記賬實操-皮革制品制造企業(yè)的賬務(wù)處理分錄

會計實操文庫記賬實操-皮革制品制造企業(yè)的賬務(wù)處理分錄一、采購原材料假設(shè)企業(yè)購入一批皮革原材料，價款為50,000元，增值稅進項稅額為6,500元，貨款已付，材料已驗收入庫。借：原材料——皮革50,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）6,500貸：銀行存款56,500二、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料企業(yè)生產(chǎn)皮鞋，領(lǐng)用皮革原材料30,000元。借：生產(chǎn)成本——皮鞋30,000貸：原材料——皮革30,000三、生產(chǎn)工人工資核算本月生產(chǎn)工人工資共計20,000元，其中皮鞋生產(chǎn)工人工資15,000元，皮包生產(chǎn)工人工資5,000元。借：生產(chǎn)成本——皮鞋15,000——皮包5,000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資20,000四、制造費用分配本月發(fā)生制造費用10,000元，按生產(chǎn)工人工資比例分配計入皮鞋和皮包生產(chǎn)成本。分配率=10,000÷(15,000+5,000)=0.5皮鞋應(yīng)分配的制造費用=15,000×0.5=7,500元皮包應(yīng)分配的制造費用=5,000×0.5=2,500元借：生產(chǎn)成本——皮鞋7,500——皮包2,500貸：制造費用10,000五、產(chǎn)品完工入庫本月生產(chǎn)的皮鞋和皮包全部完工入庫，皮鞋總成本為52,500元，皮包總成本為7,500元。借：庫存商品——皮鞋52,500——皮包7,500貸：生產(chǎn)成本——皮鞋52,500——皮包7,500六、銷售產(chǎn)品企業(yè)銷售一批皮鞋，售價為80,000元，增值稅銷項稅額為10,400元，貨款已收。該批皮鞋的成本為50,000元。借：銀行存款90,400貸：主營業(yè)務(wù)收入——皮鞋80,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10,400借：主營業(yè)務(wù)成本——皮鞋50,000貸：庫存商品——皮鞋50,000七、固定資產(chǎn)折舊本月車間設(shè)備計提折舊3,000元，管理部門設(shè)備計提折舊2,000元。借：制造費用3,000管理費用2,000貸：累計折舊5,000八、期間費用核算1.本月發(fā)生銷售費用5,000元，用銀行存款支付。借：銷售費用5,000貸：銀行存款5,0002.本月發(fā)生管理費用8,000元，其中包括辦公費3,000元，管理人員工資5,000元。借：管理費用8,000貸：銀行存款3,000應(yīng)付職工薪酬——工資5,000九、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務(wù)收入——皮鞋80,000貸：本年利潤80,0002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類科目借：本年利潤70,000貸：主營業(yè)務(wù)成本——皮鞋50,000銷售費用5,000管理費用15,000（2,000+8,000+5,000）（假設(shè)制造費用已全部分配計入生產(chǎn)成本并結(jié)轉(zhuǎn)至庫存商品，最終結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本）。請注意，實際賬務(wù)處理中可能會因企業(yè)具體情況而有所不同，應(yīng)根據(jù)實際情況進行調(diào)整。公司財務(wù)的管理制度第一節(jié)賬務(wù)管理一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。二、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。三、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。四、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。五、財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。七、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二節(jié)現(xiàn)金管理第一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借支。第三條、符合本規(guī)定第一條的.，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第四條、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第五條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第六條、工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核、簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。第七條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第八條、公司報賬程序：第三節(jié)會計檔案管理（一）、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。（二）會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四節(jié)支票管理第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記薄上注銷。第三條、于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。第四條、公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。第五節(jié)處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月月薪的1倍。1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；2、