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公司財(cái)務(wù)管理制度:固定資產(chǎn)管理制
度范文-管理資料
公司財(cái)務(wù)管理制度:固定資產(chǎn)管理制度范文-管理
資料「篇一」
一、管理分工
1、資產(chǎn)管理部作為固定資產(chǎn)的主管部門,應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細(xì)帳卡。
2、各機(jī)房網(wǎng)管負(fù)責(zé)本機(jī)房桌椅主機(jī)顯示器鍵盤鼠標(biāo)耳機(jī)機(jī)柜路由器交換機(jī)等
設(shè)備的維護(hù)與使用管理。微機(jī)中心有統(tǒng)一管理與購(gòu)置權(quán)。
3s辦公室負(fù)責(zé)辦公室電腦桌椅相關(guān)設(shè)備的維護(hù)和使用管理,
二、主管部門的職責(zé)
1隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。
2、負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù),確保設(shè)備完好提高利用
率,并定期組織設(shè)備的清點(diǎn),保證帳、卡、物三相符。
3、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理,搞好固定資產(chǎn)的分類,統(tǒng)一編號(hào),建立固定資產(chǎn)檔
案,登記賬卡,負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等事項(xiàng)。
4、根據(jù)使用部門的使用情況,組織編制設(shè)備大中修維修計(jì)劃,按期編報(bào)設(shè)備
更新計(jì)劃。
5、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度,擅自贈(zèng)送、變賣、拆除固定資
產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象,要嚴(yán)格追查責(zé)任,視情節(jié)給予處罰。
三、使用部門的職責(zé)
1、各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本單位的設(shè)備管理工作,應(yīng)設(shè)置專職或兼職的設(shè)
備管理員,各生產(chǎn)班組要設(shè)置工人設(shè)備管理員,每臺(tái)設(shè)備要明確使用、保管、維護(hù)
的責(zé)任者。
2、嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度,確保設(shè)備的完好、清潔、潤(rùn)滑和
安全使用。
3、建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報(bào)廢必須經(jīng)主管部門及總
經(jīng)理批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅向調(diào)動(dòng)、報(bào)廢,更不能自行外借和變賣。
4、根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn),做到帳、卡、物三相符。
四、管理事項(xiàng)
1、由于生產(chǎn)、研制需要,各單位購(gòu)置固定資產(chǎn)必須提前向主管部門提出申
請(qǐng),報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由相關(guān)部門負(fù)貢購(gòu)置。
2、購(gòu)設(shè)備進(jìn)廠后,由相關(guān)單位開(kāi)箱檢查、驗(yàn)收,設(shè)備安裝完畢后填“設(shè)備使
用單”報(bào)主管部門。主管部門根據(jù)“設(shè)備使用單”建立固定資產(chǎn)卡片,并通知使用
單位。
3、基本建設(shè)項(xiàng)目完工時(shí),由基建部門辦理“基建項(xiàng)目完工單”,報(bào)主管部
門。
五、調(diào)撥轉(zhuǎn)移
1、凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn),任何單位不得擅
自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售Q
2、公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移,必須通過(guò)主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),同時(shí)
由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后,由財(cái)務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù),并通知
相關(guān)的會(huì)計(jì)進(jìn)行賬、卡交接。
3、公司對(duì)外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移?般實(shí)行有償價(jià)調(diào)撥方式,設(shè)備主管部門根據(jù)
設(shè)備的使用年限、折余價(jià)值、新舊程度按質(zhì)論價(jià),原則上調(diào)出設(shè)備的價(jià)值不得低于
設(shè)備的折余價(jià)值,對(duì)外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價(jià)值,報(bào)總經(jīng)理簽字方可
處理,辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。
4、未經(jīng)主管部門同意,各使用部門無(wú)權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將
追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任6
六、報(bào)廢封存
公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢處理時(shí),須使用部門提出申請(qǐng),填寫設(shè)備報(bào)廢單一式三份
由財(cái)務(wù)部門將其凈損失上報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后,辦理報(bào)廢相關(guān)手續(xù)。
凡符合下列條件可申請(qǐng)報(bào)廢:
1、超過(guò)使用年限,主要結(jié)構(gòu)陳舊,精度低劣生產(chǎn)率低,耗能高,而且不能改
造利用的。
2、不能動(dòng)遷的設(shè)備,因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。
3、腐飩嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)的。
4、絕緣老化,磁路失效,性能低劣無(wú)修復(fù)價(jià)值的。
3、根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù),成立由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用
部門、技術(shù)人員和實(shí)物保管人員參加的清查小組.組長(zhǎng)由主管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導(dǎo)
擔(dān)任。
4、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查以前,財(cái)務(wù)部門必須檢查有關(guān)財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)的憑證是
否齊全,如有尚未入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬,主動(dòng)與固定資產(chǎn)管理、倉(cāng)庫(kù)以
及其他有關(guān)部門核對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的收、付記錄,做到清查前的賬目相符。
5、經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員,在清查以前,應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進(jìn)行整理,
對(duì)尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庠的固定資產(chǎn),盡可能做好入庫(kù)和出庫(kù)手續(xù),避免發(fā)
生重點(diǎn)、漏點(diǎn)等差錯(cuò)。
6、固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物,包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存
數(shù)是否相符,固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等6發(fā)
現(xiàn)沒(méi)有入賬的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)查明原因,及時(shí)入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況,應(yīng)當(dāng)
查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后,在清查表內(nèi)加以注明,并提出處理意見(jiàn)。
對(duì)租賃、代管的固定資產(chǎn),都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清查,并分別填制清查表。
7、對(duì)固定資產(chǎn)清查以后,根據(jù)清查的結(jié)果填制清查表單。清查表單經(jīng)過(guò)審核
無(wú)誤以后,由參與清查的人員和經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。
清查表單應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門留存一份,送交財(cái)務(wù)部門一份。
8、財(cái)務(wù)部門根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬
存數(shù)不??致的時(shí)候,應(yīng)該及時(shí)查明原因,必要時(shí)進(jìn)行復(fù)查或由經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員做出
書面報(bào)告,
9、對(duì)清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余,經(jīng)查明核實(shí)以后,經(jīng)資產(chǎn)清查小組審
核,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批°財(cái)務(wù)部門根據(jù)審查核實(shí)后的清查表和審批意見(jiàn),按照會(huì)
計(jì)制度的規(guī)定,做賬務(wù)的調(diào)整,使賬簿記錄與實(shí)際盤存的資料一致。
八、獎(jiǎng)懲
1、在固定資產(chǎn)管理工作中成績(jī)突出者,可給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。
2、固定資產(chǎn)保管人、使用人玩忽職守,違反有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定及操作規(guī)
程,造成固定資產(chǎn)損失者,應(yīng)予賠償。賠償數(shù)額依據(jù)損失大小和責(zé)任大小確定,同
時(shí)追究其相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
3、造成重大固定資產(chǎn)安全事故,依據(jù)國(guó)家安全法規(guī)和局隊(duì)有關(guān)安全管理規(guī)
定,對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰,并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。
公司財(cái)務(wù)管理制度;固定資產(chǎn)管理制度范文-管理
資料「篇二」
一、制定目的
為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程,明確在申購(gòu)、采購(gòu)、使
用、報(bào)廢等各環(huán)節(jié)的權(quán)、責(zé)、利,明確部門與員工的職責(zé),結(jié)合公司現(xiàn)有實(shí)際情
況,特制定本制度。
二、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
本公司將單位價(jià)值在元以上或使用期限超過(guò)年的設(shè)備、器具、工具,作為固定
資產(chǎn)管理。
三、固定資產(chǎn)的分類
1、電子設(shè)備:包括顯示器、主機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、電話,裝訂機(jī)
等相關(guān)辦公設(shè)備;
2、辦公家具:包括空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜、辦公桌椅等;
3、其它:一切與公司經(jīng)營(yíng)、辦公有關(guān)的其它物品。
四、固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、變更、報(bào)廢等,都由行政部統(tǒng)一管理。分發(fā)到
個(gè)人使用的固定資產(chǎn),由個(gè)人管理和保管。
行政部管理職責(zé):
1、審核部門要求申購(gòu)的固定資產(chǎn)是否合理;
2、驗(yàn)收采購(gòu)回來(lái)的固定資產(chǎn)是是否合格,合格后入庫(kù);
3、將固定資產(chǎn)的日常管理和使用落實(shí)到個(gè)人;
4、對(duì)固定資產(chǎn)的變更進(jìn)行記錄;
5、審核使用年限過(guò)長(zhǎng)的固定資產(chǎn)是否可以報(bào)廢:
6、對(duì)固定資產(chǎn)編號(hào)、登記、每年固定盤點(diǎn)固定資產(chǎn),做到賬物相符。
個(gè)人管理職責(zé):
1、負(fù)責(zé)監(jiān)管、保存好分配到個(gè)人使用的固定資產(chǎn),公司實(shí)施“誰(shuí)使用,誰(shuí)保
管”的原則。固定資產(chǎn)發(fā)生遺失,非正常損耗,保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。若非正
常損耗,保管人能夠指證責(zé)任人的,免除賠償責(zé)任;
2、保持固定資產(chǎn)的口常清潔衛(wèi)生;
3、固定資產(chǎn)損壞以后,及時(shí)上報(bào)行政部修理或更換。
固定資產(chǎn)核算部門:
1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門;
2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)賬目;
3、財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理:
4、財(cái)務(wù)部會(huì)同行政部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),做到帳物相符;
5、根據(jù)實(shí)際情況協(xié)同固定資產(chǎn)管理部門(行政部)對(duì)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。
五、固定資產(chǎn)的購(gòu)置
1、公司實(shí)施“誰(shuí)使用,誰(shuí)申購(gòu)”的原則進(jìn)行申購(gòu)。各部門要購(gòu)置固定資產(chǎn),
需填寫“固定資產(chǎn)申購(gòu)單”(格式后附一),由部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審核
后,行政部備案;
2、經(jīng)批準(zhǔn)后,由行政部安排專人負(fù)責(zé)采購(gòu),一定要寫清楚購(gòu)買物品的品牌、
規(guī)格、數(shù)量、金額;
3、固定資產(chǎn)收到后,由行政部負(fù)責(zé)驗(yàn)收并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào);
4、各部門應(yīng)于每月25日之前將下月的固定資產(chǎn)申購(gòu)單交到行政部,審核完成
后,采購(gòu)部應(yīng)在次月10日前完成采購(gòu)流程,行政部驗(yàn)收后交到使用人手中。
六、固定資產(chǎn)的變更
1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部員工之間變更調(diào)撥,需填寫“固定資產(chǎn)變更表”(格式
后附二),由部門經(jīng)理、行政部審核通過(guò)后,將固定資產(chǎn)變更單交行政部辦理轉(zhuǎn)移
登記后方可更換;
2、在固定資產(chǎn)變更后,固定資產(chǎn)號(hào)碼重新編號(hào)。
七、固定資產(chǎn)的出售
固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)告知行政部,填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)
表”(格式后附三),提出處理意見(jiàn),由行政部核定是否有使用價(jià)值。
1、固定資產(chǎn)如需出售處理,需由行政部提出申請(qǐng),填寫“固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)
表”(格式后附四);
2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì),注明出售處理原因,出售金額,報(bào)部門經(jīng)
理和財(cái)務(wù)部審批;
3、固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后,行政部對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置;
4、如有需要財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表,開(kāi)具發(fā)票及收款,并對(duì)固定
資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。
八、固定資產(chǎn)編號(hào)
編號(hào)原則:
1、自年月日起對(duì)公司所有固定資產(chǎn)予以整理編號(hào);
2、固定資產(chǎn)編號(hào);公司簡(jiǎn)稱拼音首字母一使用部門一購(gòu)置年月+編號(hào);
九、固定資產(chǎn)的清查
1、公司建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度,盤點(diǎn)分年中和年終兩次,由行政部和財(cái)務(wù)部
共同執(zhí)行,使用部門配合執(zhí)行;
2、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”(格式后附五),詳細(xì)反應(yīng)
所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)、擁有人、存放地等,并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì),做到
帳物相符。若有盤盈或盤虧,列出原因和責(zé)任,報(bào)部門經(jīng)理、行政部、財(cái)務(wù)部和總
經(jīng)理批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整。
本制度由財(cái)務(wù)部、行政部共同監(jiān)督實(shí)施;解釋權(quán)歸行政部°本制度自發(fā)布之日
起實(shí)行。
公司財(cái)務(wù)管理制度:固定資產(chǎn)管理制度范文-管理
資料「篇三」
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讀!
為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,明確部門及員工的職責(zé),現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際,特制
定本制度。
一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及
其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的.設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,
單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用期限超過(guò)2年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
二、固定資產(chǎn)的分類
固定資產(chǎn)類別折舊計(jì)提年限凈殘值率
1、房屋及建筑物2010%
2、機(jī)器設(shè)備1010%
3、運(yùn)輸工具1010%
4、計(jì)算機(jī)設(shè)備510%
5、辦公家具及設(shè)備510%
三、固定資產(chǎn)的管理部門
根據(jù)內(nèi)部控制制度,固定資產(chǎn)由設(shè)備部對(duì)生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理;由IT
部對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理;由人事行政部門對(duì)辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。
各具體管理部門應(yīng):
1、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳,建立固定資產(chǎn)卡片。
2、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號(hào)
3、對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人(機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組)
四、固定資產(chǎn)核算部門
1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門
2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳
3、財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理
4、財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點(diǎn),做到帳實(shí)相
符,保持帳、物、卡一致Q
五、固定資產(chǎn)的購(gòu)置
1、各部門需購(gòu)置固定資產(chǎn),需填寫“資本性支出申請(qǐng)單”(格式后附1),由
部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、經(jīng)批準(zhǔn)后,由采購(gòu)部門安排專人負(fù)責(zé)采購(gòu),填寫“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)
表”(格式后附2),報(bào)經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)°在此表
中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、3家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購(gòu)。
3、固定資產(chǎn)收到后,由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)貢驗(yàn)收,并填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收
清單”(格式后附3)一式三份,在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型
號(hào)、金額、供貨廠商,并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。一份由使用部門留存,一份交
財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理,一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片,更新臺(tái)帳,
落實(shí)使用責(zé)任人。
六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)
單”一式四聯(lián)(格式后附4),送移入部門簽字,確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門,第一
聯(lián)由管理部門留存,更新固定資產(chǎn)卡片,第二聯(lián)送交會(huì)計(jì)部門,第三聯(lián)送交移入部
門,第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。
2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部,以便進(jìn)行帳
務(wù)處理。
3、注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便
監(jiān)督管理Q
公司財(cái)務(wù)管理制度:固定資產(chǎn)管理制度范文-管理
資料「篇四」
1、目的和范圍
1.1為了使愛(ài)如家健康管理有限公司固定資產(chǎn)管理程序更加規(guī)范,并且能合理
配置和有效利用公司的固定資產(chǎn),特建立本制度。
1.2適用于愛(ài)如家健康管理有限公司各子公司、分公司,固定資產(chǎn)管理,包括
固定資產(chǎn)的分類、購(gòu)置、登記編號(hào)、記價(jià)、折舊、使用、保養(yǎng)維修、盤點(diǎn)和處理
等。
1.3本文件適用于愛(ài)如家健康管理有限公司各子公司、分公司。
2、職責(zé)
2.1總部人事行政部:負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的日常管理,包含括固定資產(chǎn)的購(gòu)
置、報(bào)價(jià)、核價(jià)、采購(gòu)、登記編號(hào)、盤點(diǎn)、維修、使用監(jiān)控和異動(dòng)管理等。
2.2各職能部門;負(fù)責(zé)本部門所使用或管理的固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、維護(hù)。
2.3財(cái)務(wù)部:負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置評(píng)估、付款、計(jì)價(jià)、折舊管理、盤點(diǎn)與報(bào)廢
的驗(yàn)證等。
2.4總部副總經(jīng)理/總經(jīng)理:負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置審批。
2.5子公司行政:負(fù)責(zé)本區(qū)域固定資產(chǎn)的購(gòu)置評(píng)估、采購(gòu)、登記編號(hào)、盤點(diǎn)、
維修、使用監(jiān)控、異動(dòng)管理等,
3、引用文件,資料
略
4、定義與術(shù)語(yǔ)
4.1固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn):為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出
租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的;使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。對(duì)于集團(tuán)公司而言,單位價(jià)
值超過(guò)20xx元(含20xx元;包含從同一供應(yīng)商、同一批次購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)組總額)、
使用壽命超過(guò)一年即作為固定資產(chǎn)管理。
在實(shí)際操作中,除以上原則外,以下類別的資產(chǎn)規(guī)定其不管金額大小及使用壽
命長(zhǎng)短,統(tǒng)一確認(rèn)為固定資產(chǎn),包括:
辦公桌椅、展示柜(貨架)
車輛(包含倉(cāng)庫(kù)叉車)
電腦、P03機(jī)、服務(wù)器、攝像頭、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、投影
儀、保險(xiǎn)箱、數(shù)碼相機(jī)、液晶電視、空調(diào)
4.2種類:
5、制度內(nèi)容
5.1編碼規(guī)則;
5.1.1公司以固定資產(chǎn)編碼卡作為固定資產(chǎn)標(biāo)示。固定資產(chǎn)編碼卡包括資產(chǎn)名
稱、編號(hào)、規(guī)格、使用部門和購(gòu)置日期等內(nèi)容;
5.1.2新購(gòu)固定資產(chǎn)在驗(yàn)收合格,經(jīng)人事行政貼上固定資產(chǎn)編碼卡后,方可交
付使用;但如果是廠房建設(shè)物及其附屬設(shè)施,只登記數(shù)量,不進(jìn)行編碼;
5.1.3固定資產(chǎn)編碼組成:省份代碼-子公司(分公司)代碼-Z①一
②②②②一③③③③
其中;省份代碼及分公司代碼參照人事編碼,子公司即為00
大寫字母Z標(biāo)示固定資產(chǎn)編號(hào)
①為固定資產(chǎn)分類標(biāo)識(shí),用一個(gè)大寫英文字母表示。
A表示計(jì)算機(jī)(電腦);
B表示計(jì)算機(jī)外圍設(shè)備、數(shù)碼相機(jī)、投影、打印機(jī)等;
C表示家具:
D表示電器;
E表示儀器;
F表示交通運(yùn)輸工具;
G表示器具或工具、辦公家具;
H表示服務(wù)器、路由器等IT專用設(shè)備
T表示傳真機(jī)
J表示收銀機(jī)
②為固定資產(chǎn)購(gòu)入年份,用4位阿拉伯?dāng)?shù)字表示:
③為固定資產(chǎn)流水號(hào),用4位阿拉伯?dāng)?shù)字表示;
5.1.4無(wú)形資產(chǎn)編碼原則除前三位以WAB表示,其他原則參照固定資產(chǎn)編碼原
則。
5.2購(gòu)置與領(lǐng)用
5.2.1各子公司因工作需要添置固定資產(chǎn),須按子公司當(dāng)仁的年度固定資產(chǎn)添
置預(yù)算和固定資產(chǎn)配置表填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》,同時(shí)在月預(yù)算表中反映,
由相關(guān)的申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人給區(qū)總確認(rèn)后,以傳真的形式發(fā)送至總部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人
上報(bào):如超出預(yù)算范圍,必須同時(shí)附上詳細(xì)情況說(shuō)明。預(yù)算外固產(chǎn)資產(chǎn)的添置費(fèi)不
得超過(guò)全年預(yù)算的20%;
5.2.2由總部營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)人或總部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,將子(分)公司填
寫的《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》轉(zhuǎn)送至人事行政部負(fù)責(zé)人,人事行政部負(fù)責(zé)人根據(jù)所
有子公司固定資產(chǎn)使用情況給出處理意見(jiàn)。如需購(gòu)置,將最終確認(rèn)后的《固定資產(chǎn)
購(gòu)置申請(qǐng)表》的轉(zhuǎn)送至財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人,再由公司財(cái)務(wù)部依財(cái)務(wù)流程撥款至各子公
司,由各子公司固定資產(chǎn)管理員按確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)買。《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》由財(cái)
務(wù)部存檔;
5.2.3各子公司人事行政對(duì)新購(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收,填寫《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用
表》并按公司固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)定編制標(biāo)示,再分配至使用人。使用人須在《固定資
產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》上簽字;
5.3資產(chǎn)歸還與調(diào)撥
5.3.1員工離職時(shí)須將領(lǐng)用固定資產(chǎn)的全部交回公司,由人事行政按固定資產(chǎn)
明細(xì)賬清點(diǎn),有短缺者按原價(jià)賠償,人事行政應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理;
5.3.2公司規(guī)定,員工之間不得私自調(diào)換各自使用的固定資產(chǎn),如有特殊情況
須調(diào)換使用,要通知人事行政,由調(diào)出方填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥表》;
5.3.3人事行政接到《固定資產(chǎn)調(diào)撥表》并確認(rèn)其可行后,在《固定資產(chǎn)收貨
領(lǐng)用表》及固定資產(chǎn)系統(tǒng)中做變更登記,由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。將《固定資產(chǎn)調(diào)撥
表》復(fù)印件送至區(qū)域財(cái)務(wù),以便進(jìn)行帳務(wù)處理。
5.4固定資產(chǎn)維修
5.4.1當(dāng)事人填寫《固定資產(chǎn)維修(升級(jí))表》交于子公司相應(yīng)的部門負(fù)責(zé)
人,子公司相應(yīng)的部門負(fù)責(zé)人先查詢固定資產(chǎn)帳,上報(bào)總部對(duì)應(yīng)部門負(fù)責(zé)人,經(jīng)總
部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人確定其維修價(jià)值后,再通知子公司聯(lián)系售后服務(wù)商或者進(jìn)行維修
費(fèi)用申請(qǐng)(維修費(fèi)用申請(qǐng)參照《費(fèi)用申請(qǐng)》);
5.4.2維修后子公司人事行政部應(yīng)將《固定資產(chǎn)維修(升級(jí))表》原件交于財(cái)
務(wù)部,財(cái)務(wù)部將《固定資產(chǎn)維修(升級(jí))表》原件與維修發(fā)票作為報(bào)賬憑證,進(jìn)行
帳務(wù)處理;
5.4.3《固定資產(chǎn)維修(升級(jí))表》原件由財(cái)務(wù)保存,復(fù)印件交于人事行政,
以便人事行政及時(shí)進(jìn)行《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》的變更。
5.5固定資產(chǎn)報(bào)損
5.5.1當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p坂,沒(méi)有維修價(jià)值時(shí),由固定資產(chǎn)使用部門提出申
請(qǐng),填寫《固定資產(chǎn)處置審批表》,區(qū)域人事助理給子公司負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,子公司
負(fù)責(zé)人以Email形式發(fā)送至營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)人郵箱上報(bào)。
5.5.3由總部營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,將子(分)公司填寫的《固定資產(chǎn)處置審
批表》轉(zhuǎn)送至人事行政部負(fù)責(zé)人,人事行政部負(fù)責(zé)人根據(jù)所有子(分)公司固定資
產(chǎn)使用情況給出處理意見(jiàn)。
5.5.3經(jīng)批準(zhǔn)后,人事行政對(duì)實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)
行更新,并將處理結(jié)果書面通知總部財(cái)務(wù)部;
5.5.4財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)處置審批表》和實(shí)物處理結(jié)果,進(jìn)
行帳務(wù)處理。
5.6固定資產(chǎn)的實(shí)物盤點(diǎn)
5.6.1每季度由區(qū)總負(fù)責(zé),子公司行政、相關(guān)財(cái)務(wù)人員協(xié)助進(jìn)行固定資產(chǎn)盤
點(diǎn);
5.6.2固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí),應(yīng)由使用部門負(fù)責(zé)人陪同,盤點(diǎn)完畢后須在盤點(diǎn)報(bào)告
上簽字確認(rèn),并上報(bào)財(cái)務(wù)部:
5.6.3工作結(jié)束后財(cái)務(wù)部出具《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表》,詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固
定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù),并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì),做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相
核對(duì)一致6若有盤盈或盤虧,須編報(bào)《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表》,并列出原因和
貢任,報(bào)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理c經(jīng)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門
對(duì)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。
5.6.4盤點(diǎn)結(jié)束3天內(nèi),把《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表》報(bào)總部人事行政部備案。
5.7本制度由人事行政部負(fù)責(zé)制定、解釋及修改。
5.8本制度自發(fā)布之日起實(shí)行。
6、表單
6.1《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》
6.2《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》
6.3《固定資產(chǎn)調(diào)撥表》
6.4《固定資產(chǎn)維修(升級(jí))表》
6.5《固定資產(chǎn)處置審批表》
6.6《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)單》
6.7《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表》
6.8《固定資產(chǎn)盤盈(虧)報(bào)告表》
6.9《子公司建議采購(gòu)固定資產(chǎn)清單》
6.10《分公司建議采購(gòu)固定資產(chǎn)清單》
公司財(cái)務(wù)管理制度;固定資產(chǎn)管理制度范文-管理
資料「篇五」
為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,明確部門及員工的職責(zé),現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際,特制
定本制度。
一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及
其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單
位價(jià)值在20xx元以上,并且使用期限超過(guò)2年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
二、固定資產(chǎn)的分類
固定資產(chǎn)類別折舊計(jì)提年限凈殘值率
1、房屋及建筑物20xx/
2、機(jī)器設(shè)備1010%
3、運(yùn)輸工具1010%
4、計(jì)算機(jī)設(shè)備510%
5、辦公家具及設(shè)備510%
三、固定資產(chǎn)的管理部門
根據(jù)內(nèi)部控制制度,固定資產(chǎn)由設(shè)備部對(duì)生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理;由
IT部對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理;由人事行政部門對(duì)辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。
各具體管理部門應(yīng):
1、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳,建立固定資產(chǎn)卡片。
2、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號(hào)
3、對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人(機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組)
四、固定資產(chǎn)核算部門
1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門
2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳
3、財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理
4、財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點(diǎn),做到帳實(shí)相
符,保持帳、物、卡一致。
五、固定資產(chǎn)的購(gòu)置
1、各部門需購(gòu)置固定資產(chǎn),需填寫“資本性支出申請(qǐng)單”(格式后附1),由
部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、經(jīng)批準(zhǔn)后,由采購(gòu)部門安排專人負(fù)責(zé)采購(gòu),填寫“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)
表”(格式后附2),報(bào)經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表
中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、3家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購(gòu)。
3、固定資產(chǎn)收到后,由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收,并填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收
清單”(格式后附3)一式三份,在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型
號(hào)、金額、供貨廠商,并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。一份由使用部門留存,一份交
財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理,一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片,更新臺(tái)帳,
落實(shí)使用責(zé)任人。
六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)
單”一式四聯(lián)(格式后附4),送移入部門簽字,確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門,第一
聯(lián)由管理部門留存,更新固定資產(chǎn)卡片,第二聯(lián)送交會(huì)計(jì)部門,第三聯(lián)送交移入部
門,第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。
2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部,以便進(jìn)行帳
務(wù)處理。
3、注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變,填寫清楚新的'使用部門和新的使用人,以便
監(jiān)督管理,
七、固定資產(chǎn)的出售
固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門,填寫“閑置固定資
產(chǎn)明細(xì)表”(格式后附5),管理部門擬定處理意見(jiàn)后,按以下步驟執(zhí)行;
1、固定資產(chǎn)如需出售處理,需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng),填寫“固定資
產(chǎn)出售申請(qǐng)表”(格式后附6)
2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì),注明出售處理原因,出售金額,報(bào)部門經(jīng)
理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。
3、固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置,
并對(duì)固定資產(chǎn)卡片登記出售日期,臺(tái)帳做固定資產(chǎn)減少。
4、財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表,開(kāi)具發(fā)票及收款,并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行
相應(yīng)的帳務(wù)處理。
八、固定資產(chǎn)報(bào)廢
1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞,沒(méi)有維修價(jià)值時(shí),由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng),
填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表”(格式后附6),交固定資產(chǎn)管理部門報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總
經(jīng)理審批。
2、經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門對(duì)實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)
卡片進(jìn)行更新,并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)部。
3、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理結(jié)果,進(jìn)行帳務(wù)處
理。
九、固定資產(chǎn)編號(hào)
1、編號(hào)原則:按大類、所在部門的成本中心號(hào)、順序號(hào)、取得年月編制。
I、房屋及建筑物代碼為01
2、機(jī)器設(shè)備代碼為02
3、運(yùn)輸工具代碼為03
4、計(jì)算機(jī)設(shè)備代碼為04
5、辦公家具代碼為05
如:財(cái)務(wù)部20xx年7月購(gòu)置一臺(tái)計(jì)算機(jī),則編號(hào)為
JINTAK04753600720xx07o
十、固定資產(chǎn)的清查
公司建立固定資產(chǎn)清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部門和財(cái)務(wù)
部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”[格式后附7),詳細(xì)
反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù),并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì),做到帳務(wù)、實(shí)物、和
固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)一致。若有盤盈或盤虧,須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告
表”,列出原因和責(zé)任,報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財(cái)
務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對(duì)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。
公司財(cái)務(wù)管理制度:固定資產(chǎn)管理制度范文-管理
資料「篇六」
股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度范本
股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度范本
第一章總則
第一條為了防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊,保護(hù)
固定資產(chǎn)的安全完整,提高固定資產(chǎn)的使用效率,保障公司的可持續(xù)發(fā)展能力,根
據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,制定本制度。
第二條本制度適用于公司及子公司的固定資產(chǎn)管理。
第三條本制度所稱固定資產(chǎn),是指單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用年限在
一年以上的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)
的設(shè)備、器具、工具等。
單位價(jià)值在20xx元以下,但屬于公司固定資產(chǎn)目錄范圍內(nèi)的設(shè)備、工具器具
等也列入固定資產(chǎn)。
第四條基本要求:
固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范,機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配
備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理;固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng),決策過(guò)程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范;固定資
產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密;固定資
產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定;固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)符合國(guó)家
法律法規(guī)。
第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
第五條固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)按照崗位職責(zé)分工,確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗
位相互分離、制約和監(jiān)督,同一部門或個(gè)人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程,做
到:
(一)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批崗位分離;
(二)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行崗位分離;
(三)固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付崗位分離;
(四)固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批崗位分離;
(五)固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行崗位分離;
(六)固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄崗位分離。
第六條設(shè)備供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理本公司的機(jī)器設(shè)備,房屋建筑物、道路、場(chǎng)地、
涵洞及其不可移動(dòng)的附著設(shè)備,負(fù)責(zé)對(duì)實(shí)物進(jìn)行管理和辦理請(qǐng)購(gòu)、維修、改造及處
置;各使用部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng):財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理;
審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)、使用、改造、處置的合法、合規(guī)、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第七條公司對(duì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)實(shí)施授權(quán)批準(zhǔn)制度,嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人
員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。具體規(guī)定如下:
(一)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、驗(yàn)收與款項(xiàng)業(yè)務(wù)按照公司《工程項(xiàng)目管理制度》執(zhí)行;
(二)固定資產(chǎn)投保由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出申請(qǐng),經(jīng)總經(jīng)理進(jìn)行審批后,交財(cái)務(wù)部執(zhí)行;
(三)一般固定資產(chǎn)處置由負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)的工程部或辦公室提出申請(qǐng),經(jīng)總
經(jīng)理進(jìn)行審批后執(zhí)行;
(四)原值在5000萬(wàn)元以內(nèi)的重要固定資產(chǎn)處置,經(jīng)公司辦公會(huì)議審議后,由
總經(jīng)理會(huì)同董事長(zhǎng)共同批準(zhǔn),5000萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)處置需報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn),上
述處置均不包括固定資產(chǎn)的正常報(bào)廢。
第八條審批人根據(jù)規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人
在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范
圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向上級(jí)部門報(bào)告。
第九條對(duì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的記錄和憑證,如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)
務(wù)開(kāi)展情況,及時(shí)傳遞相關(guān)信息,確保固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過(guò)程得到有效控制Q
第三章取得與驗(yàn)收
第十條固定資產(chǎn)預(yù)算
行政部和設(shè)備供應(yīng)部要根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和公司固定資產(chǎn)的使用情況、以及國(guó)
家有關(guān)鼓勵(lì)自主創(chuàng)新的政策等因素?cái)M定固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目,公司應(yīng)組織力量對(duì)項(xiàng)目
可行性進(jìn)行研究、分析,編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算,并按規(guī)定程序?qū)徟_保同定資
產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。
對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目,可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行可行性研究與
評(píng)價(jià),并由公司實(shí)行集體決策和審批,防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。
第十一條嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預(yù)算。對(duì)于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目,有關(guān)
部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理相關(guān)手續(xù);對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)
目,應(yīng)由固定資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門提出申請(qǐng),經(jīng)總經(jīng)理審批后再辦理相關(guān)手續(xù),屬于
董事會(huì)批準(zhǔn)的項(xiàng)目,還需經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。
第十二條對(duì)于外購(gòu)的固定資產(chǎn)嚴(yán)格執(zhí)行請(qǐng)購(gòu)與審批制度,請(qǐng)購(gòu)部門(或人員)
和審批部門(或人員)在職責(zé)權(quán)限內(nèi)辦理相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)與審批程序.對(duì)于一般固定資產(chǎn)
采購(gòu),經(jīng)辦部門要充分了解和掌握供應(yīng)商情況,采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應(yīng)商;
對(duì)于重大的固定資產(chǎn)采購(gòu),采取招標(biāo)方式進(jìn)行。
第十三條按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,區(qū)分融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃,并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)
酬轉(zhuǎn)移情況,按本制度第七條的規(guī)定審批。
第十四條嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度,確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等
符合使用要求°固定資產(chǎn)交付使用的驗(yàn)收工作由行政部及設(shè)備供應(yīng)部、使用部門及
相關(guān)部門共同實(shí)施。
(一)外購(gòu)固定資產(chǎn),根據(jù)合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購(gòu)固定資產(chǎn)的品種、
規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收,出具驗(yàn)收單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。
驗(yàn)收合格后方可投入使用;
(二)自行建造的固定資產(chǎn),應(yīng)由制造部門、設(shè)備供應(yīng)部及行政部、使用部
門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單,驗(yàn)收合格后移交使用部門投入使用;
(三)對(duì)投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外
企業(yè)無(wú)償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù);
(四)對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)及時(shí)辦理入庫(kù)、編號(hào)、建卡、調(diào)配等手續(xù);
(五)對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查,避免與本公
司財(cái)產(chǎn)混淆,并應(yīng)及時(shí)歸還。
第十五條對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn),應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,詳細(xì)記錄其編號(hào)、
名稱、種類、規(guī)格、來(lái)源、驗(yàn)收時(shí)間、所在地點(diǎn)、使用部門、數(shù)量、價(jià)值、使用年
限、責(zé)任單位和責(zé)任人。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)一式多份,工程部或辦公室、使用部門、
財(cái)務(wù)部各一份。
第十六條財(cái)務(wù)部按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的構(gòu)建成本。
第十七條對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn),應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門辦理。
第四章使用與維護(hù)
第十八條對(duì)固定資產(chǎn)要加強(qiáng)日常管理,授權(quán)設(shè)備供應(yīng)部門和行政部門以及相
關(guān)人員對(duì)其各自負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)的日常使用與維修進(jìn)行管理,保證固定資產(chǎn)的安全
與完整。實(shí)物管理部門和使用部門、使用人要定期或不定期檢查固定資產(chǎn)明細(xì)及標(biāo)
簽,確保具備足夠詳細(xì)的信息,以便固定資產(chǎn)的有效識(shí)別與盤點(diǎn)。
未經(jīng)授權(quán),固定資產(chǎn)不得轉(zhuǎn)移。
第十九條固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求根據(jù)國(guó)家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營(yíng)
管理的需要確定。
第二十條依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,確定計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)
范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率,并將其登記在固定資產(chǎn)卡片上。
折舊估計(jì)一經(jīng)確定,不得隨意變更。確需變更的,按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>
每月計(jì)提的折舊,也應(yīng)錄入各該固定資產(chǎn)的卡片上。如財(cái)務(wù)部在固定資產(chǎn)卡片
外又另行設(shè)立明細(xì)賬的,則計(jì)提折舊的記錄可一年登記一次。
第二十一條設(shè)備的操作人員,均需經(jīng)過(guò)充分的崗位培訓(xùn),經(jīng)考核合格后方可
上崗操作。易燃、易爆、電力和高精尖等特殊設(shè)備實(shí)行崗位許可制度,必須持證上
崗。對(duì)設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,保證設(shè)備使用流程與規(guī)定操作流程相符。
第二十二條使用部門和相關(guān)管理部門要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng),保證
固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行,提高固定資產(chǎn)的使用效率。
固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng),定期檢查,對(duì)高危生產(chǎn)設(shè)施
應(yīng)至少每天檢查一次,及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)。
固定資產(chǎn)的簡(jiǎn)單維護(hù),由操作人員和公司的相關(guān)技術(shù)人員實(shí)施。在保修期內(nèi)的
固定資產(chǎn)發(fā)生故障,相關(guān)管理部門應(yīng)及時(shí)聯(lián)系制造商維修或退換。
固定資產(chǎn)大修理由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng),按規(guī)定程序報(bào)批后安排修理,
驗(yàn)收合格后才能投入運(yùn)行Q
第二十三條固定資產(chǎn)技術(shù)改造由使用部門和管理部門提山改造方案,按本制
度第十條的要求進(jìn)行決策。
第二十四條根據(jù)同定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn),確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。
投保范圍和政策應(yīng)足以應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的.風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)應(yīng)投保的固定資產(chǎn)按本制度第七條第二款的規(guī)定辦理投保手續(xù)。對(duì)于重大固
定資產(chǎn)項(xiàng)目的投保,采取招標(biāo)方式確定保險(xiǎn)公司6
己投保的固定資產(chǎn)發(fā)生損失的,應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)的索賠手續(xù)。
第二十五條固定資產(chǎn)的大修和改造竣工時(shí)間應(yīng)記入固定資產(chǎn)卡片。
第二十六條定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。
盤點(diǎn)前,設(shè)備供應(yīng)部及行政部、使用部門和財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)賬簿記錄和
固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行核對(duì),保證賬賬相符。
公司組成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)小組對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果填寫固定資產(chǎn)
盤點(diǎn)表,并與賬卡記錄核對(duì),對(duì)賬實(shí)不符,固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的,編制固定資產(chǎn)
盤盈、盤虧表。
第二十七條固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧,由固定資產(chǎn)使用部門和設(shè)備部門、行
政部門逐筆查明原因,共同編制盤盈、盤虧處理意見(jiàn),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部及
時(shí)調(diào)整有關(guān)賬簿記錄,使其反映固定資產(chǎn)的實(shí)有情況。
第二十八條每年年末固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí),應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)的狀況進(jìn)行檢查分析,
評(píng)估是否存在差值跡象,對(duì)存在可能發(fā)生減值跡象的,按照公司減值準(zhǔn)備會(huì)計(jì)估計(jì)
的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失。
第二十九條對(duì)于未使用、不需用或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn),設(shè)備供應(yīng)部門及行
政部門和使用部門應(yīng)及時(shí)提出處理措施,報(bào)批后實(shí)施。對(duì)封存的固定資產(chǎn),由專人
負(fù)責(zé)日常管理,定期槍查,確保資產(chǎn)的安全、完整。
第五章處置與轉(zhuǎn)移
第三十條對(duì)固定資產(chǎn)的不同處置方式,采取相互控制措施。
(一)對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn),由設(shè)備供應(yīng)部或行政部填制固定資產(chǎn)
報(bào)廢單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理;
(二)對(duì)使用期限未滿、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢
申請(qǐng),注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等.經(jīng)公司設(shè)備
供應(yīng)部或行政部進(jìn)行鑒定后,按本制度第七條第三、四款規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報(bào)廢
清理;
(三)對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),由相關(guān)部門或人員提出處置申請(qǐng),列明
該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)
讓價(jià)格等,按本制度第七條第三、四款規(guī)定的程序?qū)徟笥枰猿鍪刍蜣D(zhuǎn)讓。
第三十一條重要同定資產(chǎn)處置價(jià)格,應(yīng)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估后確定。
第三十二條固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的,及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。
第三十三條出租、出借固定資產(chǎn),由設(shè)備供應(yīng)部或行政部會(huì)同財(cái)務(wù)部按本制
度第七條第三、四款的審批程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理,并簽訂合同協(xié)議,對(duì)固定資
產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保養(yǎng)、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以
約定Q
第三十四條對(duì)固定資產(chǎn)處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,應(yīng)及時(shí)入
賬,并將相關(guān)信息登錄在固定資產(chǎn)卡片上,保持完整的記錄。
第三十五條固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥,應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單,明確固定資
產(chǎn)調(diào)撥時(shí)間、調(diào)撥地點(diǎn)、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)等,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,及時(shí)辦理
調(diào)撥手續(xù)。固定資產(chǎn)卡片相應(yīng)轉(zhuǎn)移。
固定資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值由公司財(cái)務(wù)部按賬面價(jià)值確定。
第三十六條同定資產(chǎn)無(wú)論何種原因出廠,均應(yīng)至財(cái)務(wù)部開(kāi)具出門證,門衛(wèi)憑
證放行。
第六章附則
第三十七條子公司購(gòu)置和處置固定資產(chǎn)均應(yīng)報(bào)公司批準(zhǔn)后實(shí)施Q
第三十八條本制度未盡事宜,按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件及《公司
章程》的規(guī)定執(zhí)行。
第三十九條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第四十條本制度自公司董事會(huì)通過(guò)之日起施行。
公司財(cái)務(wù)管理制度:固定資產(chǎn)管理制度范文-管理
資料「篇七」
第二十三條使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及
其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。
公司財(cái)務(wù)管理制度:固定資產(chǎn)管理制度范文
不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用期限超過(guò)
2年的,也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)6
第二十四條對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理,新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購(gòu)置
之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)報(bào)告,由辦公室、規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部審核,經(jīng)分管
副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買。
第二十五條各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算,統(tǒng)一提取折舊,
建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片,一式兩份,一份留實(shí)物管理部門,一份交財(cái)務(wù)
部門,實(shí)物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。
第二十六條公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門統(tǒng)一管理,各部門暫時(shí)
閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理制
度,按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),由各級(jí)使用單位負(fù)責(zé)
具體管理,并做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理,做到誰(shuí)使用,誰(shuí)維護(hù),誰(shuí)保
養(yǎng)。
第二十七條定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查
1、固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始的。在盤點(diǎn)過(guò)程中,要認(rèn)真核對(duì)帳面數(shù)
量,重新鑒定質(zhì)量,查明存在的各種問(wèn)題。
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《公司財(cái)務(wù)管理制度:固定資產(chǎn)管理制度范文》。
2、公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次,如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資
產(chǎn),由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因,寫出書面報(bào)告,固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢
發(fā)生的凈損失超過(guò)10萬(wàn)元應(yīng)書面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)
行會(huì)計(jì)處理,數(shù)額較大的應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)審批。
3、公司出售固定資產(chǎn)的收入,減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額,計(jì)入當(dāng)
年損益,
4、對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn),屬于需要進(jìn)行清理的,應(yīng)及時(shí)清理,該人
帳的要入帳,該報(bào)廢的要報(bào)廢c做到手續(xù)完備,帳目清楚,一股應(yīng)在年度決算前處
理完畢。
第二十八條經(jīng)公司決策批準(zhǔn)執(zhí)行的“在建工程”項(xiàng)目,由規(guī)劃部和主管部門
統(tǒng)一管理6在建工程包括工程施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使
用的建筑工程和安裝工程。在建工程項(xiàng)目的管理實(shí)行“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的項(xiàng)目經(jīng)
理負(fù)責(zé)制。
在建工程項(xiàng)目每年清查、核查一次,發(fā)生報(bào)廢或毀損,按照扣除殘料價(jià)值和過(guò)
失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失,經(jīng)報(bào)批后,計(jì)入施工的工程成本。
單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損,其凈損失,經(jīng)報(bào)批后,
在籌建期內(nèi),計(jì)入開(kāi)辦費(fèi);在投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
工程交付使用前因進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出,計(jì)入工程成本。在正式運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)
品且可以對(duì)外銷售的,以實(shí)際銷售收入或者預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金后,沖減在建工程成
本O
雖已交付使用但尚未辦理竣工驗(yàn)收、決算的工程,自交付使用之日起,按照工
程預(yù)算,造價(jià)或者工程成本等資料,估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計(jì)提折舊??⒐Q算辦
理完畢以后,按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。
公司財(cái)務(wù)管理制度:固定資產(chǎn)管理制度范文-管理
資料「篇八」
一、目的
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與情況,使固定資產(chǎn)可發(fā)揮其
正常使用功能,消除閑置固定資產(chǎn),避免浪費(fèi)。同時(shí)使固定資產(chǎn)得到安全保護(hù),防
止遺失或被竊,確保公司財(cái)產(chǎn)不受損失,特制定本制度。
二、適用范圍
1、固定資產(chǎn)的管理范圍;指使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物、機(jī)械設(shè)備、電
子設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)
營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用期限超過(guò)2年的,也應(yīng)作
為固定資產(chǎn)管理,。低值易耗品,歸入流動(dòng)資產(chǎn)類。
2、固定資產(chǎn)類別、折舊計(jì)提年限、凈殘值率:房屋及建筑物,折舊計(jì)提年限
20年、凈殘值率10%;機(jī)器設(shè)備折舊計(jì)提年限10年、凈殘值率10%:運(yùn)輸工具,
折舊計(jì)提年限10年、凈殘值率10%計(jì)算機(jī)設(shè)備,折舊計(jì)提年限5年、凈殘值率
10%;辦公家具及設(shè)備折舊計(jì)提年限5年、凈殘值率10%。
三、管理機(jī)構(gòu)及工作職責(zé)
公司的財(cái)務(wù)部和辦公室是固定資產(chǎn)管理的職能部門,審計(jì)部是固定資產(chǎn)的監(jiān)督
管理Q
1、財(cái)務(wù)部主要職責(zé)
(1)、依照國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和方針政策,對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行會(huì)
計(jì)年度核算;
(2)、年終與固定資產(chǎn)管理部門對(duì)賬、盤點(diǎn)。對(duì)發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、毀損、報(bào)
廢及盤虧,經(jīng)總經(jīng)理審批后再進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;
⑶、負(fù)責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、提入折舊、盤盈盤虧、轉(zhuǎn)讓、租出、報(bào)
廢、報(bào)損、報(bào)毀等會(huì)計(jì)處理的審批;
⑷、編制固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算;
⑸、負(fù)責(zé)動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、受贈(zèng)取得的處理。
2、辦公室主要職責(zé)
⑴、制訂并組織實(shí)施公司固定資產(chǎn)管理的具體辦法;
⑵、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理,搞好固定資產(chǎn)的分類,統(tǒng)一編號(hào),建立固定資產(chǎn)檔
案,登記賬卡,負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等事項(xiàng);
⑶、辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)、領(lǐng)用、內(nèi)部變動(dòng)、處置、大修手續(xù);
⑷、負(fù)責(zé)行政辦公、生活等方面的各類未用、在用、停用的固定資產(chǎn)的管理。
⑸、負(fù)責(zé)監(jiān)督使用部門,對(duì)固定資產(chǎn)的使用、管理,確保設(shè)備完好,提高利用
率;
⑹、年終前和財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理盤點(diǎn),與財(cái)務(wù)部門和固定資產(chǎn)使用部
門對(duì)賬,使賬賬相符,賬物相符Q
3、審計(jì)部的主要職責(zé)
(1)、監(jiān)督固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、檢查;
⑵、監(jiān)督固定資產(chǎn)使用情況,動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、受贈(zèng)取得的處理嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,
對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度,擅自贈(zèng)送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)
的現(xiàn)象,提出問(wèn)責(zé),上報(bào)處罰意見(jiàn);
⑶、監(jiān)督固定資產(chǎn)清理盤點(diǎn)執(zhí)行情況;
⑷、負(fù)責(zé)提交公司年度固定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告。
4、固定資產(chǎn)使用部門主要職責(zé)
⑴、固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)設(shè)立負(fù)責(zé)專管理員或兼職管理員對(duì)所使用的固定資產(chǎn)
進(jìn)行登記、維護(hù)、管理。建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,固定資產(chǎn)調(diào)出、變更、處理必須經(jīng)
行政辦公室、財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自調(diào)動(dòng),更不能自行外借和變賣;
(2)、嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng),確保設(shè)備的完好、清潔和安全使用;
⑶、對(duì)閑置固定資產(chǎn)及時(shí)退回固定資產(chǎn)管理部門;
⑷、建立規(guī)范的固定資產(chǎn)日常管理臺(tái)賬;
(5)、定期組織年終與固定資產(chǎn)管理部門,進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)、對(duì)賬,做到
帳、卡、物三相符。
四、固定資產(chǎn)的管理
(一)購(gòu)置
1、各部門因工作需要按年度預(yù)算增加固定資產(chǎn),應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)
表》,后附不少于三家的采購(gòu)報(bào)價(jià)單,簽署完畢的《固定資產(chǎn)購(gòu)置申報(bào)表》,交由
辦公室統(tǒng)一購(gòu)買;
2、購(gòu)置固定資產(chǎn)原則上應(yīng)有兩人以上參與,購(gòu)買時(shí)要貨比三家,保證質(zhì)量;
3、為某項(xiàng)投資計(jì)劃而購(gòu)置的固定資產(chǎn),應(yīng)另附固定資產(chǎn)計(jì)劃書或合同書,闡
明計(jì)劃名稱、編號(hào)、擬購(gòu)置固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、廠牌、數(shù)量、使用目的、預(yù)期效
果、需用日期、購(gòu)置預(yù)算金額等送管理部門審查:
4、相關(guān)合同經(jīng)行政、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門及律師審核,領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方可購(gòu)置。
5、重大項(xiàng)目固定資產(chǎn)的購(gòu)置,按董事會(huì)批準(zhǔn)的立項(xiàng)項(xiàng)目固定資產(chǎn)清單和建設(shè)
投資概算購(gòu)置。項(xiàng)目概算外,需增加建筑物、建筑面積以及設(shè)備行固定資產(chǎn)時(shí),由
總經(jīng)理根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)審批,
(二)驗(yàn)收
1、固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí),由行政辦公室會(huì)同使用部門辦理驗(yàn)收、交接手續(xù);
2、需要安裝的固定資產(chǎn)和建設(shè)工程等基本建設(shè)項(xiàng)目完工交付固定資產(chǎn)時(shí),由
工程部負(fù)責(zé)工程質(zhì)量的驗(yàn)收和編制工程決算,工程驗(yàn)收合格后與行政辦公室及使用
部門辦理交接。財(cái)務(wù)部確定固定資產(chǎn)的原價(jià)。
(三)領(lǐng)用及歸還
1、固定資產(chǎn)采購(gòu)后由辦公室填制《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》并編制固定資產(chǎn)編號(hào)貼
制標(biāo)示,分配至使用部門或使用人,并在《領(lǐng)用單》上簽字,送辦公室固定資產(chǎn)管
理員進(jìn)行出入庫(kù)登記,《領(lǐng)用單》一式兩份,辦公室和領(lǐng)用部門各一份;
2、對(duì)直接購(gòu)入、自建完工、集團(tuán)調(diào)入、接受投資、盤盈、接受捐贈(zèng)、融資租
入的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部及辦公室應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬,將固定資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼于固定
資產(chǎn)上;
3、財(cái)務(wù)憑辦公室開(kāi)的出入庫(kù)憑證予以報(bào)銷,并自使用日的下月起計(jì)提折舊;
4、員工離職時(shí)須將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回公司,依據(jù)人力資源部員工離職
通知書,由辦公室人員按固定資產(chǎn)帳明細(xì)清點(diǎn),有短缺者按價(jià)賠償,辦公室應(yīng)及時(shí)
協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。
(四)保險(xiǎn)、保管
1、管理部門辦公室對(duì)所經(jīng)管的固定資產(chǎn)按本公司的保險(xiǎn)管理政策辦理投保:
2、投保作業(yè)按《財(cái)物保險(xiǎn)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理;
3、容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)按放置場(chǎng)所分別填寫《固定資產(chǎn)存放明
細(xì)表》一式二份,填寫該場(chǎng)所內(nèi)所有容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn)編號(hào),名稱、數(shù)量、安全
維護(hù)人員姓名等資料,以利管理。
4、《固定資產(chǎn)存放明細(xì)》除一份自存于使用單位外,另一份應(yīng)由使用部門張
貼于該場(chǎng)所墻壁適當(dāng)?shù)奈恢?,以便查核?/p>
5、重要設(shè)備的保護(hù),應(yīng)由使用部門制作標(biāo)示門牌,懸掛顯眼位置,以明職
責(zé)°
(五)調(diào)撥、出租、外借
1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部
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