“企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)”編制說明

/附件2:“企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)〞編制說明一、填報(bào)范圍二、快報(bào)指標(biāo)解釋三、執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)《企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)》編制說明四、《執(zhí)行新準(zhǔn)則企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)分析指標(biāo)表》編制說明五、《首次填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)主要指標(biāo)差異表》編制說明六、《固定資產(chǎn)投資指標(biāo)表》編制說明一、填報(bào)范圍本表適于具有法人資格、獨(dú)立核算、并能夠編制完整財(cái)務(wù)決算報(bào)表的國(guó)有及國(guó)有控股的企業(yè)和單位。（一）國(guó)有控股企業(yè)是指國(guó)家或國(guó)有企業(yè)（單位）作為出資人之一，國(guó)有投資份額（包括國(guó)家資本和國(guó)有法人資本）占被投資企業(yè)實(shí)收資本50%以上（含50%），或者雖未擁有多數(shù)股權(quán)，但對(duì)被投資企業(yè)擁有實(shí)際控制力的企業(yè)。具體包括：1．國(guó)有投資各方占等額股份的企業(yè)，由委托管理一方按“合并會(huì)計(jì)報(bào)表〞制度進(jìn)行合并后編報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)，或按股權(quán)比例進(jìn)行合并后編報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)。2．間接控制的企業(yè)指通過子公司而對(duì)子公司的子公司間接擁有其過半數(shù)以上國(guó)有權(quán)益性資本。3．直接與間接控制的企業(yè)指母公司雖然只擁有其半數(shù)以下的權(quán)益性資本，但通過與子公司合計(jì)擁有其過半數(shù)以上國(guó)有權(quán)益性資本。4．多方國(guó)有單位投資的具有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)?？刂茩?quán)指能夠統(tǒng)馭一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并以此從企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益的權(quán)力。（二）國(guó)有單位：包括事業(yè)單位和實(shí)行法人責(zé)任制的基建單位。二、快報(bào)指標(biāo)解釋（一）銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額：是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中產(chǎn)生的收入扣除折扣與折讓后的凈額。此工程應(yīng)根據(jù)相關(guān)行業(yè)的“產(chǎn)品銷售收入〞、“商品銷售收入〞、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入〞、“營(yíng)業(yè)收入〞、“經(jīng)營(yíng)收入〞、“工程結(jié)算收入〞等科目發(fā)生額扣除相應(yīng)折扣與折讓后的凈額填列。（二）其他業(yè)務(wù)收入：是指除銷售（營(yíng)業(yè)）收入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)的收入，如材料銷售、代銷代購、包裝物出租等收入。（三）銷售（營(yíng)業(yè)）本錢：是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)而發(fā)生的實(shí)際本錢。（四）銷售稅金及附加：是指企業(yè)日?；顒?dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加款項(xiàng)，包括：營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅、教育費(fèi)附加等。（五）營(yíng)業(yè)（經(jīng)營(yíng)）費(fèi)用：是指企業(yè)營(yíng)業(yè)（銷售）過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。本工程包括：執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用，及未執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的工業(yè)企業(yè)的“產(chǎn)品銷售費(fèi)用〞、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)及民航運(yùn)輸企業(yè)的“銷售費(fèi)用〞、農(nóng)業(yè)企業(yè)及旅游等效勞類企業(yè)的“營(yíng)業(yè)費(fèi)用〞、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)的“進(jìn)貨費(fèi)用〞等。（六）管理費(fèi)用：是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各種費(fèi)用。（七）財(cái)務(wù)費(fèi)用：是指企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）、以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。本工程根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用〞科目的發(fā)生額分析填列。為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，在固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前按規(guī)定應(yīng)予資本化的局部，不包括在本工程核算范圍內(nèi)。其中：“利息支出凈額〞是企業(yè)利息支出與利息收入的差額，指已扣減利息收入后計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的長(zhǎng)、短期借款利息支出凈額。（八）投資收益：反映企業(yè)投資收益扣除投資損失后的數(shù)額。投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利和債券利息，投資到期收回或者中途轉(zhuǎn)讓取得的款項(xiàng)高于賬面價(jià)值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位增加的凈資產(chǎn)中擁有的數(shù)額等；投資損失包括投資到期收回或者中途轉(zhuǎn)讓取得的款項(xiàng)低于賬面價(jià)值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位減少的凈資產(chǎn)中擁有的數(shù)額等。本工程應(yīng)根據(jù)“投資收益〞科目發(fā)生額分析填列，如為投資損失，本工程以“-〞號(hào)填列。（九）補(bǔ)貼收入：是指企業(yè)按規(guī)定實(shí)際收到的各種補(bǔ)貼收入，包括國(guó)家撥入的虧損補(bǔ)貼、返還的增值稅等，或按銷量或工作量等和國(guó)家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算并按期給予的定額補(bǔ)貼。（十）利潤(rùn)總額：是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。如為虧損總額，以“-〞號(hào)填列。（十一）凈利潤(rùn)：是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。如為凈虧損，以“-〞號(hào)填列。（十二）人工本錢支出：是指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)中所發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接人工費(fèi)用的總和，其中：從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬、福利及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和其他人工本錢支出應(yīng)單獨(dú)列示。1、從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬：是指企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部人員的工資、獎(jiǎng)金及津貼等全部勞動(dòng)報(bào)酬。其中：“在崗職工工資總額〞是指企業(yè)發(fā)放給人事關(guān)系和工資關(guān)系均在本企業(yè)且實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定職工、勞動(dòng)合同制職工的工資、獎(jiǎng)金及津貼。2、福利及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用：反映企業(yè)在工資以外實(shí)際支付給員工個(gè)人及用于集體的福利費(fèi)用（如：企業(yè)支付給從業(yè)人員的冬季取暖費(fèi)、醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)、方案生育補(bǔ)貼、生活困難補(bǔ)助、文體宣傳費(fèi)、集體福利設(shè)施和集體福利事業(yè)補(bǔ)助支出及喪葬撫恤救濟(jì)費(fèi)等）和實(shí)際為從業(yè)人員繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)費(fèi)用，以及企業(yè)在上繳給社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)費(fèi)用之外為從業(yè)人員支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)或儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。3、其他人工本錢支出：是指不包括在從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬、福利及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用中的其他人工本錢。如：教育經(jīng)費(fèi)（企業(yè)為從業(yè)人員學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的培訓(xùn)費(fèi)）、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用（企業(yè)為實(shí)施平安技術(shù)措施、工業(yè)衛(wèi)生等發(fā)生的費(fèi)用）、住房費(fèi)用（企業(yè)為改善從業(yè)人員居住條件而支付的所有費(fèi)用）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。（十三）從業(yè)人員人數(shù)：是指在企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部人員。包括：在崗的職工（合同制職工）、臨時(shí)工及其他聘用、留用的人員，不包括離休、退休人員等。其中：“在崗職工人數(shù)〞是指人事關(guān)系和工資關(guān)系均在本企業(yè)且實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定職工、勞動(dòng)合同制職工，即全部職工人數(shù)中扣除下崗職工人數(shù)的局部。（十四）資產(chǎn)總額：是指過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。其中：“流動(dòng)資產(chǎn)〞是指可以在1年或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等；“應(yīng)收賬款凈額〞反映企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等應(yīng)向購置單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，扣除壞賬準(zhǔn)備金的凈額；“存貨〞是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，執(zhí)行商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度和執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨科目下設(shè)各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)減去“商品削價(jià)準(zhǔn)備〞、“代銷商品款〞或“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備〞科目的期末余額后的凈額填列；“產(chǎn)成品〞是指企業(yè)已生產(chǎn)完工入庫，可供銷售的制成品。（十五）負(fù)債總額：是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，包括流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債。其中：“流動(dòng)負(fù)債〞是指將在1年（含1年）或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)歸還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等；“銀行借款〞是指企業(yè)從銀行借入的各種長(zhǎng)、短期款項(xiàng)的總額。（十六）少數(shù)股東權(quán)益：是指除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)額。（十七）所有者權(quán)益總額：是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，包括：實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。（十八）應(yīng)交稅金總額：反映企業(yè)本月應(yīng)交的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅及其他各稅的合計(jì)數(shù)額。本工程不包括印花稅。（十九）已交稅金總額：反映企業(yè)已經(jīng)繳納稅金的總和。（二十）固定資產(chǎn)投資額：反映企業(yè)本月或本年累計(jì)新增固定資產(chǎn)投資總額，包括購置固定資產(chǎn)投資額和根本建設(shè)投資額，不包括企業(yè)以非貨幣性交易換入和債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)。本工程根據(jù)“固定資產(chǎn)〞、“在建工程〞、“工程物資〞等科目的借方發(fā)生額分析填列。（二十一）增加值：是指企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)出超過這一過程中間投入的價(jià)值，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)規(guī)定按收入法計(jì)算，增加值為勞動(dòng)者報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營(yíng)業(yè)盈余四個(gè)局部之和。各局部與會(huì)計(jì)指標(biāo)的根本對(duì)應(yīng)關(guān)系如下：勞動(dòng)者報(bào)酬：指勞動(dòng)者為企業(yè)提供效勞獲得的全部報(bào)酬。主要包括本年在本錢費(fèi)用中列支的應(yīng)付工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、公益金以及其他各種費(fèi)用中含有和列支的個(gè)人報(bào)酬局部。固定資產(chǎn)折舊：指企業(yè)按照規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊率本期提取的固定資產(chǎn)折舊。生產(chǎn)稅凈額：按國(guó)家對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所征收的各種稅金、附加和規(guī)費(fèi)扣除生產(chǎn)補(bǔ)貼后的凈額。各種稅費(fèi)主要有：本期應(yīng)交的增值稅、產(chǎn)品銷售稅金及附加以及在管理費(fèi)用中列支的稅費(fèi)等?？鄢齼?nèi)容主要有：國(guó)家財(cái)政對(duì)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼、價(jià)格補(bǔ)貼和外貿(mào)企業(yè)的出口退稅等生產(chǎn)補(bǔ)貼。營(yíng)業(yè)盈余：指企業(yè)本期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加補(bǔ)貼，主要包括：企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、補(bǔ)貼收入等。本工程應(yīng)按上報(bào)統(tǒng)計(jì)局同口徑數(shù)據(jù)填列，如不上報(bào)統(tǒng)計(jì)局可按以下參考公式計(jì)算填列：增加值=本期應(yīng)發(fā)工資總額+勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)和待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)+本期計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊+營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+補(bǔ)貼收入+本期應(yīng)交稅金總額-（出口退稅額+應(yīng)補(bǔ)儲(chǔ)藏糧油差價(jià)款+應(yīng)補(bǔ)預(yù)算彌補(bǔ)虧損及補(bǔ)貼）（二十二）工業(yè)總產(chǎn)值：是指以貨幣表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)的工業(yè)產(chǎn)品總量。此指標(biāo)按照現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算。僅由工業(yè)企業(yè)填報(bào)。（二十三）工業(yè)銷售產(chǎn)值：是指以貨幣表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)銷售的本企業(yè)生產(chǎn)的工業(yè)產(chǎn)品總量。包括已銷售的成品、半成品的價(jià)值，對(duì)外提供的工業(yè)性作業(yè)價(jià)值和對(duì)本企業(yè)根本建設(shè)部門、生活福利部門等提供的產(chǎn)品和工業(yè)性作業(yè)及自制設(shè)備的價(jià)值。此指標(biāo)按照現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算，僅由工業(yè)企業(yè)填報(bào)。（二十四）出口交貨值：是指工業(yè)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)部門出口（包括銷往香港、澳門、臺(tái)灣）的本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)值，包括用外匯價(jià)格結(jié)算的在國(guó)內(nèi)批量銷售或在邊境批量出口的產(chǎn)品價(jià)值，以及外商來樣、來料加工、來件裝備和補(bǔ)償貿(mào)易等生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)值。僅由工業(yè)企業(yè)填報(bào)。（二十五）計(jì)提折舊額：是指本月或本年累計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額。（二十六）計(jì)提減值準(zhǔn)備總額：是指企業(yè)本月或本年累計(jì)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的總金額。反映本期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備的合計(jì)數(shù)。僅由執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)填報(bào)。（二十七）利潤(rùn)總額預(yù)算數(shù)：反映企業(yè)對(duì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的預(yù)計(jì)金額。三、執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)《企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)》編制說明（一）執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)（包括母公司尚未執(zhí)行但子企業(yè)執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的各級(jí)上市公司），《企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)》可根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定和快報(bào)有關(guān)指標(biāo)解釋填報(bào)。（二）《企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)》中的“固定資產(chǎn)投資額〞、“增加值〞、“工業(yè)總產(chǎn)值〞、“工業(yè)銷售產(chǎn)值〞、“出口交貨值〞、“計(jì)提折舊額〞等指標(biāo)仍按《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)2004年度企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)的通知》(國(guó)資評(píng)價(jià)［2003］126號(hào))的有關(guān)規(guī)定填報(bào)。（三）特殊指標(biāo)填報(bào)口徑解釋：1.銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額：指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)中產(chǎn)生的收入扣除折扣與折讓后的凈額。本工程不包括“其他業(yè)務(wù)收入〞的內(nèi)容。2.其他業(yè)務(wù)收入：指除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進(jìn)行非貨幣性交換（非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量）或債務(wù)重組等實(shí)現(xiàn)的收入。3.銷售（營(yíng)業(yè)）本錢：指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的本錢。本工程按“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢〞和“其他業(yè)務(wù)本錢〞科目合并填寫。4.銷售稅金及附加：按“營(yíng)業(yè)稅金及附加〞科目填寫。5.營(yíng)業(yè)（經(jīng)營(yíng)）費(fèi)用：是指企業(yè)營(yíng)業(yè)或銷售過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按“銷售費(fèi)用〞科目填列。6.補(bǔ)貼收入：按計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入〞的政府補(bǔ)貼金額填列。7.人工本錢支出：指企業(yè)為職工在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利，按照“應(yīng)付職工薪酬〞科目的內(nèi)容填列。本工程不包括與法人單位簽訂勞務(wù)外包合同人員的薪酬。其中：（1）從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬：按“應(yīng)付職工薪酬〞科目中“工資〞明細(xì)填列。其中：“在崗職工工資總額〞是指企業(yè)發(fā)放給人事關(guān)系和工資關(guān)系均在本企業(yè)且實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定職工、勞動(dòng)合同制職工的工資、獎(jiǎng)金及津貼等。（2）福利及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用：反映企業(yè)在工資以外提供應(yīng)員工的各種保險(xiǎn)待遇。本工程按“應(yīng)付職工薪酬〞科目中的“職工福利〞、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)〞等明細(xì)項(xiàng)填列。（3）其他人工本錢支出：是指不包括在從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬、福利及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用中的其他人工本錢。本工程按“應(yīng)付職工薪酬〞科目中的“住房公積金〞、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)〞、“職工教育經(jīng)費(fèi)〞、“非貨幣性福利〞、“辭退福利〞、“股份支付〞等明細(xì)項(xiàng)填列。8.所有者權(quán)益總額：是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，包括：實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。本工程不包括“少數(shù)股東權(quán)益〞。9.應(yīng)交稅金總額：反映企業(yè)本月應(yīng)交的各項(xiàng)稅金的合計(jì)數(shù)額，按“應(yīng)交稅費(fèi)〞科目填列。本工程不包括印花稅。10.計(jì)提減值準(zhǔn)備總額：是指企業(yè)本月或本年計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的總金額。本工程按本期各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備變化額填列。四、《執(zhí)行新準(zhǔn)則企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)分析指標(biāo)表》編制說明（一）新準(zhǔn)則對(duì)凈利潤(rùn)的影響：指因新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異而對(duì)凈利潤(rùn)產(chǎn)生的影響數(shù)。其中：1.公允價(jià)值變動(dòng)：指按公允價(jià)值計(jì)量且公允價(jià)值變動(dòng)直接計(jì)入損益的工程公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)凈利潤(rùn)的影響。其中“交易性金融工具〞工程填寫交易性金融資產(chǎn)和交易性金融負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)凈利潤(rùn)的影響數(shù)；“投資性房地產(chǎn)〞工程填寫按公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)凈利潤(rùn)的影響數(shù)。2.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)用：指因生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)用確認(rèn)在當(dāng)期損益而對(duì)凈利潤(rùn)產(chǎn)生的影響數(shù)。3.開發(fā)費(fèi)用資本化金額：指因開發(fā)費(fèi)用資本化而比企業(yè)會(huì)計(jì)制度少計(jì)費(fèi)用對(duì)凈利潤(rùn)的影響數(shù)。4.利息費(fèi)用資本化金額：指因新準(zhǔn)則下利息費(fèi)用資本化而比企業(yè)會(huì)計(jì)制度下少計(jì)費(fèi)用對(duì)凈利潤(rùn)的影響數(shù)。5.長(zhǎng)期股權(quán)投資收益變動(dòng)：指同一控制下企業(yè)合并所產(chǎn)生長(zhǎng)期股權(quán)投資尚未攤銷完畢的股權(quán)投資差額全額沖銷對(duì)期初留存收益的調(diào)整金額，以及其他采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資貸方股權(quán)投資差額沖銷對(duì)期初留存收益的調(diào)整金額和在原會(huì)計(jì)制度下的當(dāng)期攤銷數(shù)。6.其他：指除上述情況以外，因新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異而對(duì)凈利潤(rùn)產(chǎn)生的影響數(shù)。（二）新準(zhǔn)則對(duì)管理費(fèi)用的影響：指因新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異而對(duì)管理費(fèi)用產(chǎn)生的影響數(shù)。其中：1.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)用：指生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)用確認(rèn)在當(dāng)期損益而對(duì)管理費(fèi)用的影響數(shù)。2.開發(fā)費(fèi)用資本化金額：指因開發(fā)費(fèi)用資本化而對(duì)管理費(fèi)用的影響數(shù)。3.開辦費(fèi)：指因開辦費(fèi)記入管理費(fèi)用而產(chǎn)生的影響數(shù)。4.其他：指除上述情況以外，因新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異而對(duì)管理費(fèi)用產(chǎn)生的影響數(shù)。（三）新準(zhǔn)則對(duì)所有者權(quán)益的影響：指因新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異而產(chǎn)生的對(duì)所有者權(quán)益的影響數(shù)。其中：1.凈利潤(rùn)變化影響：指因新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異導(dǎo)致的凈利潤(rùn)差異對(duì)所有者權(quán)益的影響數(shù)。2.直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失影響：指不影響當(dāng)期損益、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失對(duì)所有者權(quán)益的影響數(shù)。其中“可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)〞指可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)所有者權(quán)益的影響數(shù)。3.少數(shù)股東權(quán)益影響：指因少數(shù)股東權(quán)益并入合并權(quán)益對(duì)所有者權(quán)益的影響數(shù)。4.其他：指除上述情況以外，因新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異而對(duì)所有者權(quán)益產(chǎn)生的影響數(shù)。五、《首次填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)主要指標(biāo)差異表》編制說明（一）2006年度按會(huì)計(jì)制度核算的凈利潤(rùn)：指2006年度按企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算的凈利潤(rùn)金額。1．合并范圍變化影響：指因新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)會(huì)計(jì)制度對(duì)合并范圍要求差異而產(chǎn)生的凈利潤(rùn)差異。2．長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法變動(dòng)影響：指因新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)會(huì)計(jì)制度對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法不同而產(chǎn)生的凈利潤(rùn)差異。其中，“對(duì)子公司核算方法變動(dòng)〞指對(duì)子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資由權(quán)益法改為本錢法而產(chǎn)生的凈利潤(rùn)差異。3．公允價(jià)值變動(dòng)影響：指按公允價(jià)值計(jì)量且公允價(jià)值變動(dòng)直接計(jì)入損益的工程公允價(jià)值變動(dòng)而產(chǎn)生的凈利潤(rùn)差異。其中，“交易性金融工具〞工程指交易性金融資產(chǎn)和交易性金融負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)凈利潤(rùn)的影響；“投資性房地產(chǎn)〞工程指按公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)凈利潤(rùn)的影響。4．預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)棄置費(fèi)影響：指因預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)棄置費(fèi)用而補(bǔ)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等對(duì)凈利潤(rùn)產(chǎn)生的影響。5．長(zhǎng)期資產(chǎn)減值轉(zhuǎn)回影響：指新舊準(zhǔn)則對(duì)資產(chǎn)減值規(guī)定不同而產(chǎn)生的凈利潤(rùn)差異。6．債務(wù)重組損益影響：指新準(zhǔn)則允許確認(rèn)債務(wù)重組損益而產(chǎn)生的凈利潤(rùn)差異。7．利息費(fèi)用資本化影響：指因新舊準(zhǔn)則下利息費(fèi)用資本化規(guī)定不同而產(chǎn)生的凈利潤(rùn)差異。8．其他：指除上述情況以外，因新舊準(zhǔn)則差異而產(chǎn)生的凈利潤(rùn)差異。（二）2006年度按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的凈利潤(rùn)：指2006年度按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算調(diào)整后的凈利潤(rùn)金額。（三）2006年12月31日按會(huì)計(jì)制度核算的所有者權(quán)益：指2006年12月31日按會(huì)計(jì)制度核算的所有者權(quán)益金額。1.合并范圍變化影響：指因新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)會(huì)計(jì)制度對(duì)合并范圍要求不同而產(chǎn)生的所有者權(quán)益差異。2.長(zhǎng)期股權(quán)投資差額影響：指因同一控制下企業(yè)合并所產(chǎn)生長(zhǎng)期股權(quán)投資尚未攤銷完畢的股權(quán)投資差額全額沖銷對(duì)期初留存收益的調(diào)整金額，以及其他采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資貸方股權(quán)投資差額沖銷對(duì)期初留存收益的調(diào)整金額。3.公允價(jià)值變動(dòng)影響：指“交易性金融工具〞、“投資性房地產(chǎn)〞等由本錢計(jì)量改按公允價(jià)值計(jì)量所產(chǎn)生的對(duì)期初留存收益的影響。4.預(yù)計(jì)負(fù)債影響：指確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債對(duì)期初留存收益的影響。5.所得稅影響：指按新準(zhǔn)則資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)差額所確認(rèn)所得稅費(fèi)用對(duì)期初留存收益的影響。6.少數(shù)股東權(quán)益影響：指因少數(shù)股東權(quán)益并入對(duì)所有者權(quán)益的影響金額。7.其他：指除上述情況以外，因新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異而產(chǎn)生的所有者權(quán)益的差異。（四）2007年1月1日按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的所有者權(quán)益：指2007年1月1日按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算調(diào)整后的所有者權(quán)益金額。（五）2006年12月31日按會(huì)計(jì)制度核算的資產(chǎn)總額：指2006年12月31日按會(huì)計(jì)制度核算的資產(chǎn)總額。1．合并范圍變化影響：指因新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)會(huì)計(jì)制度對(duì)合并范圍要求不同而產(chǎn)生的資產(chǎn)總額差異。2．公允價(jià)值變動(dòng)影響：指因按公允價(jià)值計(jì)量而產(chǎn)生的資產(chǎn)價(jià)值與按歷史本錢計(jì)量的資