2024年事業(yè)單位財務(wù)管理制度（三篇）

第5頁共5頁2024年事業(yè)單位財務(wù)管理制度一、完善票據(jù)管理程序與職責(zé)為確保票據(jù)管理的嚴(yán)謹(jǐn)性，需明確轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限與操作程序，并設(shè)立專項登記簿進行詳細記錄，以有效防止空白票據(jù)的遺失與非法使用。二、強化銀行預(yù)留印鑒管理針對銀行預(yù)留印鑒，應(yīng)制定詳盡的管理措施，明確規(guī)定辦理支付款項所需全部印章的分開保管制度，確保印章使用的安全性與合規(guī)性。三、構(gòu)建健全的財產(chǎn)物資管理體系（一）固定資產(chǎn)管理制度1.確立固定資產(chǎn)購置與驗收的規(guī)范化管理措施。2.為防范自然與人為因素導(dǎo)致的損失，需明確固定資產(chǎn)的使用、保管與維修管理細則。3.確立固定資產(chǎn)處置管理規(guī)范，防止處置過程中的損失與舞弊行為。4.建立固定資產(chǎn)盤點制度，并對盤盈、盤虧情況的處理作出明確規(guī)定。5.明確重要固定資產(chǎn)的保險制度，確保資產(chǎn)安全。（二）材料、低值易耗品管理制度1.確立材料、低值易耗品的請購、驗收程序及管理措施。2.實行專人保管制度，明確保管人員的職責(zé)、權(quán)限及獎懲機制。3.建立材料、低值易耗品的清查盤存制度，確保賬實相符。四、完善往來款項管理制度1.明確職工借支的審批流程、歸還期限及逾期處理辦法。2.制定往來款項的定期清理與核對措施，明確問題處理流程。3.確立呆賬、壞賬的審批與處理程序。五、健全收入支出管理制度1.依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，明確單位收入范圍與入賬時間。2.確保各項收入合法合規(guī)，非稅收入實行“收支兩條線”管理。3.實行財務(wù)獨立核算，統(tǒng)一由財務(wù)部門管理單位收支。4.建立嚴(yán)格的審批制度，明確支出審批程序、手續(xù)及領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限。5.制定開支標(biāo)準(zhǔn)制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定，明確超標(biāo)準(zhǔn)開支的處理程序。6.?？顚Ｓ茫鞔_專項資金支出范圍、核算辦法及結(jié)余處理。六、建立財務(wù)會計分析制度1.財務(wù)會計分析應(yīng)涵蓋預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況及人員變動等方面。2.設(shè)定財務(wù)會計分析指標(biāo)，包括但不限于收入支出絕對數(shù)、對比指標(biāo)、預(yù)算內(nèi)撥款占比、非稅收入占比等，事業(yè)單位可根據(jù)自身特點增加分析指標(biāo)。3.明確財務(wù)分析報告的報送時間與部門，確保定期報送至主管部門與財政部門。七、加強會計檔案管理制度建設(shè)依據(jù)《會計檔案管理措施》，制定本單位會計檔案管理制度，明確檔案整理、立卷、裝訂、保管、查閱、復(fù)制登記及銷毀等管理措施。八、完善會計電算化管理制度對實行會計電算化的行政事業(yè)單位，應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部《會計電算化工作規(guī)范》，制定本單位會計電算化管理制度，明確崗位責(zé)任、操作管理、憑證賬簿報表打印時間、計算機硬件軟件及數(shù)據(jù)管理、電算化會計檔案管理等具體規(guī)定。2024年事業(yè)單位財務(wù)管理制度（二）一、審核內(nèi)容：1.核對原始憑證與所附內(nèi)容的一致性；2.審查會計科目的運用及金額填列的準(zhǔn)確性；3.驗證記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等信息的完整性；4.審核憑證所記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性與合理性。同時，稽核人員還需對以下方面進行審核：賬簿的設(shè)置與種類賬簿的登記是否符合規(guī)范；總賬與明細賬是否平行登記；月末相關(guān)賬戶余額是否對應(yīng)或一致；賬簿的啟用、結(jié)帳、對帳及記帳錯誤更正方法的合規(guī)性。二、記帳會計崗位職責(zé)：1.嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)規(guī)章制度，掌握費用開支渠道與標(biāo)準(zhǔn)，強化財務(wù)監(jiān)督，確保財務(wù)收支合規(guī)。2.與出納協(xié)作完成結(jié)帳工作，填制記帳憑證，登記明細帳，及時清理債權(quán)債務(wù)，結(jié)算往來款項。3.準(zhǔn)確核算工資分發(fā)表，執(zhí)行代扣款工作，協(xié)助出納發(fā)放工資。4.遵循銀行結(jié)算與現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助編制余額調(diào)節(jié)表，確保帳帳、帳款相符。5.認(rèn)真審核原始憑證，正確運用會計科目，及時準(zhǔn)確登記賬簿，編制財務(wù)會計報告，確保數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。定期進行財務(wù)分析，提出改進措施。6.審核各項開支的合法性、合規(guī)性與真實性，拒絕辦理不合規(guī)或手續(xù)不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。7.管理會計檔案，負(fù)責(zé)憑證、賬簿、報表等資料的裝訂、保管與歸檔工作。三、出納會計崗位職責(zé)：1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受相關(guān)部門與人員的檢查。2.辦理現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務(wù)，審核原始憑證的合法性、合規(guī)性與真實性，拒付不合規(guī)憑證。3.登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，確保帳面余額與實際庫存相符，及時核對銀行存款余額，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，處理未達帳項，做到日清月結(jié)。4.妥善保管現(xiàn)金、有價證券、支票與收據(jù)，禁止空白支票外借，不得出租、出借銀行賬戶。5.認(rèn)真填寫支票，超出現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務(wù)應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。特殊空白支票需注明收款單位、日期、限額與用途，并及時清理結(jié)算。6.出納人員不得兼任收入、費用、債權(quán)債務(wù)等賬簿登記及稽核、會計檔案保管工作。四、項目監(jiān)管制度：第十八條：政府投資的基建、農(nóng)田水利、綠化等項目需遵守鎮(zhèn)政府招標(biāo)監(jiān)管審計規(guī)定，按程序立項、招投標(biāo)、質(zhì)量監(jiān)督、審計及撥付款。五、現(xiàn)金管理制度：第十九條：現(xiàn)金出納需遵守人民銀行現(xiàn)金管理規(guī)定，禁止超限額存放現(xiàn)金，定期清點余額，確保帳帳、帳實相符，加強資金安全防范。第二十條：嚴(yán)禁公款私借。因公借款需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫現(xiàn)金借用單，經(jīng)鎮(zhèn)長簽批后借用，并在規(guī)定時間內(nèi)報帳核銷，否則從單位經(jīng)費中扣還。第二十一條：經(jīng)辦財務(wù)人員需加強責(zé)任心，及時清理匯總借出款項，督促借款人歸還。六、經(jīng)費限額管理制度：第二十二條：為節(jié)約開支，對車輛燃油、公務(wù)接待等費用實行限額管理，具體標(biāo)準(zhǔn)另行發(fā)文。第二十三條：車輛維修實行定點、雙人維修制度，維修前需報黨政辦批準(zhǔn)，由專人陪同司機到指定維修點維修，費用由黨政辦統(tǒng)一結(jié)算。七、政府采購制度：第二十四條：嚴(yán)格執(zhí)行鎮(zhèn)政府辦公用品集中采購要求，禁止自行采購，否則不予報銷，費用由責(zé)任人承擔(dān)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。八、資產(chǎn)管理制度：第二十五條：各部門、單位資產(chǎn)歸政府所有，實行黨政辦、財政所綜合監(jiān)管，部門、單位使用的管理體制。第二十六條：各部門單位需確定固定資產(chǎn)管理人員，設(shè)立管理臺帳，黨政辦、財政所制定制度，設(shè)立總帳，填寫使用卡片，明確責(zé)任，每年進行清查，確保帳帳、帳卡、帳實相符。第二十七條：人員變動時，需及時辦理固定資產(chǎn)移交或退還手續(xù)。第二十八條：采購辦采購固定資產(chǎn)并交付后，需及時通報黨政辦、財政所備案、記賬。2024年事業(yè)單位財務(wù)管理制度（三）一、審核內(nèi)容：1.核對原始憑證與所附內(nèi)容的一致性；2.審查會計科目的運用及金額填列的準(zhǔn)確性；3.驗證記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等信息的完整性；4.審核憑證所記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性與合理性。同時，稽核人員還需對以下方面進行審核：賬簿的設(shè)置與種類賬簿的登記是否符合規(guī)范；總賬與明細賬是否平行登記；月末相關(guān)賬戶余額是否對應(yīng)或一致；賬簿的啟用、結(jié)帳、對帳及記帳錯誤更正方法的合規(guī)性。二、記帳會計崗位職責(zé)：1.嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)規(guī)章制度，掌握費用開支渠道與標(biāo)準(zhǔn)，強化財務(wù)監(jiān)督，確保財務(wù)收支合規(guī)。2.與出納協(xié)作完成結(jié)帳工作，填制記帳憑證，登記明細帳，及時清理債權(quán)債務(wù)，結(jié)算往來款項。3.準(zhǔn)確核算工資分發(fā)表，執(zhí)行代扣款工作，協(xié)助出納發(fā)放工資。4.遵循銀行結(jié)算與現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助編制余額調(diào)節(jié)表，確保帳帳、帳款相符。5.認(rèn)真審核原始憑證，正確運用會計科目，及時準(zhǔn)確登記賬簿，編制財務(wù)會計報告，確保數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。定期進行財務(wù)分析，提出改進措施。6.審核各項開支的合法性、合規(guī)性與真實性，拒絕辦理不合規(guī)或手續(xù)不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。7.管理會計檔案，負(fù)責(zé)憑證、賬簿、報表等資料的裝訂、保管與歸檔工作。三、出納會計崗位職責(zé)：1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受相關(guān)部門與人員的檢查。2.辦理現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務(wù)，審核原始憑證的合法性、合規(guī)性與真實性，拒付不合規(guī)憑證。3.登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，確保帳面余額與實際庫存相符，及時核對銀行存款余額，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，處理未達帳項，做到日清月結(jié)。4.妥善保管現(xiàn)金、有價證券、支票與收據(jù)，禁止空白支票外借，不得出租、出借銀行賬戶。5.認(rèn)真填寫支票，超出現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務(wù)應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。特殊空白支票需注明收款單位、日期、限額與用途，并及時清理結(jié)算。6.出納人員不得兼任收入、費用、債權(quán)債務(wù)等賬簿登記及稽核、會計檔案保管工作。四、項目監(jiān)管制度：第十八條：政府投資的基建、農(nóng)田水利、綠化等項目需遵守鎮(zhèn)政府招標(biāo)監(jiān)管審計規(guī)定，按程序立項、招投標(biāo)、質(zhì)量監(jiān)督、審計及撥付款。五、現(xiàn)金管理制度：第十九條：現(xiàn)金出納需遵守人民銀行現(xiàn)金管理規(guī)定，禁止超限額存放現(xiàn)金，定期清點余額，確保帳帳、帳實相符，加強資金安全防范。第二十條：嚴(yán)禁公款私借。因公借款需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫現(xiàn)金借用單，經(jīng)鎮(zhèn)長簽批后借用，并在規(guī)定時間內(nèi)報帳核銷，否則從單位經(jīng)費中扣還。第二十一條：經(jīng)辦財務(wù)人員需加強責(zé)任心，及時清理匯總借出款項，督促借款人歸還。六、經(jīng)費限額管理制度：第二十二條：為節(jié)約開支，對車輛燃油、公務(wù)接待等費用實行限額管理，具體標(biāo)準(zhǔn)另行發(fā)文。第二十三條：車輛維修實行定點、雙人維修制度，維修前需報黨政辦批準(zhǔn)，由專人陪同司機到指定維修點維修，費用由黨政辦統(tǒng)一結(jié)算。七、政府采購制度：第二十四條：嚴(yán)格執(zhí)行鎮(zhèn)政府辦公用品集中采購要求，禁止自行采購，否則不予報銷，費用由責(zé)任人承擔(dān)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。八、資