記賬實(shí)操-代掃墓服務(wù)公司的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-代掃墓服務(wù)公司的賬務(wù)處理分錄一、公司背景假設(shè)“追思代掃服務(wù)公司”主要為客戶(hù)提供代掃墓、敬獻(xiàn)鮮花等服務(wù)。公司為小規(guī)模納稅人。二、初始設(shè)置1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)類(lèi)：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)（如辦公設(shè)備等）、累計(jì)折舊。負(fù)債類(lèi)：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)。所有者權(quán)益類(lèi)：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)。成本類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。損益類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.初始投資股東投入注冊(cè)資本20萬(wàn)元。借：銀行存款200000貸：實(shí)收資本200000三、業(yè)務(wù)開(kāi)展1.購(gòu)買(mǎi)掃墓用品花費(fèi)3000元購(gòu)買(mǎi)鮮花、祭品等掃墓用品。借：原材料（或庫(kù)存商品）3000貸：銀行存款30002.招聘員工并支付工資招聘代掃墓人員和管理人員，每月工資支出共計(jì)15000元。計(jì)提工資：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15000貸：應(yīng)付職工薪酬15000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬15000貸：銀行存款150003.收到客戶(hù)預(yù)付款與A客戶(hù)簽訂代掃墓服務(wù)合同，預(yù)收服務(wù)費(fèi)用2000元。借：銀行存款2000貸：預(yù)收賬款—A客戶(hù)20004.提供代掃墓服務(wù)為A客戶(hù)進(jìn)行代掃墓服務(wù)，領(lǐng)用掃墓用品價(jià)值500元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500貸：原材料（或庫(kù)存商品）500確認(rèn)收入：借：預(yù)收賬款—A客戶(hù)2000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1941.75（2000÷1.03）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅58.25（2000÷1.03×3%）四、稅費(fèi)核算1.計(jì)算增值稅假設(shè)當(dāng)月還有其他業(yè)務(wù)收入，共計(jì)應(yīng)納稅銷(xiāo)售額為15000元。應(yīng)交增值稅=15000÷1.03×3%=436.89元。借：銀行存款等15000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14563.11（15000÷1.03）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅436.892.計(jì)提附加稅費(fèi)城市維護(hù)建設(shè)稅=436.89×7%=30.58元。教育費(fèi)附加=436.89×3%=13.11元。地方教育附加=436.89×2%=8.74元。借：稅金及附加52.43貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅30.58應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加13.11應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育附加8.74五、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類(lèi)科目借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（所有收入總和）貸：本年利潤(rùn)2.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類(lèi)科目借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（所有成本總和）稅金及附加管理費(fèi)用（如有）銷(xiāo)售費(fèi)用（如有）等。公司財(cái)務(wù)的管理制度第一節(jié)賬務(wù)管理一、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。二、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。三、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。四、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須由會(huì)計(jì)簽名或蓋章。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。五、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。七、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二節(jié)現(xiàn)金管理第一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫(xiě)借款單，交由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借支。第三條、符合本規(guī)定第一條的.，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第四條、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第五條、發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。第六條、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核、簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第七條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第八條、公司報(bào)賬程序：第三節(jié)會(huì)計(jì)檔案管理（一）、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。（二）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四節(jié)支票管理第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記薄上注銷(xiāo)。第三條、于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。第四條、公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第五節(jié)處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月月薪的1倍。1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；2、