算對象通常是具體的電子產(chǎn)品型號或批次。2.成本項目主要包括直接材料、直接人工和制造費用。二、收集相關(guān)成本數(shù)據(jù)1.直接材料成本：原材料采購部門提供原材料的采購發(fā)票、入庫單等，明確各種原材料的采購價格、數(shù)量。倉庫管理部門提供原材料的領(lǐng)用記錄，確定生產(chǎn)過程中各產(chǎn)品型號或批次所消耗的原材料數(shù)量。2.直接人工成本：人力資源部門提供員工考勤記錄、工資標準等信息。生產(chǎn)部門統(tǒng)計各產(chǎn)品型號或批次的生產(chǎn)工時數(shù)據(jù)。3.制造費用：設(shè)備管理部門提供設(shè)備的折舊計算表、維修保養(yǎng)費用記錄。能源管理部門提供水、電、氣等能源消耗數(shù)據(jù)及費用。車間管理部門提供車間管理人員工資、辦公費用等數(shù)據(jù)。三、計算直接材料成本1.根據(jù)原材料領(lǐng)用記錄，將各種原材料的領(lǐng)用數(shù)量乘以相應的采購單價，得出各產(chǎn)品型號或批次的直接材料成本總和。四、計算直接人工成本1.確定直接人工分配標準，可以是生產(chǎn)工時、產(chǎn)品產(chǎn)量等。2.計算直接人工分配率=直接人工總成本÷總分配標準量。3.某產(chǎn)品應分配的直接人工成本=該產(chǎn)品的分配標準量×直接人工分配率。五、歸集和分配制造費用1.制造費用的歸集：匯總設(shè)備折舊、能源費用、車間管理費用等各項制造費用。2.制造費用的分配：選擇分配標準，如生產(chǎn)工時、機器工時、直接材料成本等。計算制造費用分配率=制造費用總額÷總分配標準量。某產(chǎn)品應分配的制造費用=該產(chǎn)品的分配標準量×制造費用分配率。六、計算產(chǎn)品總成本和單位成本1.產(chǎn)品總成本=直接材料成本+直接人工成本+制造費用。2.單位成本=產(chǎn)品總成本÷產(chǎn)品產(chǎn)量。七、成本核算結(jié)果的分析和控制1.對比不同時期、不同產(chǎn)品型號的成本數(shù)據(jù)，分析成本變動趨勢和原因。2.對成本較高的環(huán)節(jié)進行重點控制，如降低原材料采購價格、提高生產(chǎn)效率、控制制造費用等。3.為企業(yè)的生產(chǎn)決策、定價決策等提供成本數(shù)據(jù)支持。公司財務(wù)的管理制度財務(wù)人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和會計制度，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度，做好本職工作。對待工作認真踏實，樹立服務(wù)意識。為了完善公司財務(wù)管理，綜合本公司的實際經(jīng)營情況，經(jīng)總經(jīng)理批準特制訂本公司財務(wù)管理制度。一、財務(wù)工作范圍1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性.2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應。5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。6、、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據(jù)。7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。8、及時核算和上繳各種稅金。9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。10、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。二、借款和各項費用開支標準和審批制度1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細填寫借款日期，資金性質(zhì)，部門，出差地，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不得辦理借款)。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標準待定。2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續(xù)。)3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價在2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準后方可到財務(wù)辦理。購置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票。4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款當月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結(jié)清。5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費，招待費，周轉(zhuǎn)資金等，審批程序同第1條。6、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準后方可借支。三、日常費用報銷：1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據(jù)。3、報銷時須由經(jīng)手人填寫費用審批報銷單，原始發(fā)票付報銷單后面，寫明實際發(fā)生的費用事由，明細，金額，經(jīng)手人簽字，報總經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復核，方可報銷。報銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計報銷。因銀行對庫存現(xiàn)金的控制，財務(wù)庫存現(xiàn)金不足時，先在財務(wù)登記報銷計劃，由財務(wù)通知報銷。4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)主管領(lǐng)導簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財務(wù)部復合方可報銷。四、工資及考勤管理：1、為便于及時計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認可，報主管領(lǐng)導審核簽字，交財務(wù)計算工資，誤期各部門自行負責。2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導審核簽字，報總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的.不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務(wù)。每月人員進出變得應向財務(wù)報出清單，以便財務(wù)核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的，財務(wù)當月不計算工資，核對后補。五、財務(wù)部總賬會計崗位職責1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作。2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。4、對其他應收款、應收帳款及時催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚。6、負責裝訂、管理會計檔案。7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。六、財務(wù)部出納會計崗位職責1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金。3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。4、所有費用報銷，借款等資金流動，應該嚴格實行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作。5、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章。6、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)