會計工作制度

會計工作制度會計工作制度篇一一、貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）及國家有關(guān)的法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作,提高資金使用效益。二、加強和規(guī)范街道所屬行政、事業(yè)單位的收支兩條線及非稅收入的管理，依法建帳，獨立核算。不具備獨立核算條件的，實行單據(jù)報帳制度，作為“報銷單位”管理。三、遵守國家財經(jīng)紀律，執(zhí)行各項財務(wù)制度。監(jiān)督所轄單位及部門的財務(wù)收支狀況，強化會計核算及監(jiān)督職能。四、協(xié)助所轄單位及部門制定收支預(yù)算，分期編報、匯總預(yù)算收支執(zhí)行情況，分析資金運營狀況，提出改善建議。五、按《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定處理會計帳務(wù)，記載應(yīng)及時、清晰、準確，做到帳證相符、帳帳相符、帳表相符、帳實相符。六、認真審核原始憑證及所附資料，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時匯報并按規(guī)定處理，確保會計資料的真實完整。七、按時出具符合規(guī)定的財務(wù)會計報告并報送有關(guān)部門和單位，提供合法、真實、準確、完整的會計信息。八、按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》的要求整理和保管各種會計資料。九、堅持原則，秉公辦事，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，自覺接受社會各界的監(jiān)督。會計工作制度篇二1、以身作則，帶領(lǐng)轄下員工嚴格執(zhí)行《員工守則》和各項規(guī)章制度。2、每天檢查所屬員工出勤考核和登記工作。3、對所屬員工進行培訓(xùn)，每季度對員工進行業(yè)務(wù)考核一次，并對考核試作評估。4、每月兩次組織員工進行政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，了解所轄員工的思想、生活動態(tài)和業(yè)務(wù)熟練程度。5、督促和檢查員工對現(xiàn)金管理制度、銀行信用卡使用的規(guī)定、帳單及發(fā)票管理規(guī)定的情況。6、檢查各旅行社、團、合約單位，公司長包房，各記帳單位的帳務(wù)結(jié)算是否正確，及時并督促員工對應(yīng)收款及時追收入庫。7、督促夜間稽核及時完成數(shù)字平衡，并做當天營業(yè)報表。8、督促各收款員的現(xiàn)金，票證及時交做，定期和不定期抽查各收款人員的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金。9、督促和教育所轄員工愛護和正確使用各種機動機械設(shè)備，如電腦、打字機、計算器，保證各項設(shè)備的正常運轉(zhuǎn)。10、接受和處理客人投訴，并記錄，向經(jīng)理匯報。11、每天上班必須先檢查POS機各收銀點的電腦，稽核報告，對稽核報告中需要進行處理的內(nèi)容及時作出處理和向經(jīng)理報告。會計工作制度篇三一、會計稽核制度(一)會計稽核是對會計核算工作的檢查和監(jiān)督,是酒店內(nèi)部控制制度的一項重要內(nèi)容。(二)酒店會計稽核工作主要由會計主任負責(zé),并按稽查內(nèi)容與項目分工落實有關(guān)人員開展工作。各稽核人員對審核簽署的憑證、帳薄、報表負責(zé)。(三)酒店稽核工作包括對營業(yè)收入的帳單憑據(jù)、原始憑據(jù)、記帳憑證、會計帳薄、會計帳薄的稽查及財務(wù)成本計劃的稽核。(四)會計稽核工作的主要內(nèi)容:1、營業(yè)收入有關(guān)單據(jù)的稽核。主要由收入主管審核酒店每日營業(yè)收入的有關(guān)帳單、憑據(jù)及報表。2、原始憑證的審核。主要審核:(1)填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章,其中從外單位取得的原始須蓋有單位的公章。(2)接受憑證單位名稱是否本單位(3)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否合法、真實。(4)數(shù)量、單價和大小寫金額是否相符。(5)報銷手續(xù)是否完備。(6)自制原始憑證須有經(jīng)辦部門負責(zé)人簽章,對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位的人公章。3、記帳憑證的審核:(1)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要是否簡明扼要。(2)會計科目使用是否準確。(3)填列的金額是否準確,與原始憑證是否相符。(4)所附原始憑證是否完整,未附原始憑證的除按規(guī)定可無原始憑證的外,是否注明原始憑證的存放處。(5)制證日期是否填制,制證人員(現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)帳)是否蓋章或簽字。4、會計帳薄的稽核:(1)檢查會計帳簿是否及時記帳,是否符合規(guī)定。(2)帳帳(總帳與明細帳)、帳表(明細帳與有關(guān)報表)的金額是否相符。5、會計報表的稽核:(1)會計報表的種類是否齊全,內(nèi)容是否完整,印章是否齊全。(2)會計報表是否平,帳表金額是否相符。(3)會計報表各表之間的相互關(guān)系是否正確。6、財務(wù)成本計劃的稽核:(1)財務(wù)成本計劃指標的計算是否正確。(2)財務(wù)成本計劃與其他專業(yè)計劃是否平衡。(3)計劃指標是否符合上級要求,是否切實可行。(五)會計稽核人員要按規(guī)定審核原始憑證、記帳憑證,對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證,應(yīng)退回補填或更正,對偽造、涂改或經(jīng)營業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理,并及時報告部門經(jīng)理。(六)財務(wù)部經(jīng)理及財務(wù)會計人員應(yīng)遵守執(zhí)行有關(guān)財政制度和財經(jīng)紀律,對違反制度和紀律的收支業(yè)務(wù)應(yīng)予抵制,并做好說明教育工作。二、會計檔案管理制度(一)會計檔案是記錄和反映酒店各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),財務(wù)部要切實加強對會計檔案的管理工作,建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度,切實把會計檔案管好。(二)會計檔案的范圍為:1、會計憑證:原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2、會計帳薄:現(xiàn)金和銀行存款日記帳、明細帳、總帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄。3、會計報表:月、季度會計報表,年度會計報表(決算)。4、電腦磁盤:儲存會計核算資料、電腦核算程序。5、其他會計資料:帳單、發(fā)票、收據(jù)存根、計劃統(tǒng)計報表、經(jīng)濟合同、會計移交清冊等等。(三)酒店每年形成的會計檔案,都應(yīng)由財務(wù)部按照歸檔要求,負責(zé)整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案在會計年度終了后可暫由財務(wù)部保管一年,期滿之后,由財務(wù)部編造清冊歸檔入庫。(四)已入庫的會計檔案,應(yīng)保持原卷冊的封裝,需拆封整理的,由會計檔案管理人員處理。會計檔案的保管,必須存放有序,查找方便,同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損,散失和泄密。(五)會計檔案的保管期限據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(六)酒店保存的會計檔案應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要,積極給予利用。酒店其他部門查閱會計檔案,須經(jīng)有關(guān)負責(zé)人同意,要向保管人說明查閱范圍,并按規(guī)定進行登記,查閱后及時歸檔。(七)外單位查閱會計檔案,需憑查閱單位介紹信,說明查閱范圍,查閱人還應(yīng)出示身份證件,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準后,才能辦理登記查閱手續(xù)。(八)查閱會計檔案必須由保管人陪同,不得讓查閱人單獨在場。查閱時會計檔案需保持原樣,不得拆抽,涂改,如需復(fù)印的,須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意。(九)會計檔案保管期滿,需銷毀時,應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會計檔案銷毀清冊,經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)同意,報主管部門批準后方能銷毀。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始,應(yīng)單獨抽出,另行立卷,保管到結(jié)清為止。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計檔案,不得銷毀。三、票證管理制度(一)票證是酒店為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)、按照一定格式印制的有價證券。票證既是企業(yè)向客戶核收各種款項的依據(jù),也是客戶據(jù)以報銷費用或支付款項的憑證。(二)酒店根據(jù)業(yè)務(wù)需要和管理制度,由財務(wù)部設(shè)兼職管理員,負責(zé)全店的票證管理工作。(三)票證的種類及用途1、房金帳單(發(fā)票)。它是總服務(wù)臺開具據(jù)以向住店客戶收取房費、餐費、電訊費、洗衣費、車費等費用的票證。2、餐廳帳單(發(fā)票)。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。3、收據(jù)是用于非營業(yè)性款項往來結(jié)算的憑證。4、有價證券及其他票據(jù)。如餐券、舞票等收款憑證。(四)票證由財務(wù)部票證管理員經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批同意后負責(zé)印刷或購買,其他部門一律不得自行印刷或外購。(五)票證印刷或購入后,由票證管理員按種類編號進行登記,妥善加以保管。領(lǐng)用時按順序發(fā)好,并做好領(lǐng)用登記銷號手續(xù)。應(yīng)定期對庫存票證進行盤點。嚴格保管好票證。(六)各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用有關(guān)票證,應(yīng)指定專人前去辦理。領(lǐng)用時要認真清點領(lǐng)用的票證是否連號,發(fā)現(xiàn)漏號要及時調(diào)換。(七)各部門票證的人員要妥善保管各自使用的票證,要按票證使用規(guī)定辦,一個人同時只能使用一本票證,發(fā)生作廢票證時,不能撕毀或丟棄,必須完整上交財務(wù)部。(八)財務(wù)部票證管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項票證,了解掌握各部門使用票證的情況,督促各部門將用完的票證存根及時前來以舊換新。會計工作制度篇四為加強會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)〈中華人民共和國會計法〉有關(guān)規(guī)定，參照〈國家會計基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標準，結(jié)合〈企業(yè)會計制度〉有關(guān)內(nèi)容，以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求，特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。一，財務(wù)會計管理的涵義財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在管理經(jīng)營過程中，各類咨詢服務(wù)費，代辦服務(wù)費，各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了咨詢公司的資金運行。財務(wù)管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括各類咨詢服務(wù)費，代辦服務(wù)費等資金的籌集，使用，耗費，收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運用的管理，有償服務(wù)管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等。財務(wù)管理的任務(wù)是：（一）籌集，管理資金這就是要保證經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經(jīng)濟來源是有償服務(wù)管理費收入，要加強有償服務(wù)管理費的收費工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節(jié)約，防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。（二）經(jīng)濟核算通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營管理，降低成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益。（三）財務(wù)監(jiān)督實行財務(wù)監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。公司的經(jīng)營，管理，服務(wù)，必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃，對公司預(yù)算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利潤。二，財務(wù)會計管理制度財務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化，標準化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫龋海ㄒ唬嫼怂惴椒皯{證賬冊制度（1）會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；（2）會計核算以人民幣為記賬本位幣；（3）采用借貸復(fù)式計賬法，會計科目和核算方法以公司預(yù)算會計為主，結(jié)合實際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬，總分類賬，各項明細分類賬；（4）原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；（5）財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負責(zé)，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規(guī)定辦理；（6）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票，現(xiàn)金收據(jù)，票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。（二）貨幣資金管理制度（1）嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；（2）做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立"小金庫"；②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。（三）費用現(xiàn)金報銷制度為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：（1）差旅費報銷制度；（2）招待費報銷制度；（四）往來賬目清理制度做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。（五）會計報表制度會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。三，財務(wù)管理的機構(gòu)及職責(zé)（一）財務(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設(shè)置也大致相同，根據(jù)公司的具體情況，人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員：財務(wù)會計部經(jīng)理，主管會計，出納，統(tǒng)計員。（二）財會人員的崗位職責(zé)1、財會部經(jīng)理（1）向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé)，組織公司的財會管理工作，當好企業(yè)負責(zé)人的經(jīng)營管理參謀；（2）每月，每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務(wù)會計分析報表，送企業(yè)法人審閱；（3）檢查，監(jiān)督管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)；（4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；（5）根據(jù)行業(yè)的具體特點，依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)，政策，文件，制定財會管理具體制度和操作程序；（6）組織擬定各項費用標準的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核，修定；（7）研究熟悉和實施相關(guān)的工商，財會及稅務(wù)，物價等管理制度，運用法律，行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權(quán)益。2、主管會計（1）向部門經(jīng)理負責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作；（2）每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作；（3）每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況；（4）負責(zé)檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況；（5）檢查銀行，庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符；（6）按照行業(yè)特點和需要，分類計賬；完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。3、出納（1）遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度；（2）管理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有價證券，銀行支票等；（3）及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項，保護公司利益不受損失；（4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工作；（5）及時辦理各項轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。4、統(tǒng)計員（電腦員）（1）及時統(tǒng)計，存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；（2）維護好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲；（3）及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。會計工作制度篇五第一條為了規(guī)范本企業(yè)的會計核算，真實、完整地提供會計信息，現(xiàn)結(jié)合本企業(yè)的具體情況制定企業(yè)的財務(wù)制度根據(jù)《中華人民共和國國會計法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)。第二條填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。第三條會計核算應(yīng)當以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。第四條會計核算按月劃分會計期間，逐月結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。第六條企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。第七條企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。第八條會計記錄的文字應(yīng)當使用中文。第九條會計核算時，遵循以下基本原則:(一)會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。(二)企業(yè)應(yīng)當按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算。而不應(yīng)當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。(三)企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足經(jīng)理室及相關(guān)部門的需要。(四)企業(yè)的會計核算方法前后各期應(yīng)當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。(五)企業(yè)的會