做賬實(shí)操-財(cái)務(wù)咨詢公司的賬務(wù)處理示例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-財(cái)務(wù)咨詢公司的賬務(wù)處理示例一、咨詢服務(wù)收入確認(rèn)1.按項(xiàng)目完成進(jìn)度確認(rèn)收入（長(zhǎng)期項(xiàng)目）假設(shè)某財(cái)務(wù)咨詢公司承接了一個(gè)大型企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢項(xiàng)目，合同總金額為300,000元，預(yù)計(jì)項(xiàng)目周期為9個(gè)月，根據(jù)項(xiàng)目完成進(jìn)度分階段確認(rèn)收入。-第一個(gè)月結(jié)束后，經(jīng)評(píng)估項(xiàng)目完成了總工作量的8%。本月應(yīng)確認(rèn)收入=300,000×8%=24,000元會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款-客戶名稱24,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢收入（第一階段）24,000-當(dāng)收到客戶支付的款項(xiàng)時(shí)（假設(shè)在第四個(gè)月收到部分款項(xiàng)15,000元）：借：銀行存款15,000貸：應(yīng)收賬款-客戶名稱15,0002.服務(wù)完成后一次性確認(rèn)收入（短期項(xiàng)目）公司為一家小型企業(yè)提供了一次關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表編制的咨詢服務(wù)，服務(wù)費(fèi)用為12,000元，服務(wù)完成后客戶當(dāng)場(chǎng)支付現(xiàn)金。會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存現(xiàn)金12,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-財(cái)務(wù)報(bào)表編制咨詢收入12,000二、咨詢服務(wù)成本核算1.人工成本-支付參與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢項(xiàng)目的咨詢顧問工資。假設(shè)本月支付該項(xiàng)目咨詢顧問工資18,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本-直接人工（財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢項(xiàng)目）18,000貸：應(yīng)付職工薪酬18,000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬18,000貸：銀行存款18,000-當(dāng)項(xiàng)目完成后，將該項(xiàng)目的人工成本結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。假設(shè)該財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢項(xiàng)目已完成，結(jié)轉(zhuǎn)人工成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢成本（人工）18,000貸：生產(chǎn)成本-直接人工（財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢項(xiàng)目）18,0002.資料收集與調(diào)研費(fèi)用-為了完成財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢項(xiàng)目，購買相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、行業(yè)報(bào)告等資料花費(fèi)5,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本-直接材料（財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢項(xiàng)目）5,000貸：銀行存款5,000-項(xiàng)目完成后，結(jié)轉(zhuǎn)此項(xiàng)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢成本（資料費(fèi)用）5,000貸：生產(chǎn)成本-直接材料（財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢項(xiàng)目）5,000三、費(fèi)用處理1.管理費(fèi)用-管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資20,000元，同時(shí)發(fā)放福利4,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-管理人員工資及福利20,000管理費(fèi)用-管理人員福利4,000貸：應(yīng)付職工薪酬24,000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬24,000貸：銀行存款24,000-辦公場(chǎng)地租金及水電費(fèi)：支付辦公場(chǎng)地租金每月3,000元，水電費(fèi)每月800元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公場(chǎng)地租金及水電費(fèi)3,800貸：銀行存款3,8002.銷售費(fèi)用-市場(chǎng)推廣費(fèi)用：為推廣公司的咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，支付廣告宣傳費(fèi)用3,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-市場(chǎng)推廣費(fèi)用3,000貸：銀行存款3,000四、其他業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.預(yù)付款項(xiàng)-公司計(jì)劃采購一批專業(yè)書籍用于員工培訓(xùn)和項(xiàng)目參考，預(yù)付給書店3,000元作為定金，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：預(yù)付賬款-書店3,000貸：銀行存款3,000-當(dāng)書籍到貨并驗(yàn)收合格，支付剩余款項(xiàng)（假設(shè)書籍總價(jià)為5,000元，已付定金3,000元，剩余2,000元），增值稅稅率為13%（假設(shè)書店為一般納稅人，實(shí)際根據(jù)具體情況確定）。書籍采購金額=5,000元增值稅額=5,000×13%=650元會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用（書籍采購）5,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650貸：預(yù)付賬款-書店3,000銀行存款2,6502.應(yīng)收賬款管理-催收逾期賬款：若公司存在應(yīng)收賬款逾期未收的情況，例如某客戶的應(yīng)收賬款20,000元逾期未收，公司需要進(jìn)行催收等管理工作。此時(shí)無需做賬務(wù)處理，但要做好相關(guān)記錄以便跟蹤和管理。-核銷壞賬（若有必要）：如果經(jīng)過努力仍無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后可作為壞賬核銷。假設(shè)經(jīng)過一段時(shí)間后，確定某客戶的應(yīng)收賬款8,000元無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)核銷。會(huì)計(jì)分錄如下：借：壞賬準(zhǔn)備8,000貸：應(yīng)收賬款-客戶名稱8,000Thesearesomecommonaccountingtreatmentsinfinancialconsultingcompanies.Theactualaccountingtreatmentmayvarydependingonthespecificbusinessoperationsand財(cái)務(wù)咨詢公司賬務(wù)處理以下是財(cái)務(wù)咨詢公司常見業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理示例，涵蓋了咨詢服務(wù)收入、成本核算、費(fèi)用處理等方面：一、咨詢服務(wù)收入確認(rèn)1.按項(xiàng)目完成進(jìn)度確認(rèn)收入（長(zhǎng)期項(xiàng)目）假設(shè)某財(cái)務(wù)咨詢公司承接了一個(gè)大型企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢項(xiàng)目，合同總金額為300,000元，預(yù)計(jì)項(xiàng)目周期為9個(gè)月，根據(jù)項(xiàng)目完成進(jìn)度分階段確認(rèn)收入。-第一個(gè)月結(jié)束后，經(jīng)評(píng)估項(xiàng)目完成了總工作量的8%。本月應(yīng)確認(rèn)收入=300,000×8%=24,000元會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款-客戶名稱24,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢收入（第一階段）24,000-當(dāng)收到客戶支付的款項(xiàng)時(shí)（假設(shè)在第四個(gè)月收到部分款項(xiàng)15,000元）：借：銀行存款15,000貸：應(yīng)收賬款-客戶名稱15,0002.服務(wù)完成后一次性確認(rèn)收入（短期項(xiàng)目）公司為一家小型企業(yè)提供了一次關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表編制的咨詢服務(wù)，服務(wù)費(fèi)用為12,000元，服務(wù)完成后客戶當(dāng)場(chǎng)支付現(xiàn)金。會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存現(xiàn)金12,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-財(cái)務(wù)報(bào)表編制咨詢收入12,000二、咨詢服務(wù)成本核算1.人工成本-支付參與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢項(xiàng)目的咨詢顧問工資。假設(shè)本月支付該項(xiàng)目咨詢顧問工資18,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本-直接人工（財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢項(xiàng)目）18,000貸：應(yīng)付職工薪酬18,000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬18,000貸：銀行存款18,000-當(dāng)項(xiàng)目完成后，將該項(xiàng)目的人工成本結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。假設(shè)該財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢項(xiàng)目已完成，結(jié)轉(zhuǎn)人工成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢成本（人工）18,000貸：生產(chǎn)成本-直接人工（財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢項(xiàng)目）18,0002.資料收集與調(diào)研費(fèi)用-為了完成財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢項(xiàng)目，購買相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、行業(yè)報(bào)告等資料花費(fèi)5,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本-直接材料（財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢項(xiàng)目）5,000貸：銀行存款5,000-項(xiàng)目完成后，結(jié)轉(zhuǎn)此項(xiàng)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢成本（資料費(fèi)用）5,000貸：生產(chǎn)成本-直接材料（財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢項(xiàng)目）5,00)三、費(fèi)用處理1.管理費(fèi)用-管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資20,000元，同時(shí)發(fā)放福利4,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-管理人員工資及福利20,000管理費(fèi)用-管理人員福利4,000貸：應(yīng)付職工薪酬24,000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬24,000貸：銀行存款24,000-辦公場(chǎng)地租金及水電費(fèi)：支付辦公場(chǎng)地租金每月3,000元，水電費(fèi)每月800元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公場(chǎng)地租金及水電費(fèi)3,800貸：銀行存款3,8002.銷售費(fèi)用-市場(chǎng)推廣費(fèi)用：為推廣公司的咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，支付廣告宣傳費(fèi)用3,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-市場(chǎng)推廣費(fèi)用3,000貸：銀行存款3,000四、其他業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.預(yù)付款項(xiàng)-公司計(jì)劃采購一批專業(yè)書籍用于員工培訓(xùn)和項(xiàng)目參考，預(yù)付給書店3,000元作為定金，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：預(yù)付賬款-書店3,000貸：銀行存款3,000-當(dāng)書籍到貨并驗(yàn)收合格，支付剩余款項(xiàng)（假設(shè)書籍總價(jià)為5,000元，已付定金3,000元，剩余2,000元），增值稅稅率為13%（假設(shè)書店為一般納稅人，實(shí)際根據(jù)具體情況確定）。書籍采購金額=5,000元增值稅額=5,000×13%=650元會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用（書籍采購）5,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650貸：預(yù)付賬款-書店3,000銀行存款2,6502.應(yīng)收賬款管理-催收逾期賬款：若公司存在應(yīng)收賬款逾期未收的情況，例如某客戶的應(yīng)收賬款20,000元逾期未收，公司需要進(jìn)行催收等管理工作。此時(shí)無需做賬務(wù)處理，但要做好相關(guān)記錄以便跟蹤和管理。-核銷壞賬（若有必要）：如果經(jīng)過努力仍無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后可作為壞賬核銷。假設(shè)經(jīng)過一段時(shí)間后，確定某客戶的應(yīng)收賬款8,000元無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)核銷。會(huì)計(jì)分錄如下：借：壞賬準(zhǔn)備8,000貸：應(yīng)收賬款-客戶名稱8,000以下是一份企業(yè)資金管理制度示例：《企業(yè)資金管理制度》一、總則1.目的為加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高資金使用效率，確保資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及所屬單位的資金管理。3.基本原則（1）安全性原則：確保資金的安全完整，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（2）效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益。（3）集中管理原則：實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排資金。（4）預(yù)算控制原則：嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用。二、資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制（1）各部門根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算和資金籌集預(yù)算等。（2）財(cái)務(wù)部門匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制企業(yè)年度資金預(yù)算草案。（3）預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核批準(zhǔn)后，作為企業(yè)資金管理的重要依據(jù)。2.預(yù)算執(zhí)行與控制（1）各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算安排資金使用，不得超預(yù)算支出。（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。（3）對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，需經(jīng)企業(yè)管理層審批。三、資金籌集管理1.籌資渠道與方式企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金需求狀況，選擇合適的籌資渠道和方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌資決策（1）在進(jìn)行籌資決策時(shí)，企業(yè)應(yīng)充分考慮籌資成本、風(fēng)險(xiǎn)、期限等因素，制定合理的籌資方案。（2）籌資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實(shí)施。3.資金到位與使用（1）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤籌資進(jìn)度，確保資金按時(shí)到位。（2）籌集的資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。四、資金使用管理1.資金支付審批（1）企業(yè)建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確審批權(quán)限和流程。（2）資金支付需經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，重大資金支付需經(jīng)企業(yè)管理層審批。2.采購與付款管理（1）企業(yè)制定采購計(jì)劃，嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行采購，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。（2）加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理，合理確定付款期限和方式，及時(shí)支付貨款，維護(hù)企業(yè)良好的商業(yè)信譽(yù)。3.銷售與收款管理（1）企業(yè)制定銷售政策，積極開拓市場(chǎng)，提高銷售收入。（2）加強(qiáng)對(duì)客戶的信用管理，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)催收貨款，確保資金回籠。4.投資管理（1）企業(yè)進(jìn)行投資決策時(shí)，應(yīng)充分考慮投資風(fēng)險(xiǎn)和收益，制定科學(xué)合理的投資方案。（2）投資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實(shí)施，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，確保投資資金的安全和收益。五、資金結(jié)算管理1.銀行賬戶管理（1）企業(yè)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得擅自開設(shè)或多頭開戶。（2）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)銀行賬戶進(jìn)行日常管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。2.資金結(jié)算方式企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等，確保資金結(jié)算的安全、快捷。3.資金對(duì)賬（1）財(cái)務(wù)部門定期與銀行、供應(yīng)商、客戶等進(jìn)行資金對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算中的問題。（2）對(duì)賬結(jié)果應(yīng)形成書面記錄，存檔備查。六、資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估企業(yè)定期對(duì)資金管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的類