記賬實操-金屬材料銷售公司的賬務處理

會計實操文庫PAGE1-記賬實操-金屬材料銷售公司的賬務處理一、采購環(huán)節(jié)（一）金屬材料采購1.采購鋼材假設(shè)采購鋼材，如螺紋鋼，數(shù)量為100噸，單價為4000元/噸，金額為400000元；采購工字鋼，數(shù)量為50噸，單價為4500元/噸，金額為225000元。增值稅稅率假設(shè)為13%（實際根據(jù)相關(guān)政策確定），款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，金屬材料已驗收入庫。總采購金額=400000+225000=625000元增值稅額=625000×13%=81250元會計分錄如下：借：庫存商品-螺紋鋼400000庫存商品-工字鋼225000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）81250貸：銀行存款7062502.采購有色金屬材料（如銅材等）假設(shè)采購銅材，數(shù)量為20噸，單價為60000元/噸，金額為1200000元。增值稅稅率為13%，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，金屬材料已驗收入庫。會計分錄如下：借：庫存商品-銅材1200000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）156000貸：銀行存款1356000二、倉儲環(huán)節(jié)（一）倉儲費用支付倉庫租賃費用，每月15000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-倉儲費用15000貸：銀行存款15000若倉庫發(fā)生一些維護保養(yǎng)費用，如倉庫貨架修繕花費5000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-倉儲費用5000貸：銀行存款5000三、銷售環(huán)節(jié)（一）現(xiàn)銷業(yè)務1.銷售鋼材公司銷售螺紋鋼，數(shù)量為60噸，銷售單價為4500元/噸，增值稅稅率為13%。銷售收入=60×4500=270000元增值稅銷項稅額=270000×13%=35100元會計分錄如下：借：銀行存款305100貸：主營業(yè)務收入-螺紋鋼銷售270000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）35100同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)采用加權(quán)平均法核算庫存成本，本次銷售螺紋鋼的單位成本為（根據(jù)采購成本及庫存數(shù)量計算）4000元/噸，銷售成本=60×4000=240000元。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-螺紋鋼銷售240000貸：庫存商品-螺紋鋼2400002.銷售銅材銷售銅材，數(shù)量為10噸，銷售單價為65000元/噸，增值稅稅率為13%。銷售收入=10×65000=650000元增值稅銷項稅額=650000×13%=84500元會計分錄如下：借：銀行存款734500貸：主營業(yè)務收入-銅材銷售650000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）84500同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)采用加權(quán)平均法核算庫存成本，本次銷售銅材的單位成本為（根據(jù)采購成本及庫存數(shù)量計算）1200000÷20=60000元/噸，銷售成本=10×60000=600000元。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-銅材銷售600000貸：庫存商品-銅材600000（二）賒銷業(yè)務1.銷售鋼材假設(shè)向某建筑公司賒銷工字鋼，數(shù)量為30噸，銷售單價為4800元/噸，增值稅稅率為13%。銷售收入=30×4800=144000元增值稅銷項稅額=144000×13%=18720元會計分錄如下：借：應收賬款-某建筑公司162720貸：主營業(yè)務收入-工字鋼銷售144000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）18720結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，假設(shè)單位成本為4500元/噸（根據(jù)庫存成本核算情況確定），銷售成本=30×4500=135000元。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-工字鋼銷售135000貸：庫存商品-工字鋼1350002.銷售銅材假設(shè)向某電子廠賒銷銅材，數(shù)量為8噸，銷售單價為68000元/噸，增值稅稅率為13%。銷售收入=8×68000=544000元增值稅銷項稅額=544000×13%=70720元會計分錄如下：借：應收賬款-某電子廠614720貸：主營業(yè)務收入-銅材銷售544000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）70720結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，假設(shè)單位成本為60000元/噸（根據(jù)庫存成本核算情況確定），銷售成本=8×60000=480000元。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-銅材銷售480000貸：庫存商品-銅0材（此處表述有誤，應為“庫存商品-銅材”）480000四、費用處理（一）管理費用1.管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資30000元，同時發(fā)放福利5000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-管理人員工資及福利30000管理費用-管理人員福利5000貸：應付職工薪酬35000支付工資時：借：應付職工薪酬35000貸：銀行存款350002.辦公場地租金及水電費：支付辦公場地租金每月10000元，水電費每月3000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-辦公場地租金及水電費10000貸：銀行存款10000（二）銷售費用1.市場推廣費用：為推廣公司的產(chǎn)品，支付廣告宣傳費用15000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-市場推廣費用15000貸：銀行存款15000五、其他業(yè)務賬務處理（一）預付款項1.預付金屬材料款公司計劃采購一批新的鋼材，預付給供應商20000元作為定金，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：預付賬款-供應商20000貸：銀行存款20000-當鋼材到貨并驗收合格，支付剩余款項（假設(shè)鋼材總價為100000元，已付定金20000元，剩余80000元），增值稅稅率為13%（假設(shè)供應商為一般納稅人，實際根據(jù)具體情況確定）。鋼材采購金額=100000元增值稅額=100000×13%=13000會計分錄如下：借：庫存商品-鋼材100000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）13000貸：預付賬款-供應商20000銀行存款830002.預付倉儲費預付下一季度的倉庫租賃費用45000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：預付賬款-倉儲服務提供商45000貸：銀行存款45000-當季度開始，按實際使用情況分攤費用，假設(shè)本季度應分攤15000元（因為租賃費用每月15000元）。會計分錄如下：借：銷售費用-倉儲費用15000貸：預付賬款-倉儲服務提供商15000（二）應收賬款管理1.催收逾期賬款：若公司存在應收賬款逾期未收的情況，例如某客戶的應收賬款30000元逾期未收，公司需要進行催收等管理工作。此時無需做賬務處理，但要做好相關(guān)記錄以便跟蹤和管理。-核銷壞賬（若有必要）：如果經(jīng)過努力仍無法收回的應收賬款，經(jīng)批準后可作為壞賬核銷。假設(shè)經(jīng)過一段時間后，確定某客戶的應收賬款5000元無法收回，經(jīng)批準核銷。會計分錄如下：借：壞賬準備5000貸：應收賬款-客戶名稱5000會計做賬流程一般包括以下幾個主要步驟：一、收集原始憑證原始憑證是做賬的依據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單、費用報銷單等。會計人員需要及時收集這些憑證，并確保其真實性、合法性和完整性。二、填制記賬憑證1.根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，確定會計科目和借貸方向。2.填寫記賬憑證的日期、憑證編號、摘要、金額等信息。3.審核記賬憑證的準確性和合規(guī)性，如有錯誤及時更正。三、登記會計賬簿1.根據(jù)記賬憑證，將會計科目和金額登記到相應的會計賬簿中，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.按照會計科目進行分類匯總，確保賬簿數(shù)據(jù)的準確性和完整性。3.定期對賬簿進行核對和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實相符。四、成本核算1.對于生產(chǎn)企業(yè)或有成本核算需求的單位，需要進行成本核算。2.確定成本核算對象和成本項目，收集相關(guān)的成本數(shù)據(jù)。3.采用適當?shù)某杀居嬎惴椒ǎ缙贩N法、分批法、分步法等，計算產(chǎn)品或服務的成本。五、編制財務報表1.根據(jù)會計賬簿的數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.確保財務報表的格式規(guī)范、數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。3.對財務報表進行分析和解讀，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。六、納稅申報1.根據(jù)稅法規(guī)定，計算企業(yè)應繳納的各種稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。2.填寫納稅申報表，按時向稅務機關(guān)申