做賬實操-工程技術研究和試驗發(fā)展公司的賬務處理

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-工程技術研究和試驗發(fā)展公司的賬務處理一、研發(fā)項目開展環(huán)節(jié)（一）研發(fā)支出的核算1.自行研發(fā)項目-費用化支出假設公司開展一項新型工程材料的研發(fā)項目，在本月，該項目發(fā)生了以下費用：-支付研發(fā)人員工資、獎金、津貼等共計80,000元，通過銀行轉賬支付。-采購研發(fā)所需的實驗材料，價值30,000元，增值稅稅率假設為13%（一般納稅人適用稅率，實際根據相關政策確定），款項通過銀行轉賬支付，材料已驗收入庫。-租賃研發(fā)設備，每月租金10,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：-歸集研發(fā)人員工資：借：研發(fā)支出-費用化支出（新型工程材料研發(fā)-人工成本）80,000貸：應付職工薪酬80,000支付工資時：借：應付職工薪酬80,000貸：銀行存款80,000-采購實驗材料：材料采購金額=30,000元增值稅額=30,000×13%=3,900元借：原材料-實驗材料30,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）3,900貸：銀行存款33,900當實驗材料用于研發(fā)項目時，將其成本轉入研發(fā)支出：借：研發(fā)支出-費用化支出（新型工程材料研發(fā)-材料成本）30,000貸：原材料-實驗材料30,000-支付設備租金：借：研發(fā)支出-費用化支出（新型工程材料研發(fā)-設備租賃成本）10,000貸：銀行存款10,000借：管理費用-研發(fā)費用120,000貸：研發(fā)支出-費用化支出（新型工程材料研發(fā)）120,0002.自行研發(fā)項目-資本化支出-支付研發(fā)人員工資、獎金、津貼等共計120,000元，通過銀行轉賬支付。-采購研發(fā)所需的specializedequipment（專用設備），價值50,000元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉賬支付，設備已驗收入庫。-購買研發(fā)用的軟件tools（工具軟件），價值20,000元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：-歸集研發(fā)人員工資：借：研發(fā)支出-資本化支出（先進工程技術研發(fā)-人工成本）120,000貸：應付職工薪酬120,000支付工資時：借：應付職工薪酬120,000貸：銀行存款120,000-采購專用設備：設備采購金額=50,000元增值稅額=50,000×13%=6,500元借：固定資產-專用設備（用于先進工程技術研發(fā)）50,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）6,500貸：銀行存款56,500借：研發(fā)支出-資本化支出（先進工程技術研發(fā)-設備折舊）833.33貸：累計折舊833.33-采購工具軟件：軟件采購金額=20,000元增值稅額=20,000×13%=2,600元借：無形資產-工具軟件（用于先進工程技術研發(fā)）20,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）2,600貸：銀行存款22,600借：研發(fā)支出-資本化支出（先進工程技術研發(fā)-軟件攤銷）555.56貸：累計攤銷-工具軟件（用于先進工程技術研發(fā)）555.56借：無形資產-[具體先進工程技術名稱]171,988.89（此處為資本化支出累計金額，約為120000+833.33+555.56+其他可能的資本化支出）貸：研發(fā)支出-資本化支出（先進工程技術研發(fā)）171,988.89二、收入確認環(huán)節(jié)（如有相關業(yè)務收入）（一）技術轉讓收入假設公司將其研發(fā)的一項成熟工程技術轉讓給另一家企業(yè)，合同金額為500,000元，客戶在合同簽訂當日一次性支付全部款項，款項已存入銀行賬戶，增值稅稅率假設為6%（技術轉讓服務適用稅率，實際根據相關政策確定）。合同金額=500,000元增值稅銷項稅額=500,000×6%=30,000元會計分錄如下：借：銀行存款530,000貸：主營業(yè)務收入-技術轉讓收入500,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）30,000假設該技術轉讓與上述先進工程技術研發(fā)項目相關，且該無形資產在轉讓時已累計攤銷了20,000元（此處僅為示例數據，實際根據具體情況確定）。會計分錄如下：借：累計攤銷-[具體先進工程技術名稱]20,000貸：無形資產-[具體先進工程技術名稱]20,000（二）技術服務收入合同金額=300,000元增值稅銷項稅額=300,000×6%=18,000元會計分錄如下：借：應收賬款-[客戶名稱]318,000貸：主營業(yè)務收入-技術服務收入300,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）18,000根據服務進度確認收入，假設在項目實施到中期（第3個月）時，經評估已完成技術服務總量的50%，本期應確認收入=300,000×50%=150,000元。會計分錄如下：借：應收賬款-[客戶名稱]150,000貸：主營業(yè)務收入-技術服務收入150,000同時，結轉相應的成本。假設在提供技術服務過程中，發(fā)生了人工成本80,000元，材料及設備損耗成本20,000元（包括設備折舊費、消耗性材料費用等）。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-技術服務收入（人工成本）80,000主營業(yè)務成本-技術服務收入（材料及設備損耗）20,000貸：應付職工薪酬80,000累計折舊（對應設備折舊部分）庫存商品-消耗性材料（對應消耗性材料部分）三、費用處理環(huán)節(jié)（一）管理費用1.管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資100,000元，同時發(fā)放福利30,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-管理人員工資及福利100,000管理費用-管理人員福利30,000貸：應付職工薪酬130,000支付工資時：借：應付職工薪酬130,000貸：銀行存款130,0002.辦公場地租金及水電費：支付辦公場地租金每月20,000元，水電費每月10,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-辦公場地租金及水電費20,000貸：銀行存款20,000（二）銷售費用1.市場推廣費用：為推廣公司的業(yè)務，支付廣告宣傳費用30,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-市場推廣費用30,000貸：銀行存款30,000資金管理在財務管理中具有至關重要的地位，主要體現在以下幾個方面：一、確保企業(yè)正常運營1.維持日常經營活動：資金是企業(yè)運行的血液，充足的資金能夠保證企業(yè)支付員工工資、采購原材料、支付水電費等日常開銷，確保企業(yè)的生產經營活動持續(xù)進行。2.應對突發(fā)情況：企業(yè)在運營過程中可能會面臨各種突發(fā)情況，如市場變化、客戶違約、自然災害等。良好的資金管理可以使企業(yè)在面臨這些突發(fā)情況時，有足夠的資金來應對，降低企業(yè)的經營風險。二、提高資金使用效率1.優(yōu)化資金配置：通過合理安排資金的使用，將資金分配到最有價值的項目和業(yè)務環(huán)節(jié)中，提高資金的使用效率和回報率。例如，企業(yè)可以根據不同項目的收益率和風險程度，合理分配資金，確保資金的投入能夠獲得最大的收益。2.降低資金成本：通過合理的融資渠道選擇和資金調度，降低企業(yè)的資金成本。例如，企業(yè)可以選擇成本較低的融資方式，如銀行貸款、發(fā)行債券等，同時合理安排資金的還款時間，降低融資成本。3.加快資金周轉：通過加強應收賬款管理、存貨管理等，加快資金的周轉速度，提高資金的使用效率。例如，企業(yè)可以通過加強應收賬款的催收，縮短應收賬款的回收期，提高資金的回籠速度；同時，通過優(yōu)化存貨管理，降低存貨水平，減少資金的占用。三、支持企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略1.投資決策：企業(yè)的發(fā)展離不開投資，良好的資金管理可以為企業(yè)的投資決策提供支持。通過對資金的合理規(guī)劃和調度，企業(yè)可以確保有足夠的資金來支持重大項目的投資，實現企業(yè)的戰(zhàn)略目標。2.擴張與并購：企業(yè)在擴張和并購過程中需要大量的資金支持，良好的資金管理可以為企業(yè)提供充足的資金保障，確保企業(yè)的擴張和并購計劃順利實施。3.創(chuàng)新與研發(fā)：企業(yè)的創(chuàng)新和研發(fā)需要投入大量的資金，良好的資金管理可以為企業(yè)的創(chuàng)新和研發(fā)提供資金支持，推動企業(yè)的技術進步和產品升級。四、增強企業(yè)財務穩(wěn)定性1.降低財務風險：通過合理的資金管理，企業(yè)可以降低財務風險，避免因資金鏈斷裂而導致的企業(yè)破產。例如，企業(yè)可以通過合理控制負債水平、保持適當的流動資金儲備等方式，降低企業(yè)的財務風險。2.提高信用評級：良好的資金管理可以提高企業(yè)的信用評級，增強企業(yè)的融資能力和市場競爭力。例如，企業(yè)可以通過按時償還債