《財務(wù)管理》1-7章習(xí)題(學(xué)生)

/第一章財務(wù)管理總論一、單項選擇題1．反映企業(yè)價值最大化目標(biāo)實現(xiàn)程度的指標(biāo)是（）。A．利潤額B.總資產(chǎn)報酬率C.每股市價D.市場占有率2.企業(yè)價值最大化目標(biāo)強調(diào)的是企業(yè)的（）。A.預(yù)期獲利能力B.實際利潤率C.實際利潤額D.生產(chǎn)能力3.按利率與市場資金供求情況的關(guān)系，可將利率分為（）。A.市場利率和法定利率B.固定利率和浮動利率C.不變利率和可變利率D.基準(zhǔn)利率和套算利率4.企業(yè)籌措和集中資金的財務(wù)活動是指（）。A.分配活動B.投資活動C.決策活動D.籌資活動5.相對于每股利潤最大化目標(biāo)而言，企業(yè)價值最大化目標(biāo)的缺乏之處是（）。A.沒有考慮資金的時間價值B.沒有考慮投資的風(fēng)險價值C.不能反映企業(yè)潛在的獲得能力D.不能直接反映企業(yè)當(dāng)前的獲得水平6.在以下經(jīng)濟活動中，能夠表達(dá)企業(yè)與其投資者之間財務(wù)關(guān)系的是（）。A.企業(yè)向國有資產(chǎn)投資公司交付利潤B.企業(yè)向國家稅務(wù)機關(guān)繳納稅款C.企業(yè)與其他企業(yè)支付貨款D.企業(yè)向職工支付工資7.以每股利潤最大化作為財務(wù)管理目標(biāo)，其優(yōu)點是()。A.考慮了資金的時間價值B.考慮了投資的風(fēng)險價值C.有利于企業(yè)克服短期行為D.反映了投入資本與收益的比照關(guān)系8.以下各項經(jīng)濟活動中，屬于企業(yè)狹義投資的是()。A.購置設(shè)備B.購置零部件C.購置專利權(quán)D.購置國庫券9.以下關(guān)于“有價值創(chuàng)意原則〞的表述中，錯誤的選項是（）。A.任何一項創(chuàng)新的優(yōu)勢都是暫時的B.新的創(chuàng)意可能會減少現(xiàn)有工程的價值或者使它變得毫無意義C.金融資產(chǎn)投資活動是“有價值創(chuàng)意原則〞的主要應(yīng)用領(lǐng)域D.成功的籌資很少能使企業(yè)取得非凡的獲利能力10.在以下關(guān)于財務(wù)管理“引導(dǎo)原則〞的說法中，錯誤的選項是（）。A.引導(dǎo)原則只在信息不充分或本錢過高，以及理解力有局限時采用B.引導(dǎo)原則有可能使你模仿別人的錯誤C.引導(dǎo)原則可以幫助你用較低的本錢找到最好的方案D.引導(dǎo)原則表達(dá)了“相信大多數(shù)〞的思想11．以下各項中，不能協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人之間矛盾的方式是（）。A．市場對公司強行接收或吞并B.債權(quán)人通過合同實施限制性借款C．債權(quán)人停止借款D.債權(quán)人收回借款12.根據(jù)財務(wù)管理理論，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中客觀存在的資金運動及其所表達(dá)的經(jīng)濟利益關(guān)系被稱為（）。A.企業(yè)財務(wù)管理B.企業(yè)財務(wù)活動C.企業(yè)財務(wù)關(guān)系D.企業(yè)財務(wù)13.在以下各項中，從甲公司的角度看，能夠形成“本企業(yè)與債務(wù)人之間財務(wù)關(guān)系〞的業(yè)務(wù)是（）。A.甲公司購置乙公司發(fā)行的債券B.甲公司歸還所欠丙公司的貨款C.甲公司從丁公司賒購產(chǎn)品D.甲公司向戊公司支付利息14.在以下各種觀點中，既能夠考慮資金的時間價值和投資風(fēng)險，又有利于克服管理上的片面性和短期行為的財務(wù)管理目標(biāo)是（）。A.利潤最大化B.企業(yè)價值最大化C.每股收益最大化D.資本利潤率最大化15.在財務(wù)管理中，企業(yè)將所籌集到的資金投入使用的過程被稱為（）。A.廣義投資B.狹義投資C.對外投資D.間接投資16.假定甲公司向乙公司賒銷產(chǎn)品，并持有丙公司債券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司債利息。假定不考慮其他條件，從甲公司的角度看，以下各項中屬于本企業(yè)與債權(quán)人之間財務(wù)關(guān)系的是（）。A.甲公司與乙公司之間的關(guān)系B.甲公司與丙公司之間的關(guān)系C.甲公司與丁公司之間的關(guān)系D.甲公司與戊公司之間的關(guān)系二、多項選擇題1.以下各項中，屬于企業(yè)財務(wù)活動的有（）。A.籌資活動B.投資活動C.資金營運活動D.分配活動2.以下各項中，同于企業(yè)財務(wù)關(guān)系的有（）。A.企業(yè)與政府之間的財務(wù)關(guān)系B.企業(yè)與受資者之間的財務(wù)關(guān)系C.企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系D.企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系3.以下各項中，屬于利率的組成因素的有（）。A.通貨膨脹補償率B.風(fēng)險報酬率C.純利率D.社會積累率4.以下各項中，屬于狹義投資工程的有（）。A.股票投資B.債券投資C.購置設(shè)備D.購置原材料5.以下各項中，屬于企業(yè)資金營運活動的有（）。A.采購原材料B.銷售商品C.購置國庫券D.支付利息6.以下各項中，可用來協(xié)調(diào)公司債權(quán)人與所有者矛盾的方法有（）。A.規(guī)定借款用途B.規(guī)定借款的信用條件C.要求提供借款擔(dān)保D.收回借款或不再借款7.以下各項中，屬于籌資決策必須考慮的因素有（）。A.取得資金的渠道B.取得資金的方式C.取得資金的總規(guī)模D.取得資金的本錢與風(fēng)險8.以下各項中,屬于企業(yè)籌資引起的財務(wù)活動有()。A.歸還借款B.購置國庫券C.支付股票股利D.利用商業(yè)信用9.以下關(guān)于“引導(dǎo)原則〞的表述中，正確的有（）。A.應(yīng)用該原則可能幫助你找到一個最好的方案，也可能使你遇上一個最壞的方案B.應(yīng)用該原則可能幫助你找到一個最好的方案，但不會使你遇上一個最壞的方案C.應(yīng)用該原則的原因之一是尋找最優(yōu)方案的本錢太高D.在財務(wù)分析中使用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比率，是該原則的應(yīng)用之一10.假設(shè)市場是完全有效的，基于市場有效原則可以得出的結(jié)論有（）。A.在證券市場上，購置和出售金融工具的交易的凈現(xiàn)值等于零B.股票的市價等于股票的內(nèi)在價值C.賬面利潤始終決定著公司股票價格D.財務(wù)管理目標(biāo)是股東財富最大化11.在以下各項中，屬于財務(wù)管理經(jīng)濟環(huán)境構(gòu)成要素的有（）。A.經(jīng)濟周期B.經(jīng)濟開展水平C.宏觀經(jīng)濟政策D.公司治理結(jié)構(gòu)12.在以下各項中，屬于企業(yè)財務(wù)管理的金融環(huán)境內(nèi)容的有（）。A.利息率B.公司法C.金融工具D.稅收法規(guī)三、判斷題1.企業(yè)與政府之間的財務(wù)關(guān)系表達(dá)為投資與受資的關(guān)系。()2.以企業(yè)價值最大化作為理財目標(biāo),有利于社會資源的合理配置（）3.“解聘〞是一種通過市場約束經(jīng)營者的方法。（）4.從資金的借貸關(guān)系看,利率是一定時期運用資金這一資源的交易價格。()5.盈利企業(yè)給股東創(chuàng)造了價值，可虧損企業(yè)摧毀了股東財富。（）6.在協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者矛盾的方法中，“接收〞是一種通過所有者來約束經(jīng)營者的方法。（）7.以企業(yè)價值最大化作為財務(wù)管理目標(biāo)，有利于社會資源的合理配置。（）8.從財務(wù)管理的角度看，公司治理是有關(guān)公司控制權(quán)和剩余索取權(quán)分配的一套法律、制度以及文化的安排。（）9.財務(wù)管理環(huán)境是指對企業(yè)財務(wù)活動和財務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)各種外部條件的統(tǒng)稱。（）第二章財務(wù)分析一、單項選擇題1.在財務(wù)分析中,最關(guān)心企業(yè)資本保值增值狀況和盈利能力的利益主體是（）。A.企業(yè)所有者B.企業(yè)經(jīng)營決策者C.企業(yè)債權(quán)人D.政府經(jīng)濟管理機構(gòu)2.以下指標(biāo)中，可用于衡量企業(yè)短期償債能力的是（）。A.產(chǎn)權(quán)比率B.現(xiàn)金流動負(fù)債比率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.利息保障倍數(shù)3.如果流動比率大于1，則以下結(jié)論成立的是（）。A.速動比率大于1B.現(xiàn)金流動負(fù)債比率大于1C.營運資金大于零D.短期償債能力絕對有保障4.在計算速動資產(chǎn)時，之所以要扣除存貨等工程，是由于（）。A.這些工程價值變動較大B.這些工程質(zhì)量難以保證C.這些工程數(shù)量不易確定D.這些工程變現(xiàn)能力較差5.以下分析方法中，屬于財務(wù)綜合分析方法的是（）。A.趨勢分析法B.杜邦分析法C.比率分析法D.因素分析法6.在企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.6時，會引起該指標(biāo)下降的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是（）。A.銷售商品取得收入B.借入一筆短期借款C.用銀行存款購入一臺設(shè)備D.用銀行存款支付一年的電話費7.企業(yè)增加速動資產(chǎn)，一般會（）。A.降低企業(yè)的時機本錢B.提高企業(yè)的時機本錢C.增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險D.提高流動資產(chǎn)的收益率8.某企業(yè)1999年初與年末所有者權(quán)益分別為250萬元和300萬元，則資本保值增值率為（）。A.167%B.83%C.120%D.20%9.以下事項中，會導(dǎo)致企業(yè)報告收益質(zhì)量降低的是（）。A.固定資產(chǎn)的折舊方法從直線折舊法改為加速折舊法B.投資收益在凈收益中的比重減少C.應(yīng)付賬款比前期減少D.存貨比前期減少10.每股收益是衡量上市公司盈利能力重要的財務(wù)指標(biāo)，（）。A.它能夠展示內(nèi)部資金的供給能力B.它反映股票所含的風(fēng)險C.它受資本結(jié)構(gòu)的影響D.它顯示投資者獲得的投資報酬11．不影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)利用價值的因素是()。A.銷售折讓與折扣的波動B.季節(jié)性經(jīng)營引起的銷售額波動C.大量使用分期付款結(jié)算方式D.大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售12.市凈率指標(biāo)的計算不涉及的參數(shù)是（）。年末普通股股數(shù)B.年末普通股權(quán)益C.年末普通股股本D.每股市價13.以下指標(biāo)中，屬于效率比率的是（）。A.流動比率B.資本利潤率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.流動資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重14.其他條件不變的情況下，如果企業(yè)過度提高現(xiàn)金比率，可能導(dǎo)致的結(jié)果是（）A.財務(wù)風(fēng)險加大B.獲得能力提高C.營運效率提高D.時機本錢增加15.根本條件不變的情況下，以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)可能導(dǎo)致總資產(chǎn)報酬率下降的是（）。A.用銀行存款支付一筆銷售費用B.用銀行存款購入一臺設(shè)備C.將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為優(yōu)先股D.用銀行存款歸還銀行借款16.用于評價企業(yè)盈利能力的總資產(chǎn)報酬率指標(biāo)中的“報酬〞是指（）。A.息稅前利潤B.營業(yè)利潤C.利潤總額D.凈利潤17.企業(yè)大量增加速動資產(chǎn)可能導(dǎo)致的結(jié)果是()。A.減少資金的時機本錢B.增加資金的時機本錢C.增加財務(wù)風(fēng)險D.提高流動資產(chǎn)的收益率18.以下各項中,不會影響流動比率的業(yè)務(wù)是()。A.用現(xiàn)金購置短期債券B.用現(xiàn)金購置固定資產(chǎn)C、用存貨進行對外長期投資D.從銀行取得長期借款19.以下各項中,可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率變化的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是()。A.收回應(yīng)收賬款B.用現(xiàn)金購置債券C.接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)D.以固定資產(chǎn)對外投資(按賬面價值作價)20.如果流動負(fù)債小于流動資產(chǎn)，則期末以現(xiàn)金償付一筆短期借款所導(dǎo)致的結(jié)果是（）。A.營運資金減少B.營運資金增加C.流動比率降低D.流動比率提高21.以下各項展開式中不等于每股收益的是（）。A.總資產(chǎn)收益率×平均每股凈資產(chǎn)B.股東權(quán)益收益率×平均每股凈資產(chǎn)C.總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)×平均每股凈資產(chǎn)D.主營業(yè)務(wù)收入凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)×平均每股凈資產(chǎn)22.在以下各項指標(biāo)中，其算式的分子、分母均使用本年數(shù)據(jù)的是（）。A.資本保值增值率B.技術(shù)投入比率C.總資產(chǎn)增長率D.資本積累率23.在以下財務(wù)業(yè)績評價指標(biāo)中，屬于企業(yè)獲利能力根本指標(biāo)的是（）。A.營業(yè)利潤增長率B.總資產(chǎn)報酬率C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D.資本保值增值率24.在以下各項中，計算結(jié)果等于股利支付率的是（）。A.每股收益除以每股股利B.每股股利除以每股收益C.每股股利除以每股市價D.每股收益除以每股市價25.在以下財務(wù)分析主體中，必須對企業(yè)營運能力、償債能力、盈利能力及開展能力的全部信息予以詳盡了解和掌握的是（）。A.短期投資者B.企業(yè)債權(quán)人C.企業(yè)經(jīng)營者D.稅務(wù)機關(guān)26.在以下各項指標(biāo)中，能夠從動態(tài)角度反映企業(yè)償債能力的是（）。A.現(xiàn)金流動負(fù)債比率B.資產(chǎn)負(fù)債率C.流動比率D.速動比率27.在以下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益乘數(shù)和產(chǎn)權(quán)比率之間關(guān)系的表達(dá)式中，正確的選項是（）。A.資產(chǎn)負(fù)債率+權(quán)益乘數(shù)＝產(chǎn)權(quán)比率B.資產(chǎn)負(fù)債率-權(quán)益乘數(shù)＝產(chǎn)權(quán)比率C.資產(chǎn)負(fù)債率×權(quán)益乘數(shù)＝產(chǎn)權(quán)比率D.資產(chǎn)負(fù)債率÷權(quán)益乘數(shù)＝產(chǎn)權(quán)比率二、多項選擇題1.企業(yè)財務(wù)分析的根本內(nèi)容包括（）。A.償債能力分析B.營運能力分析C.開展能力分析D.盈利能力分析2.可以用于財務(wù)分析的方法有（）。A.趨勢分析法B.差額分析法C.比率分析法D.因素分析法3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率提高意味著（）。A.短期償債能力增強B.收賬費用減少C.收賬迅速，賬齡較短D.銷售本錢降低4.以下各項指標(biāo)中，可用于分析企業(yè)長期償債能力的有（）。A.產(chǎn)權(quán)比率B.流動比率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.速動比率5.企業(yè)盈利能力分析可以運用的指標(biāo)有（）。A.總資產(chǎn)報酬率B.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C.資本保值增值率D.本錢費用利潤率6.反映企業(yè)對國家或社會奉獻(xiàn)情況的指標(biāo)有（）。A.社會奉獻(xiàn)率B.資本保值增值率C.社會積累率D.總資產(chǎn)凈利率7.以下各項中，可以縮短經(jīng)營周期的有（）。A.存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）上升B.應(yīng)收賬款余額減少C.提供給顧客的現(xiàn)金折扣增加，對他們更具吸引力D.供給商提供的現(xiàn)金折扣降低了，所以提前付款8.以下各項中，屬于社會奉獻(xiàn)率指標(biāo)中的“社會奉獻(xiàn)總額〞內(nèi)容的有（）。A.工資支出B.利息支出凈額C.應(yīng)交或已交的各種稅款D.勞保統(tǒng)籌及其他社會福利支出9.以下各項中,可能直接影響企業(yè)凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)的措施有()。A.提高營業(yè)凈利率B.提高資產(chǎn)負(fù)債率C.提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D.提高流動比率10.以下各項中，與凈資產(chǎn)收益率密切相關(guān)的有（）。A.主營業(yè)務(wù)凈利率B.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C.總資產(chǎn)增長率D.權(quán)益乘數(shù)11.一個健全有效的企業(yè)綜合財務(wù)指標(biāo)體系必須具備的根本要素包括（）。A.指標(biāo)數(shù)量多B.指標(biāo)要素齊全適當(dāng)C.主輔指標(biāo)功能匹配D.滿足多方信息需要三、判斷題1.財務(wù)分析的不同主體由于利益傾向的差異，決定了在對企業(yè)進行財務(wù)分析時，不會存在共同時要求。（）2.一般而言，利息保障倍數(shù)越大，說明企業(yè)可以歸還債務(wù)的可能性也越大。（）3.在總資產(chǎn)凈利率不變的情況下，資產(chǎn)負(fù)債率越低，凈資產(chǎn)收益率越高。（）4.權(quán)益系數(shù)的上下取決于企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，負(fù)債比率越高，權(quán)益乘數(shù)越低，財務(wù)風(fēng)險越大。（）5.現(xiàn)金流動負(fù)債比率的提高不僅增加資產(chǎn)的流動性，也會使時機本錢增加。（）6.因素分析法既可以全面分析各因素對某一經(jīng)濟指標(biāo)的影響，又可以單獨分析某個因素對某一經(jīng)濟指標(biāo)的影響。（）7.產(chǎn)權(quán)比率反映企業(yè)投資者權(quán)益對債權(quán)人權(quán)益的保障程度，該比率越高，說明企業(yè)的長期償債能力越強。（）8.已獲利息倍數(shù)僅能反映企業(yè)對歸還到期債務(wù)的保證程度。（）9.若固定資產(chǎn)凈值增加幅度低于主營業(yè)務(wù)收入凈額增長幅度，則會引起固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率增大，說明企業(yè)的營運能力有所提高。（）10.計算已獲利息倍數(shù)指標(biāo)，其中的“利息費用〞既包括當(dāng)期計入財務(wù)費用中的利息費用，也包括計入固定資產(chǎn)本錢的資本化利息。（）11.在進行已獲利息倍數(shù)指標(biāo)的同行業(yè)比較分析時，應(yīng)選擇本企業(yè)該項指標(biāo)連續(xù)幾年的數(shù)據(jù)，并從穩(wěn)健的角度出發(fā)，以其中指標(biāo)最高的年度數(shù)據(jù)作為分析依據(jù)。()12．權(quán)益乘數(shù)的上下取決于企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)；資產(chǎn)負(fù)債率越高，權(quán)益乘數(shù)越高，財務(wù)風(fēng)險越大。()13.市盈率是評價上市公司盈利能力的指標(biāo)，它反映投資者愿意對公司每股凈利潤支付的價格。（）14.在財務(wù)分析中，將通過比照兩期或連續(xù)數(shù)期財務(wù)報告中的相同指標(biāo)，以說明企業(yè)財務(wù)狀況或經(jīng)營成果變動趨勢的方法稱為水平分析法。（）四、計算與分析題l.某公司有關(guān)資料如下表所示：項目期初數(shù)期末數(shù)本期數(shù)或均數(shù)存貨3600萬元4800萬元流動負(fù)債3000萬元4500萬元速動比率0.75流動比率1.6總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)1.2總資產(chǎn)18000萬元（假定該公司流動資產(chǎn)等于速動資產(chǎn)加存貨）要求：（l）計算該公司流動資產(chǎn)的期初數(shù)與期末數(shù)。（2）計算該公司本期主營業(yè)務(wù)收入。（3）對計算該公司本期流動資產(chǎn)平均余額和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)。2.：星海公司有關(guān)資料如下：（l）2007年末簡化資產(chǎn)負(fù)債表如下表所示（單位為萬元）：資產(chǎn)金額負(fù)債與所有者權(quán)益金額現(xiàn)金30應(yīng)付票據(jù)25應(yīng)收賬款60應(yīng)付賬款55存貨80應(yīng)付工資10待攤費用30長期借款100固定資產(chǎn)凈額300實收資本250未分配利潤60總計500總計500（2）該公司2007年度主營業(yè)務(wù)收入為1500萬元，凈利潤為75萬元。要求：（1）計算主營業(yè)務(wù)利潤率。（2）計算總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（用年未數(shù)計算）。（3）計算權(quán)益乘數(shù)。（4）計算凈資產(chǎn)收益率。3.甲公司年初存貨為15000元，年初應(yīng)收賬款為12700元；年末流動比率為3.0，速動比率為1.3，存貨周轉(zhuǎn)率為4次，流動資產(chǎn)合計為27000元。要求：（1）計算公司的本年主營業(yè)務(wù)本錢。（2）如果本年主營業(yè)務(wù)收入凈額為96000元，除應(yīng)收賬款外的速動資產(chǎn)是微缺乏道的，其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為多少天？五、綜合題1.星海公司有關(guān)資料如下：星海公司資產(chǎn)負(fù)債表2006年12月31日單位：萬元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)流動負(fù)債合計105150貨幣資金5045長期負(fù)債合計245200應(yīng)收賬款凈額6090負(fù)債合計350350存貨92144待攤費用2336流動資產(chǎn)合計225315所有者權(quán)益合計350350固定資產(chǎn)凈值475385總計700700總計700700同時，該公司2005年度主營業(yè)務(wù)利潤率為16%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.5次，權(quán)益乘數(shù)為2.5，凈資產(chǎn)收益率為20%，2006年度主營業(yè)務(wù)收入為350萬元，凈利潤為63萬元。要求：根據(jù)上述資料：（1）計算2006年年末的流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率和權(quán)益乘數(shù)。（2）計算2006年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、主營業(yè)務(wù)利潤率和凈資產(chǎn)收益率。（3）分析主營業(yè)務(wù)利潤率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)變動對凈資產(chǎn)收益率的影響。2.某公司XX年度簡化的資產(chǎn)負(fù)債表如下：其他有關(guān)財務(wù)指標(biāo)如下：（1）長期負(fù)債與所有者權(quán)益之比：0.5（2）銷售毛利率：10%（3）存貨周轉(zhuǎn)率（存貨按年末數(shù)計算）：9次（4）平均收現(xiàn)期（應(yīng)收賬款按年末數(shù)計算，一年按360天計算）：18天（5）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（總資產(chǎn)按年末數(shù)計算）：2.5次要求：利用上述資料，填充該公司資產(chǎn)負(fù)債表的空白局部，并列示所填數(shù)據(jù)的計算過程。資產(chǎn)負(fù)債表XX公司XX年12月31日單位：萬元資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益貨幣資金50應(yīng)付賬款100應(yīng)收賬款長期負(fù)債存貨實收資本100固定資產(chǎn)留存收益100資產(chǎn)合計負(fù)債及所有者權(quán)益合計第三章財務(wù)預(yù)測一、單項選擇題1．采用銷售百分比法預(yù)測資金需要量時，以下工程中被視為不隨銷售收入的變化而變化的是（）。A．現(xiàn)金B(yǎng).應(yīng)付賬款C.存貨D.公司債券2．預(yù)計明年通貨膨脹率為10％，公司銷量增長10％，則銷售額的名義增長率為（）。A．21%B.11％C.10％D.15.5％3．在財務(wù)管理中，將資金劃分為變動資金與不變資金兩局部，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來資余需要量的方法稱為()。A．定性預(yù)測法B.比率預(yù)測法C.資金習(xí)性預(yù)測法D.本錢習(xí)性預(yù)測法二、多項選擇題1.企業(yè)資金需要量的預(yù)測方法有（）。A.定性預(yù)測法B.銷售百分比法C.資金習(xí)性預(yù)測法D.償債基金法2.在“可持續(xù)的增長率〞條件下，正確的說法有（）。A.假設(shè)不增發(fā)新股B.假設(shè)不增加借款C.保持財務(wù)比率不變D.財務(wù)杠桿和財務(wù)風(fēng)險降低3.以下計算可持續(xù)增長率的公式中，正確的有（）。A.收益留存率×銷售凈利率×（1+負(fù)債／期初股東權(quán)益）/｛總資產(chǎn)／銷售額－［收益留存率×銷售凈利率×（l十負(fù)債／期初股東權(quán)益）］｝B.收益留存率×銷售凈利率×（l十負(fù)債／期末股東權(quán)益）/｛總資產(chǎn)／銷售額－［收益留存率×銷售凈利率×（l十負(fù)債／期末股東權(quán)益）］｝C.本期凈利潤/期末總資產(chǎn)×期末總資產(chǎn)/期初股東權(quán)益×本期收益留存率D.銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×收益留存率×期末權(quán)益期初總資產(chǎn)乘數(shù)三、判斷題1.由于通貨緊縮，某公司不打算從外部融資，而主要靠調(diào)整股利分配政策，擴大留存收益來滿足銷售增長的資金需求。歷史資料說明，該公司資產(chǎn)、負(fù)債與銷售總額之間存在著穩(wěn)定的百分比關(guān)系?，F(xiàn)資產(chǎn)銷售百分比為60%，負(fù)債銷售百分比為15%，方案下年銷售凈利率5%，不進行股利分配。據(jù)此，可以預(yù)計下年銷售增長率為12.5%。（）2.可持續(xù)增長思想說明企業(yè)超常增長是十分危險的，企業(yè)的實際增長率決不應(yīng)該高于可持續(xù)增長率。（）3.企業(yè)按照銷售百分率法預(yù)測出來的資金需要量，是企業(yè)在未來一定時期資金需要量的增量。（）4.在財務(wù)管理中，依據(jù)財務(wù)比率與資金需求量之間的關(guān)系預(yù)測資金需求量的方法稱為比率預(yù)測法。（）四、計算與分析題1.ABC公司2005年有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)如下：工程金額占銷售額的百分比流動資產(chǎn)140035%長期資產(chǎn)260065%資產(chǎn)合計4000100%短期借款600無穩(wěn)定關(guān)系應(yīng)付賬款40010%長期負(fù)債1000無穩(wěn)定關(guān)系實收資本1200無穩(wěn)定關(guān)系留存收益800無穩(wěn)定關(guān)系負(fù)債及所有者權(quán)益合計4000銷售額4000凈利2005%現(xiàn)金股利60要求：假設(shè)該公司實收資本一直保持不變，計算答復(fù)以下互不關(guān)聯(lián)的4個問題:（1）假設(shè)2006年方案銷售收入為5000萬元，需要補充多少外部融資（保持目前的股利支付率、銷售凈利率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不變）？（2）假設(shè)2006年不能增加借款，也不能發(fā)行新股，預(yù)計其可實現(xiàn)的銷售增長率（保持其它財務(wù)比率不變）。（3）保持目前的全部財務(wù)比率，明年可實現(xiàn)的銷售額是多少？（4）若股利支付率為零，銷售凈利率提高6%，目標(biāo)銷售額為4500萬元，需要籌集補充多少外部融資（保持其它財務(wù)比率不變）？2.：某公司2006年銷售收入為20000萬元，銷售凈利潤率為12%，凈利潤的60%分配給投資者。2006年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)如下：資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)2006年12月31日單位:萬元資產(chǎn)期末余額負(fù)債及所有者權(quán)益期末余額貨幣資金1000應(yīng)付賬款1000存貨3000應(yīng)付票據(jù)2000應(yīng)收賬款凈額6000長期借款9000固定資產(chǎn)凈值7000實收資本4000無形資產(chǎn)1000留存收益2000資產(chǎn)總計18000負(fù)債與所有者權(quán)益總計18000該公司2007年方案銷售收入比上年增長30%，為實現(xiàn)這一目標(biāo)，公司需新增設(shè)備一臺，價值148萬元。據(jù)歷年財務(wù)數(shù)據(jù)分析,公司流動資產(chǎn)與流動負(fù)債隨銷售額同比率增減。公司如需對外籌資，可按面值發(fā)行票面年利率為10%、期限為10年、每年年末付息的公司債券解決。假定該公司2007年的銷售凈利率和利潤分配政策與上年保持一致，公司債券的發(fā)行費用可忽略不計，適用的企業(yè)所得稅稅率為33%。要求：(1)計算2007年公司需增加的營運資金。(2)預(yù)測2007年需要對外籌集的資金量。3.星海公司2007年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表如下表：星海公司簡要資產(chǎn)負(fù)債表2007年12月31日單位：元資產(chǎn)負(fù)債與所有者權(quán)益現(xiàn)金6000應(yīng)付賬款18000應(yīng)收賬款18000應(yīng)付票據(jù)12000存貨28000長期借款20000固定資產(chǎn)凈值48000實收資本40000留存收益10000資產(chǎn)合計100000負(fù)債與所有者權(quán)益合計100000該公司2007年度的銷售收入為160000元，但固定資產(chǎn)能力已經(jīng)飽和，若增加收入需增加固定資產(chǎn)投資。稅后銷售利潤率為10%，其中60%凈利潤分配給投資者。估計2008年銷售收入將提高到200000元，計提折舊額為4000元。試問該公司2008年需從外界追加資金量為多少。（假定2008年與2007年的稅后稍售利潤率和利潤分配政策均相同）。4.資料：A公司2005年度的主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下(單位：萬元)：銷售收入10000營業(yè)利潤750利息支出125稅前利潤625所得稅(稅率20%)125稅后利潤500分出股利(股利支付率50%)250留存收益250期末股東權(quán)益(1000萬股)1250期末負(fù)債1250期末總資產(chǎn)2500要求：(1)假設(shè)A公司在今后可以維持2005年的經(jīng)營效率和財務(wù)政策，不斷增長的產(chǎn)品能為市場所接受，不變的銷售凈利率可以涵蓋不斷增加的利息，2006年的預(yù)期銷售增長率是多少？(2)假設(shè)A公司2006年的方案銷售增長率為35%，如果不打算從外部籌集權(quán)益資金，并保持2005年的財務(wù)政策和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，銷售凈利率應(yīng)到達(dá)多少？5.ABC公司是一零售業(yè)上市公司，請你協(xié)助完成2008年的盈利預(yù)測工作，上年度的財務(wù)報表如下：利潤表2007年度單位：萬元銷售收入1260銷貨本錢（m％）1008毛利252經(jīng)營和管理費用變動費用（付現(xiàn)）63固定費用（付現(xiàn)）63折舊26營業(yè)利潤100利息支出10利潤總額90所得稅27稅后利潤63資產(chǎn)負(fù)債表2007年12月31日單位：萬元資產(chǎn)期末余額負(fù)債及所有者權(quán)益期末余額貨幣資金14短期借款200應(yīng)收賬款144應(yīng)付賬款24存貨280股本（發(fā)行普通股500萬股，每股面值1元）500固定資產(chǎn)原值760減：折舊80固定資產(chǎn)凈值680保存盈余172資產(chǎn)總額1118負(fù)債及所有者權(quán)益總計11l8其它財務(wù)信息如下：（1）下一年度的銷售收入預(yù)計為1512萬元；（2）預(yù)計毛利率上升5個百分點；（3）預(yù)計經(jīng)營和管理費的變動局部與銷售收入的百分比不變；（4）預(yù)計經(jīng)營和管理費的固定局部增加20萬元；（5）購置固定資產(chǎn)支出220萬元，并因此使公司年折舊額到達(dá)30萬元；（6）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（按年末余額計算）預(yù)計不變，上年應(yīng)收賬款均可在下年收回；（7）年末應(yīng)付賬款余額與當(dāng)年進貨金額的比率不變；（8）期末存貨金額不變；（9）現(xiàn)金短缺時，用短期借款補充，借款的平均利息率不變，借款必須是5萬元的倍數(shù)；假設(shè)新增借款需年初惜人，所有借款全年計息，年末不歸還；年末現(xiàn)金余額不少于10萬：（10）預(yù)計所得稅為30萬元；（l1）假設(shè)年度內(nèi)現(xiàn)金流動是均衡的，無季節(jié)性變化。要求：（1）確定下年度現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和新增借款數(shù)額。（2）預(yù)測下年度稅后利潤。（3）預(yù)測下年度每股盈利。第四章財務(wù)預(yù)算一、單項選擇題1.以下各項預(yù)算中，構(gòu)成全面預(yù)算體系最后環(huán)節(jié)的是（）。A．特種決策預(yù)算B．日常業(yè)務(wù)預(yù)算C．財務(wù)預(yù)算D．期末存貨預(yù)算2．在采用分算法處理固定本錢的多品種經(jīng)營企業(yè)中，編制彈性利潤預(yù)算的常用方法是（）。A．公式法B．列表法C．因素法D．百分比法3．以下各項中，其預(yù)算期可以不與會計年度掛鉤的預(yù)算方法是（）。A．彈性預(yù)算B．零基預(yù)算C．滾動預(yù)算D．固定預(yù)算4．以下各項中，不能直接在現(xiàn)金預(yù)算中得到反映的是（）。A．期初期本現(xiàn)金余額B．現(xiàn)金籌措及使用情況C．預(yù)算期產(chǎn)量和銷量D．現(xiàn)金收支情況5．能夠同時以實物量指標(biāo)和價值量指標(biāo)分別反映企業(yè)經(jīng)營收入和相關(guān)現(xiàn)金收入的預(yù)算是（）。A．現(xiàn)金預(yù)算B．銷售預(yù)算C．生產(chǎn)預(yù)算D．預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表6．直接材料預(yù)算的主要編制基礎(chǔ)是（）。A．銷售預(yù)算B．現(xiàn)金預(yù)算C．生產(chǎn)預(yù)算D．產(chǎn)品本錢預(yù)算7．以下各項中，能夠集中反映財務(wù)決策結(jié)果的專門預(yù)算是（）。A．日常業(yè)務(wù)預(yù)算B．特種決策預(yù)算C．財務(wù)預(yù)算D．責(zé)任預(yù)算8．以下各項中，屬于預(yù)算期內(nèi)必須發(fā)生的費用工程的是（）。A．不可防止工程B．可防止工程C．不可延緩工程D．可延緩工程9．在預(yù)算編制中，必須優(yōu)先保證其開支的預(yù)算內(nèi)工程是指（）。A．不可防止工程B．可防止工程C．不可延緩項用D．可延緩工程10．以下預(yù)算中，在編制時不需以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)的是（）。A．變動制造費用預(yù)算B．銷售費用預(yù)算C．產(chǎn)品本錢預(yù)算D．直接人工預(yù)算11．相對于固定預(yù)算而言，彈性預(yù)算的主要優(yōu)點是（）。A．機動性強B．穩(wěn)定性強C．連續(xù)性強D．遠(yuǎn)期指導(dǎo)性強12．在基期本錢費用水平的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量及有關(guān)降低本錢的措施，通過調(diào)整有關(guān)原有原本工程而編制的預(yù)算，稱為（）。A．彈性預(yù)算B．零基預(yù)算C．增量預(yù)算D．滾動預(yù)算13．可以保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性，并能克服傳統(tǒng)定期預(yù)算缺點的預(yù)算方法是（）。A．彈性預(yù)算B．零基預(yù)算C．滾動預(yù)算D．固定預(yù)算14．以下各項中，不屬于增量預(yù)算根本假定的是（）。A．增加費用預(yù)算是值得的B．預(yù)算費用標(biāo)準(zhǔn)必須進行調(diào)整C．原有的各項開支都是合理的D．現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動為企業(yè)必需15．財務(wù)預(yù)算管理中,不屬于總預(yù)算內(nèi)容的是()。A．現(xiàn)金預(yù)算B．生產(chǎn)預(yù)算C．預(yù)計利潤表D．預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表16．以預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為唯—基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法稱為()。A．零基預(yù)算B．定期預(yù)算C．靜態(tài)預(yù)算D．滾動預(yù)算17.以下工程中，原本屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算，但因其需要根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)來編制因此被納入財務(wù)預(yù)算的是（）。A.財務(wù)費用預(yù)算B.預(yù)計利潤表C.銷售費用預(yù)算D．預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表18.在以下預(yù)算方法中，能夠適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平并能克服固定預(yù)算方法缺點的是（）。A.彈性預(yù)算方法B.增量預(yù)算方法C.零基預(yù)算方法D．流動預(yù)算方法19.某期現(xiàn)金預(yù)算中假定出現(xiàn)了正值的現(xiàn)金收支差額，且超過額定的期末現(xiàn)金余額時，單純從財務(wù)預(yù)算調(diào)劑現(xiàn)金余缺的角度看，該期不宜采用的措施是（）。A.歸還局部借款利息B.歸還局部借款本金C.拋售短期有價證券D．購入短期有價證券20.某企業(yè)按百分比法編制彈性利潤預(yù)算表，預(yù)算銷售收入為100萬元，變動本錢為60萬元，固定本錢為30萬元，利潤總額為10萬元；如果預(yù)算銷售收入到達(dá)110萬元，則預(yù)算利潤總額為（）萬元。A.14B.11C.4D．121.不受現(xiàn)有費用工程和開支水平限制，并能夠克服增量預(yù)算方法缺點的預(yù)算方法是（）。A.彈性預(yù)算方法B.固定預(yù)算方法C.零基預(yù)算方法D．滾動預(yù)算方法二、多項選擇題1．編制彈性利潤預(yù)算的方法包括（）。A．公式法B．列表法C．因素法D．百分比法2．可以按因素法編制彈性利潤預(yù)算的企業(yè)有（）。A．經(jīng)營單一品種的企業(yè)B．經(jīng)營多品種的企業(yè)C．采用分算法的企業(yè)D．任何類型的企業(yè)3．在以下各項中，被納入現(xiàn)金預(yù)算的有（）。A．經(jīng)營性現(xiàn)金收入B．經(jīng)營性現(xiàn)金支出C．資本性現(xiàn)金支出D．現(xiàn)金收支差額。4．以下各項中，屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算內(nèi)容的有（）。A．生產(chǎn)預(yù)算B．產(chǎn)品本錢預(yù)算C．銷售費用預(yù)算D．制造費用預(yù)算5．以下預(yù)算中，真正包括能夠既反映經(jīng)營業(yè)務(wù)又反映現(xiàn)金收支內(nèi)容的有（）。A．銷售預(yù)算B．生產(chǎn)預(yù)算C．直接材料消耗及采購預(yù)算D．制造費用預(yù)算6．在日常業(yè)務(wù)預(yù)算中，編制產(chǎn)品生產(chǎn)本錢預(yù)算的基礎(chǔ)有（）。A．生產(chǎn)預(yù)算B．直接材料消耗及采購預(yù)算C．制造費用D．直接工資及其他直接支出預(yù)算7．集中反映財務(wù)決策結(jié)果的專門預(yù)算包括（）。A．直接材料消耗及采購預(yù)算B．銷售費用預(yù)算C．短期決策預(yù)算D．長期決策預(yù)算8．財務(wù)預(yù)算中的預(yù)計財務(wù)報表包括（）。A．預(yù)計收入表B．預(yù)計本錢表C．預(yù)計利潤表D．預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表9．相對固定預(yù)算而言，彈性預(yù)算的優(yōu)點有()。A．預(yù)算本錢低B．預(yù)算工作量小C．預(yù)算可比性強D．預(yù)算適用范圍寬10.在編制現(xiàn)金預(yù)算的過程中，可作為其編制依據(jù)的有（）。A.日常業(yè)務(wù)預(yù)算B.預(yù)計利潤表C.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表D．特種決策預(yù)算11.在以下各項中，屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算的有（）。A.銷售預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C.生產(chǎn)預(yù)算D．銷售費用預(yù)算12.在以下各項預(yù)算中，屬于財務(wù)預(yù)算內(nèi)容的有（）。A.銷售預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.現(xiàn)金預(yù)算D．預(yù)計利潤表三、判斷題1．根據(jù)全面預(yù)算的要求，在采用固定預(yù)算方法編制預(yù)算時，應(yīng)考慮預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)量水平可能發(fā)生的各種變動。（）2．在編制零基預(yù)算時，應(yīng)以企業(yè)現(xiàn)有的費用水平為基礎(chǔ)。（）3．生產(chǎn)預(yù)算是日常業(yè)務(wù)預(yù)算中惟一僅以實物量作為計量單位的預(yù)算，不直接涉及現(xiàn)金收支。（）4．直接材料消耗及采購預(yù)算和直接工資及其他直接支出預(yù)算能夠同時反映業(yè)務(wù)量消耗和本錢消耗，但后一種預(yù)算的所有支出均屬于現(xiàn)金支出。（）5．預(yù)計財務(wù)報表的編制程序是先編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表，然后編制預(yù)計利潤表。（）6．日常業(yè)務(wù)預(yù)算中的所有項算都能夠反映現(xiàn)金收支活動。（）7．生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。按照“以銷定產(chǎn)〞的原則，生產(chǎn)預(yù)算中各季度的預(yù)計生產(chǎn)量應(yīng)該等于各季度的預(yù)計銷售量。()8．生產(chǎn)預(yù)算是規(guī)定預(yù)算期內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量、產(chǎn)值和品種結(jié)構(gòu)的一種預(yù)算。（）9．企業(yè)在編制零基預(yù)算時，需要以現(xiàn)有的費用工程為依據(jù)，但不以現(xiàn)有的費用水平為基礎(chǔ)。（）10．永續(xù)預(yù)算能夠使預(yù)算期間與會計年度相配合,便于考核預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。()11.特種決策預(yù)算包括經(jīng)營決策預(yù)算和投資決策預(yù)算，一般情況下，特種決策預(yù)算的數(shù)據(jù)要納入日常業(yè)務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。（）12.在財務(wù)預(yù)算的編制過程中，編制預(yù)計財務(wù)報表的正確程序是：先編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表，然后再編制預(yù)計利潤表。（）13.在編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表時，對表中的年初工程和年末工程均需根據(jù)各種日常業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的預(yù)計數(shù)據(jù)分析填列。（）四、計算與分析題1．A公司11月份現(xiàn)金收支的預(yù)計資料如下：（1）11月1日的現(xiàn)金（包括銀行存款）余額為13700而已收到未入賬支票40400元。（2）產(chǎn)品售價8元/件。9月銷售2000件，10月銷售30000件，11月預(yù)計銷售40000件，12月預(yù)計銷售25000件。根據(jù)經(jīng)驗，商品售出后當(dāng)月可收回貨款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%為壞賬。（3）進貨本錢為5元/什，平均在15天后付款。編制預(yù)算時月底存貨為次月銷售的10%加1000件。10月底的實際存貨為4000件，應(yīng)付賬款余額為77500元。（4）11月的費用預(yù)算為85000元，其中折舊為12000元。其余費用須當(dāng)月用現(xiàn)金支付。（5）預(yù)計11月份將購置設(shè)備一臺，支出150000元，須當(dāng)月付款。（6）11月份預(yù)交所得稅20000元。（7）現(xiàn)金缺乏時可從銀行借入，借款額為10000元的倍數(shù)，利息在還款時支付。期末現(xiàn)金余額不少于5000元。要求：編制11月份的現(xiàn)金預(yù)算。2．某企業(yè)現(xiàn)著手編制2007年6月份的現(xiàn)金收支方案。預(yù)計2007年6月月初現(xiàn)金余額為8000元；月初應(yīng)收賬款4000元，預(yù)計月內(nèi)可收回80%；本月銷貨50000元，預(yù)計月內(nèi)收款比例為50%；本月采購材料8000元，預(yù)計月內(nèi)付款70%；月初應(yīng)付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清；月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元；本月制造費用等間接費用付現(xiàn)16000元；其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元；購置設(shè)備支付現(xiàn)金10000元。企業(yè)現(xiàn)金缺乏時，可向銀行借款，借款金額為1000元的倍數(shù)；現(xiàn)金多余時可購置有價證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于5000元。要求：（1）計算經(jīng)營現(xiàn)金收入。（2）計算經(jīng)營現(xiàn)金支出。（3）計算現(xiàn)金余缺。（4）確定最正確資金籌措或運用數(shù)額。（5）確定現(xiàn)金月末余額。3．某公司甲車間采用滾動預(yù)算方法編制制造費用預(yù)算。2006年分季度的制造費用預(yù)算如下（其中間接材料費用忽略不計）：2006年全年制造費用預(yù)算金額單位：元工程第一季度第二季度第三季度第四季度合計直接人工預(yù)算總工時（小時）1140012060123601260048420變動制造費用：間接人工費用50160530645438455440213048水電與維修費用41040434164449645360174312小計912009648098880100800387360固定制造費用：設(shè)備租金38600386003860038600154400管理人員工資1740017400174001740069600小計56000560005600056000224000制造費用合計1472001524801548801568006113602006年3月31日公司在編制2006年第二季度-2007年第一季度滾動預(yù)算時，發(fā)現(xiàn)未來的四個季度中將出現(xiàn)以下情況：（1）間接人工費用預(yù)算工時分配率將上漲50%；（2）原設(shè)備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設(shè)備年租金將降低20%；（3）預(yù)計直接人工總工時見“2002年第二季度-2003年第一季度制造費用預(yù)算〞表。假定水電與維修費用預(yù)算工時分配率等其他條件不變。要求：（1）以直接人工工時為分配標(biāo)準(zhǔn)，計算下一滾動期間的如下指標(biāo)：①間接人工費用預(yù)算工時分配率；②水電與維修費用預(yù)算工時分配率。（2）根據(jù)有關(guān)資料計算下一滾動期間的如下指標(biāo)：①間接人工費用總預(yù)算額；②每季度設(shè)備租金預(yù)算額。（3）計算填列下表中用字母表示的工程：2006年第二季度-2007年第一季度制造費用預(yù)算金額單位：元工程2006年度2007年度合計第二季度第三季度第四季度第一季度直接人工預(yù)算總工時（小時）12100（略）（略）1172048420變動制造費用：間接人工費用A（略）（略）B（略）水電與維修費用C（略）（略）D（略）小計（略）（略）（略）（略）493884固定制造費用：（略）（略）（略）（略）（略）設(shè)備租金E（略）（略）（略）（略）管理人員工資F（略）（略）（略）（略）小計（略）（略）（略）（略）（略）制造費用合計171700（略）（略）（略）687004五、綜合題ABC公司生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品2007年的預(yù)計價格分別為100元和50元。假定2006年12月31日該公司的簡略式資產(chǎn)負(fù)債表如表1所示：資產(chǎn)負(fù)債與股東權(quán)益現(xiàn)金1000短期借款2000應(yīng)收帳款7000應(yīng)付帳款5000存貨：材料4110產(chǎn)成品6100股本35000固定資產(chǎn)凈值38240留存收益14450合計56450合計564502007年以下有關(guān)預(yù)測資料：（l）每季度甲產(chǎn)品預(yù)計銷售量均為100件，1至4每季度乙產(chǎn)品預(yù)計銷售量分別為400個，500個，600個和500個；甲產(chǎn)品的現(xiàn)銷比例為100%，乙產(chǎn)品的現(xiàn)銷比例為70％；以現(xiàn)金形式支付的銷售環(huán)節(jié)稅金及附加為銷售收入的5%。（2）預(yù)計產(chǎn)成品存貨量資料如下：甲產(chǎn)品2006年年末存貨量為50件，單位變動本錢為91.6元，每季末存貨量均為50件；乙產(chǎn)品2007年年末存貨量為60個，其余每季末存貨量均為下季銷量的10％，存貨按先進先出法計價。（3）直接材料和直接人工的消耗定額及單價如表2所示。項目直接材料直接人工A材料B材料一車間二車間單位甲產(chǎn)品消耗定額10千克／件5千克／個3小時／件2小時／個單位乙產(chǎn)品消耗定額3千克／件2千克／個2小時／件1小時／個材料單價2元／千克7元／千克－－小時工資率－4元／?。瓡r4元／小時（4）預(yù)計材料存貨量及付款方式如下：2006年年末A材料存貨量669千克，B材料396千克；預(yù)計2007年年末A材料存貨量84O千克，B材料510千克。各種材料的季末存貨量均為下季生產(chǎn)總耗用量的30%。每季購置A．B材料只需支付60%現(xiàn)金，余款下季內(nèi)付清。根據(jù)特種預(yù)算，企業(yè)擬于2007年第四季度用現(xiàn)金購置10000元C材料，以備下年開發(fā)新產(chǎn)品之用。（5）預(yù)計制造費用、銷售費用及管理費用如下：2007年全年變動性制造費用為16120元；固定性制造費用為12000元，其中固定資產(chǎn)折舊為4000元，其余均為各季均衡發(fā)生的付現(xiàn)本錢；銷售費用及管理費用合計為8000元。（6）其他資料如下：企業(yè)每季度預(yù)分500元股利；免交所得稅；各季末現(xiàn)金余額分別為下季預(yù)計現(xiàn)金收入的5%，第四季度余額為2000元；各季季末應(yīng)收賬款均在下季收回；各季現(xiàn)金余額可通過歸還短期借款或取得短期借款解決。要求：為ABC公司編制2007年的以下預(yù)算：（1）銷售預(yù)算；（2）生產(chǎn)預(yù)算；（3）直接材料消耗及采購預(yù)算；（4）直接工資及其他直接支出預(yù)算；（5）制造費用預(yù)算（簡略式）；（6）產(chǎn)品生產(chǎn)本錢預(yù)算；（7）經(jīng)營費用及管理費用預(yù)算（簡略式）；（8）現(xiàn)金預(yù)算；（9）預(yù)計利潤表；（10）2007年12月31日預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。第四章《財務(wù)預(yù)算》習(xí)題表格ABC公司2007年銷售預(yù)算單位：元項目第一季度第二季度第三季度第四季度本年合計銷售量：－－－－－甲產(chǎn)品（件）乙產(chǎn)品（個）單價：－－－－－甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品銷售收入：－－－－－甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品銷售收入合計銷售環(huán)節(jié)稅金5％現(xiàn)銷收入回收前期應(yīng)收賬款現(xiàn)金收入小計ABC公司2007年生產(chǎn)預(yù)算項目甲產(chǎn)品（件）第一季度第二季度第三季度第四季度本年合計本期銷售量期末存貨量期初存貨量本期生產(chǎn)量項目乙產(chǎn)品（個）第一季度第二季度第三季度第四季度本年合計本期銷售量期末存貨量期初存貨量本期生產(chǎn)量ABC公司2007年直接材料消耗預(yù)算單位：千克項目第一季度第二季度第三季度第四季度本年合計甲產(chǎn)品產(chǎn)量材料消耗定額－－－－－A材料B材料材料消耗量－－－－－A材料B材料乙產(chǎn)品產(chǎn)量材料消耗定額－－－－－A材料3B材料材料消耗量－－－－－A材料B材料ABC公司2007年直接材料耗用及采購預(yù)算材料種類項目一季度二季度三季度四季度合計A材料甲產(chǎn)品耗用乙產(chǎn)品耗用A材料總耗用量加：期末材料存貨量減：期初材料存貨量本期采購量A材料單價A材料采購本錢B材料甲產(chǎn)品耗用乙產(chǎn)品耗用B材料總耗用量加：期末材料存貨量減：期初材料存貨量本期采購量B材料單價B材料采購本錢C材料采購本錢各種材料采購本錢總額當(dāng)期現(xiàn)購材料本錢償付前期所欠材料款當(dāng)期現(xiàn)金支出小計ABC公司2007年直接人工工時預(yù)算單位：小時項目一季度二季度三季度四季度合計甲產(chǎn)品產(chǎn)量單位產(chǎn)品定額人工工時－－－－一車間3二車間甲產(chǎn)品直接人工總工時－－－－－一車間二車間合計乙產(chǎn)品產(chǎn)量單位產(chǎn)品定額人工工時－－－－－一車間二車間乙產(chǎn)品直接人工總工時－－－－－一車間二車間合計12301530177015306060ABC公司2007年直接人工本錢預(yù)算單位：元項目一季度二季度三季度四季度本年合計直接人工總工時：－－－－－甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計單位工時人工本錢單位產(chǎn)品人工本錢：－－－－－甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品直接人工本錢總額：－－－－－甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計ABC公司2007年制造費用預(yù)算單位：元固定性制造費用變動性制造費用減：折舊總工時付現(xiàn)固定性制造費用分配率項目第一季度第二季度第三季度第四季度本年合計變動性制造費用付現(xiàn)固定性制造費用現(xiàn)金支出小計ABC公司2007年產(chǎn)品生產(chǎn)本錢預(yù)算單位：元本錢工程A產(chǎn)品全年產(chǎn)量400件B產(chǎn)品全年產(chǎn)量2020件總本錢合計單耗單價單位本錢總本錢單耗單價單位本錢總本錢直接材料：－－－－－－－－－A材料B材料小計－－－－直接人工：－－－－－－－－－一車間二車間小計－－－－變動性制造費用：－－－－－－－－－一車間二車間小計－－－－變動生產(chǎn)本錢合計－－－－產(chǎn)成品存貨數(shù)量單位本錢總本錢數(shù)量單位本錢總本錢合計年初存貨變動本錢年末存貨變動本錢本期銷貨變動本錢ABC公司2007年度現(xiàn)金預(yù)算單位：元項目一季度二季度三季度四季度合計期初現(xiàn)金余額經(jīng)營現(xiàn)金收入經(jīng)營現(xiàn)金支出直接材料采購直接人工制造費用經(jīng)營費用及管理費用流通環(huán)節(jié)稅金預(yù)分股利現(xiàn)金余缺資金籌措及運用短期銀行借款歸還銀行借款期末現(xiàn)金余額ABC公司2007年度預(yù)計利潤表單位：元項目金額銷售收入140000減：銷售稅金及附加7000本期銷貨變動本錢110330邊際奉獻(xiàn)22670減：期間本錢20000稅前凈收益2670ABC公司2007年度預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債與股東權(quán)益金額現(xiàn)金短期借款應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款存貨：材料產(chǎn)成品股本固定資產(chǎn)凈值留存收益合計合計第五章財務(wù)控制一、單項選擇題1．按財務(wù)控制分為事前的財務(wù)控制、事后的財務(wù)控制和事后的財務(wù)控制所采用的分類標(biāo)志是（）。A．控制的對象B．控制的主體C．控制的依據(jù)D．控制的時間2．在財務(wù)控制的定額控制中，對鼓勵性指標(biāo)應(yīng)選擇的控制標(biāo)準(zhǔn)是（）。A．最高控制標(biāo)準(zhǔn)B．最低控制標(biāo)準(zhǔn)C．彈性控制標(biāo)準(zhǔn)D．平均控制標(biāo)勝3．以下各項中，屬于酌量性本錢的是（）。A．研究開發(fā)費用B．直接材料費用C．直接人口費用D．間接制造費用4．具有獨立或相對獨立的收入和生產(chǎn)經(jīng)營決策權(quán)，并對本錢、收入和利潤負(fù)責(zé)的責(zé)任中心是（）。A．本錢中心B．利潤中心C．投資中心D．財會中心5．在投資中心的主要考核指標(biāo)中，能夠全面反映該責(zé)任中心投入產(chǎn)出的關(guān)系，防止本位主義發(fā)生，并使個別投資中心的利益與整個企業(yè)的利益統(tǒng)一起來的指標(biāo)是（）。A．可控本錢B．利潤總額C．投資利潤率D．剩余收益6．在選擇計算剩余收益指標(biāo)時所使用的規(guī)定或預(yù)期的最低報酬率時，通?？紤]的指標(biāo)是公司的（）。A．最高利潤率B．最低利潤率C．平均利潤率D．銷售利潤率7．從引進市場機制、營造競爭氣氛、促進客觀和公平競爭的角度看，制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的最好依據(jù)是（）。A．市場價格B．協(xié)商價格C．雙重價格D．本錢價格8．公司制企業(yè)的以下責(zé)任單位中，可作為投資中心的是（）。A．公司B．車間C．班組D．職工9．某投資中心的資本周轉(zhuǎn)率為0.3次，銷售本錢率為60%，本錢費用利潤率為80%，則其投資利潤率為（）。A．42%B．22.5%C．14.4%D．6%10、以下本錢中，屬于本錢中心必須控制和考核的指標(biāo)是（）。A．產(chǎn)品本錢B．期間本錢C．不可控本錢D．責(zé)任本錢11．在其他條件不變的情況下，總廠提高了某下級分廠生產(chǎn)產(chǎn)品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，其結(jié)果是（）。A．企業(yè)總體的利潤水平下降B．企業(yè)總體的利潤水平不變C．該分廠的利潤水平下降D．該分廠的利潤水平不變12．標(biāo)準(zhǔn)本錢中心的本錢控制對象是（）。A．約束性本錢B．全部本錢C．技術(shù)性本錢D．酌量性本錢13．企業(yè)在利用鼓勵性指標(biāo)對責(zé)任中心進行額控制時，所選擇的控制標(biāo)準(zhǔn)是（）。A．最高控制標(biāo)準(zhǔn)B．最低控制標(biāo)準(zhǔn)C．平均控制標(biāo)準(zhǔn)D．彈性控制標(biāo)準(zhǔn)14．對本錢中心而言，以下各項中，不屬于該類中心特點的是（）。A．只考核本中心的責(zé)任本錢B．只對本中心的可控本錢負(fù)責(zé)C．只對責(zé)任本錢進行控制D．只對直接本錢進行控制15．在投資中心的主要考核指標(biāo)中，能使個別投資中心的利益與整個企業(yè)的利益統(tǒng)一起來的指標(biāo)是（）。A．投資利潤率B．可控本錢C．利潤總額D．剩余收益16．在采用定額控制方式實施財務(wù)控制時,對約束性指標(biāo)應(yīng)選擇的控制標(biāo)準(zhǔn)是()。A．彈性控制標(biāo)準(zhǔn)B．平均控制標(biāo)準(zhǔn)C．最高控制標(biāo)準(zhǔn)D．最低控制標(biāo)準(zhǔn)17．某企業(yè)甲責(zé)任中心將A產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓給乙責(zé)任中心時，廠內(nèi)銀行按A產(chǎn)品的單位市場售價向甲支付價款，同時按A產(chǎn)品的單位變動本錢從乙收取價款。據(jù)此可以認(rèn)為，該項內(nèi)部交易采用的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格是()。A．市場價格B．協(xié)商價格C．本錢轉(zhuǎn)移價格D．雙重轉(zhuǎn)移價格18．進行責(zé)任本錢內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)的實質(zhì)，就是將責(zé)任本錢按照經(jīng)濟損失的責(zé)任歸屬結(jié)轉(zhuǎn)給()。A．發(fā)生損失的責(zé)任中心B．發(fā)現(xiàn)損失的責(zé)任中心C．承當(dāng)損失的責(zé)任中心D．下游的責(zé)任中心19．假設(shè)中間產(chǎn)品的外部市場不夠完善，公司內(nèi)部各部門享有的與中間產(chǎn)品有關(guān)的信息資源根本相同，那么業(yè)績評價應(yīng)采用的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格是（）。A．市場價格B．變動本錢加固定費轉(zhuǎn)移價格C．以市場為基礎(chǔ)的協(xié)商價格D．全部本錢轉(zhuǎn)移價格20．作為利潤中心的業(yè)績考核指標(biāo)，“可控邊際奉獻(xiàn)〞的計算公式是（）。A．部門營業(yè)收入——已銷商品變動本錢B．部門營業(yè)收入——已銷商品變動本錢—變動銷售費用C．部門營業(yè)收入——已銷商品變動本錢—變動銷售費用—可控固定本錢D．部門營業(yè)收入——已銷商品變動本錢—可控固定本錢21．計算評價投資中心業(yè)績的現(xiàn)金回收率指標(biāo)所使用的“總資產(chǎn)〞，是指該投資中心資產(chǎn)的()。A．歷史本錢期初數(shù)B．歷史本錢期末數(shù)C．歷史本錢平均值D．可變現(xiàn)價值22．最適合作為企業(yè)內(nèi)部利潤中心業(yè)績評價指標(biāo)的是（）。A．部門營業(yè)收入B．部門本錢C．部門可控邊際奉獻(xiàn)D．部門稅前利潤23.不管利潤中心是否計算共同本錢或不可控本錢，都必須考核的指標(biāo)是（）。A.該中心的剩余收益B.該中心的邊際奉獻(xiàn)總額C.該中心的可控利潤總額D．該中心負(fù)責(zé)人的可控利潤總額24.在分權(quán)組織結(jié)構(gòu)下，編制責(zé)任預(yù)算的程序通常是（）。A.自上而下、層層分解B.自上而下、層層匯總C.由下而上、層層分解D．由下而上、層層匯總25.企業(yè)將各責(zé)任中心清償因相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)所發(fā)生的、按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格計算的債權(quán)、債務(wù)的業(yè)務(wù)稱為（）。A.責(zé)任報告B.業(yè)務(wù)考核C.內(nèi)部結(jié)算D．責(zé)任轉(zhuǎn)賬26．將財務(wù)控制分為定額控制和定率控制，所采用的分類標(biāo)志是（）。A.控制的功能B.控制的手段C.控制的對象D．控制的依據(jù)27．既能反映投資中心的投入產(chǎn)出關(guān)系，又可使個別投資中心的利益與企業(yè)整體利益保持一致的考核指標(biāo)是（）。A.可控本錢B.利潤總額C.剩余收益D．投資利潤率28．作業(yè)本錢法是以作業(yè)為基礎(chǔ)計算和控制產(chǎn)品本錢的方法，簡稱（）。A.變動本錢法B.傳統(tǒng)本錢法C.ABC分類法D．ABC法二、多項選擇題1．財務(wù)控制按照控制的主體分類包括（）。A．預(yù)算的控制B．經(jīng)營者的財務(wù)控制B．財務(wù)部門本身的控制C．出資者的財務(wù)控制2．實施財務(wù)收支控制的主要目的包括（）。A．降低本錢B．減少支出C．實現(xiàn)利潤最大化D．防止現(xiàn)金短缺或沉淀3．以下各項中，屬于揭示自然利潤中心特征的表述包括（）。A．直接面向市場B．具有局部經(jīng)營權(quán)C．通常只計算可控本錢D．對外銷售產(chǎn)品而取得收入4．以下各項指標(biāo)中，屬于投資中心主要考核指標(biāo)的有（）。A．可控本錢B．收入和利潤C．投資利潤率D．剩余收益5.投資利潤率可分解為三個相對數(shù)指標(biāo)之積，包括（）。A．資本周轉(zhuǎn)率B．銷售本錢率C．邊際奉獻(xiàn)率D．本錢費用利潤率6．制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格時，必須考慮的原則包括（）。A．全局性原則B．公平性原則C．自主性原則D．重要性原則7．責(zé)任中心之間進行內(nèi)部結(jié)算和責(zé)任本錢結(jié)轉(zhuǎn)所使用的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格包括（）。A．市場價格B．協(xié)商價格C．雙重價格D．本錢價格8．本錢轉(zhuǎn)移價格包括的形式有（）。A．定額本錢B．標(biāo)準(zhǔn)本錢價格C．標(biāo)準(zhǔn)本錢加成價格D．標(biāo)準(zhǔn)變動本錢價格9．企業(yè)各責(zé)任中心在相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)時所需進行的計價和清償債權(quán)、債務(wù)手續(xù)時，可采取的內(nèi)部結(jié)算方式包括（）。A．內(nèi)部支票結(jié)算方式B．轉(zhuǎn)賬通知單結(jié)算方式C．內(nèi)部貨幣結(jié)算方式D．信用證結(jié)算方式10．相對剩余收益指標(biāo)而言，投資利潤率指標(biāo)的缺點有（）。A．無法反映投資中心的綜合盈利能力B．可能造成投資中心的近期目標(biāo)與整個企業(yè)的長期目標(biāo)相背離C．不便于投資工程建成投產(chǎn)后與原定目標(biāo)的比較D．不便于各投資中心經(jīng)營業(yè)績的橫向比較11．以下各項中，需要利用內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格在有關(guān)責(zé)任中心之間進行責(zé)任結(jié)轉(zhuǎn)的有（）。A．因供給部門外購材料的質(zhì)量問題造成的生產(chǎn)車間超定額耗用本錢B．因上一車間加工缺陷造成的下一車間超定額耗用本錢C．因生產(chǎn)車間生產(chǎn)質(zhì)量問題造成的銷售部門降價損失D．因生產(chǎn)車間自身加工不當(dāng)造成的超定額耗用本錢12．甲利潤中心常年向乙利潤中心提供勞務(wù)，在其他條件不變的情況下，如果提高勞務(wù)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，可能出現(xiàn)的結(jié)果有()。A．甲利潤中心內(nèi)部利潤增加B．乙利潤中心內(nèi)部利潤減少C．企業(yè)利潤總額增加D．企業(yè)利潤總額不變13．以下關(guān)于“以剩余收益作為投資中心業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)點〞的表述中，正確的有（）。A．便于按部門資產(chǎn)的風(fēng)險不同，調(diào)整部門的資本本錢B．計算數(shù)據(jù)可直接來自現(xiàn)有會計資料C．能夠反映部門現(xiàn)金流量的狀況D．能促使部門經(jīng)理的決策與企業(yè)總目標(biāo)一致14．以下有關(guān)本錢責(zé)任中心的說法中，正確的選項是()。A．本錢責(zé)任中心不對生產(chǎn)能力的利用程度負(fù)責(zé)B．本錢責(zé)任中心不進行設(shè)備購置決策C．本錢責(zé)任中心不對固定本錢負(fù)責(zé)D．本錢責(zé)任中心應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行產(chǎn)量方案，不應(yīng)超產(chǎn)或減產(chǎn)15.以下各項中，屬于財務(wù)控制要素的有（）。A.目標(biāo)設(shè)定B.風(fēng)險評估C.監(jiān)控D．風(fēng)險應(yīng)對16.在以下質(zhì)量本錢工程中，屬于不可防止本錢的有（）。A.預(yù)防本錢B.檢驗本錢C.內(nèi)部質(zhì)量損失本錢D．外部質(zhì)量損失本錢17.在以下各項措施中，屬于財產(chǎn)保全控制的有（）。A.限制接觸財產(chǎn)B.業(yè)績評價C.財產(chǎn)保險D．記錄保護三、判斷題1．按控制的依據(jù)分類，可將財務(wù)控制分為具有防護性的預(yù)算控制和具有鼓勵性的制度控制。（