2024年繼續(xù)教育考試-注冊(cè)稅務(wù)師繼續(xù)教育考試近5年真題附答案

（圖片大小可自由調(diào)整）2024年繼續(xù)教育考試-注冊(cè)稅務(wù)師繼續(xù)教育考試近5年真題薈萃附答案第I卷一.參考題庫(kù)(共100題)1.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2007年度，甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2500萬(wàn)元，本期發(fā)生現(xiàn)金折扣10萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為425萬(wàn)元；應(yīng)收賬款期初余額為300萬(wàn)元，期末余額為450萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備期末余額為15萬(wàn)元；預(yù)收賬款期初余額為50萬(wàn)元，期末余額為10萬(wàn)元；應(yīng)收票據(jù)期初余額為8萬(wàn)元，期末余額為12萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司2007年度現(xiàn)金流量表中“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。A、3031B、2721C、3006D、30252.（）后，被合并的企業(yè)解散，名義上已不復(fù)存在，不再是企業(yè)法人。A、控股合并B、吸收合并C、新設(shè)合并D、解散合并3.關(guān)于投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）。A、采用公允價(jià)值模式計(jì)量的，不對(duì)投資性房產(chǎn)計(jì)提折舊B、采用公允價(jià)值模式計(jì)量的，應(yīng)對(duì)投資性房產(chǎn)計(jì)提折舊C、已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式D、已采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式E、已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，可以從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式4.在跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅分配格局下，分支機(jī)構(gòu)繳多少稅都是跟分支機(jī)構(gòu)的盈利水平有直接的關(guān)系。5.納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。A、逃稅B、欠稅C、騙稅D、避稅6.下列各項(xiàng)中不應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是（）A、應(yīng)付職工的福利費(fèi)B、應(yīng)付職工的差旅費(fèi)C、應(yīng)付職工的辭退福利D、應(yīng)付職工的住房公積金7.2011年3月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購(gòu)入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入1800萬(wàn)元，該土地購(gòu)進(jìn)價(jià)1200萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)35萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A、73.5B、150C、157.5D、3008.長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始計(jì)量就是要確定長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本，即確定“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目的入賬價(jià)值。9.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指稅務(wù)師事務(wù)所中負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并代表稅務(wù)師事務(wù)所在報(bào)告上簽字的注冊(cè)稅務(wù)師。10.注冊(cè)稅務(wù)師觸犯刑律，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法懲處。11.企業(yè)在取得資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定其（）。A、暫時(shí)性差異B、時(shí)間性差異C、計(jì)稅基礎(chǔ)D、永久性差異12.受送達(dá)人是法人的，下列可以簽收稅務(wù)法律文書(shū)的人（）A、法定代表人B、法定代表人的家屬C、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D、負(fù)責(zé)收件的人E、該法人的代理人13.五洲公司所得稅稅率25％，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2007年10月五洲公司以1000萬(wàn)元購(gòu)入B上市公司的股票，作為短期投資，期末按成本法計(jì)價(jià)。五洲公司從2008年1月1日起，執(zhí)行新準(zhǔn)則，并按照新準(zhǔn)則的規(guī)定，將上述短期投資劃分為交易性金融資產(chǎn)，2007年末該股票公允價(jià)值為800萬(wàn)元，該會(huì)計(jì)政策變更對(duì)五洲公司2008年的期初留存收益的影響為（）萬(wàn)元。A、－300B、－50C、－150D、－20014.公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)所有的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行了規(guī)范15.納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是（）。A、偷稅B、漏稅C、騙稅D、拒不繳納稅款16.下列可以判斷AB（非金融機(jī)構(gòu)）企業(yè)屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系的是（）A、A是B的長(zhǎng)期客戶之一B、A持有B20%的股份C、B對(duì)外借款共計(jì)3億元（已知其實(shí)收資本2億元），從A處取得借款1.4億元D、除從A處采購(gòu)以外，B無(wú)法獲得合適的原材料17.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2012年第57號(hào)：《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》政策的規(guī)定：總機(jī)構(gòu)在計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤龝r(shí)下列哪一個(gè)因素不參與計(jì)算（）A、營(yíng)業(yè)收入B、職工薪酬C、資產(chǎn)總額D、利潤(rùn)總額18.《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》中規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣（）A、從銷(xiāo)售方或者提供方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額C、接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額D、自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇19.實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒(méi)有直接或間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，不得做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整。20.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)施免抵退稅與原來(lái)的先征后退相比（）A、降低了退稅的現(xiàn)金流量B、減少了企業(yè)的資金占?jí)篊、降低企業(yè)成本，提高企業(yè)的出口競(jìng)爭(zhēng)力D、加大企業(yè)成本，企業(yè)退稅收益少了21.企業(yè)與自然人之間的借款合同，可以采取口頭形式。22.目前外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的基本管理辦法是（）。A、免、退稅B、免、抵、退稅C、先征后退D、免、抵稅23.下列情形不屬于保密的范圍的有（）A、納稅人的配方B、納稅人沒(méi)有公開(kāi)的的客戶信息C、納稅人發(fā)票違法行為D、納稅人的個(gè)人隱私24.如果一方向另一方提供勞務(wù)，則雙方具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。25.《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》中第四十二條規(guī)定，增值稅納稅地點(diǎn)為：（）A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款26.上市公司的非經(jīng)營(yíng)性資金占用包括（）A、代大股東及其附屬企業(yè)償還債務(wù)而支付的資金B(yǎng)、為大股東及其附屬企業(yè)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán)C、無(wú)償拆借給大股東及其附屬企業(yè)的資金D、有償償拆借給大股東及其附屬企業(yè)的資金27.新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》發(fā)布實(shí)施后，大中型企業(yè)執(zhí)行（）。A、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》B、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》C、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》D、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》28.出口企業(yè)（）的出口貨物視同出口貨物。A、對(duì)外援助B、外購(gòu)貨物C、對(duì)外承包D、境外投資29.對(duì)于企業(yè)單證齊全并信息齊全的（）屬于免稅業(yè)務(wù)。A、一般貿(mào)易出口B、進(jìn)料加工出口C、來(lái)料加工D、小規(guī)模納稅人出口業(yè)務(wù)30.下列股票增值權(quán)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式中錯(cuò)誤的有（）A、某次行權(quán)應(yīng)納稅所得額=（可行權(quán)日股票價(jià)格－授權(quán)日股票價(jià)格）×行權(quán)股票份數(shù)B、某次行權(quán)應(yīng)納稅所得額=行權(quán)日股票價(jià)格×行權(quán)股票份數(shù)C、某次行權(quán)應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)日股票價(jià)格－授權(quán)日股票價(jià)格）×行權(quán)股票份數(shù)D、某次行權(quán)應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)日股票價(jià)格－授權(quán)日股票價(jià)格）÷2×行權(quán)股票份數(shù)31.某大型跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)在上海設(shè)立“中國(guó)投”，“中國(guó)投”為該集團(tuán)中國(guó)區(qū)的企業(yè)提供管理咨詢、系統(tǒng)維護(hù)、法律支持等服務(wù)，共計(jì)發(fā)生無(wú)法劃分清楚的費(fèi)用100萬(wàn)元，如果合理的利潤(rùn)率為10%，則中國(guó)區(qū)全體企業(yè)應(yīng)分?jǐn)偟某杀究傤~為（）A、100萬(wàn)元B、110萬(wàn)元C、115.79D、117.6532.下列準(zhǔn)備金符合有關(guān)規(guī)定可以稅前扣除的是（）A、證券行業(yè)準(zhǔn)備金B(yǎng)、金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金C、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備33.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A、用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目C、免征增值稅項(xiàng)目D、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物34.我國(guó)2009年開(kāi)始實(shí)行的增值稅改革是轉(zhuǎn)向了（）增值稅。A、生產(chǎn)型B、消費(fèi)型C、收入型D、混合型35.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）扣除。A、不得B、可以C、可以全額扣除D、可以部分扣除36.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，以（）為準(zhǔn)。A、出口發(fā)票上的實(shí)際離岸價(jià)B、出口貨物報(bào)關(guān)單上的離岸價(jià)格C、出口貨物報(bào)關(guān)單上的到岸價(jià)格D、結(jié)匯價(jià)格37.借款雙方因利率發(fā)生爭(zhēng)議，如果約定不明，又不能證明的，下列說(shuō)法正確的是（）A、可以比照零利率對(duì)待B、可以比照銀行同類(lèi)存款利率計(jì)息C、可以比照銀行同類(lèi)貸款利率計(jì)息D、可以比照銀行同類(lèi)貸款基準(zhǔn)利率計(jì)息38.財(cái)務(wù)報(bào)告使用者主要包括投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門(mén)和社會(huì)公眾等。其中特別強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)報(bào)告為投資者服務(wù)，把為（）服務(wù)放到了首位，這是觀念上的一個(gè)大轉(zhuǎn)變，樹(shù)立了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的觀念。A、投資者B、債權(quán)人C、政府D、社會(huì)公眾39.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤導(dǎo)致少繳稅款15萬(wàn)元，稅款的追征期是（）A、3年B、5年C、10年D、無(wú)期限40.下列關(guān)于集團(tuán)營(yíng)銷(xiāo)策劃的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理，正確的是（）A、在常規(guī)做法下，集團(tuán)公司以自己的名義與廣告公司簽訂廣告宣傳服務(wù)合同B、在常規(guī)做法下，廣告公司統(tǒng)一開(kāi)具抬頭為集團(tuán)公司的發(fā)票C、在常規(guī)做法下，成員公司憑發(fā)票原件作為原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)處理D、在變通做法下，集團(tuán)公司以自己及成員公司的名義與廣告公司簽訂廣告宣傳服務(wù)合同E、在變通過(guò)做法下，廣告公司按照集團(tuán)公司提供的分?jǐn)偙?，分別向成員公司開(kāi)具發(fā)票41.企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢投資性房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所處置投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值計(jì)入（）。A、其他業(yè)務(wù)成本B、公允價(jià)值變動(dòng)損益C、營(yíng)業(yè)外支出D、資本公積42.稅務(wù)師事務(wù)所承接涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，并從（）方面進(jìn)行分析評(píng)估。A、委托事項(xiàng)是否屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)B、本稅務(wù)師事務(wù)所是否具有相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)實(shí)施能力C、本稅務(wù)師事務(wù)所是否可以承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)D、納稅人的納稅遵從度43.企業(yè)因合并、分立等原因變更或注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，應(yīng)由合并、分立前的企業(yè)保存同期資料44.可以退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)具備以下條件（）A、必須是屬于增值稅.消費(fèi)稅征稅范圍的貨物B、必須是報(bào)關(guān)離境的貨物C、必須是在財(cái)務(wù)上做銷(xiāo)售處理的貨物D、必須是出口收匯并已核銷(xiāo)的貨物45.設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”科目對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整時(shí)，該科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“以前年度損益調(diào)整”應(yīng)無(wú)余額。46.生產(chǎn)型企業(yè)集團(tuán)公司（或總廠）代理成員企業(yè)（或分廠）出口貨物后，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《代理出口證明》，由成員企業(yè)（或分廠）申請(qǐng)辦理免、抵、退稅。47.存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。48.房地產(chǎn)企業(yè)和建筑企業(yè)支付農(nóng)戶青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償款和土地補(bǔ)償款的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采用以下控制方法。（）A、企業(yè)必須與獲得苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償款和土地補(bǔ)償款的農(nóng)戶或相關(guān)的企業(yè)簽定補(bǔ)償合同，在合同中必須按照國(guó)家相關(guān)補(bǔ)償規(guī)定，明確載明補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。B、如果青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償款和土地補(bǔ)償款的獲得者是個(gè)人必須要收集個(gè)人身份證復(fù)印件，接受補(bǔ)償?shù)膫€(gè)人必須在其身份證復(fù)印件上簽字。C、獲得青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償款和土地補(bǔ)償款者必須支付人提供收據(jù)。D、如果涉及到政府拆遷的，則需要收集當(dāng)?shù)卣恼疬w公告或文件。49.外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品出口的，可能的應(yīng)退消費(fèi)稅計(jì)算公式為（）A、應(yīng)退稅款=購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品的進(jìn)貨金額×消費(fèi)稅稅率B、應(yīng)退稅款=出口數(shù)量×單位稅額C、應(yīng)退稅款=購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品的進(jìn)貨金額×消費(fèi)稅稅率+出口數(shù)量×單位稅額D、應(yīng)退稅款=出口銷(xiāo)售額×外匯人民幣牌價(jià)×消費(fèi)稅稅率+出口數(shù)量×單位稅額50.藍(lán)山公司在編制比較會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)候，對(duì)于比較會(huì)計(jì)報(bào)表期間的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)調(diào)整該期間的凈損益和其他相關(guān)項(xiàng)目，視同該差錯(cuò)于產(chǎn)生的當(dāng)期已經(jīng)更正51.如果一方的高級(jí)管理人員是由另一方委派的，則雙方具有關(guān)聯(lián)關(guān)系52.營(yíng)改增條件下，總分機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅的清算時(shí)間為（）A、每年的12月份納稅申報(bào)期結(jié)束后B、每年的7月份納稅申報(bào)期結(jié)束后C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束后D、每年的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束后，對(duì)上一年度總分機(jī)構(gòu)匯總納稅情況進(jìn)行清算53.納稅人開(kāi)立的的基本存款賬戶應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，其他存款賬戶可以不報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。54.東方公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為4月30日。20×8年12月27日東方公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，折扣條件是10天內(nèi)付款折扣2%，購(gòu)貨方次年1月3日付款，取得現(xiàn)金折扣1000元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)東方公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)重大影響。東方公司正確的處理是（）。A、作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)B、作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)C、直接反映在20×9年當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表中D、在20×9年報(bào)表附注中說(shuō)明55.下列關(guān)于企業(yè)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（）。A、初始確認(rèn)時(shí)確認(rèn)所有者權(quán)益B、初始確認(rèn)時(shí)以企業(yè)所承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)量C、等待期內(nèi)按照所確認(rèn)負(fù)債的金額計(jì)入成本或費(fèi)用D、可行權(quán)日后相關(guān)負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益56.東方公司2008年12月1日購(gòu)入管理部門(mén)使用的設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)為1500000元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為100000元，采用直線法計(jì)提折舊。2013年1月1日考慮到技術(shù)進(jìn)步因素，將原估計(jì)的使用年限改為8年，凈殘值改為60000元，該公司的所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算。則由于上述會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)2013年凈利潤(rùn)的影響金額為減少凈利潤(rùn)（）元。A、60000B、53600C、－60000D、－5360057.涉稅服務(wù)基本準(zhǔn)則是稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)外提供服務(wù)的可完全依賴的評(píng)價(jià)與控制標(biāo)準(zhǔn)58.化解執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的措施有哪些（）A、加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理B、提高從業(yè)人員素質(zhì)C、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制建設(shè)D、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，合規(guī)合法地完善業(yè)務(wù)59.對(duì)自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的核定方法不包括（）A、參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值的份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B、參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入C、參照相同或類(lèi)似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入D、參照相同或類(lèi)似條件下其他行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入60.合同與發(fā)票開(kāi)具相匹配的說(shuō)法正確的是（）A、發(fā)票記載標(biāo)的物的金額、數(shù)量、單價(jià)、品種必須與合同中約定的金額、數(shù)量、單價(jià)、品種相一致B、發(fā)票上的開(kāi)票人和收票人必須與合同上的收款人和付款人或銷(xiāo)售方和采購(gòu)方或者勞務(wù)提供方和勞務(wù)接受方相一致C、發(fā)票記載標(biāo)的物的金額、數(shù)量、單價(jià)、品種不一定與合同中約定的金額、數(shù)量、單價(jià)、品種相一致D、發(fā)票上的開(kāi)票人和收票人不一定與合同上的收款人和付款人或銷(xiāo)售方和采購(gòu)方或者勞務(wù)提供方和勞務(wù)接受方相一致61.通過(guò)收入構(gòu)成分析了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的變化，并為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者了解企業(yè)的盈利產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)提供信息62.從2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購(gòu)買(mǎi)稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備（包括開(kāi)票機(jī)）可憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。63.建筑安裝企業(yè)跨省經(jīng)營(yíng)的三級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。64.《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》中第四十六條規(guī)定，增值稅起征點(diǎn)幅度如下（）A、按期納稅的，為月應(yīng)稅銷(xiāo)售額2000-5000元（含本數(shù)）B、按期納稅的，為月應(yīng)稅銷(xiāo)售額5000-20000元（含本數(shù)）C、按此納稅的，為每次（日）銷(xiāo)售額150-200元（含本數(shù)）D、按次納稅的，為每次（日）銷(xiāo)售額300-500元（含本數(shù)）65.提供有形動(dòng)產(chǎn)服務(wù)的稅率為（）A、11%B、6%C、17%D、13%66.試點(diǎn)納稅人在2011年12月31日（含）前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同依舊執(zhí)行改革后的新政策按照增值稅來(lái)征收。67.注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)包括以下哪些內(nèi)容（）A、缺乏科學(xué)的內(nèi)部質(zhì)量監(jiān)控體系B、注冊(cè)稅務(wù)師的員工素質(zhì)C、注冊(cè)稅務(wù)師的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)D、市場(chǎng)有效需求不足，行內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)激烈E、機(jī)構(gòu)規(guī)模小，業(yè)務(wù)淡旺季之分68.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)，（）是關(guān)鍵因素。A、無(wú)差別平衡點(diǎn)B、納稅人身份C、適用稅率D、可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額69.下列關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅的處理說(shuō)法中正確的有（）A、企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除B、職工當(dāng)月個(gè)人工資薪金所得低于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，但加上計(jì)入個(gè)人年金賬戶的企業(yè)繳費(fèi)后超過(guò)個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)就企業(yè)年金企業(yè)繳費(fèi)部分全額單獨(dú)征稅C、在計(jì)算以前年度企業(yè)繳費(fèi)部分未扣繳稅款的稅款時(shí)，月平均工資額是指全年工資總額除以12個(gè)月D、在計(jì)算以前年度企業(yè)繳費(fèi)部分未扣繳稅款的稅款時(shí)，工資總額中不包括未計(jì)提企業(yè)年金的獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼等70.下列各項(xiàng)中屬于視同銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有（）。A、將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B、將購(gòu)買(mǎi)的貨物委托外單位加工C、將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利71.A上市公司發(fā)布重大重組預(yù)案公告稱(chēng)，A公司將通過(guò)定向增發(fā)，向該公司的實(shí)際控制人B公司發(fā)行3000萬(wàn)股A股股票，收購(gòu)其持有的C公司60%的股權(quán)，增發(fā)價(jià)8元/股。收購(gòu)?fù)瓿珊?，C公司將成為A公司的控股子公司。該項(xiàng)A上市公司收購(gòu)C公司作為其控股子公司的行為，不屬于財(cái)稅【2009】59號(hào)文中的股權(quán)收購(gòu)行為。72.改革后，下列行業(yè)適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（）。A、文化體育業(yè)B、交通運(yùn)輸業(yè)C、金融保險(xiǎn)業(yè)D、生活性服務(wù)業(yè)73.A公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出日為2009年4月30日，所得稅匯算清繳日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不需要對(duì)2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的是（）。A、2009年1月15日，法院判決保險(xiǎn)公司對(duì)2008年12月3日發(fā)生的火災(zāi)賠償18萬(wàn)元B、2009年2月18日得到通知，上年度應(yīng)收H公司的貨款30萬(wàn)元，因該公司破產(chǎn)而無(wú)法收回，上年末已得知該公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，并對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3萬(wàn)元C、2009年3月18日，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的上年度出口貨物增值稅14萬(wàn)元D、2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日銷(xiāo)售的設(shè)備1臺(tái)74.將企業(yè)擁有的房屋無(wú)償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，將該住房每期應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。75.收益結(jié)構(gòu)分析可以包括（）A、收益的收支結(jié)構(gòu)B、收益的收支習(xí)性結(jié)構(gòu)C、收益的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)D、收益的時(shí)效性結(jié)構(gòu)76.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，也不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除。77.下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）。A、固定資產(chǎn)折舊方法的變更B、收入確認(rèn)方法由完成合同法改為完工百分比法C、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量由成本模式改為公允價(jià)值計(jì)量模式D、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法由應(yīng)收賬款余額百分比法改為賬齡分析法E、因首次執(zhí)行新準(zhǔn)則所得稅的核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法78.在企業(yè)合并為吸收合并、新設(shè)合并的情況下，不存在編制合并報(bào)表問(wèn)題；只有在控股合并情況下，才形成母子公司關(guān)系，母公司應(yīng)當(dāng)編制合并日的合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表和合并現(xiàn)金流量表。79.下列不屬于間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的合理商業(yè)目的的是（）A、規(guī)避外匯管制B、規(guī)避外商投資企業(yè)審批限制C、增加投資者身份的隱蔽性D、節(jié)稅80.下列企業(yè)中可免于準(zhǔn)備同期資料的是（）。A、甲公司年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷(xiāo)金額為2億元且其他關(guān)聯(lián)交易金額為1億元B、乙公司年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷(xiāo)金額為3億元無(wú)其他關(guān)聯(lián)交易C、丙公司年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷(xiāo)金額為2億元且其他關(guān)聯(lián)交易金額為2000萬(wàn)元D、丁公司年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷(xiāo)金額為1億元且其他關(guān)聯(lián)交易金額為1億元81.總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，三因素的?quán)重依次為（）A、0.35B、0.35C、0.30D、0.482.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)要做視同銷(xiāo)售處理的有（）。A、自制產(chǎn)品用于捐贈(zèng)B、外購(gòu)貨物用于償債C、自制產(chǎn)品用于分配利潤(rùn)D、自制產(chǎn)品用于在建工程83.企業(yè)可根據(jù)《特別納稅調(diào)整管理規(guī)程》的規(guī)定采?。ǎ┑姆绞竭_(dá)成成本分?jǐn)倕f(xié)議。A、國(guó)際相互協(xié)商B、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整C、國(guó)際稅收協(xié)定D、預(yù)約定價(jià)安排84.納稅人匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅款，在分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)偟谋壤牵ǎ〢、25%B、75%C、50%D、80%85.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，下列正確的表述有（）。A、投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)B、所在地，通常是指投資性房地產(chǎn)所在的城市，對(duì)于大中城市，應(yīng)當(dāng)具體化為投資性房地產(chǎn)所在的城區(qū)C、企業(yè)能夠從活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)上取得同類(lèi)或類(lèi)似房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格及其他相關(guān)信息，從而對(duì)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值做出科學(xué)合理的估計(jì)D、同類(lèi)或類(lèi)似的房地產(chǎn)，對(duì)建筑物而言，是指所處地理位置和地理環(huán)境相同、性質(zhì)相同、結(jié)構(gòu)類(lèi)型相同或相近、新舊程度相同或相近、可使用狀況相同或相近的建筑物E、同類(lèi)或類(lèi)似的房地產(chǎn)對(duì)土地使用權(quán)而言，是指同一城區(qū)、同一位置區(qū)域、所處地理環(huán)境相同或相近、可使用狀況相同或相近的土地86.上市公司在其年度資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A、因發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致存貨嚴(yán)重?fù)p失B、以前年度售出商品發(fā)生退貨C、資本公積轉(zhuǎn)增資本D、董事會(huì)提出現(xiàn)金股利分配方案E、資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生巨額虧損87.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)（）過(guò)程中計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。A、賬面價(jià)值B、可收回金額C、未來(lái)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值D、公允價(jià)值88.下列屬于可比性分析所考慮的因素的是（）A、交易資產(chǎn)或勞務(wù)特性B、交易各方功能和風(fēng)險(xiǎn)C、合同條款D、經(jīng)營(yíng)策略89.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用非普通住宅，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，可減半征收土地增值稅的居住期限是（）。A、滿1年未滿2年B、滿2年未滿3年C、滿3年未滿5年D、滿5年或5年以上90.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年1月甲公司董事會(huì)決定將公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為每件2萬(wàn)元（不含增值稅）。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司在2015年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元。A、600B、770C、1000D、117091.下列混合銷(xiāo)售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A、家具廠銷(xiāo)售家具并有償送貨上門(mén)B、電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù)C、裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋D、飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水92.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)從哪幾個(gè)方面加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理（）A、倡導(dǎo)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立良性稅務(wù)中介市場(chǎng)B、審慎選擇客戶C、簽訂規(guī)范合同D、建立業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系E、建立完善的稅務(wù)信息系統(tǒng)93.依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是（）。A、簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)B、自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)C、向有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)D、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)94.《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（）開(kāi)始實(shí)施？A、2012年12月31日B、2013年1月1日C、2013年3月1日D、2013年1月10日95.試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開(kāi)展試點(diǎn)，逐步推廣至其他行業(yè)。條件成熟時(shí)，可選擇部分行業(yè)在全國(guó)范圍內(nèi)進(jìn)行全行業(yè)試點(diǎn)。96.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以在土地增值稅前扣除97.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為（）。A、0B、6%C、11%D、17%98.會(huì)計(jì)計(jì)量屬性不包括（）。A、攤余成本B、公允價(jià)值C、歷史成本D、評(píng)估價(jià)值99.下列各項(xiàng)屬于限售股轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)征收個(gè)人所得稅