2023年稅收基礎(chǔ)知識考試題庫及答案含AB卷

2023年稅收基礎(chǔ)知識考試題庫及答案

(含A.B卷)

A卷：

1.下列關(guān)于一般納稅人的登記管理,表述不正確的是()。

A、年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)

營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額

B、年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估

調(diào)整銷售額

C、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)的銷售額不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅

銷售額

D、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人可以成為一般納稅人

參考答案：D

解析：年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不得辦理一般納稅人登

記。

2.下列人員中,屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是()。

A、應(yīng)稅車輛的捐贈者

B、應(yīng)稅車輛的出口者

C、應(yīng)稅車輛的銷售者

D、應(yīng)稅車輛的獲獎自用者

參考答案：D

解析：車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置汽車、有

軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車的單位和個人。

購置,是指以購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得并自

用應(yīng)稅車輛的行為。

3.關(guān)于車輛購置稅的申報與繳納,下列說法不正確的是()。

A、納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊登記前,繳納

車輛購置稅

B、車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日

C、車輛購置稅實行一次性征收

D、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

參考答案：D

解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起六十日內(nèi)申報繳納車輛購置

稅。

4.根據(jù)印花稅政策規(guī)定,下列不屬于免征印花稅憑證的是：

A、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)賣給學(xué)校所立的書據(jù)

B、國家指定的收購部門與農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同

C、國際金融組織向我國政府提供優(yōu)惠貸款所書立的合同

D、個人承租、出租住房簽訂的租賃合同

參考答案：A

解析：選項B,屬于國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立

的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同，免征印花稅;選項C,屬于外國政府、國際金融

組織向中國政府、國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，免征印

花稅;選項D,屬于個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,廉租住房、經(jīng)

濟適用住房經(jīng)營管理單位與廉租住房、經(jīng)濟適用住房有關(guān)的憑證,廉

租住房承租人、經(jīng)濟適用住房購買人與廉租住房、經(jīng)濟適用住房有關(guān)

的憑證，免征印花稅。故正確答案為選項A。

5.以下收入應(yīng)該計算繳納增值稅的是()。

A、納稅人取得的與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收

入或者數(shù)量無關(guān)的財政補貼

B、被保險人獲得的保險賠付

C、藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥

D、銷售避孕藥品和用具的收入

參考答案：C

解析：選項A、B均不征收增值稅;選項D免征增值稅。

6.某縣稅務(wù)局對某公司偉岸規(guī)定進行納稅申報行為罰款3000員，該

公司不服欲提出稅務(wù)行政復(fù)議，申請期限是()

A、自接到行政處罰決定書之日起30日內(nèi)

B、自接到行政處罰決定書之日起1年內(nèi)

C、自接到行政處罰決定書之日起60日內(nèi)

D、自接到行政處罰決定書之日起2年內(nèi)

參考答案：C

7.下列有關(guān)稅務(wù)行政處罰目的的說法,正確的是()

A、稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，教育只是手段

B、稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，因此懲罰時不能進行教育

C、稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，懲罰只是手段

D、稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，因此經(jīng)教育后改正的就沒有必要進

行處罰

參考答案：C

8.稅務(wù)行政主體的職權(quán)是稅務(wù)機關(guān)實施國家稅務(wù)行政管理活動的資

格及其權(quán)能,下列不屬于稅務(wù)行政職權(quán)特點的是()

A、不能放棄的權(quán)力

B、可以隨意轉(zhuǎn)移、協(xié)商、選擇和改變的權(quán)力

C、以稅務(wù)行政主體意志為轉(zhuǎn)移的權(quán)力

D、相互制約的權(quán)力

參考答案：B

9.某企業(yè)2021年4月排放汞及其化合物50千克,汞及其化合物的污

染當(dāng)量值(單位:千克)為

0.0001,適用稅額為8元每污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅

()萬元。

A、40

B、200

C、400

D、800

參考答案：C

解析：污染當(dāng)量數(shù)二該污染物的排放量+該污染物的污染當(dāng)量值

=504-0.0001-500000應(yīng)納稅額=污染當(dāng)量數(shù)X適用稅額

=500000X8+10000=400(萬元)

10.根據(jù)增值稅政策規(guī)定，下列服務(wù)行業(yè)中屬于增值稅生活服務(wù)業(yè)稅

目的是：

A、電信服務(wù)

B、建筑服務(wù)

C、金融服務(wù)

D、洗車服務(wù)

參考答案：D

解析：洗車服務(wù)屬于生活服務(wù)業(yè)。

11.納稅人自用的應(yīng)稅房產(chǎn),其房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是：

A、房產(chǎn)原值

B、房產(chǎn)余值

C、房屋評估價值

D、重置成本價值

參考答案：B

解析：根據(jù)房產(chǎn)稅政策規(guī)定,房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%

后的余值計算繳納。

12.下列說法正確的是()

A、行政復(fù)議委員會必須邀請本機關(guān)以外的具有相關(guān)專業(yè)知識的人員

參加

B、各級行政復(fù)議機關(guān)都必須成立行政復(fù)議委員會

C、行政復(fù)議委員會不可以邀請本機關(guān)以外的具有專業(yè)相關(guān)知識的人

員參加

D、行政復(fù)議委員會可以邀請本機關(guān)以外的具有相關(guān)專業(yè)知識的人員

參加

參考答案：D

13.下列支出中，不屬于個人所得稅專項附加扣除的是()。

A、子女教育支出

B、企業(yè)年金支出

C、大病醫(yī)療支出

D、住房租金支出

參考答案：B

解析：專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸

款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護支出。選項B,

屬于其他扣除。

14.下列關(guān)于資源稅征收管理規(guī)定,說法正確的是()。

A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)月

B、資源稅一律按月申報繳納

C、按月申報的，應(yīng)當(dāng)自月度終了之日起10日內(nèi)申報繳納稅款

D、海上開采的原油和天然氣資源稅由海洋石油管理機構(gòu)征收管理

參考答案：D

解析：選項A,自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)

品的當(dāng)日。選項B,資源稅應(yīng)按月或按季申報繳納;不能按固定期限計

算納稅的,可以按次申報繳納。選項C,按月或按季申報的，應(yīng)當(dāng)自月

度或季度終了之日起15日內(nèi)申報繳納稅款.

15.下列各項中,應(yīng)繳納契稅的是()。

A、銷售房屋的企業(yè)

B、企業(yè)受讓土地使用權(quán)

C、企業(yè)將廠房抵押給銀行

D、個人承租居民住宅

參考答案：B

解析：契稅的納稅義務(wù)人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和

個人。選項A,承受方繳納契稅,所以對于銷售方而言不繳納契稅。選

項CD,房屋產(chǎn)權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移,不繳納契稅。

16.聽證主持人由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人指定，下列關(guān)于聽證主持人的說法

正確的是()

A、應(yīng)由本案調(diào)查人員擔(dān)任

B、應(yīng)由上一級稅務(wù)機關(guān)的人員擔(dān)任

C、應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)聘請的律師擔(dān)任

D、應(yīng)由非本案調(diào)查人員擔(dān)任

參考答案：D

17.位于市區(qū)的一般納稅人軟件公司，經(jīng)營業(yè)務(wù)為軟件開發(fā)銷售,2022

年3月銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品繳納了增值稅28萬元，之后享受即

征即退優(yōu)惠政策退還了增值稅7.8萬元,該公司當(dāng)月的城市維護建設(shè)

稅為()萬元。

A、1.60

B、1.98

C、1.96

D、1.22

參考答案：C

解析：對二稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)

定外,對隨二稅附征的城建稅和教育費附加,一律不予退(返)還。應(yīng)納

城市維護建設(shè)稅=28X7%=1.96(萬元)o

18.一般納稅人提供的下列服務(wù)中，不可以選擇適用簡易計稅方法計

稅的是()。

A、鐵路貨運服務(wù)

B、收派服務(wù)

C、非學(xué)歷教育服務(wù)

D、勞務(wù)派遣服務(wù)

參考答案：A

解析：鐵路貨運服務(wù)沒有可以選擇適用簡易計稅方法計稅的規(guī)定。

19.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年12月銷售建材、提供運輸服

務(wù),取得建材不含稅銷售款100萬元,取得運輸服務(wù)不含稅收入3萬

元，當(dāng)期允許抵扣的進項稅款

6.5萬元,則本期應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A、6.77

B、2.77

C、18

D、16.89

參考答案：A

解析：本題業(yè)務(wù)中，銷售建材、提供運輸服務(wù)沒有強調(diào)是同一項銷售

行為中同時發(fā)生的,所以屬于兼營,應(yīng)分別核算,分別按照適用稅率征

收增值稅,本期應(yīng)繳納的增值稅=100X13%+3X9%-

6.5=6.77(萬元)。

20.依法行政與政務(wù)公開的干系，正確的說法是()

A、依法行政與政務(wù)公開沒有關(guān)系

B、依法行政要求政務(wù)活動以不公開為原則，公開為例外

C、依法行政要求政務(wù)活動以公開為常態(tài),不公開為例外

D、依法行政要求一切政務(wù)活動均應(yīng)公開

參考答案：C

21.下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是()。

A、大氣污染物

B、噪聲污染

C、固體廢物

D、光污染

參考答案：D

解析：環(huán)境保護稅的征稅對象為應(yīng)稅污染物,是環(huán)境保護稅法所附《環(huán)

境保護稅稅目稅額表》、《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、

水污染物、固體廢物和噪聲。

22.下列行政行為中，不屬于依職權(quán)的行政行為是()

A、稅務(wù)行政處罰

B、征稅行為

C、稅務(wù)行政許可

D、稅務(wù)行政強制

參考答案：C

23.下列項目中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是（）。

A、非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)

B、個人擁有的營業(yè)用房

C、公園里的辦公用房

D、經(jīng)營公租房的租金收入（單獨核算）

參考答案：B

解析：選項A、C、D均免征房產(chǎn)稅。

24.關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅,下列說法正確的是（）。

A、銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B、提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征

收率計算繳納增值稅

C、出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房等

優(yōu)惠情形）

D、銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅

參考答案：C

解析：選項A,小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的不動產(chǎn),按照5%的征收

率計算增值稅；小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定

資產(chǎn)（未放棄減稅的），適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值

稅;選項B,小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費

用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計算增值稅;

選項

D,小規(guī)模納稅人銷售邊角料收入應(yīng)按照3%的征收率計算增值稅。

25.下列屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

B、在中國境內(nèi)成立的一人有限公司

C、在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,且沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

參考答案：B

解析：我國企業(yè)所得稅的納稅人不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，它

們是個人所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居

民企業(yè)，居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法

律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè);非居民企業(yè)是指依照外國

（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機

構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)

所得的企業(yè)。選項AC,繳納個人所得稅,屬于個人所得稅的納稅人,不

屬于我國企業(yè)所得稅納稅人;選項B,一人有限公司是依據(jù)公司法成立

的法人企業(yè),繳納企業(yè)所得稅,屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人;選項D,

不屬于我國的非居民企業(yè),不需要繳納我國的企業(yè)所得稅。

26.申請人認為稅務(wù)機關(guān)具體行政行為的依據(jù)不合法，再對具體行政

行為申請行政復(fù)議時，可一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請。

下列可同時提出審查申請的法律文件是0

A、國家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件

B、國務(wù)院制定的行政法規(guī)

C、財政部制定的行政規(guī)章

D、地方人民代表大會制定的地方性法規(guī)

參考答案：A

27.稅務(wù)行政復(fù)議中不可以進行調(diào)解的是()

A、核定稅額

B、行政處罰

C、確定納稅主體

D、確定應(yīng)稅所得率

參考答案：C

28.下列關(guān)于行政許可聽證的規(guī)定,說法正確的是()

A、行政許可聽證是行政許可的畢竟程序

B、行政許可聽證職能已申請人活利害關(guān)系人的申請舉行

C、行政機關(guān)認為西藥聽證的其他設(shè)計公共利益我的行政許可事項,行

政機關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會公告,并舉行聽證

D、申請人、利害關(guān)系人提出聽證申請的，由申請人、利害關(guān)系人承擔(dān)

適當(dāng)?shù)穆犠C費用

參考答案：C

29.下列納稅人必須辦理一般納稅人登記的是()。

A、其他個人

B、非企業(yè)性單位

C、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

D、年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)

參考答案：D

解析：選項A,年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不能登記為一

般納稅人;選項B,年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位,可選

擇按照小規(guī)模納稅人納稅;選項C,年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)

常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

30.下列所得,不屬于個人所得稅工資、薪金所得應(yīng)稅項目的是()。

A、個人兼職取得的所得

B、退休人員再任職取得的所得

C、任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

D、個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得

參考答案：A

解析：個人兼職取得的所得,按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。

31.A有一房屋，價值240萬元;B同樣有一房屋，價值300萬,現(xiàn)由于

工作需要,AB將房屋進行互換,互換價格以房屋價值為準(zhǔn)。下列對契

稅的表述正確的是0。

AN免稅

B、由A繳納

C、由B繳納

D、由AB雙方各繳納一半

參考答案：B

解析：土地使用權(quán)互換、房屋互換，其計稅依據(jù)為所換取的土地使用

權(quán)、房屋的價格差額?；Q價格相等時，免征契稅;互換價格不等時,

由多交付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。

所以由A繳納契稅。

32.企業(yè)取得的各種政府財政支付,如財政補貼、補助、補償、退稅等,

確認企業(yè)所得稅收入的時間為()。

A、政府答應(yīng)發(fā)放時

B、簽訂補助協(xié)議時

C、實際取得收入時

D、開具發(fā)票時

參考答案：C

解析：企業(yè)取得的各種政府財政支付,如財政補貼、補助、補償、退

稅等,應(yīng)當(dāng)按照實際取得收入的時間確認收入。

33.稅務(wù)機關(guān)針對某公司的騙稅行為，決定停止為其辦理出口退稅的

行為屬于()

A、內(nèi)部行政行為

B、具體行政行為

C、抽象行政行為

D、依申請行政行為

參考答案：B

34.下級稅務(wù)機關(guān)一般不能徑行拒絕執(zhí)行骨架稅務(wù)總局的稅收規(guī)范性

文件,如果確實認為國家稅務(wù)總局的稅收規(guī)范性文件與法律、行政法

規(guī)的規(guī)定相矛盾，應(yīng)當(dāng)通過其他方式予以解決。正確方式是（）

A、自主適用

B、請示

C、集體決定

D、征求基層意見

參考答案：B

35.張某因生了一場大病，花費醫(yī)療費用合計21.5萬元，其中醫(yī)保報

銷12萬元,其余為醫(yī)保目錄中的個人自費部分,張某大病醫(yī)療個人所

得稅匯算清繳時抵扣的金額為0萬元。

A、8.0

B、6.5

C、9.5

D、1.5

參考答案：A

解析：在一個納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用

支此扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計

超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元

限額內(nèi)據(jù)實扣除。張某個人負擔(dān)的部分=21.5T2=9.5（萬元）其中超過

1.5萬元的部分為9.5-1.5=8（萬元）

36.行政機關(guān)實施下列行政處罰，屬于行為罰的是（）

A、警告

B、罰款

C、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

D、沒收違法所得

參考答案：C

37.行政復(fù)議決定書發(fā)生法律效力的標(biāo)志是()

A、一經(jīng)送達

B、一經(jīng)作出

C、被確認合法時

D、加蓋復(fù)議機關(guān)印章

參考答案：A

38.下列關(guān)于增值稅稅款繳納期限說法正確的是()。

A、以15日為繳納周期的，繳納周期屆滿后,25日內(nèi)進行繳納

B、以10日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內(nèi)進行繳納

C、以一個季度為繳納周期的，繳納周期屆滿后,35日內(nèi)進行繳納

D、以一個月為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內(nèi)進行繳納

參考答案：D

解析：納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起

15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為1個納稅期

的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并

結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

39.某個體工商戶李某為達到不繳納稅款的目的，用尖刀威脅前來催

繳稅款的稅務(wù)干部張某、王某，混亂中將張某刺成重傷。對于李某的

行為，涉嫌構(gòu)成()

A、抗稅罪

B、逃稅罪

C、故意殺人罪

D、故意傷害罪

參考答案：D

40.某酒廠為增值稅一般納稅人,2021年6月向一小規(guī)模納稅人銷售

白酒,開具的普通發(fā)票上注明金額93600元；同時收取單獨核算的包

裝物押金2000元(尚未逾期)，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為()元。

A、13890.60

B、10998.23

C、12910.34

D、13600

參考答案：B

解析：對銷售黃酒、啤酒以外的其他酒類產(chǎn)品的包裝物押金,無論是

否逾期，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。銷項稅額

=(93600+2000)=(1+13%)X13%=10998.23(元)

41.稅務(wù)案件處理決定受送達人是公民，應(yīng)當(dāng)由本人直接簽收;本人不

在的，可以交由簽收的人員是()

A、其鄰居

B、其單位領(lǐng)導(dǎo)

C、其單位收發(fā)

D、其同住成年家屬

參考答案：D

42.甲稅務(wù)局委托乙單位代征稅款,納稅人對代征稅款行為不服申請

行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)是()

A^乙單位

B、乙單位的上級單位

C、甲稅務(wù)局

D、甲稅務(wù)局的上一級稅務(wù)機關(guān)

參考答案：D

43.下列補貼中，屬于個人所得稅工資、薪金所得征稅范圍的是()。

A、獨生子女補貼

B、勞動分紅

C、托兒補助費

D、外國來華留學(xué)生領(lǐng)取的生活津貼費

參考答案：B

解析：根據(jù)我國目前個人收入的構(gòu)成情況,規(guī)定對于一些不屬于工資、

薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的

收入,不予征稅,包括:獨生子女補貼;執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基

本工資總額的補貼、津貼等差額和家屬成員的副食品補貼;差旅費津

貼、誤餐補助;外國來華留學(xué)生,領(lǐng)取的生活津貼費、獎學(xué)金等。

44.某企業(yè)占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的

定額稅率為30元/平方米,該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()萬元。

A、800

B、1400

C、2100

D、4200

參考答案：D

解析：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘

涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。

該企業(yè)建造花園式廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè),應(yīng)繳納耕地占用稅

=140X30=4200(萬元)。

45.根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定,稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是()

A、國家

B、撥付賠償金的財政機關(guān)

C、違法行使職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)工作人員

D、違法行使職權(quán)的工作人員所在的稅務(wù)機關(guān)

參考答案：D

46.劉某2021年取得特許權(quán)使用費收入兩次,分別為2000元、5000

元。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅()元。

A、1040

B、920.40

C、912.40

D、914.40

參考答案：A

解析：特許權(quán)使用費以個人每次取得的收入計算應(yīng)納稅所得額;劉某

兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)繳納個人所得稅=(2000-

800)X20%+5000X(1-20%)X20%=1040(元)。

47.下列不屬于《重大稅務(wù)案件審理辦法》規(guī)定的重大稅務(wù)案件的是

0

A、據(jù)重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法督辦的案件

B、應(yīng)司法、監(jiān)察機關(guān)要求出具認定意見的案件

C、重大稅務(wù)行政處罰案件

D、擬追征稅額較大的案件

參考答案：D

48.根據(jù)個人所得稅有關(guān)規(guī)定,下列專項附加扣除項目，只能在辦理個

人所得稅匯算清繳時申報扣除的是：

A、大病醫(yī)療

B、子女教育

C、住房租金

D、贍養(yǎng)老人

參考答案：A

解析：在一個納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用

支出扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計

超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元

限額內(nèi)據(jù)實扣除;選項B、C、D可在個人所得稅按月申報時扣除。

49.某企業(yè)是增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列項目，應(yīng)將其已經(jīng)申報抵

扣的進項稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出的是()。

A、車間報廢產(chǎn)品所耗用的購進貨物

B、由于管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物

C、將購進的貨物用于管理部門辦公使用

D、將購進的貨物無償贈送給某單位

參考答案：B

解析：選項A,車間報廢產(chǎn)品屬于正常的生產(chǎn)過程中的耗費,不用進項

稅轉(zhuǎn)出；選項C,購進貨物用于辦公使用，其進項稅額可以抵扣;選項D,

購進貨物分無償贈送屬于稅法規(guī)定的視同銷售,其進項稅額可以抵扣；

只有選項B,由于管理不善發(fā)生非正常損失的貨物,需要作進項稅額轉(zhuǎn)

出處理。

50.有權(quán)設(shè)定限制人身自由的行政處罰的是()

A、地方性法規(guī)

B、地方政府規(guī)章

C、法律

D、行政法規(guī)

參考答案：C

51.甲公司2021年10月產(chǎn)生增值稅銷項稅額250萬元，當(dāng)期取得進

項稅額20萬元,9月期末留抵稅額為120萬元,2019年3月期末留抵

稅額為20萬元，甲公司在2021年10月取得申請退還的增量留抵稅

額45萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A、230

B、185

C、155

D、205

參考答案：C

解析：甲公司10月的上期留抵稅額變?yōu)?20-45=75（萬元），10月份可

抵扣稅額合計為75+20=95（萬元），10月份應(yīng)繳納增值稅金額為250-

95=155（萬元）

52.某生產(chǎn)企業(yè)2022年2月10日簽訂貨物銷售合同,合同約定2022

年3月10日發(fā)貨,3月15日收款,生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨,5月5日收

到貨款,則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）。

A、2022年2月10日

B、2022年3月10日

C、2022年5月5日

D、2022年3月15日

參考答案：D

解析：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面

合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收

款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

53.某企業(yè)將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)加工卷煙，下列說法中正確的是（）。

A、同時繳納增值稅和消費稅

B、不繳納增值稅和消費稅

C、繳納增值稅,不繳納消費稅

D、繳納消費稅,不繳納增值稅

參考答案：B

解析：將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,不繳納增值稅,

也不繳納消費稅。

54.下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是()。

A、大氣污染物

B、工業(yè)噪聲

C、水污染物

D、依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理

參考答案：D

解析：依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的，不屬于

直接向環(huán)境排放污染物,不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅。

55.某事稅務(wù)局稽查局擬將某納稅人以前年度會計年度的賬簿等資料

調(diào)回檢查,有權(quán)作出該項批準(zhǔn)的是()

A、市稅務(wù)局稽查局長

B、市水務(wù)局主管檢查的副局長

C、市稅務(wù)局局長

D、市稅務(wù)局主管稽查工作的副局長

參考答案：C

56.下列關(guān)于稅務(wù)行政許可聽證的規(guī)定,說法不正確的是()

A、聽證是稅務(wù)行政許可的畢竟程序

B、稅務(wù)機關(guān)認為需要聽證的其他設(shè)計公共利益的許可項目應(yīng)當(dāng)舉行

聽證

C、稅務(wù)行政許可直接設(shè)計申請與他人之間重大利益的,應(yīng)當(dāng)舉行聽證

D、法律法規(guī)規(guī)定的稅務(wù)行政許可應(yīng)當(dāng)聽證的，必須舉行聽證

參考答案：A

57.下列各項中，能夠使具體行政行為發(fā)生效力的做法是()

A、稅務(wù)機關(guān)電話通知個體工商戶加到稅務(wù)局來接受詢問

B、稅務(wù)機關(guān)將《稅務(wù)處理決定書》送達乙公司，在乙公司無人在場時

將文書留置于乙公司

C、稅務(wù)機關(guān)對個體工商戶丙作出《稅務(wù)行政處罰決定書》，但無法送

達其本人,尤其妻子簽收

D、稅務(wù)機關(guān)在給個體工商戶丁送達《稅務(wù)行政處罰決定書》時，將文

書放在丁家里并交代丁7周歲的孩子收好文書

參考答案：C

58.張某是A縣水務(wù)局干部，他向檢察院舉報了縣水務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)李某在

干部競爭上崗過程中收受錢物的行為。張某的這一行為屬于()

A、法的遵守

B、法的執(zhí)行

C、法的解釋

D、發(fā)的適用

參考答案：A

59.中國公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000元趙某稿酬所得

年末應(yīng)并入綜合所得的收入額為()元。

A、2240

B、20000

C、11200

D、16000

參考答案：C

解析：收入額=20000><(1-20%)X70%=11200(元)

60.關(guān)于個人取得公務(wù)交通、通訊補貼收入征收個人所得稅的相關(guān)政

策，下列表述中不正確的是()。

A、個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補貼收

入,扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費用后,按照工資、薪金所得項目計征個人所

得稅

B、按月發(fā)放通訊補貼收入的，并入當(dāng)月工資、薪金所得計征個人所得

稅

C、不按月發(fā)放公務(wù)交通補貼收入的,分解到所屬月份并與該月份工資、

薪金所得合并后計征個人所得稅

D、公務(wù)費用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊

費用的實際發(fā)生情況調(diào)查測算，報經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后確定

參考答案：D

解析：選項D,公務(wù)費用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交

通、通訊費用的實際發(fā)生情況調(diào)查測算，報經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)后確

定,并報國家稅務(wù)總局備案。

61.到()，在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性上取

得重要進展。

A、2021年

B、2022年

C、2023年

D、2024年

參考答案：B

62.個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是

()o

A、個人所得稅稅款

B、非廣告性質(zhì)贊助支出

C、已繳納的增值稅稅款

D、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

參考答案：D

解析：選項A、B、C不得稅前扣除。

63.下列項目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收

入的是()。

A、無形資產(chǎn)收入

B、貨幣收入

C、實物收入

D、租金收入

參考答案：D

解析：土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,包括貨幣收入、

實物收入、其他收入。但是不包括租金收入，因為出租沒有發(fā)生房地

產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移。

64.下列涉稅犯罪行為中,不能由單位構(gòu)成犯罪主體的是()

A、虛開增值稅專用發(fā)票罪

B、非法出售發(fā)票

C、逃避追繳欠稅罪

D、抗稅罪

參考答案：D

65.()建成全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，不斷拓展非接觸式不見面辦

稅繳費服務(wù)

A、2021年

B、2022年

C、2023年

D、2024年

參考答案：B

66.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是()。

A、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象只是集體土地

B、城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍中,城市的土地是指市區(qū)的土地

C、公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D、經(jīng)濟落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額

不得超過上述規(guī)定最低稅額的20%

參考答案：C

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是國有土地或集體土地;城鎮(zhèn)土地

使用稅征稅范圍中，城市的土地包括市區(qū)和郊區(qū)的土地;經(jīng)濟落后地

區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定

最低稅額的30%

67.國家稅務(wù)總總局制定的部門規(guī)章，使用的文種是()

A、總局公告

B、總局通知

C、總局令

D、總局公報

參考答案：C

68.關(guān)于危害稅收征管罪的說法正確的是()

A、犯罪主體只能是自然人

B、犯罪主觀方面可以是過失

C、逃稅罪屬于此類型

D、只要是逃稅、抗稅和騙稅就可以構(gòu)成犯罪

參考答案：C

69.根據(jù)《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》的規(guī)定,稅收規(guī)范性文件的

制定主體是()

A、稅務(wù)所

B、縣級以上各級稅務(wù)機關(guān)

C、稽查局

D、稅務(wù)局辦公室

參考答案：B

70.增值稅一般納稅人提供下列服務(wù),可以選擇簡易計稅,并采用5%征

收率的是()。

A、提供電影放映服務(wù)

B、提供勞務(wù)派遣服務(wù)

C、提供公交客運服務(wù)

D、提供貨物運輸服務(wù)

參考答案：B

解析：一般納稅人提供電影放映服務(wù)、公交客運服務(wù)可以選擇簡易計

稅方法計稅,征收率為3%;一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)適用一般計

稅方法。

71.稅務(wù)機關(guān)作出的行政行為，無論合法與否，只要沒有被依法撤銷,

都推定為合法有效，相關(guān)當(dāng)事人否應(yīng)當(dāng)遵守和服從,這體現(xiàn)行政行為

具有()

A、拘束力

B、公定力

C、確定力

D、執(zhí)行力

參考答案：B

72.《稅收征管法》第74條規(guī)定本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在二千

元以下的,可以有稅務(wù)所決定。該規(guī)范屬于()

A、授權(quán)性規(guī)范

B、命令性規(guī)范

C、任意性規(guī)范

D、禁止性規(guī)范

參考答案：A

73.下列占用耕地的行為中，免征耕地占用稅的是()。

A、公立醫(yī)院占用耕地

B、鐵路線路占用耕地

C、農(nóng)村居民新建住宅占用耕地

D、公路線路占用耕地

參考答案：A

解析：(1)免征耕地占用稅:①軍事設(shè)施占用耕地;②學(xué)校、幼兒園、

養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。(2)減征耕地占用稅:①鐵路線路、公路線路、

飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅

額征收耕地占用稅;②農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅

額減半征收耕地占用稅。

74.在行政復(fù)議過程中，被申請人未按照規(guī)定提交當(dāng)初作出具體行政

行為的證據(jù)、依據(jù)和有關(guān)資料的，則該具體行政行為()

A、應(yīng)由復(fù)議機關(guān)決定變更

B、應(yīng)由復(fù)議機關(guān)決定撤銷

C、應(yīng)由復(fù)議機關(guān)責(zé)令重做

D、不影響其法律效力

參考答案：B

75.下列車輛,應(yīng)繳納車船稅的是()。

A、掛車

B、插電式混合動力汽車

C、武裝警察部隊專用的車輛

D、國際組織駐華代表機構(gòu)使用的車輛

參考答案：A

解析：選項A,掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅;選項BCD,免

征車船稅。

76.下列檢查中，超越《稅收征管法》所賦予稅務(wù)機關(guān)權(quán)限的是()

A、到車站檢查納稅人托運應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù)

B、到機場檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)

C、到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證

D、到路上檢查納稅人所運輸?shù)膽?yīng)納稅商品、貨物

參考答案：D

77.某縣稅務(wù)局對申請人提出的稅務(wù)行政許可申請事項作出的下列處

理意見中，錯誤的是()

A、甲公司向某縣稅務(wù)局申請辦理加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照,

某縣稅務(wù)局經(jīng)辦人員認為該事項不屬于稅務(wù)局職權(quán)范圍，當(dāng)即作出不

予受理的決定,并告知甲公司向當(dāng)?shù)厥袌霰O(jiān)督管理局申請

B、乙公司(增值稅一般納稅人)向某縣稅務(wù)局申請增值稅專用發(fā)票最

高開票限額100萬元的審批，單申請材料存在填寫錯誤，某縣稅務(wù)局

經(jīng)辦人員讓申請人當(dāng)場更正

C、丙公司(增值稅一般納稅人向某縣稅務(wù)局申請增值稅專用發(fā)票最高

開票限額100萬元的審批,某縣稅務(wù)局接收材料10日后發(fā)現(xiàn)申請材

料不齊全,將申請材料退回丙公司，不予受理

D、丁公司為取得發(fā)票領(lǐng)用資格向某縣稅務(wù)局提出行政許可申請,某縣

稅務(wù)局經(jīng)辦人員認為該事項不需要取得行政許可，作出不受決定，并

告知納稅人辦理了稅務(wù)登記后，既具有領(lǐng)用普通發(fā)票的資格

參考答案：C

78.中國公民李某進行兼職，取得工程設(shè)計收入20000元，從中拿出

5000元,直接捐贈給了農(nóng)村義務(wù)教育,李某就

該筆收入應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅為()元。

A、0

B、1400

C、3200

D、3800

參考答案：C

解析：直接捐贈不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該筆收入應(yīng)預(yù)繳的

個人所得稅=20000X(1-20%)X20%=3200(元)。

79.依據(jù)資源稅有關(guān)政策,下列情形中免征資源稅的是：

A、抽水蓄能發(fā)電取用水

B、加油站銷售汽油

C、煤炭企業(yè)銷售自產(chǎn)原煤

D、生產(chǎn)銷售海鹽

參考答案：A

解析：在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)

鹽的單位和個人,為資源稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)繳納資源稅。所以B選項不

屬于資源稅征稅范圍，選項A、C、D屬于征稅范圍，但選項A免稅。

80.納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為,在一定

期間內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,不再給予行政處罰，這一期限是0

A、2年

B、5年

C、10年

D、3年

參考答案：B

81.下列房產(chǎn)中免征房產(chǎn)稅的是()。

A、自收自支事業(yè)單位向職工出租按照公有住房管理的單位自有住房

B、信托投資公司經(jīng)營用房

C、個人所有營業(yè)用的房產(chǎn)

D、軍隊營業(yè)用房產(chǎn)

參考答案：A

解析：選項B、C、D都是需要繳納房產(chǎn)稅。

82.自2022年1月1日起，持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權(quán)

益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，計征個人所得稅時一律適用的

征收方式是()。

A、核定征收

B、查賬征收

C、定額征收

D、查驗征收

參考答案：B

解析：自2022年1月1日起，持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等

權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),一律適用查賬征收方式計征

個人所得稅。獨資合伙企業(yè)應(yīng)自持有上述權(quán)益性投資之日起30日內(nèi)，

主動向稅務(wù)機關(guān)報送持有權(quán)益性投資的情況。

83.某公司2020年6月1日購買一棟辦公樓自用，入賬價值為2000萬

元，按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計算繳納房產(chǎn)稅，則該棟辦公樓

2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅：

A、24萬元

B、19.2萬元

C、9.6萬元

D、0萬元

參考答案：C

解析：該棟辦公樓2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000X(1-

20%)X1.2%X6/12=9.6萬元。

84.法的特殊之處就在于這種規(guī)范是由國家創(chuàng)制的，具有()

A、強制性

B、制裁性

C、規(guī)范性

D、國家意志性

參考答案：D

85.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是()。

A、政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)

B、事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C、村委會自行轉(zhuǎn)讓土地

D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

參考答案：D

解析：選項D,企業(yè)以房地產(chǎn)抵債,發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，屬于土地增

值稅的征稅范圍。選項A,政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán),不屬于土

地增值稅征稅范圍；選項B,出租房產(chǎn),沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓,不

屬于土地增值稅的征稅范圍;選項C,自行轉(zhuǎn)讓集體土地是一種違法行

為，應(yīng)由有關(guān)部門依照相關(guān)法律來處理，而不應(yīng)納入土地增值稅的征

稅范圍。

86.甲市乙縣稅務(wù)局查明某私營企業(yè)有少繳稅款的情況，遂于2018年

3月20日依法作出稅務(wù)處理決定：責(zé)令該企業(yè)10日內(nèi)繳納稅款36000

元、滯納金1800元。該企業(yè)不服，事隔3個多月后向甲市稅務(wù)局申請

復(fù)議。甲市稅務(wù)局以超過申請期限為由決定不予受理。次日，該企業(yè)

以乙縣稅務(wù)局為被告向乙縣人民法院提起行政訴訟，要求撤銷乙縣稅

務(wù)局的處理決定。對此案，乙縣人民法院的正確做法是()

A、以超過法定起訴期限為由，裁定駁回訴訟請求

B、以未經(jīng)行政復(fù)議為由，裁定不予受理

C、受理

D、通知變更訴訟請求，原告拒絕變更的,判決不予受理

參考答案：B

87.下列各項中不屬于消費稅納稅人的是()。

A、向零售企業(yè)銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B、委托加工白酒的委托方

C、將超豪華小汽車銷售給消費者的單位

D、進口金銀首飾的單位

參考答案：D

解析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)交消費稅，在進口環(huán)節(jié)不交消費稅。

88.下列經(jīng)營行為中,屬于增值稅混合銷售行為的是()。

A、汽車店銷售汽車及內(nèi)飾用品

B、商場銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)

C、家具城銷售家具，同時又為其他客戶提供家具運輸服務(wù)

D、酒店提供住宿及機場接送服務(wù)

參考答案：B

解析:選項A,銷售汽車以及內(nèi)飾，均屬于銷售貨物;選項CD屬于兼營。

89.《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》是()

A、法律

B、行政法規(guī)

C、部門規(guī)章

D、稅收規(guī)范性文件

參考答案：C

90.下列項目中，可以作為城建稅計稅依據(jù)的是()。

A、實際繳納的增值稅稅額

B、消費稅滯納金

C、期末留抵退稅退還的增值稅

D、補納的企業(yè)所得稅稅金

參考答案：A

解析：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù),是指納稅人依法實際繳納的增值

稅、消費稅稅額。

91.根據(jù)《刑法》及其司法解釋規(guī)定，下列說法正確的是()

A、行為人構(gòu)成抗稅罪不僅要求對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員實施了暴力、

威脅的抗拒行為,而且不繳納稅款還要達到一定的數(shù)額

B、不負有納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)的單位和個人不能獨立構(gòu)成逃稅罪的

主體

C、逃避追繳欠稅罪的主觀方面是故意或者過失

D、騙取出口退稅罪的法定最高刑是死刑

參考答案：B

92.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，錯誤的是()。

A、車輛購置稅是一種行為稅

B、車輛購置稅實行單一比例稅率

C、外國公民在中國境內(nèi)購置車輛免稅

D、車輛購置稅實行一次課征制度

參考答案：C

解析：車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。

外國公民在中國境內(nèi)購置車輛要正常交稅。

93.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是()。

A、財政撥款

B、行政事業(yè)性收費

C、政府性基金

D、國債利息收入

參考答案：D

解析：選項A、B、C屬于不征稅收入。注意不征稅收入與免稅收入的

辨別:不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事

業(yè)性收費政府性基金、國務(wù)院財政稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國

務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金。免稅收入包括國債利息收入、符合條件的股

息紅利收入、符合條件的非營業(yè)組織的收入、地方政府債券利息收入。

94.下列各項關(guān)于行政許可的說法錯誤的是()

A、行政機關(guān)可以依法變更已生效的行政許可

B、行政機關(guān)可以依法撤回已生效的行政許可

C、依法取得的行政許可一律不得轉(zhuǎn)讓

D、不是所有依法可以或者應(yīng)當(dāng)撤銷的行政許可都應(yīng)予以撤銷

參考答案：C

95.一般納稅人購進貨物發(fā)生下列情況，其進項稅額不得從銷項稅額

中抵扣的是（）。

A、用于分配給股東

B、用于集體福利

C、用于對外投資

D、發(fā)生正常損失

參考答案：B

解析：選項AC,屬于增值稅視同銷售貨物，購進的貨物準(zhǔn)予抵扣進項

稅額。選項D,發(fā)生正常損失,準(zhǔn)予抵扣進項稅額;發(fā)生非正常損失,是

不得抵扣進項稅額的。

96.自（）至（），對增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,

免征增值稅。

A、2020年4月1日；2020年12月13日

B、2021年4月1日；2021年12月13日

C、2022年1月1日；2022年12月13日

D、2022年4月1日；2022年12月13日

參考答案：D

解析：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公

告》（2022年第15號公告）

97.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年10月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備,

購進時已抵扣進項稅額。2022年2月將其改變用途，專門用于生產(chǎn)免

稅產(chǎn)品。該設(shè)備原值為100萬元，已計提折舊10萬元。則該設(shè)備不得

抵扣的進項稅額為：

A、17萬元

B、16.5萬元

C、14.4萬元

D、IL7萬元

參考答案：D

解析：該設(shè)備不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)凈值X適用稅率=(100-

10)X13%=11.7萬元。

98.申請人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請行政許可的，行政機

關(guān)不予受理或者不予行政許可,并給予的處罰是()

A、罰款

B、行政拘留

C、警告

D、罰金

參考答案：C

99.下列關(guān)于行政處罰中一事不再罰原則的表述正確的是()

A、一個違法行為不能進行多種行政處罰

B、兩個行政機關(guān)分別依據(jù)不同的法律規(guī)范給予當(dāng)事人兩個罰款的處

訓(xùn)cm

C、對當(dāng)事人的同一個違法行為，部分給予兩次以上罰款的處罰

D、一個違法行為,多個處罰主體不能根據(jù)不同的法律規(guī)范作出不同種

類的處罰

參考答案：C

100.下列可以作為稅務(wù)行政執(zhí)法主體的是()

A、縣稅務(wù)局法制股

B、市稅務(wù)局稽查局

C、受縣稅務(wù)局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府

D、縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳

參考答案：B

101.針對企業(yè)為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作的捐贈,

下列可以作為稅前扣除憑證的是()。

A、現(xiàn)金捐贈銀行支付的回單

B、物品捐贈的出庫單

C、承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈接收函

D、社區(qū)衛(wèi)生院開具的捐贈接收函

參考答案：C

解析：捐贈人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈接收函辦理稅前

扣除事宜。

102.(),中央深改委第十七次會議對進一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式、深化

稅收征管改革進行研究部署。

A、2020年12月30日

B、2021年12月30日

C、2019年12月30日

D、2020年5月30日

參考答案：A

103.依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，因稅務(wù)機關(guān)的

責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅款的追征期是:

A、無限期

B、5年

C、3年

D、2年

參考答案：C

解析:根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、

扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，追征期為3年。故正確答案為選項

Co

104.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù),表述不正確的是0。

A、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積（平方米）為計稅依

據(jù)

B、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，

以測定面積為準(zhǔn)

C、尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以

證書確認的土地面積為準(zhǔn)

D、尚未核發(fā)土地使用證書的,應(yīng)由納稅人申請稅務(wù)機關(guān)核定土地面積,

據(jù)以納稅,待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整

參考答案：D

解析：尚未核發(fā)土地使用證書的,應(yīng)由納稅人申報土地面積,據(jù)以納稅,

待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。

105.()建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺,24小時在線免費為納稅人

提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗等服務(wù)

A、2021年

B、2022年

C、2023年

D、2024年

參考答案：A

106.下列各項業(yè)務(wù)適用13%稅率的是()。

A、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

B、不動產(chǎn)租賃服務(wù)

C、建筑服務(wù)

D、基礎(chǔ)電信服務(wù)

參考答案：A

解析：多數(shù)貨物的銷售或進口、加工修理修配勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服

務(wù)適用13%的增值稅基本稅率。

107.法無明文規(guī)定不為罪,法無明文規(guī)定不處罰體現(xiàn)的刑法基本原則

是()

A、平等適用刑法原則

B、罪責(zé)刑相當(dāng)原則

C、罪刑法定原則

D、過罰相當(dāng)原則

參考答案：C

108.稅務(wù)行政處罰決定采用留置送達時,按規(guī)定須在送達回證上簽名

或者蓋章的人是()

A、送達人

B、見證人

C、受送達人

D、送達人和見證人

參考答案：D

109.下列各項中,屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目范圍的是()。

A、退休人員再任職取得的收入

B、員工行權(quán)之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的凈收入

C、員工行權(quán)之后將股票再轉(zhuǎn)讓,獲得的高于購買日公平市場價的差額

D、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

參考答案：C

解析：員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓,獲得的高于購買日公平市場的

差額，應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅。其他選項應(yīng)按工資、薪

金所得征稅。

110.以下對于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述,

不正確的是()。

A、投資者工資不得在稅前扣除

B、企業(yè)發(fā)生的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費扣除比例

分別是2%、14%、2.5%

C、投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起,

并且難以劃分的,其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除

D、企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除

參考答案：C

解析：選項C,個人獨資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)

生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及

其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除;個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活

動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營

與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)

費用，準(zhǔn)予扣除。

111.下列關(guān)于增值稅適用稅率的說法錯誤的是()。

A、花椒油稅率為9%

B、環(huán)氧大豆油稅率為13%

C、境內(nèi)單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù),稅

率為0%

D、納稅人提供郵政服務(wù)，稅率為6%

參考答案：D

解析：納稅人提供郵政服務(wù)，稅率為9吼

112.稅收規(guī)范性文件不得溯及既往，但也有特別規(guī)定除外的事項，這

種特別規(guī)定的目的在于更好的()

A、維護稅收管理秩序

B、體現(xiàn)區(qū)別對待

C、保護行政相對人的權(quán)利和利益

D、保證稅款入庫

參考答案：C

113.《行政學(xué)科法》第十二項所列可以設(shè)定行政許可的事項，尚未制

定法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)的，因行政管理的需要,確需立即實施

行政許可的,下列選項中可以設(shè)定臨時性行政許可的是()

A、最高人民法院司法解釋

B、國務(wù)院部門規(guī)章

C、省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章

D、縣級以上人民政府決定

參考答案：C

114.稅務(wù)機關(guān)依法要求納稅人繳納收款的行為屬于()

A、權(quán)利性行政處理權(quán)

B、義務(wù)性行為行政處理決定

C、剝奪、限制權(quán)利

D、確認和恢復(fù)權(quán)利與義務(wù)

參考答案：B

115.位于縣城的某食品加工廠,2021年年初土地使用證書記載占用土

地的面積為90000平方米,4月新征用耕地15000平方米，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土

地使用稅年稅額為8元/平方米。該食品加工廠2021年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土

地使用稅()元。

A、720000

B、800000

C、810000

D、840000

參考答案：A

解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時開始繳納城

鎮(zhèn)土地使用稅。4月新征用的耕地15000平方米,2021年不需要繳納

城鎮(zhèn)土地使用稅。食品加工廠2021年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

二90000X8=720000（元）

116.根據(jù)增值稅政策規(guī)定，下列選項中屬于視同銷售情形需征收增值

稅的是：

A、某商場為廠家代銷服裝

B、外購毛巾被用于職工福利

C、某工廠外購鋼材用于在建工程

D、餐廳購進酒水提供給顧客消費

參考答案：A

解析：單位或者個體工商戶的下列行為被視同為銷售貨物，均要征收

增值稅。（一）將貨物交由他人代銷；（二）代他人銷售貨物；（三）將貨物

從一地移送至另一地（同一縣市除外）；（四）將自產(chǎn)或委托加工的貨物

用于非應(yīng)稅項目；（五）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為對其他單

位的投資；（六）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資

者；（七）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個人消費；（八）將自

產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

117.下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的是（）

A、停止出口退稅權(quán)

B、書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)存款

C、停止發(fā)售發(fā)票

D、對不依法納稅的企業(yè)作出納稅信用等級為D的評定行為

參考答案：A

118.至I」()，深化稅收征管制度改革取得顯著成效,基本建成功能強大

的智慧稅務(wù)，形成國內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)，全方位提高稅務(wù)

執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力。

A、2022年

B、2023年

C、2024年

D、2025年

參考答案：D

119.我國法律規(guī)定稅務(wù)行政賠償?shù)呢?zé)任主體是()

A、國家

B、各級政府財政

C、行政機關(guān)

D、執(zhí)法人員

參考答案：A

120.根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定,行政機關(guān)可以委托實施行政學(xué)科,下

列關(guān)于受委托主體的說法,正確的是()

A、只能是其他行政機關(guān)

B、只能是其他行政機關(guān)或者符合條件的事業(yè)單位

C、只能是其他行政機關(guān)或者符合條件的社會團體

D、可以是其他行政機關(guān)、企事業(yè)單位、社會團體或者公民

參考答案：A

121.下列不屬于增值稅視同銷售的是()。

A、將購進的貨物用于無償贈送

B、將購進的貨物分配股東

C、將購進的貨物用于投資

D、將購進的貨物用于集體福利

參考答案：D

解析：將購進的貨物用于集體福利不屬于增值稅視同銷售,是不可以

抵扣進項稅額的情形。

122.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述,錯誤的是：

A、納稅人視同銷售無形資產(chǎn)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

完成的當(dāng)天

B、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收

到預(yù)收款的當(dāng)天

C、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取價款的當(dāng)

天

D、納稅人進口貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生間為報關(guān)進口的當(dāng)天

參考答案：C

解析：納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品

所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

123.下列職權(quán)中，不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的是()

A、稅收行政強制權(quán)

B、稅收法律立法權(quán)

C、稅收檢查權(quán)

D、稅收代位權(quán)和稅收撤銷權(quán)

參考答案：B

124.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%稅率的是()。

A、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民

企業(yè)

B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實

際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)

系的非居民企業(yè)

D、所有的非居民企業(yè)

參考答案：C

解析：在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)分為兩種類型:在中國境內(nèi)

設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè);

在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)

系的非居民企業(yè)。前者適用25%稅率，后者適用20%稅率(實際征稅率

10%)O

125,計算個人獨資企業(yè)的所得稅時，下列費用不得稅前扣除的是()。

A、企業(yè)繳納的行政性收費

B、投資者的親屬就職于該個人獨資企業(yè)而取得的工資薪金

C、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用但難以劃分的固定資產(chǎn)

折舊費

D、企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備金

參考答案：D

解析：選項A、B、C,是可以稅前扣除的。其中選項C,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營

和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機

關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況,核定準(zhǔn)予稅前扣除的

折舊費用數(shù)額或比例。

126.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，稅務(wù)機關(guān)依法

應(yīng)當(dāng)作出的決定是()

A、從重予以行政處罰

B、從輕予以行政處罰

C、減輕行政處罰

D、不予行政處罰

參考答案：D

127.下列對城市維護建設(shè)稅的表述不正確的是0。

A、城建稅屬于一種附加稅

B、征收范圍比較廣

C、本身沒有特定的課稅對象

D、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計定額稅率

參考答案：D

解析：根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計不同的比例稅率。

128.對印花稅計稅依據(jù)的確定，下列選項中說法正確的是：

A、易貨合同的計稅依據(jù)為合同所載的購、銷合計金額

B、建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為剔除分包款后的承包金額

C、貨物運輸合同的計稅依據(jù)為所運貨物金額、裝卸費、保險費和運

費之和

D、記載資金的營業(yè)賬簿,以實收資本金額為計稅依據(jù)

參考答案：A

B卷：

i、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在年度中間合并、分立、終止

的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期

所得稅匯算清繳。（X）

2、稅收是國家取得財政收入的基本形式。（V）

3、專用發(fā)票的稽核檢查是加強增值稅征收管理的重要措施。（J）

4、下列選項在計算企業(yè)所得稅時需進行調(diào)整的是（ABCD）

A、公益性捐贈

B、業(yè)務(wù)招待費

C、工會經(jīng)費

D、職工教育經(jīng)費

5、《稅收征管法》規(guī)定,扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，

納稅人不得拒絕。納

稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人采取的措施錯誤的是（BCD）

A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機關(guān)進行處理

B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支

付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

C、立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項

D、書面通知納稅人開戶銀

行從其存款中扣繳稅款

6、下列稅種中，納稅人與負稅人通常不一致的是（ACD）

A、營業(yè)稅

B、企業(yè)所得稅

C、消費稅

D、增值稅

7、內(nèi)外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有(AB)

A、境外所得已納稅款的扣除規(guī)定

B、借款利息費用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)

C、高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

D、工資費用在稅前的列支

8、現(xiàn)行制度規(guī)定，對外省(自治區(qū)，直轄市)來本地從事臨時經(jīng)營活

動的單位和個人，可

以要求其提供擔(dān)保人，或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納(C)

以下的保證金，并

限期繳銷發(fā)票。

A、2000元

B、5000元

C、10000元

D、20000元

9、主管稅務(wù)機關(guān)因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的，稅務(wù)機關(guān)

無權(quán)停止減免。(X)

10、某中外合資服裝企業(yè)2002年銷貨凈額為1000萬元，其應(yīng)酬交際

費計稅的最高比例為(C)

A、l%o

B、3%o

C、5%o

D、10%o

11、增值稅的基本稅率是17虬(J)

12、按(A)分類，我國稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅

和行為稅五大類。

A、征稅對象的性質(zhì)

B、管理和使用權(quán)限

C、稅收和價格的關(guān)系

D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不同

13、清朝實行的“初稅畝”，正式確立起了我國完全意義上的稅收制

度。(X)

14、以下國家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權(quán)的是(B)

A、中國

B、法國

C、美國

D、日本

15、我國稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有三種，其中不包括(C)經(jīng)

濟責(zé)任

B、行政責(zé)任

C、民事責(zé)任

D、刑事責(zé)任

16、“生產(chǎn)型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義

上的對“增值額”征稅。

(J)

17、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于(A)

A、稅制與征管是否公平

B、稅率的高低

C、稅負的輕重

D、征管效率

18、下列采用定額稅率的稅種有(BC)

A、個人所得稅

B、車船使用稅

C、資源稅

D、增值稅

19、本國居民(公民)在匯總境內(nèi)、境外所得計算繳納所得稅或一般

財產(chǎn)稅時，允許扣除

其來源于境外的所得或一般財產(chǎn)收益按照本國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納

稅額，即通常所說的抵免

限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為(C)

A、扣除法

B、全額抵免

C、普通抵免

D、免稅法

20、下列企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，不予退（免）稅的是（D）

A、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)

B、無出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)

C、有出口經(jīng)營權(quán)的外

貿(mào)企業(yè)

D、無出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)

21、納稅人銷售應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的人民幣折合率可以

選擇（AB）國家外匯

牌價。

A、當(dāng)月1日

B、結(jié)算當(dāng)天的

C、上次申報納稅時的

D、事先確定并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的22、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征

收增值稅的是（A）

A、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門

B、電信部門自己銷售移動電話并為

客戶有償提供電信服務(wù)

C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

23、公平是效率的必要條件。（J）

24、在國家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠地區(qū)、貧困地

區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主

管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅(C)

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

25、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直

轄市國家稅務(wù)局、地

方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。(J)

26、我國的稅收實體法主要包括(AB)

A、稅收法律

B、稅收行政法規(guī)

C、稅收

基本法

D、國際條約

27、對于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該給予相關(guān)人行政處分的有

(ABCD)

A、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的

B、稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅

計稅產(chǎn)量，致使多征

或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國家利益，尚不構(gòu)成犯罪

的

C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的

D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開征、停征或者減

稅、免稅、退稅、補

稅決定，尚不構(gòu)成犯罪的。

28、嚴(yán)密的稅法體系，應(yīng)包括的內(nèi)容是（ABCD）

A、稅收法律

B、稅收行政法規(guī)

C、地方性法規(guī)

D、國際條約

29、稅收的彈性原則強調(diào)賦稅的征收量沒有伸縮性，不依條件的變化

而變化（X）

30、一般而言，稅收法律關(guān)系的客體就是（A）

A＞稅收利益

B、稅收支出

C、稅收

收入

D、納稅人

31、我國現(xiàn)行出口退稅制度的主要缺陷表現(xiàn)在（ABD）

A、退稅率不合理

B、存在補貼政策

C、不存在補貼政策

D、政策不公平

32、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的年度

起，(D)o

A、第一年免征企業(yè)所得稅，第2年和第三年減半征收企業(yè)所得稅

B、其經(jīng)營業(yè)務(wù)所得

減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C、其經(jīng)營業(yè)務(wù)所得減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅

D、第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)

所得稅

33、國際稅收同稅收的根本差別在于(B)

A、財權(quán)利益分配關(guān)系

B、其他的分配關(guān)系

C、社會關(guān)系

D、人際關(guān)系

34、按稅收與價格的關(guān)系分，稅收可分為(CD)直接稅

B、間接稅

C、價內(nèi)稅

D、價外稅

35、依企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人2000年的虧損，需在下一年度稅

前彌補的，需報同級稅

務(wù)機關(guān)審核確認，否則，不得稅前扣除。

(V)

36、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人采用備抵法核算壞帳損失的,

若企業(yè)當(dāng)年實際提取的壞帳準(zhǔn)備金小于或等于稅法規(guī)定的提取限額,

則按實際提取數(shù)稅前扣除，其差額部分，在以后年度可以稅前扣除。

(X)

37、國際反避稅的方法：一是加強國際稅務(wù)合作，二是制定反避稅法

律。(J)

38、稅收效率體現(xiàn)在它對經(jīng)濟運行的影響和干預(yù)上。(J)

39、內(nèi)資企業(yè)單位進行清算時，應(yīng)當(dāng)在(C),向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)辦

理所得稅申報時，并

就其清算終了后的清算所得繳納企業(yè)所得稅。

A、清算前30日內(nèi)

B、清算后30日內(nèi)

C、辦理工商注銷登記之前

D、辦理注銷稅務(wù)登記之前

40、現(xiàn)行增值稅一般納稅人購進或銷售應(yīng)稅貨物支付的運輸費用的扣

除率為(C)o

A、13%

B、10%

C、7%

D、6%

41、稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由各省級人民政府規(guī)定。

(X)

42、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、

場所取得的所得，企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額適用30%的比例稅率；

地方所得稅，按應(yīng)納稅所得額適用3%的比例稅率。（J）

43、下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不能在收入總

額中扣除的有（ACD）

A、非公益、非救濟性捐贈

B、開發(fā)無形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分

C、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出

D、稅收滯納金、罰款、罰金

44、一般來說，稅收情報交換的范圍包括（ABCD）

A、納稅人在居住國或所得來源地的收入情況

B、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的作價

C、與稅收協(xié)定涉及稅種有關(guān)的國內(nèi)法律情報

D、防范稅收欺詐、偷逃稅的情報

45、依企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)壞帳準(zhǔn)備的提取比例，一律不得

超過的年末應(yīng)收帳款

余額的（B）

A、3%o

B、5%o

C、3%

D、5%

46、提高稅務(wù)行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本

和（A）

A、優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)

B、降低稅率

C、提高稅率

D、完善稅收政策

47、納稅人按規(guī)定支付的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費由納稅人提供

確實記錄和單據(jù)，經(jīng)

核準(zhǔn)后予以扣除。(J)

48、價內(nèi)稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務(wù)銷售價格中的稅。

(X)

49、根據(jù)稅收征管法及細則的規(guī)定，如果由于不可抗力或者財務(wù)會計

處理上的特殊情況等

原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期

申報，但最長不得超過

(B)1個月

B、3個月

C、半年

D、一年

50、依“外資企業(yè)所得稅法”規(guī)定，下列項目中允許稅前扣除的有

(ABC)

A、交際應(yīng)酬費

B、匯兌損失

C、支付給總機構(gòu)的管理費

D、資本利息

51、根據(jù)延期納稅制度，下列處理正確的是（ABD）

A、延期期限最長不得超過三個月

B、同一筆稅款不得滾動