做賬實操-勞保用品公司的賬務處理示例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-勞保用品公司的賬務處理示例一、采購環(huán)節(jié)1.采購勞保用品原材料或成品假設某勞保用品公司從供應商處采購以下物品：-采購安全帽，數(shù)量為500頂，單價為30元/頂，金額為15000元。-采購防護手套，數(shù)量為1000雙，單價為5元/雙，金額為5000元。-采購工作服，數(shù)量為200套，單價為80元/套，金額為16000元。增值稅稅率假設為13%（實際根據(jù)相關(guān)政策確定），款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，貨物已驗收入庫?？偛少徑痤~=15000+5000+16000=36000元增值稅額=36000×13%=4680元會計分錄如下：借：庫存商品-安全帽15000庫存商品-防護手套5000庫存商品-工作服16000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）4680貸：銀行存款406802.采購退貨若發(fā)現(xiàn)部分采購的物品存在質(zhì)量問題，退回給供應商。假設退回安全帽50頂，對應的采購成本為50×30=1500元。會計分錄如下：借：銀行存款1695（含退回貨物對應的進項稅額可用于抵扣后續(xù)銷項稅額，1500×13%=195）應交稅費-應交增值稅（進項稅額）195（紅字）貸：庫存商品-安全帽1500二、銷售環(huán)節(jié)1.現(xiàn)銷業(yè)務公司銷售勞保用品，假設某一天銷售安全帽200頂，銷售單價為40元/頂，增值稅稅率為13%。銷售收入=200×40=8000元增值稅銷項稅額=8000×13%=1040元會計分錄如下：借：庫存現(xiàn)金（或銀行存款等，取決于收款方式）9040貸：主營業(yè)務收入-安全帽銷售8000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1040同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設采用加權(quán)平均法核算庫存成本，本次銷售安全帽的單位成本為（根據(jù)采購及庫存數(shù)量計算）15000÷500=30元/頂，銷售成本=200×30=6000元。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-安全帽銷售6000貸：庫存商品-安全帽60002.賒銷業(yè)務假設向某工廠賒銷一批防護手套，銷售數(shù)量為500雙，銷售單價為8元/雙，增值稅稅率為13%。銷售收入=500×8=4000元增值稅銷項稅額=4000×13%=520元會計分錄如下：借：應收賬款-[工廠名稱]4520貸：主營業(yè)務收入-防護手套銷售4000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）520結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，假設單位成本為5元/雙（根據(jù)庫存成本核算情況確定），銷售成本=500×5=2500元。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-防護手套銷售2500貸：庫存商品-防護手套2500三、庫存管理環(huán)節(jié)1.商品盤點定期對庫存勞保用品進行盤點。（1）假設盤點后發(fā)現(xiàn)盤盈安全帽，數(shù)量為10頂，按加權(quán)平均單位成本30元/頂計算，價值為300元（不含稅）。會計分錄如下：借：庫存商品-安全帽300貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢300經(jīng)查明原因，如為計量誤差等正常原因?qū)е卤P盈，批準后進行如下處理：借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢300貸：管理費用300（2）若盤點發(fā)現(xiàn)盤虧防護手套，數(shù)量為50雙，價值為250元（不含稅），增值稅稅率為13%，相應的進項稅額轉(zhuǎn)出為32.5（假設該商品已抵扣進項稅額且盤虧屬于非正常損失）。會計分錄如下：借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢282.5貸：庫存商品-防護手套250應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）32.5經(jīng)查明原因，如為保管不善導致盤虧，由責任人賠償部分損失，假設賠償100元，其余損失計入管理費用。借：其他應收款-[責任人姓名]100管理費用182.5貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢282.5四、費用核算環(huán)節(jié)1.銷售人員工資及提成本月支付銷售人員工資10000元，同時根據(jù)銷售業(yè)績發(fā)放提成3000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-工資及提成13000貸：銀行存款130002.運輸費用公司為將勞保用品運輸?shù)娇蛻籼帲Ц哆\輸費用2000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-運輸費2000貸：銀行存款20003.管理費用-管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資15000元，同時發(fā)放福利3000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-管理人員工資及福利15000管理費用-管理人員福利3000貸：應付職工薪酬18000支付工資時：借：應付職工薪酬18000貸：銀行存款18000-辦公場地租金及水電費：支付辦公場地租金每月3000元，水電費每月1000元，通過銀行存款支付。會計分錄如下：借：管理費用-辦公場地租金及水電費4000貸：銀行存款4000以下是一份財務盤點獎懲制度：《財務盤點獎懲制度》一、目的為確保財務盤點工作的準確、高效進行，明確各相關(guān)人員的責任，提高財務盤點的質(zhì)量和效果，特制定本獎懲制度。二、適用范圍本制度適用于參與公司財務盤點工作的所有部門及人員。三、獎勵規(guī)定1.對于在財務盤點工作中表現(xiàn)突出的個人和團隊，給予以下獎勵：準確高效獎：在規(guī)定時間內(nèi)高質(zhì)量完成盤點任務，數(shù)據(jù)準確無誤，且工作效率高的個人或團隊，可獲得一定金額的現(xiàn)金獎勵（如[X]元）及榮譽證書。發(fā)現(xiàn)問題獎：在盤點過程中，能夠及時發(fā)現(xiàn)重大財務問題或風險隱患，并提出有效解決方案的個人或團隊，視問題的嚴重程度和解決方案的價值給予相應的現(xiàn)金獎勵（[X]元至[X]元不等）及表彰。協(xié)作配合獎：積極配合盤點工作，與其他部門或人員協(xié)作良好，為盤點工作的順利進行做出重要貢獻的個人或團隊，給予榮譽表彰和適當?shù)奈镔|(zhì)獎勵（如價值[X]元的禮品卡）。2.獎勵的評選和發(fā)放流程：由財務部門牽頭，組織相關(guān)部門負責人成立評選小組。評選小組根據(jù)盤點工作的實際情況，對符合獎勵條件的個人和團隊進行提名。對提名的個人和團隊進行審核和評估，確定最終的獲獎名單。在公司內(nèi)部進行公示，無異議后發(fā)放獎勵。四、懲罰規(guī)定1.對于在財務盤點工作中出現(xiàn)以下情況的個人和團隊，給予相應的懲罰：工作失職：未按照規(guī)定的盤點流程和要求進行工作，導致盤點數(shù)據(jù)不準確、不完整，影響盤點工作進度和質(zhì)量的，給予警告處分，并責令其在規(guī)定時間內(nèi)整改。若再次出現(xiàn)類似情況，扣除當月績效獎金的[X]%。故意隱瞞：發(fā)現(xiàn)財務問題或風險隱患故意隱瞞不報，或?qū)ΡP點結(jié)果進行虛假報告的，給予嚴重警告處分，扣除當月績效獎金的[X]%，并視情節(jié)輕重給予降職、撤職等處分。不配合工作：拒絕參與盤點工作，或在盤點過程中不配合其他部門或人員，影響盤點工作順利進行的，給予警告處分，扣除當月績效獎金的[X]%。情節(jié)嚴重的，給予記過處分，扣除當月全部績效獎金。2.懲罰的實施流程：財務部門或其他相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，及時向公司管理層報告。公司管理層組織調(diào)查核實，確定違規(guī)行為的性質(zhì)和程