記賬實(shí)操-代掃墓服務(wù)公司的賬務(wù)處理分錄_第1頁(yè)
記賬實(shí)操-代掃墓服務(wù)公司的賬務(wù)處理分錄_第2頁(yè)
記賬實(shí)操-代掃墓服務(wù)公司的賬務(wù)處理分錄_第3頁(yè)
記賬實(shí)操-代掃墓服務(wù)公司的賬務(wù)處理分錄_第4頁(yè)
記賬實(shí)操-代掃墓服務(wù)公司的賬務(wù)處理分錄_第5頁(yè)
已閱讀5頁(yè),還剩4頁(yè)未讀, 繼續(xù)免費(fèi)閱讀

下載本文檔

版權(quán)說(shuō)明:本文檔由用戶(hù)提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡(jiǎn)介

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-代掃墓服務(wù)公司的賬務(wù)處理分錄一、公司背景假設(shè)“追思代掃服務(wù)公司”主要為客戶(hù)提供代掃墓、敬獻(xiàn)鮮花等服務(wù)。公司為小規(guī)模納稅人。二、初始設(shè)置1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)類(lèi):庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)(如辦公設(shè)備等)、累計(jì)折舊。負(fù)債類(lèi):應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)。所有者權(quán)益類(lèi):實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)。成本類(lèi):主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。損益類(lèi):主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.初始投資股東投入注冊(cè)資本20萬(wàn)元。借:銀行存款200000貸:實(shí)收資本200000三、業(yè)務(wù)開(kāi)展1.購(gòu)買(mǎi)掃墓用品花費(fèi)3000元購(gòu)買(mǎi)鮮花、祭品等掃墓用品。借:原材料(或庫(kù)存商品)3000貸:銀行存款30002.招聘員工并支付工資招聘代掃墓人員和管理人員,每月工資支出共計(jì)15000元。計(jì)提工資:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15000貸:應(yīng)付職工薪酬15000發(fā)放工資:借:應(yīng)付職工薪酬15000貸:銀行存款150003.收到客戶(hù)預(yù)付款與A客戶(hù)簽訂代掃墓服務(wù)合同,預(yù)收服務(wù)費(fèi)用2000元。借:銀行存款2000貸:預(yù)收賬款—A客戶(hù)20004.提供代掃墓服務(wù)為A客戶(hù)進(jìn)行代掃墓服務(wù),領(lǐng)用掃墓用品價(jià)值500元。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500貸:原材料(或庫(kù)存商品)500確認(rèn)收入:借:預(yù)收賬款—A客戶(hù)2000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1941.75(2000÷1.03)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅58.25(2000÷1.03×3%)四、稅費(fèi)核算1.計(jì)算增值稅假設(shè)當(dāng)月還有其他業(yè)務(wù)收入,共計(jì)應(yīng)納稅銷(xiāo)售額為15000元。應(yīng)交增值稅=15000÷1.03×3%=436.89元。借:銀行存款等15000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14563.11(15000÷1.03)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅436.892.計(jì)提附加稅費(fèi)城市維護(hù)建設(shè)稅=436.89×7%=30.58元。教育費(fèi)附加=436.89×3%=13.11元。地方教育附加=436.89×2%=8.74元。借:稅金及附加52.43貸:應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅30.58應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加13.11應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育附加8.74五、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類(lèi)科目借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(所有收入總和)貸:本年利潤(rùn)2.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類(lèi)科目借:本年利潤(rùn)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(所有成本總和)稅金及附加管理費(fèi)用(如有)銷(xiāo)售費(fèi)用(如有)等。公司財(cái)務(wù)的管理制度第一節(jié)賬務(wù)管理一、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。二、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。三、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。四、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須由會(huì)計(jì)簽名或蓋章。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。五、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。七、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二節(jié)現(xiàn)金管理第一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。第二條、公司職員因工作需要借支備用金,需填寫(xiě)借款單,交由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借支。第三條、符合本規(guī)定第一條的.,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第四條、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫(xiě)明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第五條、發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無(wú)誤,填制記帳憑證。第六條、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理審核、簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。第七條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。第八條、公司報(bào)賬程序:第三節(jié)會(huì)計(jì)檔案管理(一)、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。(二)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四節(jié)支票管理第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。第二條、支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記薄上注銷(xiāo)。第三條、于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。第四條、公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字??偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。第五節(jié)處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月月薪的1倍。1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;2、

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶(hù)所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶(hù)上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶(hù)上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶(hù)因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評(píng)論

0/150

提交評(píng)論