備考2023上海市初級經濟師之初級經濟師財政稅收能力檢測試卷B卷附答案

備考2023上海市初級經濟師之初級經濟師財政稅收能力檢測試卷B卷附

答案

一單選題（共100題）

1、在超額累進稅率下，綜合所得應納稅額的計算公式是0O

A,綜合所得應納稅額=全年應納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)

B,綜合所得應納稅額=全年應納稅所得額x上一級稅率一速算扣除數(shù)

C.綜合所得應納稅額=全年應納稅所得額x下一級稅率一速算扣除數(shù)

D.綜合所得應納稅額=全年應納稅所得額乂適用稅率+速算扣除數(shù)

【答案】A

2、實行從量定額征收消費稅的產品是（）。

A.汽油

B.雪茄煙

C葡萄酒

D.化妝品

【答案】A

3、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）°

A.0.5%

B.l%

C.3%

D.5%

【答案】B

4、事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入為0Q

A.預算外資金收人

B.事業(yè)收入

C.經營收入

D.其他收人

【答案】B

5、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是（）。

A.坐落在市區(qū)的商場用地

B.坐落在縣城的房地產公司別里小區(qū)開發(fā)用地

C.坐落于市區(qū)的游樂場用地

D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的

【答案】D

6、國家對農村“五保戶”給予的物質幫助屬于0o

A.社會保險

B,社會福利

C.社會救助

D.社會優(yōu)撫

【答案】C

7、^務機關在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內的物品是（）。

A.高檔消費品

B.金銀首飾

C.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品

D.單價在5000元以上的生活用品

【答案】C

8、按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準本級預算之日起0日內向

所屬各部門批復預算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

9、決定公債規(guī)模的重要因素是0o

A.政府償債能力

B.金融市場的利率

C.認購者負擔能力

D.經濟與社會發(fā)展戰(zhàn)略

【答案】C

10、財政分配的主體是0o

A.國家

B.企業(yè)

C居民

D.社會團體

【答案】A

11、下列關于公債的衡量指標，不屬于絕對規(guī)模的是（）0

A.公債依存度

B.歷年累積債務的總規(guī)模

C.當年發(fā)行公債的總額

D.當年到期需還本付息的債務總額

【答案】A

12、地處市區(qū)的某生產企業(yè)屬于漕值稅納稅人，其適用的城市維護建設稅稅率為0。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】A

13、按照我國計劃經濟體制時期的觀點，財政的基本職能是（）。

A收入

B.分配

C調節(jié)

D監(jiān)督

【答案】B

14、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關生產經營情

況如下；

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

15、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起()內申報納稅。

A.1日

B.15日

C.20日

D.1個月

【答案】B

16、我國財政部門在編制每年收支預算時，作為支出類級科目的劃分標準的是0o

A.按支出的具體用途

B.按國家職能

C.按在社會再生產中的作用

D.按經濟性質

【答案】A

17、某市兒童公園將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店，根據(jù)《房產稅暫行條例》的

規(guī)定，對該房屋()O

A征收房產稅

B.減征房產稅

C免征房產稅

D.緩征房產稅

【答案】A

18、納稅人按外匯結算營業(yè)額的，應折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，可以按

營業(yè)額發(fā)生的()的市場匯率確定。

A.當月任何一天

B.當月最后一天

C.前一天

D.當天或當月1日中國人民銀行公布

【答案】D

19、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方財政

B.中央財政

C.中央財政和地方財政共同享有

D,中央財政和省級財政分成

【答案】C

20、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】A

21、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是()o

A.財政平衡政策

B.財政結余政策

C.穩(wěn)健財政政策

D.財政赤字政策

【答案】D

22、《房產稅暫行條例》對國家機關、人民團體、軍隊自用的房產的政策規(guī)定是()0

A.依率計征房產稅

B.延期繳納房產稅

C免予征收房產稅

D.減半征收房產稅

【答案】C

23、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

24、房產稅納稅人包括（）。

A.在應稅范圍內擁有房屋產權的國有企業(yè)

B.農村房屋所有者

C.國家機關自用的房產

D擁有非營業(yè)用房的個人

【答案】A

25、A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稅的納稅人是（）。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司雙方

【答案】C

26、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

27、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元,2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

28、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

29、下列財政收入中屬于非強制性財政收入的是()。

A.稅收收入

B.罰沒收入

C強制公債

D.捐贈收入

【答案】D

30、()是利用兩項不同性質而又有內在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關系，根據(jù)其中一項為

已知數(shù)值，求得另一項指標數(shù)值的方法。

A.基數(shù)法

B,系數(shù)法

C.比例法

D.定額法

【答案】B

31、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

32、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關資料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

33、財政分配的目的是（）。

A,保證國家實現(xiàn)其職能的需要

B.保證社會資源得到有效配置

C.平衡財政收支

D.分配財政資金

【答案】A

34、A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稅的納稅人是（）。

A,A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司雙方

【答案】C

35、事業(yè)單位的事業(yè)結余和經營結余，除專項資金外，可以按照國家有關規(guī)定提?。ǎ?。

A.事業(yè)基金

B.修購基金

C.固定基金

D聯(lián)【程利基金

【答案】D

36、現(xiàn)代社會保障制度的核心內容是0。

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優(yōu)撫

【答案】A

37、政府的收入分配政策最主要地反映在該國的（）上。

A.國有資產管理政策

B.社會保障政策

C.稅收政策

D相贈政策

【答案】C

38、影響財政收入規(guī)模的最主要的因素是00

A.市場價格變動

B.經濟體制

C.收入分配政策

D.經濟發(fā)展水平

【答案】D

39、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經

費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。

A.U.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

40、在影響財政收入規(guī)模的各種因素中，最重要的影響因素是()o

A.收入分配政策

B.稅制模武

C.經濟體制模式

D.經濟發(fā)展水平

【答案】D

41、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是(??)o

A.摩托車

B,小轎車

C.商用三輪車

D.商用客車

【答案】C

42、一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用，指的是公共物品的0。

A.非排他性

B.非競爭性

C.非盈利性

D.非壟斷性

【答案】A

43、下列支出定額中，屬于綜合定額的是（）定額。

A,辦公費

B.郵電費

C.水電費

D.公務費

【答案】D

44、政府對匚薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供

給，由此產生的財政收入效應應理解為（）。

A.替代效應

B.擴張效應

C,收入效應

D.緊縮效應

【答案】A

45、契稅實行的幅度比例稅率是（）。

A.1%?3%

B.3%?5%

C5%?8%

D.8%?11%

【答案】B

46、影響財政收入規(guī)模的最主要的因素是00

A.市場價格變動

B,經濟體制

C收入分配政策

D.經濟發(fā)展水平

【答案】D

47、()通常可用于補償政府提供準公共物品所耗費的成本。

A.行政事業(yè)性收費收入

B.中央銀行收入

C.國有資本收益

D.罰沒收入

【答案】A

48、公共物品的()可能形成"免費搭車〃現(xiàn)象。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D,提供目的的非盈利性

【答案】C

49、價值工程涉及價值、功能和成本三個要素，其相互之間的關系為()o

A.價值二功能乂成本

B.價值=功能/成本

C.價值二功能■成本

D,價值=功能+(1/成木)

【答案】B

50、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元,2014年度盈利

74萬元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

51、應對預算執(zhí)行中出現(xiàn)超收或短收的調節(jié)機制是(??)o

A.預算平衡機制

B.赤字彌補機制

C.預算穩(wěn)定調節(jié)基金機制

D.政府間轉移支付制度

【答案】A

52、在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，公債發(fā)行價格可采取0o

A.平價發(fā)行

B,溢價發(fā)行

C.折價發(fā)行

D.議價發(fā)行

【答案】B

53、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

54、對通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅（）。

A.免征

B.減征60%

C減征50%

D,減征30%

【答案】C

55、財政收入中，（）是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準市場活動。

A.收費

B.國有資產收益

C.政府性基金

D.稅收

【答案】A

56、甲省某運動員2011年8月接受國家體育忌局獎勵地處甲省的房屋?棟，該房屋市場

價值40萬元，甲省契稅稅率為5%;同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價

值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又

將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價

20萬元,該運動員將甲省一?棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元°

A,不繳納契稅

B.繳納契稅2萬元

C.繳納契稅2.5萬元

D.不繳納個人所得稅

【答案】A

57、非稅收入的“三權”屬性是指0。

A,所有權屬國家，使用權歸政府，管理權在財政

B.所有權屬國家，使用權歸財政。管理權在單位

C所有權屬國家，使用權歸單位。管理權在財政

D.所有權屬財政，使用權歸單位，管理權在部門

【答案】A

58、()是在公債發(fā)行時已確定利率基數(shù)，但為避免物價上漲損害債權人的利益，公債

利率還將隨市場的物價水平的上漲而上浮。

A.固定利率公債

B.市場利率公債

C.保值公債

D.浮動利率公債

【答案】C

59、非政府投資的主體主要是0o

A.具有獨立商品生產者身份的企業(yè)

B.非政府組織

C.事業(yè)單位

D.社會團體

【答案】A

60、公債負擔率是指()。

A公債余額/GDP

B.公債發(fā)行額/財政支出額

C.公債還本付息額/GDP

D.公債還本付息額/財政收入

【答案】A

61、一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志是()°

A征稅對象

B.計稅依據(jù)

C稅目

D稅率

【答案】A

62、下列行為中,屬于視同銷售繳納消費稅的是0o

A.委托加工收回的珠寶玉石直接銷售

B.自制的小汽車用于本企業(yè)管理部門

C.外購巳稅煙絲連續(xù)加匚成甲類卷煙

D.委托加I：收同的化妝品繼續(xù)加「成化妝品

【答案】B

63、王先生某月取得勞務收入為5000元，假設當?shù)匾?guī)定的起征點為2000元，則王先生

本月應稅收入為（）元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】C

64、政策性銀行的資本金主要來源于（）°

A,自身積累

B.政府預算投資

C.吸收存款

D.商業(yè)銀行的存款

【答案】B

65、納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣（市），應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅,

未申報納稅的，應由（）補征稅款。

A.發(fā)生地主管稅務機關

B.發(fā)生地或其機構所在地主管稅務機關

C居住地或發(fā)生地主管稅務機關

D.其機構所在地或居住地主管稅務機關

【答案】D

66、國家為了治理通貨膨脹而實行凍結工資的做法，這種政府干預的手段是0o

A.經濟手段

B.法律手段

C市場手段

D.行政手段

【答案】D

67、我國預算編制一般采用0編制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D.兩上兩下

【答案】D

68、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

69、政府投資與非政府投資在全社會總投資中的比重，一般情況下是0o

A.市場經濟國家政府投資比重較大

B.計劃經濟國家非政府投資比重較大

C發(fā)達國家政府投資比重較大

D.欠發(fā)達國家政府投資比重較大

【答案】D

70、車船稅的稅率形式是()。

A,比例稅率

B.定額稅率

C.累進稅率

D.累退稅率

【答案】B

71、某筷子生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年3月銷售木制一次性筷子取得不含稅

銷售額12萬元。另外，沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押

金于2018年12月收取，該企業(yè)當月應納消費稅0萬元(木制一次性筷子的消費稅稅率

為5%)。

A.0.6102

B.0.6U5

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A

72、2013年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20

元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當?shù)亟ㄔO學校，所占耕地適用的

定額稅率為20元/平方米，計算2013年該企業(yè)應繳納耕地占用稅()萬元。

A.100

B.120

C.80

D.28

【答案】A

73、公債負擔率是指()。

A.當年公債發(fā)彳j額與當年GDP的比率

B,公債余額與當年GDP的比率

C.當年公債發(fā)行額與當年財政收入的比率

D.公債余額與當年財政收入的比率

【答案】B

74、楊女士開辦一家小吃店，2009年8月營業(yè)額為5000元，適用稅率為5%,假設當

地規(guī)定的營業(yè)稅起征點為2000元，楊女士該月應納營業(yè)稅額為0元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】B

75、在政府采購中，應允許外地供應商進入本地區(qū)參與投票競爭，這體現(xiàn)了政府采購的

()原則。

A.公開透明

B.公平競爭

C.公正

D.誠實信用

【答案】B

76、印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為0o

A.l%o

B.0.5%

C.0.05%o

D.0.5%o

【答案】C

77、在安排財政支出時，應按照科學的支出順序安排財政資金的使用，相應的支出原則是

()O

A.量入為出原則

B.量出為人原則

C統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則

D.厲行節(jié)約、講求效益原則

【答案】C

78、契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為0o

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】B

79、?企業(yè)擁有若干房產，房產惜況如下：

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

80、不與以前年度已形成的收支掛鉤測算政府預算收支指標的方法是()。

A.基數(shù)法

B.系數(shù)法

C.零基預算法

D.綜合法

【答案】C

81、大華公司2010年5月取得收入100000元，適用稅率為20%,假設稅法規(guī)定對其

應納稅額減征10%,則大華公司5月份應納稅額為()元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

82、我國歷史上第一次現(xiàn)代意義上的政府預算產生于0。

A.清朝末年

B,北洋軍閥時期

C,國民黨統(tǒng)治時期

D.新中國成立以后

【答案】A

83、稅收首要的和基本的職能是（）。

A.政治職能

B.經濟職能

C.財政職能

D.社會職能

【答案】C

84、政策性銀行資本金的主要來源渠道是()。

A,中央銀行

B.商業(yè)銀行

C.政府預算

D.企業(yè)存款

【答案】C

85、我國國家金庫的類型為()o

A.獨立國庫制

B.集中制

C.銀行制

D.委托國庫制

【答案】D

86、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關資料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

87、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是()o

A.從量定額

B.從價定額

C土地而積

D,耕地面積

【答案】C

88、按照我國稅法的現(xiàn)行規(guī)定，應征收房產稅的是()。

A.納稅單位無租使用免稅單位的房產

B.宗教寺廟自用的房產

C.老年服務機構自用的房產

D.軍隊自用的房產

【答案】A

89、公債結構中，各應債主體即各類企業(yè)和各階層居民實際認購公債和持有的比例為

0O

A.應債主體結構

B.公債持有者結構

C公債期限結構

D.公債負擔結構

【答案】B

90、對從事貨物生產或者提供應稅勞務的企業(yè)，判定為小規(guī)模納稅人的年應征增值稅銷售

額應是（）O

A.100萬元以下

B.120萬元以下

C.150萬元以下

D.180萬元以下

【答案】A

91、進口的應稅消費品，實行從價定率辦法計算應納稅額時，應按照。計算納稅。

A.關稅完稅價格

B.消費品價格

C.組成計稅價格

D.同類商品國內市場零售價格

【答案】C

92、被視為未來稅收的財政收入形式是0o

A,國有資產收益

B.政府性基金

C.收費

D.公債

【答案】D

93、在公債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現(xiàn)的是（）。

A.建立償債法金

B.依靠財政盈余

C.通過預算列支

D.舉借新債

【答案】B

94、下列車船中，不屬于免征車船稅的是（）。

A.警用車輛

B.養(yǎng)殖漁船

C商用客車

D.軍隊專用車輛

【答案】C

95、我國公債利率的確定，主要是以（）為基準的。

A.金融市場利率

B.公司債券利率

C.股票市場收益率

D.銀行利率

【答案】D

96、李某在市區(qū)擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市.作為店面，每月收

取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出相給張某居住，租金為

每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1%。）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】B

97、下列支出項目，屬于保證國家職能需要的是（）。

A.高等教育

B.鐵路設施

G國防建設

D.電信服務

【答案】C

98、政策性銀行資本金的主要來源渠道是0o

A.中央銀行

B.商業(yè)銀行

C政府預算

D.企業(yè)存款

【答案】C

99、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（）。

A.摩托車

B,小轎車

C.商用三輪汽車

D.商用客車

【答案】C

100、現(xiàn)代社會保障制度的核心內容是0o

A.社會保險

B,社會福利

C.社會救助

D.社會優(yōu)撫

【答案】A

二多選題（共20題）

1、部門預算的基本含義是（）。

A.由財政部門編制

B.部門是預算編制的基礎單元

C.預算管理以部門為依托

D.部門本身要有嚴格的資質要求

E.單項預算

【答案】BCD

2、公債的規(guī)模包括以下意思（）o

A.歷年發(fā)行公債的累計余額

B.當年到期需還本付息的債務總額

C.當年新發(fā)行公債的總額

D.公債的結構

E,公債的總量

【答案】ABC

3、政府非稅收入的取得，憑借的是()o

A.政府擁有的公共權力

B.國有資產的產權權利

C.非稅收入的立法權力

D.非稅收入的監(jiān)督權力

E.國民經濟的管理權力

【答案】AB

4、公共部門的類型有()。

A.政府的職能機構

國有企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.社會團體

E.國有銀行

【答案】AC

5、房屋交換行為涉及的內容不包括（）。

A.以房產抵債

B.土地使用權出讓

C.房屋所有權交換

D.房產作為投資轉讓

E.房屋使用權交換

【答案】ABD

6、累進稅率將征稅對象按數(shù)額大小分為若干等級，不同等級適用由詆到高的不同稅率，

包括0°

A.最高稅率

B,最低稅率

C.平均稅率

D.中間稅率

E.零稅率

【答案】ABD

7、調節(jié)居民個人收入水平，即要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現(xiàn)共同

富裕。這主要可以通過下列（）實現(xiàn)。

A.財政補貼

B.調節(jié)存款利率

C.改變個人投資方向

D稅收

E.轉移支付

【答案］D

8、增值稅的納稅期限包括()o

A.1日

B.2日

C.5日

D.8日

E.1個月