企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

一、財(cái)務(wù)管理體制制度........................................2

二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置細(xì)則........................................4

三、財(cái)務(wù)管理職責(zé)劃分制度....................................7

四、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員設(shè)置及職責(zé)規(guī)定......................10

五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度.......................................15

六、籌資管理制度...........................................25

七、資本金籌集制度.........................................33

八、財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)管理制度.......................................35

一、財(cái)務(wù)管理體制制度

第一條財(cái)務(wù)管理的主要原則。

(1)企業(yè)整體利益最大化(或企業(yè)利潤(rùn)最大化)。

(2)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金總成本最小化，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)外資金充分

合理流動(dòng)，提高資金使用效率。

(3)企業(yè)財(cái)務(wù)管理要體現(xiàn)行業(yè)、區(qū)城、所有制特征，遵循

國(guó)家財(cái)稅、會(huì)計(jì)法律法規(guī)，也要注意吸收國(guó)際先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，

并與國(guó)際財(cái)務(wù)慣例逐步接軌。

(4)企業(yè)財(cái)務(wù)具有可控性，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)總體戰(zhàn)略

和規(guī)劃目標(biāo)相吻合，通過(guò)必要的財(cái)務(wù)手段鼓勵(lì)、支持、扶植

或限制、禁止下屬企業(yè)財(cái)務(wù)行為，使其運(yùn)作在預(yù)定的正確軌

道上。

第二條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置

(1)母公司級(jí)。

①設(shè)立與財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的部門(mén)，如財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、融

資部、投資部、財(cái)務(wù)結(jié)算心、內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司。

②一些財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)公司規(guī)模及需要合署辦公，如

財(cái)務(wù)部與財(cái)務(wù)結(jié)算中心。

③財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)由公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理統(tǒng)一分管負(fù)責(zé)。

(2)子公司級(jí)。

①子公司一般僅設(shè)置財(cái)務(wù)部。較大規(guī)模的子公司可增設(shè)

審計(jì)、地區(qū)性結(jié)算中心。

②規(guī)模較小的子公司不單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，僅在公司行

政部(秘書(shū)處)設(shè)立不少于兩人的財(cái)務(wù)崗位。

(3)分公司、工廠級(jí)。

①分支機(jī)構(gòu)可以設(shè)立財(cái)務(wù)部，主要側(cè)重核算和成本控制。

②分支機(jī)構(gòu)亦可由上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門(mén)單獨(dú)立賬，進(jìn)行內(nèi)

部核算。

第三條財(cái)務(wù)人員任用。

(1)母公司財(cái)會(huì)人員，尤其高級(jí)財(cái)務(wù)主管，必須由精通管

理會(huì)計(jì)、責(zé)任會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、投融資運(yùn)作等的資深財(cái)務(wù)專

家擔(dān)任。

(2)母公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人為高級(jí)管理人員，由董事會(huì)任免。

(3)對(duì)下屬企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)委派制

①分公司、全資子公司、控股子公司的財(cái)務(wù)主管和高級(jí)

財(cái)會(huì)人員均由其上級(jí)母公司(財(cái)務(wù)部門(mén))負(fù)責(zé)人員推薦、審查，

由人事部門(mén)審批并辦理有關(guān)手續(xù)。

②會(huì)計(jì)人員的工資、人事關(guān)系和崗位職務(wù)任免劃歸母公

相應(yīng)的職能崗位。

第二條財(cái)務(wù)部人員編制規(guī)定。

(1)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部工作。

(2)財(cái)務(wù)助理，協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理做好日常工作。

(3)預(yù)算主管，負(fù)責(zé)公司各類(lèi)預(yù)算編制工作。

(4)現(xiàn)金流量主管，負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金流量的監(jiān)控和管理

(5)投標(biāo)主管，負(fù)責(zé)公司工程、產(chǎn)品等招投標(biāo)工作。

(6)成本控制主管，負(fù)責(zé)企業(yè)產(chǎn)品成本控制和管理工作。

(7)統(tǒng)計(jì)主管，負(fù)責(zé)公司各類(lèi)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作。

(8)財(cái)務(wù)分析主管，負(fù)責(zé)公司各類(lèi)財(cái)務(wù)分析，向公司決策

者提供決策的財(cái)務(wù)依據(jù)。

(9)稅務(wù)主管，負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)等和稅務(wù)有關(guān)的工作。

(10)資本運(yùn)作主管，負(fù)責(zé)公司資本運(yùn)作和與之相關(guān)的各類(lèi)工

作。(11)債權(quán)主管，負(fù)責(zé)公司對(duì)外債權(quán)工作管理(12)會(huì)計(jì)員。

(13)出納員。

(14)統(tǒng)計(jì)員。

(15)預(yù)算員。

(16)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)員。

(17)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)主管。

(18)分支機(jī)構(gòu)出納員。

(19)各事業(yè)部出納員。

第三條審計(jì)部人員編制規(guī)定。

(1)審計(jì)部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)審計(jì)部各項(xiàng)工作。

(2)審計(jì)主管，在審計(jì)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下組織公司審計(jì)工作。

(3)審計(jì)員。

第四條投資部人員編制規(guī)定。

(1)投資部經(jīng)理，金面負(fù)責(zé)投資部各項(xiàng)工作。

⑵投資主管，在投資部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下組織公司投資工作。

⑶投資分析師。

三、財(cái)務(wù)管理職責(zé)劃分制度

第一條財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍。

財(cái)務(wù)部受財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，直接向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告工作，下

屬部門(mén)為各分廠、各辦事處、事業(yè)部財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)

部經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，主要包括財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)、計(jì)

劃統(tǒng)計(jì)等職能

(1)財(cái)務(wù)管理。

①擬定并執(zhí)行公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

②財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂、分解、落實(shí)

③財(cái)務(wù)定額、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整修訂

④內(nèi)部控制制度的制定與實(shí)施。參與內(nèi)部?jī)r(jià)格的制定。

⑥融資。

資金配置與調(diào)度。

③稅收籌劃。

⑨成本控制與管理。

財(cái)務(wù)活動(dòng)控制，保障財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和完成財(cái)務(wù)考核與

獎(jiǎng)懲其他相關(guān)職責(zé)。

(2)會(huì)計(jì)核算。

①會(huì)計(jì)核算制度的擬定和執(zhí)行。

②會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制和報(bào)表分析。

③現(xiàn)金的存、取、轉(zhuǎn)、結(jié)等日常管理。

④公司一級(jí)核算單位（總部）會(huì)計(jì)核算憑證填制、審核、

日常賬務(wù)處理的報(bào)表編制，公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)結(jié)算

⑤公司二級(jí)核算單位（分廠、各辦事處）會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的

指導(dǎo)和監(jiān)督。

⑥部門(mén)報(bào)表的審核、公司匯總報(bào)表的編制與報(bào)送。定期

財(cái)務(wù)報(bào)表分析。

⑧其他相關(guān)職責(zé)。

（3）計(jì)劃統(tǒng)計(jì)管理。

①公司計(jì)劃統(tǒng)計(jì)制度的擬定和執(zhí)行。

②日常統(tǒng)計(jì)、統(tǒng)計(jì)分析與統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)，提供統(tǒng)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)

計(jì)分析報(bào)告和統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)報(bào)告。

③負(fù)責(zé)對(duì)外統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編報(bào)工作。

④公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況預(yù)測(cè)。

⑤公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的提出、修改和制定。

⑥公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制。

⑦公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂、分解和執(zhí)行監(jiān)督。第二條

財(cái)務(wù)部權(quán)力范圍。

(1)有權(quán)參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策，為決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和

信息。

(2)有權(quán)參與年度、季度、月度生產(chǎn)計(jì)劃的制訂，并提出

意見(jiàn)和建議。

(3)有權(quán)參與年度、季度、月度銷(xiāo)售計(jì)劃的制訂，并提出

意見(jiàn)和建議。

(4)有權(quán)參與年度、季度、月度采供計(jì)劃的制訂，并提出

意見(jiàn)和建議。

(5)對(duì)公司預(yù)算匯總平衡的權(quán)力

(6)對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的單位和個(gè)人給予處罰的權(quán)力

(7)對(duì)其他部門(mén)實(shí)施財(cái)務(wù)考核的權(quán)力。

(8)部門(mén)內(nèi)部員工考核的權(quán)力

(9)部門(mén)內(nèi)部員工聘任、解聘的建議權(quán)。

(10)部門(mén)內(nèi)部工作開(kāi)展的自主權(quán)。

(11)要求相關(guān)部門(mén)配合相關(guān)工作的權(quán)力。

(12)其他相關(guān)權(quán)力。

如k財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員設(shè)置及職責(zé)規(guī)定

第一條公司及下屬獨(dú)立核算的公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)

機(jī)構(gòu)，非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。

第二條公司設(shè)總會(huì)計(jì)師。

公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。

下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、

副部長(zhǎng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要

的會(huì)計(jì)人員

第三條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理公司的務(wù)會(huì)計(jì)工作,

對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

總會(huì)計(jì)師的主要職責(zé)如下：

(1)執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編

制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完

成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各

項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

(2)審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合

同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)。

(3)負(fù)責(zé)公司的資金融通、調(diào)撥決策工作經(jīng)總經(jīng)理或董事

會(huì)簽署后執(zhí)行。

(4)審核下屬公司、企業(yè)投資效益計(jì)算方案。

(5)編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息

方案。

(6)監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)。

(7)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、

法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)

濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)。

(8)對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建

議、評(píng)定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

(9)負(fù)責(zé)做好公司財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)人

員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

(10)簽署下屬公司萬(wàn)元以下貸款擔(dān)保書(shū)。

第四條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門(mén)，除做好本

部門(mén)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)和

會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

第五條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總

經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：

(1)主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任

制，切實(shí)完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作。

(2)執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和

降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核、監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)效益,

按月、季、年度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析

報(bào)告。

(3)劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和

銀行借、還款工作。

(4)定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司進(jìn)行財(cái)務(wù)

檢查，監(jiān)督下屬公司執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度。

(5)協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清

查工作

(6)參與公司開(kāi)發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可

行性研究第六條計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)公

司的財(cái)務(wù)管理工作。

第七條下屬公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單

位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：

(1)主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

工作。

(2)制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地

核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資

料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

(3)參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

(4)負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)。

(5)執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，

提高經(jīng)濟(jì)效益

(6)監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審

核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。

第八條財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)

工作。

第九條各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債

權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第十條財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，

互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、

報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，

日清月結(jié)，按期報(bào)賬。

第十一條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使

職權(quán)和履行職責(zé)。

第十二條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原貝I],

照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒

絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。

公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則、按財(cái)務(wù)制度辦事，嚴(yán)禁任

何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于

堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

第十三條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接替人員辦理交接手

續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作

被撤銷(xiāo)、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制

資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。

交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、

公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。交接必須監(jiān)交。下屬公司、企

業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)監(jiān)交;

財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交;

計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師監(jiān)交。

五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步

規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，特制定本

制度。

第二條本制度適用于公司本部及所屬公司、控股公司

及其所屬單位。

第二章財(cái)務(wù)預(yù)算的基本內(nèi)容

第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單

位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有

效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部

分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策

的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得

和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)

動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資

預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算

第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)

展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，

以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以

充分反映。

第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資

本預(yù)算、等資預(yù)算分季度、月份落實(shí)

第三章預(yù)算管理的組織分工

第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作

負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理

部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第八條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬定財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政

策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)

預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)

行中的問(wèn)題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企

業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第九條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)

領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)具體負(fù)責(zé)組織預(yù)算的編制、

審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)，負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行和日常流程控制、

預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告、預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)

營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編

制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好

企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。

其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門(mén)

財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或

公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各

項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受公司董事會(huì)

的檢查、考核。其主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果

承擔(dān)責(zé)任。公司對(duì)下屬公司實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理，各下屬公司

財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，

編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在

企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的

責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求。

(1)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管

理。

(2)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控

制。

⑶堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)

施。

第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本

預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)

行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式

的財(cái)務(wù)預(yù)算

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)

金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）的預(yù)算，一般包括銷(xiāo)售

或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)

業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際

情況編制。第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本

性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資

本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)

短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付

息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券

審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票

發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。

股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。第十八

條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益

表等形式反映，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)

預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑編制預(yù)算。

第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分

別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)

算等方法編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可

設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)

編制、逐級(jí)匯總”，以及下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審

議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等程序進(jìn)行。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方

案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查匯總、平衡后批復(fù)各下屬企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預(yù)算的編制日程。年度預(yù)算的編制，自預(yù)

算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日完成，并在次

年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。企業(yè)要依照全面預(yù)算管

理要求編排預(yù)算，確俁財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行

單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫

向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形

成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額

進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、

協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季

度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按

時(shí)組織預(yù)算資金的收入嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金

收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金按付，按照授

權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算

管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)

目支出，不予支付

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成

本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的，

要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，且預(yù)算項(xiàng)

目之間原則上不得挪用。

第二十六條在日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，

完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和

成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)實(shí)時(shí)監(jiān)控。各預(yù)算管理職

能部門(mén)都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄

預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生

額、累計(jì)差異額。

第二十七條在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由

預(yù)算執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督,

并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)

預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各

預(yù)算執(zhí)行部門(mén)定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算

執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，

財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)查找原因，

提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(1)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)

算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

(2)對(duì)差異額進(jìn)行的分析。

(3)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成

有利差異的原因和今后加以現(xiàn)固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)

控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門(mén)、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)

算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)

度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,

促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算一般不予調(diào)整。財(cái)

務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策

法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或

者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)

預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因

素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先

挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)

彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申

請(qǐng)。

第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部

門(mén)逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書(shū)面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算

執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造

成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整

報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，

提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審核、經(jīng)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)與激勵(lì)

第三十三條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董

事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)

算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行考核。

第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義:一是對(duì)整

個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行

評(píng)價(jià);二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮

預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解

與激勵(lì)措施的

付諸實(shí)施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入

第三十五條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可

過(guò)程。要結(jié)合本企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考評(píng)要求制訂考評(píng)細(xì)則。考

評(píng)應(yīng)遵循以下原則。

(1)目標(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)

算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)

(2)激勵(lì)原貝I：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要

依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合。

(3)時(shí)效原貝上預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)

及時(shí)進(jìn)行。

(4)例外原貝?。?對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)

境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特

殊情況處理。

(5)分級(jí)考評(píng)原貝人企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或

預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制

定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)

等獎(jiǎng)項(xiàng)。

第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算

審計(jì)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn),

充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況

下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)工作結(jié)后，審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接

提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)

預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

第八章附則

第三十八條本制度自^年^月2<X日起執(zhí)行。以前制

度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

第三十九條下屬公司可以根據(jù)本制度及本單位管理

需要擬定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則并組織實(shí)施。

第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第

四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

六、籌資管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中的籌資行為，降低資本

成本，減少資風(fēng)險(xiǎn)，以提高資金運(yùn)作效益，依據(jù)相關(guān)規(guī)范,

結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條本制度適用于

公司總部、各子公司及各分公司的籌資行為第三條本制度

所指的籌資，是指權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資。

權(quán)益資本籌資是由公司所有者投入以及以發(fā)行股票方

式籌資;債務(wù)資本籌資指公司以負(fù)債方式借入并到期償還的

資金，包括短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)

付款等方式等資。

第四條籌資的原則。

(1)遵守國(guó)家法律、法規(guī)原則。

(2)統(tǒng)一籌措，分級(jí)使用原則。

(3)綜合權(quán)衡，降低成本原則。

(4)適度負(fù)債，防范風(fēng)險(xiǎn)原則。

第五條資金的籌措、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作由公司財(cái)

務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。

第二章權(quán)資本籌資

第六條權(quán)益資本籌資通過(guò)吸收直接投資和發(fā)行股票

兩種籌資方式取得。

(1)吸收直接投資是指公司以協(xié)議等形式吸收其他企業(yè)

和個(gè)人投資的籌資方式。

(2)發(fā)行股票籌資是指公司以發(fā)行股票方式籌集資本的

方式第七條公司吸收直接投資程序。

(1)吸收直接投資須經(jīng)公司股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。

(2)與投資者簽訂投資協(xié)議，約定投資金額、所占股份、

投資日期以及投資收益與風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)等

(3)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金的到位情況和實(shí)物資產(chǎn)

的評(píng)估工作，并請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理驗(yàn)資手續(xù)，公司據(jù)此向

投資者簽發(fā)出資報(bào)告。

(4)財(cái)務(wù)部在收到投資款后，應(yīng)及時(shí)建立股東名冊(cè)。

(5)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理工商變更登記和企業(yè)章程修改手

續(xù)

第八條吸收投資不得吸收投資者已設(shè)有擔(dān)保物權(quán)及

租賃資產(chǎn)的出資。

第九條等集的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，除投資者依

法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

第十條投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差

額(包括公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入)以及資本匯率折算差額

等計(jì)入資本公積金第十一條發(fā)行股票籌資程序。

1)股東大會(huì)批準(zhǔn)并擬定發(fā)行新股申請(qǐng)報(bào)告。

(2)董事會(huì)向有關(guān)授權(quán)部門(mén)申請(qǐng)并經(jīng)批準(zhǔn)。

(3)公布公告招股說(shuō)明書(shū)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及附屬明細(xì)表,

與證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)簽訂承銷(xiāo)協(xié)議。定向募集時(shí)，向新股認(rèn)購(gòu)人

發(fā)出認(rèn)購(gòu)公告或通知

(4)招認(rèn)股份，交納股款。

(5)改組董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，辦理變更登記并向社會(huì)公告。

第十二條公司財(cái)務(wù)部建立股東名冊(cè)，其內(nèi)容包括股東

姓名、名稱、住所及各股東所持股份、股票編號(hào)以及股東取

得股票的日期等。

第三章債務(wù)資本籌資

第十三條債務(wù)資本的等資工作由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)

責(zé)。經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，分支機(jī)構(gòu)可以辦理短期借款。

第十四條公司短期借款籌資程序。

(1)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算和預(yù)測(cè)，公司財(cái)務(wù)部確定公司短期內(nèi)所

需資金，編制籌資計(jì)劃表。

(2)按照籌資規(guī)模大小，分別由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和

總經(jīng)理審批籌資計(jì)劃。

(3)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂借款合同并監(jiān)督資金的到位和使用，

借款合同內(nèi)容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、

利息及本金的償還方式以及違約責(zé)任等。

(4)雙方法人代表或授權(quán)人簽字。笫十五條公司短期借

款審批權(quán)限。

短期借款采取限額審批制，投資限額標(biāo)準(zhǔn)如下(超過(guò)限額

標(biāo)準(zhǔn)的由公司董事會(huì)批準(zhǔn))。

(1)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批限額:萬(wàn)元。

(2)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批限額:萬(wàn)元。

(3)總經(jīng)理審批限額:萬(wàn)元。

第十六條在短期借款到位當(dāng)日，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照借

款類(lèi)別，在短期籌資登記簿中登記。

第十七條公司按照借款計(jì)劃使用該項(xiàng)資金，不得隨意

改變資金用途，如有變動(dòng)須經(jīng)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

第十八條公司財(cái)務(wù)部及時(shí)計(jì)提和支付借款利息并實(shí)

行崗位分離。

第十九條公司財(cái)務(wù)部建立資金臺(tái)賬，以詳細(xì)記錄各項(xiàng)

資金的籌集、運(yùn)用和本息歸還情況。財(cái)務(wù)部對(duì)于未領(lǐng)取利息

應(yīng)單獨(dú)列示。

第二十條公司長(zhǎng)期債務(wù)資本等資包括長(zhǎng)期借款、發(fā)行

公司券以及長(zhǎng)期應(yīng)付款等方式。

第二十一條公司長(zhǎng)期借款必須編制長(zhǎng)期借款計(jì)劃使

用書(shū)，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目批復(fù)、公司批準(zhǔn)文件、

借款金額、用款時(shí)間與計(jì)劃以及還款期限與計(jì)劃等。第二十

二條長(zhǎng)期借款計(jì)劃由公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理

依其職權(quán)范圍審批。

第二十三條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂長(zhǎng)期借款合同，其主

要內(nèi)容包括貸款種類(lèi)、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、

利息及本金的償還方式和資金來(lái)源、違約責(zé)任等。

第二十四條長(zhǎng)期借款利息的處理。

(1)籌建期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。

(2)生產(chǎn)期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(3)清算期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入清算權(quán)益。

(4)購(gòu)建固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的應(yīng)計(jì)利息，在資產(chǎn)尚

未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)

入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。

第二十五條公司發(fā)行債券籌資程序。

(1)股東大會(huì)作出發(fā)行債券籌資決議。

(2)向國(guó)務(wù)院證券管理部門(mén)提出申請(qǐng)并提交公司登記證

明、公司章程、公司債券募集辦法以及資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和驗(yàn)

資報(bào)告等。

(3)制定公司債券募集辦法，其主要內(nèi)容包括公司名稱、

債券總額和票面金額、債券利率、還本付息的期限和方式、

債券發(fā)行的起止日期、公司凈資產(chǎn)、已發(fā)行尚未到期的債券

總額以及公司債券的承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)等。

(4)同債券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)簽訂債券承銷(xiāo)協(xié)議或包銷(xiāo)合同。

第二十六條公司發(fā)行的債券應(yīng)載明公司名稱、債券票

面金額、利率以及償還期限等事項(xiàng)，并由董事長(zhǎng)簽名、公司

蓋章。

第二十七條公司債券發(fā)行價(jià)格可以采用溢價(jià)、平價(jià)、

折價(jià)三種方式，公司財(cái)務(wù)部保證債券溢價(jià)和折價(jià)采用直線法

合理分推。

第二十八條公司對(duì)發(fā)行的債券，應(yīng)置備公司債券存根

簿予以登記。

(1)發(fā)行記名債券的，公司債券存根簿應(yīng)記明券持有人的

姓名、名稱及住所債券持有人取得債券的日期、債券編號(hào)、

債券總額、票面金額、利率、還本付息的期限和方式以及債

券的發(fā)行日期。

(2)發(fā)行無(wú)記名債券的，應(yīng)在公司債券存根簿上登記債券

的總額、利率、償還期限和方式以及發(fā)行日期、債券的編號(hào)

等。

第二十九條公司財(cái)務(wù)部在取得債券發(fā)行收入的當(dāng)日，

即應(yīng)將款項(xiàng)存入銀行。第三十條公司財(cái)務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)

保管債券持有人明細(xì)賬，并組織定期核對(duì)。第三十一條公

司按照債券契約的規(guī)定及時(shí)支付債券利息

第三十二條公司債券的償還和購(gòu)回在董事會(huì)的授權(quán)

下由公司財(cái)務(wù)部辦理。第三十三條公司未發(fā)行的債券必須

由專人負(fù)責(zé)管理。

第三十四條其他長(zhǎng)期負(fù)債籌資方式還包括補(bǔ)充貿(mào)易

引進(jìn)設(shè)備價(jià)款和融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付的租賃費(fèi)等形成的

長(zhǎng)期應(yīng)付款。

第三十五條由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理長(zhǎng)期應(yīng)付款。

第四章籌資風(fēng)險(xiǎn)管理

第三十六條公司應(yīng)定期召開(kāi)財(cái)務(wù)工作會(huì)議，并由財(cái)務(wù)

部對(duì)公司的籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。公司籌資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則如

下：

（1）以公司固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金的需要決定等資的

時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合。2）籌資時(shí)應(yīng)充分考慮公司的償還能力，

全面衡量收益情況和償還能力，做到量力而行。

（3）對(duì)籌集來(lái)的資金、資產(chǎn)、技術(shù)具有吸收和消化的能力。

4）籌資的期限要適當(dāng)。

5）負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。

（6）籌資要考慮稅款減免及社會(huì)條件的制約。

第三十七條公司籌資效益的決定性因素是籌資成本，

這對(duì)于選擇評(píng)價(jià)公司資方式有重要意義。公司財(cái)務(wù)部采用加

權(quán)平均資本成本最小的籌資組合評(píng)價(jià)公司資金成本，以確定

合理的資本結(jié)構(gòu)。

第三十八條籌資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)方法采用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)

法。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，公司籌資風(fēng)險(xiǎn)也越大。

第三十九條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)狀況、現(xiàn)金流

量等因素，合理安排借款的償還期以及歸還借款的資金來(lái)源。

第五章附則

第四十條本制度的解釋權(quán)、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部。

七、資本金籌集制度

第一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)

定，及時(shí)籌集資本金，可以次或分期籌集。一次性等集的，

從營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)籌足。分期籌集的最后一期

出資應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清，其中第一次投

資者的出資不得低于15%,并且在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)

月內(nèi)清。吸收的無(wú)形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）的出資不得超過(guò)

企業(yè)注冊(cè)資金的20%,情況特殊的經(jīng)審批后最多不超過(guò)30%。

第二條企業(yè)籌集的資本金，必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行

驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書(shū)。

第三條企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資

者除依法轉(zhuǎn)讓、按規(guī)定經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)增資或減資之外，不

得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者合同、章程

的規(guī)定，分享企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。

第四條企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中，可以向投資者收集

超資本金額，包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)部分及可以

接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)，這些都作為資本公積入賬。另外，對(duì)資產(chǎn)

評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議約定價(jià)值與原賬面凈值的差額等,

可計(jì)入資本公積金。

第五條對(duì)于外商投資本，因出資的幣種與企業(yè)記賬本

位幣不一致，要按收到出資當(dāng)日的市場(chǎng)匯價(jià)折合資本投資額,

發(fā)生的匯率折價(jià)差額，也計(jì)入資本公積金。

八、財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)管理制度

第一條目的。

為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的正確性，盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,

并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本

制度。

第二條盤(pán)點(diǎn)范圍。

(1)存貨盤(pán)點(diǎn):系指原料、物料、在制品、制成品、商品、

零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料。

(2)財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn):系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。

(3)財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn):系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤(pán)點(diǎn)

而言。

①固定資產(chǎn):包括資本支出購(gòu)置的土地、建筑物、機(jī)器設(shè)

備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。

②保管資產(chǎn):以費(fèi)用報(bào)支的屬固定資產(chǎn)性質(zhì)的雜項(xiàng)設(shè)備。

③保管品:以費(fèi)用購(gòu)置的物品。

第三條盤(pán)點(diǎn)方式。

(1)年中、年終盤(pán)點(diǎn)。

①存貨:由資材部門(mén)或經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年中、

年終時(shí)實(shí)施全面總清點(diǎn)。

②財(cái)務(wù):由財(cái)務(wù)科與會(huì)計(jì)科共同盤(pán)點(diǎn)。

③財(cái)產(chǎn):由經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年中、年終時(shí)實(shí)施

全面總清點(diǎn)。

(2)月末盤(pán)點(diǎn)。每月末，所有存貨由經(jīng)管部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)

實(shí)施全面清點(diǎn)一次。

(3)月檢查。由檢核部門(mén)(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部門(mén)通知其部

門(mén)主管后，會(huì)同經(jīng)管部門(mén)做存貨隨機(jī)抽樣盤(pán)點(diǎn)。

第四條人員的指派與職責(zé)。

(1)總盤(pán)人:由總經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)

盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。

(2)主盤(pán)人:由各事業(yè)部主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的推

動(dòng)及實(shí)施

(3)復(fù)盤(pán)人:由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門(mén)的

主管，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督。

(4)盤(pán)點(diǎn)人油各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

(5)會(huì)點(diǎn)人油財(cái)務(wù)部門(mén)指派(人員不足時(shí)，間接部門(mén)支援),

負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤(pán)點(diǎn)人分段核對(duì)、確認(rèn)數(shù)據(jù)工作。

(6)協(xié)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)料

品搬運(yùn)及整理工作。

(7)特定項(xiàng)目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)

置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)亦同

(8)監(jiān)點(diǎn)人:由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。

第五條盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)。

(1)盤(pán)點(diǎn)編組。由財(cái)務(wù)部門(mén)主管于每次盤(pán)點(diǎn)前，事先依盤(pán)

點(diǎn)種類(lèi)、項(xiàng)目編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后公布

實(shí)施。

(2)經(jīng)管部門(mén)將應(yīng)盤(pán)點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤(pán)點(diǎn)用具準(zhǔn)備妥當(dāng)，所需

盤(pán)點(diǎn)表格由財(cái)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)備。

①存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類(lèi)，并置標(biāo)示牌。

②現(xiàn)金、有價(jià)證養(yǎng)及租契約等，應(yīng)按類(lèi)別整理并列清單

③各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤(pán)點(diǎn)。

④各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因無(wú)

法完成，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫(kù)單、領(lǐng)

料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等填寫(xiě)“結(jié)存調(diào)整表”(一式兩

聯(lián))，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第一聯(lián)送經(jīng)管部

門(mén)，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)自存。

(3)盤(pán)點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應(yīng)

另行分別存放，并予以

第六條年中、年終全面盤(pán)點(diǎn)。

(1)財(cái)務(wù)部門(mén)呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知，并負(fù)

責(zé)召集各事業(yè)部的盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，擬訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)

劃表，通知各有關(guān)部門(mén)，限期辦理盆點(diǎn)工作。

(2)盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單

位于盤(pán)點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示

出。

(3)年中、年終盤(pán)點(diǎn)，原則上應(yīng)采用全面盤(pán)點(diǎn)方式，如確

因事情特殊無(wú)法辦理，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后改變方式進(jìn)行。

(4)盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免生主觀的目測(cè)方

式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量確定后再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后不得更

改。

(5)盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)記錄“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)

計(jì)表”，并每小段核對(duì)次，無(wú)誤的，在該表上互相簽名確認(rèn),

將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核;有出入

的，必須重點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表匯總編制

“盤(pán)存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門(mén)自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)

部門(mén)，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。

第七條不定期抽點(diǎn)。

⑴由總經(jīng)理室視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn);可由財(cái)務(wù)

部門(mén)填寫(xiě)“財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單：呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。

(2)盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部門(mén)為原則。

(3)盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先

行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)的確實(shí)賬面結(jié)存數(shù)，再行盤(pán)點(diǎn)。

(4)不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列盤(pán)存表。

第八條盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。

(1)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依盤(pán)存表編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表''(一式三

聯(lián))，送經(jīng)管部門(mén)填寫(xiě)差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后，再送回財(cái)務(wù)

部門(mén)匯總，最后送總經(jīng)理簽核。第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén)，第三聯(lián)

轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)自存作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。

(2)不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后一周內(nèi)將盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表