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文檔簡介

職工出差借差旅費、報銷所涉及到的會計分錄2024/10/291

一、職工借差旅費

2008年12月4日，業(yè)務(wù)經(jīng)理李俊受公司指派，需借支差旅費3

000元，財務(wù)室開出現(xiàn)金支票。

借:其他應(yīng)收款——俊

3

000

貸:銀行存款

3

000

2024/10/292二、職工出差回來報銷差旅費上例業(yè)務(wù)經(jīng)理李俊出差回來到財務(wù)部報銷差旅費（三種情況）：

1.

(借=報)

如果李俊可以報銷的各種票據(jù)以及應(yīng)享受的出差補貼合計數(shù)正好是所借款項3

000元。

借：管理費用——差旅費

3

000

貸：其他應(yīng)收款——李俊

3

000

（注意：企業(yè)行政人員差旅費記入：管理費用；企業(yè)車間人員差旅費記入：制造費用。在實際工作中很多企業(yè)都是記入：管理費用）2024/10/293

2.

(借<報)

如果李俊可以報銷的各種票據(jù)以及應(yīng)享受的出差補貼合計數(shù)是3

500元。

借：管理費用——差旅費

3

500

貸：其他應(yīng)收款——李俊

3

000

庫存現(xiàn)金

500

注意：表明公司還要補給李俊500元現(xiàn)金2024/10/2943.

(借>報)

如果李俊可以報銷的各種票據(jù)以及應(yīng)享受的出差補貼合計數(shù)是2

800元。

借：管理費用——差旅費

2

800

庫存現(xiàn)金

200

貸：其他應(yīng)收款——李俊

3

000

注意：表明李俊還要退給公司200元現(xiàn)金2024/10/295

會計分錄預(yù)借差旅費練習1.采購員出差回來，報銷差旅費760元，退回余款40元

借:庫存現(xiàn)金40

管理費用——差旅費760

貸:其他應(yīng)收款——采購員8002024/10/2962.廠辦公室某某出差，預(yù)借差旅費200元，用現(xiàn)金支付。

借:其他應(yīng)收款——廠辦公室某某200

貸:庫存現(xiàn)金200

2024/10/2973.某某出差回來，報銷差旅費210元，超支10元用現(xiàn)金付訖。

借:管理費用——差旅費210

貸:其他應(yīng)收款——廠辦公室某某200

庫

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