做賬實操-氣壓動力機械及元件銷售公司的賬務處理

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-氣壓動力機械及元件銷售公司的賬務處理一、采購環(huán)節(jié)1.采購氣壓動力機械及元件假設某氣壓動力機械及元件銷售公司從供應商處采購各類氣壓泵、氣缸、氣動閥門等產(chǎn)品。-采購氣壓泵10臺，單價為2000元/臺，金額為20000元。-采購氣缸20個，單價為500元/個，金額為10000元。-采購氣動閥門30個，單價為300元/個，金額為9000元。增值稅稅率假設為13%（實際根據(jù)相關政策確定），款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，產(chǎn)品已驗收入庫?？偛少徑痤~=20000+10000+9000=39000元增值稅額=39000×13%=5070元會計分錄如下：借：庫存商品-氣壓泵20000庫存商品-氣缸10000庫存商品-氣動閥門9000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）5070貸：銀行存款440702.采購退貨若發(fā)現(xiàn)部分氣壓動力機械及元件存在質(zhì)量問題，退回給供應商。假設退回氣壓泵2臺，對應的采購成本為2×2000=4000元。會計分錄如下：借：銀行存款4520（含退回貨物對應的進項稅額可用于抵扣后續(xù)銷項稅額，4000×13%=520）應交稅費-應交增值稅（進項稅額）520（紅字）貸：庫存商品-氣壓泵4000二、銷售環(huán)節(jié)1.現(xiàn)銷業(yè)務公司銷售氣壓動力機械及元件，假設某一天銷售氣壓泵3臺，銷售單價為3000元/臺，增值稅稅率為13%。銷售收入=3×3000=9000元增值稅銷項稅額=9000×13%=1170元會計分錄如下：借：庫存現(xiàn)金（或銀行存款等，取決于收款方式）10170貸：主營業(yè)務收入-氣壓泵銷售9000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1170同時，結轉(zhuǎn)銷售成本。假設采用加權平均法核算庫存成本，本次銷售氣壓泵的單位成本為（假設庫存商品加權平均成本為2200元/臺，根據(jù)采購及庫存數(shù)量計算）2200元/臺，銷售成本=3×2200=6600元。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-氣壓泵銷售6600貸：庫存商品-氣壓泵66002.賒銷業(yè)務假設向某工廠賒銷一批氣缸，銷售數(shù)量為10個，銷售單價為800元/個，增值稅稅率為13%。銷售收入=10×800=8000元增值稅銷項稅額=8000×13%=1040元會計分錄如下：借：應收賬款-[工廠名稱]9040貸：主營業(yè)務收入-氣缸銷售8000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1040結轉(zhuǎn)銷售成本，假設單位成本為550元/個（根據(jù)庫存成本核算情況確定），銷售成本=10×550=5500元。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-氣缸銷售5500貸：庫存商品-氣缸5500三、庫存管理環(huán)節(jié)1.商品盤點定期對庫存氣壓動力機械及元件進行盤點。（1）假設盤點后發(fā)現(xiàn)盤盈氣壓泵，數(shù)量為1臺，按加權平均單位成本2200元/臺計算，價值為2200元（不含稅）。會計分錄如下：借：庫存商品-氣壓泵2200貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢2200經(jīng)查明原因，如為計量誤差等正常原因?qū)е卤P盈，批準后進行如下處理：借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢2200貸：管理費用2200（2）若盤點發(fā)現(xiàn)盤虧氣動閥門，數(shù)量為5個，價值為1500元（不含稅），增值稅稅率為13%，相應的進項稅額轉(zhuǎn)出為195（假設該商品已抵扣進項稅額且盤虧屬于非正常損失）。會計分錄如下：借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢1695貸：庫存商品-氣動閥門1500應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）195經(jīng)查明原因，如為保管不善導致盤虧，由責任人賠償部分損失，假設賠償500元，其余損失計入管理費用。借：其他應收款-[責任人姓名]500管理費用1195貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢1695四、費用核算環(huán)節(jié)1.銷售人員工資及提成本月支付銷售人員工資8000元，同時根據(jù)銷售業(yè)績發(fā)放提成2000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-工資及提成10000貸：銀行存款100002.運輸費用公司為將氣壓動力機械及元件運輸?shù)娇蛻籼?，支付運輸費用2000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-運輸費2000貸：銀行存款20003.管理費用-管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資12000元，同時發(fā)放福利3000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-管理人員工資及福利12000管理費用-管理人員福利3000貸：應付職工薪酬15000支付工資時：借：應付職工薪酬15000貸：銀行存款15000-辦公場地租金及水電費：支付辦公場地租金每月2000元，水電費每月500元，通過銀行存款支付。會計分錄如下：借：管理費用-辦公場地租金及水電費2500貸：銀行存款2500財務報銷流程通常包括以下步驟：一、報銷申請1.員工在發(fā)生費用支出后，收集相關的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報銷單，注明報銷項目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報銷單提交給部門負責人審批。二、部門審批1.部門負責人審核報銷單的真實性、合理性和必要性。2.檢查報銷項目是否符合公司的費用政策和預算要求。3.如無問題，在報銷單上簽字確認，并提交給財務部門。三、財務審核1.財務人員對報銷單進行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實性、合法性和完整性。核對報銷金額是否與原始憑證一致。審核報銷項目是否符合公司的財務制度和費用標準。2.如有問題，財務人員會與報銷人或部門負責人溝通，要求補充或更正相關資料。3.審核通過后，財務人員在報銷單上簽字確認，并進行賬務處理。四、領導審批1.對于較大金額的報銷或特殊費用項目，可能需要經(jīng)過公司領導的審批。2.領導根據(jù)公司的財務政策和經(jīng)營情況，對報銷單進行審批。3.如批準，領導在報銷單上簽字確認；如不批準，說明原因并退回給相關部門。五、報銷付款1.財務部門根據(jù)審批通過的報銷單，進行付款操作。2.付款方式可以是現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬或支票等，具體根據(jù)公司的財