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會計實操文庫記賬實操-代招聘服務(wù)公司的成本核算一、直接成本1.員工薪酬成本招聘專員、業(yè)務(wù)拓展人員及管理人員的工資、獎金、津貼等。根據(jù)員工的工作崗位和職責(zé),將工資分別計入主營業(yè)務(wù)成本(招聘專員等直接參與服務(wù)提供的人員)和管理費用(管理人員)。例如,招聘專員每月工資8000元,計提時:借:主營業(yè)務(wù)成本8000;貸:應(yīng)付職工薪酬8000。發(fā)放時:借:應(yīng)付職工薪酬8000;貸:銀行存款8000。2.招聘渠道費用(1)招聘網(wǎng)站會員費:與各大招聘網(wǎng)站合作支付的費用,按照合同期限進(jìn)行分?jǐn)偂<僭O(shè)一年的招聘網(wǎng)站會員費為24000元,每月分?jǐn)偝杀緸?000元。支付時:借:預(yù)付賬款24000;貸:銀行存款24000。每月分?jǐn)倳r:借:主營業(yè)務(wù)成本2000;貸:預(yù)付賬款2000。(2)線下招聘會攤位費:參加各類人才招聘會支付的攤位費用,根據(jù)實際發(fā)生的次數(shù)計入成本。如參加一次招聘會花費3000元,發(fā)生時:借:銷售費用(或主營業(yè)務(wù)成本)3000;貸:銀行存款3000。3.差旅費招聘人員因外出招聘產(chǎn)生的交通、住宿等費用。按照實際發(fā)生的金額計入成本,如招聘專員出差費用1500元,報銷時:借:主營業(yè)務(wù)成本1500;貸:銀行存款1500。二、間接成本1.辦公費用(1)辦公用品:購買紙張、墨盒、辦公文具等費用。計入管理費用,但可根據(jù)一定比例分?jǐn)偟匠杀局小<僭O(shè)每月辦公用品費用為800元,借:管理費用800;貸:銀行存款800??砂匆欢ū壤ㄈ?0%)分?jǐn)偟匠杀?,借:主營業(yè)務(wù)成本240;貸:管理費用240。(2)水電費、物業(yè)費:辦公場所的水電費和物業(yè)費。同樣計入管理費用后適當(dāng)分?jǐn)偂<僭O(shè)每月水電費和物業(yè)費共2000元,借:管理費用2000;貸:銀行存款2000。可按一定比例(如20%)分?jǐn)偟匠杀?,借:主營業(yè)務(wù)成本400;貸:管理費用400。2.營銷推廣費用(1)廣告宣傳費:為推廣代招聘服務(wù)在各種渠道進(jìn)行廣告投放的費用。如在社交媒體、行業(yè)雜志等投放廣告花費5000元,借:銷售費用5000;貸:銀行存款5000??筛鶕?jù)廣告效果和業(yè)務(wù)量進(jìn)行適當(dāng)分?jǐn)偟匠杀局小#?)業(yè)務(wù)招待費:與客戶洽談業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的招待費用。按照實際發(fā)生額計入管理費用,但需控制在合理范圍內(nèi)并進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整。假設(shè)業(yè)務(wù)招待費為1200元,借:管理費用1200;貸:銀行存款1200。3.設(shè)備及軟件購置費用(1)辦公設(shè)備:電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等設(shè)備的購置費用。按照設(shè)備的使用壽命進(jìn)行折舊分?jǐn)?。假設(shè)購買一臺電腦5000元,預(yù)計使用5年,無殘值,每月折舊額為83.33元。購置時:借:固定資產(chǎn)5000;貸:銀行存款5000。每月計提折舊:借:管理費用(或主營業(yè)務(wù)成本)83.33;貸:累計折舊83.33。(2)招聘管理軟件費用:購買專業(yè)招聘管理軟件的費用,按照軟件的使用期限進(jìn)行分?jǐn)?。假設(shè)購買招聘軟件花費10000元,使用期限為2年,每月分?jǐn)偝杀緸?16.67元。購買時:借:無形資產(chǎn)10000;貸:銀行存款10000。每月分?jǐn)偅航瑁褐鳡I業(yè)務(wù)成本416.67;貸:累計攤銷416.67。三、成本核算方法1.項目成本法針對每一個代招聘項目,單獨核算該項目的成本。包括為該項目投入的招聘專員薪酬、招聘渠道費用、差旅費等直接成本,以及按照一定比例分?jǐn)偟拈g接成本。項目完成后,計算該項目的總成本,以便評估項目的盈利能力和成本控制情況。2.作業(yè)成本法將公司的各項業(yè)務(wù)活動分解為不同的作業(yè),如招聘信息發(fā)布、簡歷篩選、面試安排、背景調(diào)查等。然后,確定每個作業(yè)的成本動因,如發(fā)布的招聘信息數(shù)量、篩選的簡歷份數(shù)、安排的面試次數(shù)等。根據(jù)成本動因?qū)⒏黜棾杀痉峙涞讲煌淖鳂I(yè)中,最后匯總計算出每個項目或服務(wù)的成本。通過以上方法對代招聘服務(wù)公司的成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算,可以為公司的定價策略、成本控制和經(jīng)營決策提供有力支持。公司財務(wù)的管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的'準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章財務(wù)工作崗位職責(zé)(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。(二)財務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強(qiáng)財務(wù)管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(三)會計職責(zé)1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬

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