2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度范本（二篇）

第5頁共5頁2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度范本1.業(yè)務(wù)的記錄及其計價需經(jīng)過復(fù)核等程序。2.內(nèi)部控制的基本方式概述：（1）規(guī)劃控制：此控制旨在確保單位組織結(jié)構(gòu)和職務(wù)分工的合理性及有效性。其核心涵蓋兩大方面：①不相容職務(wù)的分離：指將那些若由單一人員擔(dān)任則可能引發(fā)錯誤、舞弊或掩蓋其行為的職務(wù)進(jìn)行分離。典型案例如會計與出納，需明確分離。需分離的職務(wù)包括授權(quán)與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、執(zhí)行與記錄、保管與記錄等。核心在于“內(nèi)部牽制”，單位在設(shè)計內(nèi)部控制制度時，應(yīng)首先識別不相容崗位和職務(wù)，并明確規(guī)定各機構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，以確保相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機制。②機構(gòu)間的相互控制：單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動需求設(shè)立不同部門和機構(gòu)，各機構(gòu)職責(zé)權(quán)限需經(jīng)授權(quán)，并確保在授權(quán)范圍內(nèi)獨立行使職權(quán)。每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需經(jīng)不同部門流轉(zhuǎn)并相互檢查，檢查者不得隸屬于被檢查部門，以確保問題得以迅速解決。（2）授權(quán)批準(zhǔn)控制：指對單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格控制。任何部門或個人處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)前，必須獲得相應(yīng)授權(quán)。此控制旨在確保單位方針的執(zhí)行并防止職權(quán)濫用。授權(quán)形式分為一般授權(quán)和特定授權(quán)，前者針對常規(guī)業(yè)務(wù)，后者針對特定業(yè)務(wù)?；疽蟀鞔_授權(quán)界限和責(zé)任、規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)程序、建立檢查制度以確保工作質(zhì)量。（3）預(yù)算控制：貫穿單位經(jīng)營活動全過程，通過預(yù)算編制和執(zhí)行情況檢查，分析未完成預(yù)算原因并采取改進(jìn)措施。預(yù)算編制方法可靈活選擇，但決策權(quán)應(yīng)集中于內(nèi)部管理最高層。執(zhí)行層負(fù)責(zé)具體實施，并輔以相應(yīng)權(quán)責(zé)利關(guān)系，內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行?；疽蟀A(yù)算體現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)、允許授權(quán)調(diào)整預(yù)算以適應(yīng)實際情況、及時反饋預(yù)算執(zhí)行情況。（4）財產(chǎn)保全控制：包括接近控制和定期盤點控制。接近控制限制無關(guān)人員接觸資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全；定期盤點則通過實物盤點與會計記錄對比，及時發(fā)現(xiàn)并解決管理中的問題。（5）風(fēng)險控制：分為經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。前者因生產(chǎn)經(jīng)營原因影響盈利，后者因舉債影響財務(wù)狀況。企業(yè)需建立有效風(fēng)險管理系統(tǒng)以加強控制。（6）內(nèi)部報告控制：報告格式和種類由單位根據(jù)實際情況設(shè)計，可由財會人員或跨部門團(tuán)隊完成。報告應(yīng)簡明易懂，避免繁瑣。（7）電子信息技術(shù)控制：旨在實現(xiàn)內(nèi)部控制手段的信息化，減少人為操縱因素，提升管理效率和準(zhǔn)確性。2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度范本（二）主要包括兩大方面：一、不相容職務(wù)的分離與組織機構(gòu)的相互控制1.不相容職務(wù)的分離：此措施旨在防止錯誤、舞弊行為及其掩蓋。不相容職務(wù)包括會計與出納等，需明確分離。具體分離要求包括：授權(quán)與執(zhí)行分離，執(zhí)行與審核分離，執(zhí)行與記錄分離，保管與記錄分離。其核心在于“內(nèi)部牽制”，因此，在內(nèi)部控制制度設(shè)計中，需首先識別不相容崗位和職務(wù)，并明確其職責(zé)權(quán)限，形成有效的制衡機制。2.組織機構(gòu)的相互控制：單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動需求設(shè)立不同部門和機構(gòu)，并授權(quán)其職責(zé)權(quán)限，確保在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，不受外界干預(yù)。各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需經(jīng)不同部門相互檢查，檢查者應(yīng)獨立于被檢查者，以確保問題迅速解決。二、授權(quán)批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制及電子信息技術(shù)控制1.授權(quán)批準(zhǔn)控制：明確內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得進(jìn)行。分為一般授權(quán)和特定授權(quán)，需明確界限、程序及建立檢查制度。2.預(yù)算控制：涵蓋單位經(jīng)營活動全過程，通過預(yù)算編制和檢查執(zhí)行情況，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。預(yù)算編制方法可靈活選擇，但決策權(quán)應(yīng)集中于內(nèi)部管理最高層。3.財產(chǎn)保全控制：包括接近控制和定期盤點控制。接近控制限制無關(guān)人員對資產(chǎn)的接觸，定期盤點則確保實物資產(chǎn)與會計記錄相符。4.風(fēng)險控制：分為經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，需建立有效風(fēng)險管理系統(tǒng)進(jìn)行控制。5.內(nèi)部報告控制：內(nèi)部報告格式和