記賬實(shí)操-金屬材料銷售公司的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-記賬實(shí)操-金屬材料銷售公司的賬務(wù)處理一、采購環(huán)節(jié)（一）金屬材料采購1.采購鋼材假設(shè)采購鋼材，如螺紋鋼，數(shù)量為100噸，單價(jià)為4000元/噸，金額為400000元；采購工字鋼，數(shù)量為50噸，單價(jià)為4500元/噸，金額為225000元。增值稅稅率假設(shè)為13%（實(shí)際根據(jù)相關(guān)政策確定），款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，金屬材料已驗(yàn)收入庫?？偛少徑痤~=400000+225000=625000元增值稅額=625000×13%=81250元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存商品-螺紋鋼400000庫存商品-工字鋼225000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）81250貸：銀行存款7062502.采購有色金屬材料（如銅材等）假設(shè)采購銅材，數(shù)量為20噸，單價(jià)為60000元/噸，金額為1200000元。增值稅稅率為13%，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，金屬材料已驗(yàn)收入庫。會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存商品-銅材1200000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）156000貸：銀行存款1356000二、倉儲(chǔ)環(huán)節(jié)（一）倉儲(chǔ)費(fèi)用支付倉庫租賃費(fèi)用，每月15000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-倉儲(chǔ)費(fèi)用15000貸：銀行存款15000若倉庫發(fā)生一些維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用，如倉庫貨架修繕花費(fèi)5000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-倉儲(chǔ)費(fèi)用5000貸：銀行存款5000三、銷售環(huán)節(jié)（一）現(xiàn)銷業(yè)務(wù)1.銷售鋼材公司銷售螺紋鋼，數(shù)量為60噸，銷售單價(jià)為4500元/噸，增值稅稅率為13%。銷售收入=60×4500=270000元增值稅銷項(xiàng)稅額=270000×13%=35100元會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款305100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-螺紋鋼銷售270000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）35100同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)采用加權(quán)平均法核算庫存成本，本次銷售螺紋鋼的單位成本為（根據(jù)采購成本及庫存數(shù)量計(jì)算）4000元/噸，銷售成本=60×4000=240000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-螺紋鋼銷售240000貸：庫存商品-螺紋鋼2400002.銷售銅材銷售銅材，數(shù)量為10噸，銷售單價(jià)為65000元/噸，增值稅稅率為13%。銷售收入=10×65000=650000元增值稅銷項(xiàng)稅額=650000×13%=84500元會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款734500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-銅材銷售650000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）84500同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)采用加權(quán)平均法核算庫存成本，本次銷售銅材的單位成本為（根據(jù)采購成本及庫存數(shù)量計(jì)算）1200000÷20=60000元/噸，銷售成本=10×60000=600000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-銅材銷售600000貸：庫存商品-銅材600000（二）賒銷業(yè)務(wù)1.銷售鋼材假設(shè)向某建筑公司賒銷工字鋼，數(shù)量為30噸，銷售單價(jià)為4800元/噸，增值稅稅率為13%。銷售收入=30×4800=144000元增值稅銷項(xiàng)稅額=144000×13%=18720元會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款-某建筑公司162720貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工字鋼銷售144000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18720結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，假設(shè)單位成本為4500元/噸（根據(jù)庫存成本核算情況確定），銷售成本=30×4500=135000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工字鋼銷售135000貸：庫存商品-工字鋼1350002.銷售銅材假設(shè)向某電子廠賒銷銅材，數(shù)量為8噸，銷售單價(jià)為68000元/噸，增值稅稅率為13%。銷售收入=8×68000=544000元增值稅銷項(xiàng)稅額=544000×13%=70720元會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款-某電子廠614720貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-銅材銷售544000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）70720結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，假設(shè)單位成本為60000元/噸（根據(jù)庫存成本核算情況確定），銷售成本=8×60000=480000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-銅材銷售480000貸：庫存商品-銅0材（此處表述有誤，應(yīng)為“庫存商品-銅材”）480000四、費(fèi)用處理（一）管理費(fèi)用1.管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資30000元，同時(shí)發(fā)放福利5000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-管理人員工資及福利30000管理費(fèi)用-管理人員福利5000貸：應(yīng)付職工薪酬35000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬35000貸：銀行存款350002.辦公場(chǎng)地租金及水電費(fèi)：支付辦公場(chǎng)地租金每月10000元，水電費(fèi)每月3000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公場(chǎng)地租金及水電費(fèi)10000貸：銀行存款10000（二）銷售費(fèi)用1.市場(chǎng)推廣費(fèi)用：為推廣公司的產(chǎn)品，支付廣告宣傳費(fèi)用15000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-市場(chǎng)推廣費(fèi)用15000貸：銀行存款15000五、其他業(yè)務(wù)賬務(wù)處理（一）預(yù)付款項(xiàng)1.預(yù)付金屬材料款公司計(jì)劃采購一批新的鋼材，預(yù)付給供應(yīng)商20000元作為定金，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：預(yù)付賬款-供應(yīng)商20000貸：銀行存款20000-當(dāng)鋼材到貨并驗(yàn)收合格，支付剩余款項(xiàng)（假設(shè)鋼材總價(jià)為100000元，已付定金20000元，剩余80000元），增值稅稅率為13%（假設(shè)供應(yīng)商為一般納稅人，實(shí)際根據(jù)具體情況確定）。鋼材采購金額=100000元增值稅額=100000×13%=13000會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存商品-鋼材100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000貸：預(yù)付賬款-供應(yīng)商20000銀行存款830002.預(yù)付倉儲(chǔ)費(fèi)預(yù)付下一季度的倉庫租賃費(fèi)用45000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：預(yù)付賬款-倉儲(chǔ)服務(wù)提供商45000貸：銀行存款45000-當(dāng)季度開始，按實(shí)際使用情況分?jǐn)傎M(fèi)用，假設(shè)本季度應(yīng)分?jǐn)?5000元（因?yàn)樽赓U費(fèi)用每月15000元）。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-倉儲(chǔ)費(fèi)用15000貸：預(yù)付賬款-倉儲(chǔ)服務(wù)提供商15000（二）應(yīng)收賬款管理1.催收逾期賬款：若公司存在應(yīng)收賬款逾期未收的情況，例如某客戶的應(yīng)收賬款30000元逾期未收，公司需要進(jìn)行催收等管理工作。此時(shí)無需做賬務(wù)處理，但要做好相關(guān)記錄以便跟蹤和管理。-核銷壞賬（若有必要）：如果經(jīng)過努力仍無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后可作為壞賬核銷。假設(shè)經(jīng)過一段時(shí)間后，確定某客戶的應(yīng)收賬款5000元無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)核銷。會(huì)計(jì)分錄如下：借：壞賬準(zhǔn)備5000貸：應(yīng)收賬款-客戶名稱5000會(huì)計(jì)做賬流程一般包括以下幾個(gè)主要步驟：一、收集原始憑證原始憑證是做賬的依據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單、費(fèi)用報(bào)銷單等。會(huì)計(jì)人員需要及時(shí)收集這些憑證，并確保其真實(shí)性、合法性和完整性。二、填制記賬憑證1.根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，確定會(huì)計(jì)科目和借貸方向。2.填寫記賬憑證的日期、憑證編號(hào)、摘要、金額等信息。3.審核記賬憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，如有錯(cuò)誤及時(shí)更正。三、登記會(huì)計(jì)賬簿1.根據(jù)記賬憑證，將會(huì)計(jì)科目和金額登記到相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類匯總，確保賬簿數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期對(duì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。四、成本核算1.對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)或有成本核算需求的單位，需要進(jìn)行成本核算。2.確定成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，收集相關(guān)的成本數(shù)據(jù)。3.采用適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，如品種法、分批法、分步法等，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。五、編制財(cái)務(wù)報(bào)表1.根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的格式規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析和解讀，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。六、納稅申報(bào)1.根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。2.填寫納稅申報(bào)表，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申