記賬實操-代掃墓服務公司的賬務處理分錄

會計實操文庫記賬實操-代掃墓服務公司的賬務處理分錄一、公司背景假設“追思代掃服務公司”主要為客戶提供代掃墓、敬獻鮮花等服務。公司為小規(guī)模納稅人。二、初始設置1.設置會計科目資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、固定資產(chǎn)（如辦公設備等）、累計折舊。負債類：應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費。所有者權益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。成本類：主營業(yè)務成本。損益類：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、銷售費用、管理費用、財務費用。2.初始投資股東投入注冊資本20萬元。借：銀行存款200000貸：實收資本200000三、業(yè)務開展1.購買掃墓用品花費3000元購買鮮花、祭品等掃墓用品。借：原材料（或庫存商品）3000貸：銀行存款30002.招聘員工并支付工資招聘代掃墓人員和管理人員，每月工資支出共計15000元。計提工資：借：主營業(yè)務成本15000貸：應付職工薪酬15000發(fā)放工資：借：應付職工薪酬15000貸：銀行存款150003.收到客戶預付款與A客戶簽訂代掃墓服務合同，預收服務費用2000元。借：銀行存款2000貸：預收賬款—A客戶20004.提供代掃墓服務為A客戶進行代掃墓服務，領用掃墓用品價值500元。借：主營業(yè)務成本500貸：原材料（或庫存商品）500確認收入：借：預收賬款—A客戶2000貸：主營業(yè)務收入1941.75（2000÷1.03）應交稅費—應交增值稅58.25（2000÷1.03×3%）四、稅費核算1.計算增值稅假設當月還有其他業(yè)務收入，共計應納稅銷售額為15000元。應交增值稅=15000÷1.03×3%=436.89元。借：銀行存款等15000貸：主營業(yè)務收入14563.11（15000÷1.03）應交稅費—應交增值稅436.892.計提附加稅費城市維護建設稅=436.89×7%=30.58元。教育費附加=436.89×3%=13.11元。地方教育附加=436.89×2%=8.74元。借：稅金及附加52.43貸：應交稅費—城市維護建設稅30.58應交稅費—教育費附加13.11應交稅費—地方教育附加8.74五、期末結轉1.結轉收入類科目借：主營業(yè)務收入（所有收入總和）貸：本年利潤2.結轉成本費用類科目借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本（所有成本總和）稅金及附加管理費用（如有）銷售費用（如有）等。公司財務的管理制度第一節(jié)賬務管理一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。二、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。三、財務工作人員應當會同總經(jīng)理定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。四、財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。五、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。七、財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二節(jié)現(xiàn)金管理第一條、公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準的其他開支。前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經(jīng)理批準簽字后方可借支。第三條、符合本規(guī)定第一條的.，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第四條、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。第五條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第六條、工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核、簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第七條、出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。第八條、公司報賬程序：第三節(jié)會計檔案管理（一）、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。（二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四節(jié)支票管理第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用薄上簽字備查。第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記薄上注銷。第三條、于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。第四條、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。第五節(jié)處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人當月月薪的1倍。1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；2、