做賬實(shí)操-旅游產(chǎn)品銷售公司的賬務(wù)處理示例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-旅游產(chǎn)品銷售公司的賬務(wù)處理示例一、旅游產(chǎn)品采購(gòu)環(huán)節(jié)（一）采購(gòu)旅游線路產(chǎn)品假設(shè)公司從某旅游供應(yīng)商處采購(gòu)了一款熱門旅游線路產(chǎn)品，該線路包含交通（機(jī)票、旅游大巴等）、住宿、餐飲及景點(diǎn)門票等服務(wù)，采購(gòu)價(jià)格為每人5000元，共采購(gòu)了50個(gè)名額，總采購(gòu)金額為5000×50=250000元。公司與供應(yīng)商約定先支付50%的預(yù)付款，剩余款項(xiàng)在游客出發(fā)前一周支付完畢。增值稅稅率假設(shè)為6%（旅游服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)適用稅率，實(shí)際根據(jù)相關(guān)政策確定）。-支付預(yù)付款時(shí)：預(yù)付款金額=250000×50%=125000元增值稅額（暫估，按預(yù)付款比例預(yù)估）=125000×6%=7500元會(huì)計(jì)分錄如下：借：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]125000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7500貸：銀行存款132500-游客出發(fā)前一周支付剩余款項(xiàng)時(shí)：剩余款項(xiàng)金額=250000-125000=125000元增值稅額（按實(shí)際剩余金額計(jì)算）=125000×6%=7500元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存商品-[旅游線路產(chǎn)品名稱]250000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7500（此次支付對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]125000銀行存款132500（二）采購(gòu)旅游紀(jì)念品等附加產(chǎn)品公司為了增加旅游產(chǎn)品的吸引力，采購(gòu)了一批旅游紀(jì)念品，采購(gòu)數(shù)量為1000件，單價(jià)為20元/件，總采購(gòu)金額為1000×20=20000元，增值稅稅率為13%（假設(shè)適用該稅率，實(shí)際根據(jù)相關(guān)政策確定），款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，旅游紀(jì)念品已驗(yàn)收入庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存商品-旅游紀(jì)念品20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2600貸：銀行存款22600二、旅游產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)（一）現(xiàn)銷旅游產(chǎn)品1.銷售旅游線路產(chǎn)品假設(shè)公司將上述采購(gòu)的旅游線路產(chǎn)品以每人6000元的價(jià)格出售給游客，共銷售了30個(gè)名額，合同金額為6000×30=180000元?？蛻粼诤炗喓贤?dāng)日一次性支付全部款項(xiàng)，款項(xiàng)已存入銀行賬戶，增值稅稅率為6%。合同金額=180000元增值稅銷項(xiàng)稅額=180000×6%=10800元會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款190800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-旅游線路產(chǎn)品銷售180000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10800同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。該旅游線路產(chǎn)品的單位成本為采購(gòu)成本除以采購(gòu)數(shù)量，即250000÷50=5000元/人，此次銷售30人的成本為5000×30=150000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-旅游線路產(chǎn)品銷售150000貸：庫(kù)存商品-[旅游線路產(chǎn)品名稱]1500002.銷售旅游紀(jì)念品假設(shè)銷售旅游紀(jì)念品，單價(jià)為30元/件，共銷售了500件，合同金額為30×500=15000元，增值稅稅率為13%。合同金額=15000元增值稅銷項(xiàng)稅額=15000×13%=1950元會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款16950貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-旅游紀(jì)念品銷售15000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1950同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。旅游紀(jì)念品的單位成本為采購(gòu)成本，即20元/件，此次銷售500件的成本為20×500=10000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-旅游紀(jì)念品銷售10000貸：庫(kù)存商品-旅游紀(jì)念品10000（二）賒銷旅游產(chǎn)品1.銷售旅游線路產(chǎn)品假設(shè)公司將旅游線路產(chǎn)品以每人6200元的價(jià)格賒銷給某旅行社，共銷售了20個(gè)名額，合同金額為6200×20=124000元，增值稅稅率為6%。合同金額=124000元增值稅銷項(xiàng)稅額=124000×6%=7440元會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款-[旅行社名稱]131440貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-旅游線路產(chǎn)品銷售124000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7440結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，單位成本為5000元/人，此次銷售20人的成本為5000×20=100000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-旅游線路產(chǎn)品銷售100000貸：庫(kù)存商品-[旅游線路產(chǎn)品名稱]1000002.銷售旅游紀(jì)念品假設(shè)將旅游紀(jì)念品賒銷給某零售商，單價(jià)為30元/件，共銷售了300件，合同金額為30×300=9000元，增值稅稅率為13%。合同金額=9000元增值稅銷項(xiàng)稅額=9000×13%=1170元會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款-[零售商名稱]10170貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-旅游紀(jì)念品銷售9000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1170結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，單位成本為20元/件，此次銷售300件的成本為20×300=6000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-旅游紀(jì)念品銷售6000貸：庫(kù)存商品-旅游紀(jì)念品6000三、費(fèi)用處理（一）銷售費(fèi)用1.市場(chǎng)推廣費(fèi)用：為推廣旅游產(chǎn)品，支付廣告宣傳費(fèi)用15000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-市場(chǎng)推廣費(fèi)用15000貸：銀行存款150002.銷售人員工資及福利：支付銷售人員工資30000元，同時(shí)發(fā)放福利5000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-銷售人員工資及福利30000銷售費(fèi)用-銷售人員福利5000貸：應(yīng)付職工薪酬35000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬35000貸：銀行存款35000（二）管理費(fèi)用1.管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資20000元，同時(shí)發(fā)放福利3000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-管理人員工資及福利20000管理費(fèi)用-管理人員福利3000貸：應(yīng)付職工薪酬23000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬23000貸：銀行存款230002.辦公場(chǎng)地租金及水電費(fèi)：支付辦公場(chǎng)地租金每月5000元，水電費(fèi)每月1000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公場(chǎng)地租金及水電費(fèi)5000貸：銀行存款5000以下是一份財(cái)務(wù)盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度：《財(cái)務(wù)盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度》一、目的為確保財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作的準(zhǔn)確、高效進(jìn)行，明確各相關(guān)人員的責(zé)任，提高財(cái)務(wù)盤點(diǎn)的質(zhì)量和效果，特制定本獎(jiǎng)懲制度。二、適用范圍本制度適用于參與公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作的所有部門及人員。三、獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定1.對(duì)于在財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)，給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：準(zhǔn)確高效獎(jiǎng)：在規(guī)定時(shí)間內(nèi)高質(zhì)量完成盤點(diǎn)任務(wù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，且工作效率高的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，可獲得一定金額的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（如[X]元）及榮譽(yù)證書。發(fā)現(xiàn)問題獎(jiǎng)：在盤點(diǎn)過程中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問題或風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出有效解決方案的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，視問題的嚴(yán)重程度和解決方案的價(jià)值給予相應(yīng)的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（[X]元至[X]元不等）及表彰。協(xié)作配合獎(jiǎng)：積極配合盤點(diǎn)工作，與其他部門或人員協(xié)作良好，為盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，給予榮譽(yù)表彰和適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)（如價(jià)值[X]元的禮品卡）。2.獎(jiǎng)勵(lì)的評(píng)選和發(fā)放流程：由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織相關(guān)部門負(fù)責(zé)人成立評(píng)選小組。評(píng)選小組根據(jù)盤點(diǎn)工作的實(shí)際情況，對(duì)符合獎(jiǎng)勵(lì)條件的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行提名。對(duì)提名的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行審核和評(píng)估，確定最終的獲獎(jiǎng)名單。在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，無異議后發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)。四、懲罰規(guī)定1.對(duì)于在財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作中出現(xiàn)以下情況的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)，給予相應(yīng)的懲罰：工作失職：未按照規(guī)定的盤點(diǎn)流程和要求進(jìn)行工作，導(dǎo)致盤點(diǎn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整，影響盤點(diǎn)工作進(jìn)度和質(zhì)量的，給予警告處分，并責(zé)令其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改。若再次出現(xiàn)類似情況，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%。故意隱瞞：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題或風(fēng)險(xiǎn)隱患故意隱瞞不報(bào)，或?qū)ΡP點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行虛假報(bào)告的，給予嚴(yán)重警告處分，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%，并視情節(jié)輕重給予降職、撤職等處分。不配合工作：拒絕參與盤點(diǎn)工作，或在盤點(diǎn)過程中不配合其他部門或人員，影響盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行的，給予警告處分，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%。情節(jié)嚴(yán)重的，給予記過處分，扣除當(dāng)月全部績(jī)效獎(jiǎng)金。2.懲罰的實(shí)施流程：財(cái)務(wù)部門或其他相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，及時(shí)向公司管理層報(bào)告。