2023年稅法二真題

注冊(cè)稅務(wù)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法二》試題及參照答案一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅核定征收措施規(guī)定，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到

(

)，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

A．10％

B．20％

C．30％

D．40％2.某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬元。

成本費(fèi)用支出總額127．5萬元，整年虧損7．5萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算對(duì)的，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采用核定征稅措施，應(yīng)稅所得率為25％。該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(

)萬元。

A．10．07

B．10．15

C．10．5

D．10．633.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，實(shí)際發(fā)生工資支出

100萬元，職工福利費(fèi)支出l5萬元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬元，該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(

)萬元。

A．1

B．1．5

C．2

D．2．54.某農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)奶牛支付價(jià)款20萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)

定，稅前扣除措施為(

)。

A．一次性在稅前扣除

B．按奶牛壽命在稅前分期扣除

‘

C．按直線法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除

D．按直線法以不低于23年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除5.某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入l200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(

)萬元。

A．16．2

B．16．8

C．27

D．286.某居民企業(yè)購(gòu)置安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，獲得增值稅一般發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款11.7萬元。己知該企業(yè)虧損40萬元，盈利20萬元。經(jīng)審核應(yīng)納稅所得額60萬元。該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(

)萬元。

A．6．83

B．8.83

C．9

D．107.某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣l00萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。該企業(yè)可稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)(

)萬元。

A．294．5

B．310

C．325．5

D．3308.境外某企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)置機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，獲得境內(nèi)甲企業(yè)支付貸款利息收入100萬元，獲得境內(nèi)乙企業(yè)支付財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬元。該境外企業(yè)在中國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(

)萬元。

A.12

B．14

C．18

D．369.某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬元、營(yíng)業(yè)外收入80萬元，和收入配比成本4100萬元，整年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)700萬元，營(yíng)業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定公益性捐贈(zèng)支出50萬元)，經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)虧損額30萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(

)萬元。

A．47．5

B．53．4

C．53．6

D．54．310.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，成立且當(dāng)年獲利。合用企業(yè)所得稅稅率15％，享有兩免三減半優(yōu)惠政策，假定應(yīng)納稅所得額為200萬元。該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(

)萬元。

A．15

B．18

C．25

D．5011.根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列表述對(duì)的是(

)。

A．境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損

B．扣繳義務(wù)人每次扣繳稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起l0日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

C．扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款，由扣繳義務(wù)人繳納稅款

D．居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)置不具有法人資格營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)置地繳納企業(yè)所得稅12.根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，采用縮短折舊年限措施進(jìn)行加速折舊時(shí)，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限(

)。

A．40％

B．50％

C．60％

D．70％13.根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列表述對(duì)的是(

)。

A．國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款利息收入免稅

B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)合用房開發(fā)項(xiàng)目預(yù)繳所得稅估計(jì)利潤(rùn)率不得低于5％

C．在采用尤其納稅調(diào)整時(shí)，加收利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D．企業(yè)通過買一贈(zèng)一措施銷售商品，屬于捐贈(zèng)行為14.10月中國(guó)公民張某和原任職單位辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，獲得一次性收入60000元，張某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間合計(jì)20個(gè)月。張某月工資2200元。10月張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(

)元。

A．6500

B．7855

C．8875D．890515.中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未變化工商登記。該企業(yè)稅后利潤(rùn)300000元，按承包協(xié)議規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能獲得承包收入80000元。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(

)元。

A．7026．67

B．8750．67

C．10250

D．1313016.中國(guó)公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資3000元。l2月該出版社出版了方某中篇小說，支付稿費(fèi)4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費(fèi)0元。12月方某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(

)元．

A．3723

C．4273

B．3743

D．531317.瓊斯為外籍個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)無住所，同步在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，3月6Et來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為(

)天。、

A．282

B．283

C．284

D．28518.5月，孟某獲得A上市企業(yè)派發(fā)紅股10000股。紅股票面價(jià)值為1形股，派發(fā)當(dāng)日股票市值4元／股。孟某獲得紅股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(

)元。

A．1000

B．

C．4000

D．800019.某作家長(zhǎng)篇小說由一家出版社出版，按協(xié)議規(guī)定，出版社向作家預(yù)付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年該作家還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說，歷時(shí)60天，每天支付酬勞l80元，共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(

)元。

A．2240

B．3248

C．3449.6

D．492820.個(gè)人獲得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于個(gè)人所得稅征稅對(duì)象中

(

)。

A．偶爾所得

B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C．其他所得

D．財(cái)產(chǎn)租賃所得21.中國(guó)公民黃某在境外某國(guó)獲得勞務(wù)酬勞收入40000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6500元；獲得偶爾所得10000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元?；貒?guó)后，黃某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(

)元。

A．50

B.100

C．1000D．110022.某個(gè)體工商戶整年銷售收入1000萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。該個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)許可扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)為(

)萬元。

A．5

B.15

C．18

D．3023.中國(guó)公民孫某轉(zhuǎn)讓境外上市企業(yè)股票凈所得00元；：從中國(guó)境內(nèi)上市企業(yè)分得股息3000元；購(gòu)置企業(yè)債券30000份，每份5元，支付有關(guān)稅費(fèi)l500元，當(dāng)年轉(zhuǎn)讓10000份，賣出價(jià)5．5元每份，支付有關(guān)稅費(fèi)550元。孫某上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(

)元。

A．790

B.40790

C．41090D．4321024.殘疾人個(gè)人獲得下列所得，可減征．個(gè)人所得稅是(

)。

A．偶爾所得

B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C．其他所得

D．特許權(quán)使用費(fèi)所得25.根據(jù)土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)期限是(

)。

A．簽訂房地產(chǎn)建筑協(xié)議之日起30日內(nèi)

B．自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)協(xié)議簽訂之日起7日內(nèi)

C．向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議且收回款項(xiàng)之日起l0日內(nèi)26.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證件是(

)。

A．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件

B．稅務(wù)登記證原件

C．稅務(wù)登記證復(fù)印件

D．土地使用權(quán)證書27.某企業(yè)銷售一幢已經(jīng)使用過辦公樓，獲得收入500萬元，辦公樓原價(jià)480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納有關(guān)稅費(fèi)30萬元。該企業(yè)銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅(

)萬元。

A．21

B.30

C．51

D．6028.3月某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年前購(gòu)入一塊土地，獲得轉(zhuǎn)讓收入l800萬元，該土地購(gòu)進(jìn)價(jià)1200萬元，獲得土地使用權(quán)時(shí)繳納有關(guān)稅費(fèi)40萬元，轉(zhuǎn)讓該土地時(shí)繳納有關(guān)稅費(fèi)35萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅(

)萬元。

A．73．5

B.150

C．157．5

D．30029.下列協(xié)議中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅是(

)。

A．會(huì)計(jì)征詢協(xié)議

B．技術(shù)征詢協(xié)議

C．法律征詢協(xié)議

D．審計(jì)征詢協(xié)議30.有關(guān)印花稅計(jì)稅根據(jù)，下列表述對(duì)的是(

)。

A．貨品運(yùn)送協(xié)議以運(yùn)送費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅根據(jù)

B．建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后為計(jì)稅根據(jù)

C．以物易物措施進(jìn)行商品交易簽訂協(xié)議，以購(gòu)銷合計(jì)金額為計(jì)稅根據(jù)

D．由委托方提供關(guān)鍵材料加工協(xié)議，以加工費(fèi)和關(guān)鍵材料金額合計(jì)為計(jì)稅根據(jù)31.某生產(chǎn)企業(yè)和運(yùn)送企業(yè)簽訂一份協(xié)議，載明運(yùn)送貨品金額100萬元，運(yùn)送費(fèi)20萬元、裝卸費(fèi)5萬元、保管費(fèi)3萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅(

)元。

A．100

B.130

C．150

D．18032.某加工企業(yè)接受某學(xué)校委托，制作一批校服，總金額為800萬元，據(jù)此簽訂了加工承攬協(xié)議。協(xié)議記載制作校服關(guān)鍵材料由學(xué)校提供，金額為420萬元；輔助材料由加工企業(yè)提供，金額為150萬元；加工費(fèi)230萬元。該加工企業(yè)應(yīng)繳納印花稅(

)元。

A．1150

B.1900

C．2100

D．400033.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定是(

)。

A．房屋出典由出典人納稅

B．房屋出租由承租人納稅

C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定由代管人或使用人納稅

D．個(gè)人無租使用納稅單位房產(chǎn)，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅34.某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值合計(jì)8000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值6500萬元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬元、托兒所用房原值300萬元、超市用房原值700萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為20％，該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(

)萬元。

A．62．4

B.69．12

C．76．8

D．77．9235.某航運(yùn)企業(yè)擁有機(jī)動(dòng)船3艘，每艘凈噸位噸；拖船2艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率均為1000馬力。其所在省車船稅稅額為凈噸位噸如下，每噸4元；—10000噸，每噸5元。該航運(yùn)企業(yè)應(yīng)繳納車船稅(

)元。

A．26000

B.27000

C．28000

D．336.某交通運(yùn)送企業(yè)擁有自重4噸載貨汽20輛，3．8噸掛車l0輛，2．5噸客貨兩用車6輛。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20形噸，載客汽車年稅額200形輛。該企業(yè)應(yīng)繳納車船稅(

)元。

A．2700

B.2760

C．3060

D．336037.4月中國(guó)公民肖某初次購(gòu)置商品房一套，面積85平方米，協(xié)議總價(jià)格54．4萬元，其中含裝修費(fèi)B.4萬元。肖某購(gòu)置該住房應(yīng)繳納契稅(

)元。

A．4600

B.5440

C．6900

D．816038.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購(gòu)置某企業(yè)閑置房產(chǎn)，協(xié)議上注明土地使用權(quán)價(jià)款l500萬元，廠房和附著物合計(jì)價(jià)款802萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納契稅(

)萬元。(當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定契稅稅率為3％)

A．45

B.45．06

C．69

D．69．0639.甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米土地，甲企業(yè)使用其中60％，乙企業(yè)使用其中40％。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門同意，乙企業(yè)在1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4衫平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段土地使用稅年稅額為2形平方米。甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(

)。

A．甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元

B．甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅16000元

C．甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元

D．甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元40.下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅是(

)。

A．基建項(xiàng)目在建期間使用土地

B．宗數(shù)寺廟內(nèi)宗教人員生活用地

C．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位辦公用地

D．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作她用二、多選題1.根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列表述對(duì)的有(

)。

A．商業(yè)折扣一律按折扣前金額確定商品銷售收入

B．現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后金額確定商品銷售收入

C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確定收入

D．屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確定

E．申請(qǐng)人會(huì)或加入會(huì)員，只許可獲得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品所有要另行收費(fèi)，在獲得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確定收入2.企業(yè)獲得下列各項(xiàng)所得，可以免征企業(yè)所得稅有(

)。

A．林產(chǎn)品采集所得

B．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得

C．香料作物種植所得

D．農(nóng)作物新品種選育所得

E．牲畜家禽喂養(yǎng)所得3.根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除有(

)。

A．向投資者支付股息

B．固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用

C．企業(yè)支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D．對(duì)外投資期間投資成本

E．子企業(yè)支付給母企業(yè)管理費(fèi)4.根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同步符合條件有(

)。

A．修理后固定資產(chǎn)被用于新或不同樣用途

B．修理后固定資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)2年以上

C．修理后固定資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)1年以上

D．修理支出達(dá)到獲得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上

E．修理支出達(dá)到獲得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)20％以上5.根據(jù)企業(yè)所得稅核定措施規(guī)定，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率有

(

)。

A．申報(bào)計(jì)稅根據(jù)明顯偏低，又無合法理由

B．通過合理措施，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額

C．能對(duì)的核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額，但不能對(duì)的核算(查實(shí))收入總額

D．能對(duì)的核算(查實(shí))收入總額，但不能對(duì)的核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額

E．發(fā)生納稅義務(wù)，未根據(jù)規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，逾期仍不申報(bào)6.根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理措施有(

)。

A．各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

B．分支機(jī)構(gòu)所繳納稅款分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整

C．分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷狀況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)立案

D．總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳企業(yè)所得稅，75％在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25％由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳

E．總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額25％，在每月或季度終了后l5日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳入中央國(guó)庫(kù)7.下列有關(guān)非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)表述，對(duì)的有(

)。

A．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)置機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

C．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但獲得所得和其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)絡(luò)，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

D．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)置兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，可以自行選擇由其關(guān)鍵機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅

E．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)置兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，可以選擇由其關(guān)鍵機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅8.企業(yè)獲得下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入有(

)。

A．國(guó)債利息收入

B．金融債券利息收入

C．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)獲得投資收益

D．居民企業(yè)從在中國(guó)境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所非居民企業(yè)獲得股息等權(quán)益性投資收益

E．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所非居民企業(yè)持續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通股票1年以上獲得投資收益9.下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除有(

)。

A．自創(chuàng)商譽(yù)

B．外購(gòu)商譽(yù)支出

C．以融資租賃措施租人固定資產(chǎn)

D．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬土地計(jì)提折舊

E．房屋、建筑物以外未投入使用固定資產(chǎn)10.下列個(gè)人所得按“勞務(wù)酬勞所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅有(

)。

A．董事費(fèi)收入

B．個(gè)人兼職收入

C．老師自辦培訓(xùn)班獲得收入

D．個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)獲得收入

E．住校學(xué)生參與勤工儉學(xué)活動(dòng)獲得收入11.在中國(guó)境內(nèi)無住所但在境內(nèi)持續(xù)居住滿5年個(gè)人，從第6年起后來各年度中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述對(duì)的有(

)。

A．應(yīng)就來源于中國(guó)境內(nèi)和境外所得申報(bào)納稅

B．在境內(nèi)居住滿1年，應(yīng)當(dāng)就來源于境內(nèi)、境外所得申報(bào)納稅

C．在境內(nèi)居住不滿l年但超過l83日，僅就其該年度來源于境內(nèi)所得申報(bào)納稅

D．在境內(nèi)居住不滿90日，其來源于中國(guó)境內(nèi)所得，由境外雇主支付部分并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所承擔(dān)部分，也應(yīng)申報(bào)納稅

E．在境內(nèi)居住不滿l83天，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿1年年度起計(jì)算5年期限12.下列有關(guān)個(gè)體工商戶計(jì)算繳納個(gè)人所得稅表述，對(duì)的有(

)。

A．向其從業(yè)人員實(shí)際支付合理工資、薪金支出，許可稅前據(jù)實(shí)扣除

B．每一納稅年度發(fā)生和其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接有關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，根據(jù)發(fā)生額50％扣除

C．每一納稅年度發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入l5％部分．可據(jù)實(shí)扣除，超過部分，準(zhǔn)予在后來納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D．研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技木、新工藝發(fā)生開發(fā)費(fèi)用，和研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在5萬元如下測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

E．將其所得通過中國(guó)境內(nèi)社會(huì)團(tuán)體向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其利潤(rùn)總額12％部分許可稅前扣除13.中國(guó)公民錢某任職于甲企業(yè)，并在乙企業(yè)兼職，12月錢某工資收入4000元，兼職收入3000元，此外從甲企業(yè)領(lǐng)取整年一次性獎(jiǎng)金15000元。下列有關(guān)錢某12月份個(gè)人所得稅處理，表述對(duì)的有(

)。

A．兼職收入應(yīng)并人當(dāng)月工資申報(bào)納稅

B．兼職收入應(yīng)按勞務(wù)酬勞所得繳納個(gè)人所得稅

C．整年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)和l2月份工資合并納稅

D．整年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為30天工資納稅

E．錢某l2月份共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2090元14.有關(guān)股票期權(quán)個(gè)人所得稅處理，下列表述對(duì)的有(

)。

A．職工接受股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅

B．職工因特殊狀況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓，以股票期權(quán)凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅

C．職工因擁有股權(quán)而參與股票期權(quán)實(shí)行企業(yè)稅后利潤(rùn)分派獲得所得，應(yīng)根據(jù)利息、股息、紅利所得征收個(gè)人所得稅

D．獲得股票期權(quán)形式工資、薪金所得，沒有扣繳義務(wù)人，應(yīng)在規(guī)定納稅申報(bào)期限內(nèi)自行申報(bào)繳納稅款

E．獲得股票期權(quán)職工在行權(quán)日不實(shí)際買賣股票，而是直接從授權(quán)企業(yè)獲得行權(quán)日股票期權(quán)所指定股票市場(chǎng)價(jià)和施權(quán)價(jià)之間差額，差價(jià)收益作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅15.下列表述中，符合個(gè)人所得稅征稅規(guī)定有(

)。

A．個(gè)人通過拍賣市場(chǎng)拍賣個(gè)人財(cái)產(chǎn)，均根據(jù)財(cái)產(chǎn)最終拍賣成交價(jià)格根據(jù)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅

B．個(gè)人購(gòu)置福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在l萬元(含l萬元)如下，暫免征收個(gè)人所得稅，超過l萬元，根據(jù)超過部分征收個(gè)人所得稅

C．外籍個(gè)人獲得探親費(fèi)免征個(gè)人所得稅，僅限于外籍個(gè)人在中國(guó)受雇地和其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之間搭乘交通工具且每十二個(gè)月不超過2次費(fèi)用

D．個(gè)人有“減稅項(xiàng)目”規(guī)定情形，不管獲得所得與否完全符合減稅條件，所有必經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，方可減征個(gè)人所得稅

E．稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文獻(xiàn)中未明確規(guī)定納稅人個(gè)人享有減免稅必需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，納稅人獲得所得完全符合減免稅條件，不必經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，納稅人可自行享有減免稅16.有關(guān)個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)，下列表述對(duì)的(

)。

A．一般狀況下，個(gè)人所得稅應(yīng)向收入來源地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B．從境外獲得所得個(gè)人，應(yīng)向境內(nèi)常常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C．在兩處或兩處以上獲得工資，應(yīng)向所得來源地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D．由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)發(fā)放工資、薪金外籍個(gè)人，由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E．在中國(guó)境內(nèi)幾地工作臨時(shí)來華人員，應(yīng)以稅法規(guī)定申報(bào)納稅日期為準(zhǔn)，在某一地區(qū)達(dá)到申報(bào)納稅日期，即在該地申報(bào)納稅17.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍有(

)。

A．轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)

C．轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)

D．轉(zhuǎn)讓地上附著物產(chǎn)權(quán)

E．轉(zhuǎn)讓地下建筑物產(chǎn)權(quán)18.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付下列有關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20％扣除范圍有(

)。

A．獲得土地使用權(quán)繳納契稅

B．占用耕地繳納耕地占用稅

C．銷售過程中發(fā)生銷售費(fèi)用

D．開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路建設(shè)費(fèi)用

E．支付建筑人員工資福利費(fèi)19.下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可規(guī)定納稅人進(jìn)行土地增值稅清算有(

)。

A．獲得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢

B．獲得銷售收入占該項(xiàng)目收入總額50％以上

C．申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

D．轉(zhuǎn)讓房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85％以上

E．轉(zhuǎn)讓房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積雖未超過85％但剩余可售面積自用20.下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅核定征收條件有(

)。

A．符合土地增值稅清算條件

B．私自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料

C．根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿

D．雖然設(shè)置賬簿但賬目混亂應(yīng)稅收入難以確定

E．雖然設(shè)置賬簿但賬目混亂成本，費(fèi)用難以確定21.有關(guān)印花稅納稅義務(wù)人，下列表述對(duì)的有(

)。

A．建立賬簿以立賬簿人為納稅人

B．簽訂財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)以立據(jù)人為納稅人

C．書立經(jīng)濟(jì)協(xié)議以協(xié)議各方當(dāng)事人為納稅人

D．在國(guó)外書立憑證轉(zhuǎn)中國(guó)使用以使用人為納稅人

E．領(lǐng)取權(quán)利許可證照以授予證照當(dāng)事人為納稅人22.下列協(xié)議中，可免征印花稅有(

)。

A．簽訂無息、貼息貸款協(xié)議

B．發(fā)售原則住宅簽訂購(gòu)銷協(xié)議

C．企業(yè)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移協(xié)議

D．接受被處理證券企業(yè)財(cái)產(chǎn)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移協(xié)議

E．外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向中國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立協(xié)議23.下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍有(

)。

A．政府機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)

B．宗教寺廟出租房產(chǎn)

C．人民團(tuán)體自用房產(chǎn)

D．機(jī)關(guān)經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

E．個(gè)人所有經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)24.下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部同意可以免征房產(chǎn)稅有(

)。

A．軍隊(duì)出租空余房產(chǎn)

B．企業(yè)自辦學(xué)校用房產(chǎn)

C．企業(yè)因季節(jié)性停用房產(chǎn)

D．企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)房產(chǎn)

E．施工期間在基建工地為其服務(wù)臨時(shí)性房產(chǎn)25.下列車船中，可以享有法定免征車船稅有(

)。

A．電動(dòng)自行車

B．都市交通電車

C．農(nóng)業(yè)用拖拉機(jī)

D．非機(jī)動(dòng)駁船

E．捕撈漁船26.下列車船中，應(yīng)根據(jù)“自重噸位”作為計(jì)稅根據(jù)有(

)。

A．電車

B．摩托車

C．三輪汽車

D．掛車

E．載客汽車27.出讓國(guó)有土地使用權(quán)，以競(jìng)價(jià)措施出讓，契稅計(jì)稅根據(jù)一般為競(jìng)價(jià)成交價(jià)格，包括(

)。

A．土地出讓金

B.土地賠償費(fèi)用

C．拆遷賠償費(fèi)

D．市政設(shè)施配套費(fèi)

E．有關(guān)手續(xù)費(fèi)28.下列表述中，符合契稅征收規(guī)定有(

)。

A．個(gè)人購(gòu)置一般住房、經(jīng)濟(jì)合用住房，免征契稅

B．土地使用者置換土地，只有獲得了置換土地使用權(quán)屬證書，才需繳納契稅

C．已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移契稅

D．土地或房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)由縣級(jí)以上人民政府確定與否減免契稅

E．職工初次購(gòu)置由各類公有制單位購(gòu)置并按國(guó)家房改政策發(fā)售一般商品住房，經(jīng)當(dāng)?shù)乜h以上人民政府房改部門同意，免征契稅29.某供熱企業(yè)房產(chǎn)原值8000萬元，占用土地10000平方米。整年經(jīng)營(yíng)收入9000萬元，其中向居民供熱收入300萬元，無法對(duì)的劃分向居民供熱生產(chǎn)用房。該企業(yè)所在地計(jì)算房產(chǎn)余值減除比例為20％，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元／平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅各(

)萬元。

A．2．79

B．2．9

C．3

D．74．24

E．76．8030.下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅征稅規(guī)定有(

)。

A．核電站在基建期內(nèi)應(yīng)稅土地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B．對(duì)于軍需工廠用地，既生產(chǎn)軍品又生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)民品，一律不得免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C．經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅合用稅額原則可以合適提高，但須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府同意

D．對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)單位根據(jù)政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

E．開發(fā)商在經(jīng)濟(jì)合用住房、商品住房項(xiàng)目中配套建造廉租住房，如能提供政府部門出具有關(guān)材料，可按廉租住房建筑面積占總建筑面積比例免證城鎮(zhèn)土地使用稅三、計(jì)算題1.某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托建筑企業(yè)承建住宅樓l0棟，其中：80％建筑面積直接對(duì)外銷售。獲得銷售收入7648萬元；其他部分臨時(shí)對(duì)外出租，本年度內(nèi)獲得租金收入63萬元。和該住宅樓開發(fā)有關(guān)成本、費(fèi)用有：

(1)支付土地使用權(quán)價(jià)款1400萬元。

(2)獲得土地使用權(quán)繳納契稅42萬元。

(3)前期拆遷賠償費(fèi)90萬元，直接建筑成本2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬元。

(4)發(fā)生管理費(fèi)用450萬元、銷售費(fèi)用280萬元、利息費(fèi)用370萬元(利息費(fèi)用雖未超過同期銀行貸款利率。但不能對(duì)的按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?。當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、利息費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)扣除比例為9％。

根據(jù)上述資料答復(fù)下列問題。

71．該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、都市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)(

)萬元。

A．412．99

B.416．39

C．420．64

D．424．11

72．該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)，許可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)(

)萬元。

A．4028.39

B.4071．73

C．4223．14

D．4226．53

73．該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅(

)萬元。

A．738.24

B.789．87

C．1065．28

D．1158.78

74．該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(

)萬元。(不考慮房產(chǎn)稅、印花稅)。

A．520．56

B.676．18

C．710．28

D．725．512.某綜合性企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)和A企業(yè)簽訂一項(xiàng)易貨協(xié)議，約定用l20萬元市場(chǎng)價(jià)格庫(kù)存商品換取市場(chǎng)價(jià)格為140萬元原材料，支付A企業(yè)差價(jià)20萬元。

(2)和B企業(yè)簽訂一份加工協(xié)議，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬元，此外收取加工費(fèi)l20萬元。

(3)和C企業(yè)簽訂一份建筑工程總承包協(xié)議，金額2500萬元，施工期間將價(jià)值600萬元水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位，并簽訂了轉(zhuǎn)包協(xié)議。由于施工單位安裝水電工程質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際支付其轉(zhuǎn)包金額500萬元。

(4)擁有房產(chǎn)原值6000萬元，其中90％為企業(yè)自用(當(dāng)?shù)赜?jì)算房產(chǎn)稅余值扣除比例為20％)，10％對(duì)外出租，出租協(xié)議記載整年應(yīng)獲得租金收入80萬元。

根據(jù)上述資料答復(fù)下列問題。

75．和A企業(yè)簽訂易貨協(xié)議，應(yīng)繳納印花稅(

)元。

A．360

B.420

C．780

D．840

76．和B企業(yè)簽訂加工協(xié)議，應(yīng)繳納印花稅(

)元。

A．600

B.1260

C．1500

D．2100

77．和C企業(yè)簽訂建筑工程協(xié)議及轉(zhuǎn)包協(xié)議應(yīng)繳納印花稅(

)元。

A．1800

B.7500

C．9000

D．9300

78.自用和出租房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和印花稅合計(jì)(

)萬元。

A．51．84

B.61．44

C．61．48

D．61．52四、綜合題1.國(guó)家鼓勵(lì)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，4月在中國(guó)經(jīng)濟(jì)特區(qū)依法設(shè)置，經(jīng)營(yíng)期限為l5年，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，合用l7％增值稅率。該企業(yè)設(shè)置當(dāng)年盈利，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意享有“兩免三減半”稅收優(yōu)惠政策，該特區(qū)～合用企業(yè)所得稅稅率為l5％。，該企業(yè)自行核算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2700萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，扣除項(xiàng)目金額2820萬元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額80萬元。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)下列狀況：

(1)“管理費(fèi)用”賬戶列支l00萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)40萬元、支付給母企業(yè)管理費(fèi)10萬元。

(2)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支40萬元，其中：6月1日向非金融企業(yè)借人資金200萬元用于廠房擴(kuò)建，當(dāng)年支付利息l2萬元，該廠房于9月底竣工結(jié)算并交付使用：同期銀行貸款年利率為6％。

(3)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對(duì)外捐贈(zèng)30萬元(通過縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元，直接向某校捐贈(zèng)10萬元)；價(jià)值40萬元產(chǎn)品被盜(外購(gòu)原材料成本占60％)，獲得保險(xiǎn)企業(yè)賠償30萬元；被環(huán)境保護(hù)部門處以罰款l0萬元。

(4)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內(nèi)A企業(yè)(小型微利企業(yè))分回股息l0萬元：從境外B企業(yè)分回股息30萬元，B企業(yè)合用企業(yè)所得稅稅率20％；國(guó)債利息收

入5萬元。

(5)實(shí)際支付工資總額300萬元(其中殘疾人職工資50萬元)，發(fā)生職工福利費(fèi)支出45萬元，職職工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元，為職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)20萬元。

(6)1月份購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，設(shè)備投資額20萬元，2月份投入使用，該設(shè)備根據(jù)直線法計(jì)提折舊，期限為23年，殘值率10％。企業(yè)將設(shè)備購(gòu)置支出一次性在成本中列支。

(7)接受某企業(yè)捐贈(zèng)原材料一批，獲得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款l0萬元、增值稅額1．7萬元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反應(yīng)在賬務(wù)中。

(8)用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價(jià)格100萬元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反應(yīng)在賬務(wù)中。

根據(jù)上述資料答復(fù)下列問題。

79．企業(yè)所得稅前可以扣除“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”合計(jì)(

)萬元(考慮加計(jì)扣除原因)。

A．107

B.114

C．126

D．135

80．該企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)利潤(rùn)(

)萬元。

A．121．62

B.125．62

C．142．98

D．14B.2

81．該企業(yè)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支項(xiàng)目納稅調(diào)整金額(

)萬元。

A．1B.14

B.1B.76

C．20．83

D．22．73

82．工資和職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工保險(xiǎn)費(fèi)納稅調(diào)整金額合計(jì)(

)萬元。

A．-27

B.-20

C．22．5

D．23

83．該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額(

)萬元。

A．99．63

B.100．96

C．107．63

D．117．63

84．該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(

)萬元。

A．7．86

B.8.97

C．10．46

D．13．602.約翰為在華工作外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無住所，其所在國(guó)和中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年，是在中國(guó)境內(nèi)居住第6年且居住滿1年，獲得收入如下：

(1)每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)獲得工資收入25000元；從境外獲得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國(guó)境外同步任職證明。

(2)7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限l年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其他稅費(fèi))。

(3)每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷措施獲得住房補(bǔ)助元。

(4)從境內(nèi)外商投資企業(yè)獲得紅利1元。

(5)約翰回國(guó)探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，l2月離境，l2月10日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)獲得探親費(fèi)各l8000元。

(6)10月份獲得境內(nèi)某企業(yè)支付董事費(fèi)收入30000元，通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元。

根據(jù)上述資料答復(fù)下列問題。

85．約翰每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(

)元。

A．2065

B.3225

C．7425

D．8125

86．約翰獲得租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(

)元。

A．1680

B.3600

C．3648

D．3840

87．約翰獲得各項(xiàng)收入，可享有免稅有(

)元。

A．探親費(fèi)收入

B．住房補(bǔ)助收入

C．紅利收入

D．探親期間境外工資收入

E．探親期間境內(nèi)工資收入

88．5月份約翰在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作(

)天。

A．8

B.9

C．10