做賬實(shí)操-建筑防水卷材產(chǎn)品銷售公司的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-建筑防水卷材產(chǎn)品銷售公司的賬務(wù)處理一、采購(gòu)環(huán)節(jié)1.原材料采購(gòu)假設(shè)某建筑防水卷材產(chǎn)品銷售公司從供應(yīng)商處采購(gòu)生產(chǎn)防水卷材所需的原材料，如瀝青、聚酯胎基布、SBS改性劑等。-采購(gòu)瀝青10噸，單價(jià)為3000元/噸，金額為30000元。-采購(gòu)聚酯胎基布5000平方米，單價(jià)為5元/平方米，金額為25000元。-采購(gòu)SBS改性劑2噸，單價(jià)為8000元/噸，金額為16000元。增值稅稅率假設(shè)為13%（實(shí)際根據(jù)相關(guān)政策確定），款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)?？偛少?gòu)金額=30000+25000+16000=71000元增值稅額=71000×13%=9230元會(huì)計(jì)分錄如下：借：原材料-瀝青30000原材料-聚酯胎基布25000原材料-SBS改性劑16000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9230貸：銀行存款802302.采購(gòu)?fù)素浫舭l(fā)現(xiàn)部分原材料存在質(zhì)量問題，退回給供應(yīng)商。假設(shè)退回瀝青1噸，對(duì)應(yīng)的采購(gòu)成本為3000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款3390（含退回貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可用于抵扣后續(xù)銷項(xiàng)稅額，3000×13%=390）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390（紅字）貸：原材料-瀝青3000二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)（若公司自行生產(chǎn)防水卷材）1.領(lǐng)用原材料假設(shè)生產(chǎn)一批防水卷材，領(lǐng)用瀝青8噸，聚酯胎基布4000平方米，SBS改性劑1.5噸。-瀝青單位成本按采購(gòu)單價(jià)3000元/噸計(jì)算，領(lǐng)用成本=8×3000=24000元。-聚酯胎基布單位成本按采購(gòu)單價(jià)5元/平方米計(jì)算，領(lǐng)用成本=4000×5=20000元。-SBS改性劑單位成本按采購(gòu)單價(jià)8000元/噸計(jì)算，領(lǐng)用成本=15000（1.5×8000）元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本-直接材料69000（24000+20000+15000）貸：原材料-瀝青24000原材料-聚酯胎基布20000原材料-SBS改性劑150002.人工成本支付生產(chǎn)工人工資30000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本-直接人工30000貸：應(yīng)付職工薪酬30000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：銀行存款300003.制造費(fèi)用分配（假設(shè)制造費(fèi)用共計(jì)15000元，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配到產(chǎn)品成本中，此處簡(jiǎn)化示例按直接人工成本比例分配）假設(shè)制造費(fèi)用分配率=制造費(fèi)用總額÷直接人工成本總額=15000÷30000=0.5分配到該批產(chǎn)品的制造費(fèi)用=30000×0.5=15000元會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用15000貸：制造費(fèi)用150004.產(chǎn)品完工入庫(kù)假設(shè)該批防水卷材全部完工入庫(kù)，生產(chǎn)成本總計(jì)為：69000+30000+15000=114000元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存商品-建筑防水卷材114000貸：生產(chǎn)成本-直接材料69000生產(chǎn)成本-直接人工30000生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用15000三、銷售環(huán)節(jié)1.現(xiàn)銷業(yè)務(wù)公司銷售建筑防水卷材產(chǎn)品，假設(shè)某一天銷售防水卷材的數(shù)量為500平方米，銷售單價(jià)為80元/平方米，增值稅稅率為13%。銷售收入=500×80=40000元增值稅銷項(xiàng)稅額=40000×13%=5200元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金（或銀行存款等，取決于收款方式）45200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-建筑防水卷材銷售40000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5200同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)采用加權(quán)平均法核算庫(kù)存成本，本次銷售防水卷材的單位成本為（假設(shè)庫(kù)存商品加權(quán)平均成本為70元/平方米，根據(jù)完工入庫(kù)成本及庫(kù)存數(shù)量計(jì)算）70元/平方米，銷售成本=500×70=35000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-建筑防水卷材銷售35000貸：庫(kù)存商品-建筑防水卷材350002.賒銷業(yè)務(wù)假設(shè)向某建筑公司賒銷一批建筑防水卷材，銷售數(shù)量為800平方米，銷售單價(jià)為90元/平方米，增值稅稅率為13%。銷售收入=800×90=72000元增值稅銷項(xiàng)稅額=72000×13%=9360元會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款-[建筑公司名稱]81360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-建筑防水卷材銷售72000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9360結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，假設(shè)單位成本為75元/平方米（根據(jù)庫(kù)存成本核算情況確定），銷售成本=800×75=60000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-建筑防水卷材銷售60000貸：庫(kù)存商品-建筑防水卷材60000四、庫(kù)存管理環(huán)節(jié)1.商品盤點(diǎn)定期對(duì)庫(kù)存建筑防水卷材進(jìn)行盤點(diǎn)。（1）假設(shè)盤點(diǎn)后發(fā)現(xiàn)盤盈建筑防水卷材，數(shù)量為100平方米，按加權(quán)平均單位成本70元/平方米計(jì)算，價(jià)值為7000元（不含稅）。會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存商品-建筑防水卷材7000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢7000經(jīng)查明原因，如為計(jì)量誤差等正常原因?qū)е卤P盈，批準(zhǔn)后進(jìn)行如下處理：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢7000貸：管理費(fèi)用7000（2）若盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)盤虧建筑防水卷材，數(shù)量為200平方米，價(jià)值為14000元（不含稅），增值稅稅率為13%，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為1820元（假設(shè)該商品已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額且盤虧屬于非正常損失）。會(huì)計(jì)分錄如下：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢15820貸：庫(kù)存商品-建筑防水卷材14000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1820經(jīng)查明原因，如為保管不善導(dǎo)致盤虧，由責(zé)任人賠償部分損失，假設(shè)賠償5000元，其余損失計(jì)入管理費(fèi)用。借：其他應(yīng)收款-[責(zé)任人姓名]5000管理費(fèi)用10820貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢15820五、費(fèi)用核算環(huán)節(jié)1.銷售人員工資及提成本月支付銷售人員工資10000元，同時(shí)根據(jù)銷售業(yè)績(jī)發(fā)放提成5000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-工資及提成15000貸：銀行存款150002.運(yùn)輸費(fèi)用公司為將建筑防水卷材運(yùn)輸?shù)娇蛻籼?，支付運(yùn)輸費(fèi)用4000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)4000貸：銀行存款40003.倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用企業(yè)租用倉(cāng)庫(kù)用于存放建筑防水卷材，每月租金為3000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)3000貸：銀行存款3000財(cái)務(wù)管理流程一般包括以下幾個(gè)主要環(huán)節(jié)：一、財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算編制1.確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，分析市場(chǎng)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，為財(cái)務(wù)管理提供方向。2.根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定財(cái)務(wù)規(guī)劃，包括長(zhǎng)期財(cái)務(wù)目標(biāo)、短期財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金需求預(yù)測(cè)等。3.編制年度預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算等，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和預(yù)算控制目標(biāo)。二、資金管理1.資金籌集：根據(jù)企業(yè)的資金需求，選擇合適的融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，籌集所需資金。2.資金投放：合理安排資金的使用，包括投資項(xiàng)目決策、固定資產(chǎn)購(gòu)置、營(yíng)運(yùn)資金管理等，提高資金的使用效率和回報(bào)率。3.資金運(yùn)營(yíng)：加強(qiáng)資金的日常管理，包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)付賬款管理等，確保資金的安全、流動(dòng)和增值。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表編制1.建立健全財(cái)務(wù)核算制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。2.進(jìn)行日常的會(huì)計(jì)核算工作，包括記賬、算賬、報(bào)賬等，及時(shí)記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。四、財(cái)務(wù)分析與決策支持1.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，運(yùn)用比率分析、趨勢(shì)分析、因素分析等方法，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和發(fā)展趨勢(shì)。2.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供支持，包括投資決策、融資決策、成本控制決策、利潤(rùn)分配決策等。3.建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。五、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。2.對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算執(zhí)行等方面進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和有效性。3.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料和信息。六、稅務(wù)管理1.了解