預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告

預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告1實(shí)習(xí)科目：財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)時(shí)間：__年7月2______年7月17實(shí)習(xí)地點(diǎn)：__理工大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院指導(dǎo)老師：__實(shí)習(xí)目的：通過(guò)老師的對(duì)全預(yù)算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學(xué)生的上機(jī)操作，從而領(lǐng)悟企業(yè)進(jìn)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算的要點(diǎn)并掌握如何為企業(yè)做全面財(cái)務(wù)預(yù)算。實(shí)習(xí)內(nèi)容：1、全面財(cái)務(wù)預(yù)算的概念2、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算3、全面財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制4、本次實(shí)習(xí)的心得體會(huì)一、企業(yè)的全面財(cái)務(wù)預(yù)算全面預(yù)算是指企業(yè)總體計(jì)劃的數(shù)量說(shuō)明,也就是企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部計(jì)劃數(shù)量形式的反映.全面預(yù)算編制的方法，按不同分類標(biāo)志，通常有以下幾種：1、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分為靜態(tài)預(yù)算和彈性預(yù)算；2、按編制預(yù)算的基礎(chǔ)分為增基預(yù)算和零基預(yù)算；3、按編制預(yù)算的期間可分為固定預(yù)算和永續(xù)預(yù)算，等等。二、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算編制全面財(cái)務(wù)預(yù)算主要遵循：切合實(shí)際，先進(jìn)合理；上下結(jié)合，協(xié)商一致；預(yù)算系統(tǒng)和會(huì)計(jì)體系一致；依照程序，分項(xiàng)編制等原則。全面預(yù)算的內(nèi)容包括：1、銷售預(yù)算銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，生產(chǎn)、材料采購(gòu)、存貨費(fèi)用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)銷售預(yù)算把費(fèi)用與銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)聯(lián)系起來(lái)。銷售預(yù)算是一個(gè)財(cái)務(wù)計(jì)劃，它包括完成銷售計(jì)劃的每一個(gè)目標(biāo)所需要的費(fèi)用，以保證公司銷售利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測(cè)完成之后才進(jìn)行的，銷售目標(biāo)被分解為多個(gè)層次的子目標(biāo)，一旦這些子目標(biāo)確定后，其相應(yīng)的銷售費(fèi)用也被確定下來(lái)。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項(xiàng)目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預(yù)測(cè)確定未來(lái)期間預(yù)計(jì)的銷售量的和銷售單價(jià)后，求出預(yù)計(jì)的收入:預(yù)計(jì)銷售收入=預(yù)計(jì)銷售量_預(yù)計(jì)銷售單價(jià)編制預(yù)算的方法：1、自上而上：主管按公司戰(zhàn)略目標(biāo)，在預(yù)測(cè)后，對(duì)可利用的費(fèi)用了解，根據(jù)目標(biāo)和活動(dòng)，選擇一種或多種決定預(yù)算水平的方法舉例預(yù)測(cè)，分配給各部門。2、自下而上：銷售人員根據(jù)上年度預(yù)算，結(jié)合去年的銷售配額，用習(xí)慣的方法計(jì)算出預(yù)算，提交銷售經(jīng)理。銷售預(yù)算一般包括以下步驟：確定公司銷售和利潤(rùn)目標(biāo)，銷售預(yù)測(cè)，確定銷售工作范圍，確定固定成本與變動(dòng)成本，進(jìn)行分析本量利分析，根據(jù)利潤(rùn)目標(biāo)分析價(jià)格和費(fèi)用的變化，提交最后預(yù)算給公司最高管理層，用銷售預(yù)算來(lái)控制銷售工作。確定銷售預(yù)算水平的方法：最大費(fèi)用法，銷售百分比法，同等競(jìng)爭(zhēng)法，邊際收益法，零基預(yù)算法，任務(wù)目標(biāo)法。其中，任務(wù)目標(biāo)法是一個(gè)非常有用的方法。它可以有效地分配達(dá)成目標(biāo)的.任務(wù)，以下舉例說(shuō)明這種方法。如果公司計(jì)劃實(shí)現(xiàn)銷售額140000000時(shí)的銷售費(fèi)有秋。其中，銷售水平對(duì)總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平若為64%，那么，用于銷售人員努力獲得的銷售收入為:140000000_64%=,那么，費(fèi)用/銷售額=5.6%,假設(shè)廣告費(fèi)用為__000，廣告對(duì)總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平為25.6%.由于廣告實(shí)現(xiàn)銷售收入:140000000_25.6%=廣告的費(fèi)用/銷售額=5.6%這種情況下，兩種活動(dòng)對(duì)任務(wù)的貢獻(xiàn)是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少?gòu)V告費(fèi)，增加人員銷售費(fèi)用。這種方法要示數(shù)據(jù)充分，因而管理工作量較大，但由于它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。2、生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的，計(jì)劃為滿足預(yù)算期的銷售量以及期末存貨所需的資源。計(jì)劃期間除必須有足夠的產(chǎn)品以供銷售之外，還必須考慮到計(jì)劃期期初和期末存貨的預(yù)計(jì)水平，以避免存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期銷售。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量＝預(yù)計(jì)銷售量＋預(yù)計(jì)期末存貨－預(yù)計(jì)期初存貨。以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，可進(jìn)而編制直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算。3、直接材料預(yù)算直接材料的預(yù)算是一項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算，預(yù)計(jì)采購(gòu)量取決于生產(chǎn)材料的耗用量和原材料存貨的需要量。計(jì)算公式：直接材料預(yù)計(jì)采購(gòu)量＝預(yù)計(jì)生產(chǎn)量_單位產(chǎn)品材料用量＋預(yù)期期末直接材料存貨－預(yù)期期初直接材料存貨＝預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量＋預(yù)期期末直接材料存貨－預(yù)期期初直接材料存貨直接材料預(yù)計(jì)采購(gòu)金額＝預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量_預(yù)計(jì)材料單價(jià)為便于編制現(xiàn)金預(yù)算，在直接材料預(yù)算中，預(yù)計(jì)材料單價(jià)是指該材料的平均價(jià)格，通常可從采購(gòu)部門獲得。通常還包括材料方面預(yù)期的現(xiàn)金支出的計(jì)算，包括上期采購(gòu)的材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購(gòu)的材料中應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金。4、直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算列示根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量進(jìn)行生產(chǎn)所需的直接人工小時(shí)以及相應(yīng)的成本。直接人工成本通常從生產(chǎn)管理部門和工程技術(shù)部門獲得，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的每單位產(chǎn)出所需直接人工以及生產(chǎn)量，就可編制直接人工預(yù)算。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)直接人工總成本＝預(yù)計(jì)生產(chǎn)量_單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)_單位工時(shí)工資率5、制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用是在直接材料和直接人工以外為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費(fèi)用。制造費(fèi)用項(xiàng)目不存在易于辨認(rèn)的投入產(chǎn)出關(guān)系，其預(yù)算需要根據(jù)生產(chǎn)水平、管理當(dāng)局的意愿、長(zhǎng)期生產(chǎn)能力、公司政策和國(guó)家的稅收政策等外部因素進(jìn)行編制。考慮到制造費(fèi)用的復(fù)雜性，為簡(jiǎn)化預(yù)算的編制，通常按成本性態(tài)將制造費(fèi)用分為變動(dòng)性制造費(fèi)用通常包括動(dòng)力、維修費(fèi)、直接材料、間接材料、間接制造人工等，計(jì)算變動(dòng)性制造費(fèi)用的關(guān)鍵在于確認(rèn)哪些可變的具體項(xiàng)目，并選擇成本分配的基礎(chǔ)和固定性制造費(fèi)用通常包括廠房和機(jī)器設(shè)備的折舊、租金、財(cái)產(chǎn)稅及一些車間的管理費(fèi)用，他們支撐企業(yè)總體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，一旦形成，短期內(nèi)不會(huì)改變。兩大類，并采用不同的預(yù)算編制方法。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)制造費(fèi)用＝預(yù)計(jì)變動(dòng)性制造費(fèi)用＋預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用＝預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量_預(yù)計(jì)變動(dòng)性制造費(fèi)用分配率＋預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用制造費(fèi)用的編制通常還包括費(fèi)用方面預(yù)計(jì)的現(xiàn)金支出的計(jì)算，以便為編制現(xiàn)金預(yù)算提供必要的資料。6、產(chǎn)品成本預(yù)算存貨的計(jì)劃和控制可以使企業(yè)以盡可能少的庫(kù)存量來(lái)保證生產(chǎn)和銷售的順利進(jìn)行。期末產(chǎn)成品存貨的預(yù)算的編制，不僅提供了編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的信息，同時(shí)也為編制預(yù)計(jì)損益表提供產(chǎn)品銷售成本的數(shù)據(jù)。編制的基本步驟為：(1)根據(jù)直接材料、直接人工、變動(dòng)和固定制造費(fèi)用的預(yù)算，計(jì)算確定產(chǎn)成品單位成本；(2)將產(chǎn)成品單位成本乘以預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量，即可得到預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨額。7、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告2一、實(shí)習(xí)目的光陰似箭日月如梭，不知不覺(jué)中我的頂崗實(shí)習(xí)已經(jīng)進(jìn)行了三個(gè)月，在這短短的三個(gè)月中，我受益匪淺，實(shí)習(xí)過(guò)程中的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，讓我學(xué)到了很多知識(shí)!學(xué)校為了使教學(xué)更好地與生產(chǎn)相結(jié)合，以理論聯(lián)系實(shí)際，加深我們對(duì)專業(yè)知識(shí)的認(rèn)識(shí)與理解以及實(shí)踐技能的培養(yǎng)。生產(chǎn)實(shí)習(xí)必須與工程實(shí)踐緊密結(jié)合在一起，進(jìn)行實(shí)際的鍛煉。在實(shí)習(xí)過(guò)程中，運(yùn)用所學(xué)的專業(yè)知識(shí)，解決工程實(shí)際問(wèn)題，檢驗(yàn)并提高學(xué)生的實(shí)踐動(dòng)手能力和技能水平，同時(shí)，在實(shí)際生產(chǎn)中學(xué)習(xí)掌握新技術(shù)、新設(shè)備、新材料、新工藝和新方法等方面的新知識(shí)。二、實(shí)習(xí)內(nèi)容、熟悉并掌握的內(nèi)容I、工程量計(jì)算與審核實(shí)習(xí)1、熟識(shí)圖紙，收集資料。2、在計(jì)算相應(yīng)分部工程量時(shí)必須熟讀定額，掌握相應(yīng)定額工程量的計(jì)算內(nèi)容及方法和調(diào)整系數(shù)的關(guān)系等。3、掌握建筑面積的構(gòu)成內(nèi)容，準(zhǔn)確地計(jì)算出建筑物、構(gòu)筑物等的建筑面積4、土石方量計(jì)算。5、樁基工程量計(jì)算5、砌筑工程量計(jì)算。6、鋼筋混凝土工程量計(jì)算及一些預(yù)埋件工程量計(jì)算等。7、樓地面工程量計(jì)算8、屋面工程量計(jì)算9、裝飾工程量計(jì)算10、門窗工程量計(jì)算11、腳手架工程量計(jì)算三、實(shí)習(xí)成果與心得頂崗實(shí)習(xí)是培養(yǎng)學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，發(fā)現(xiàn)，提出，分析和解決實(shí)際問(wèn)題，鍛煉實(shí)踐能力的重要環(huán)節(jié)，是對(duì)學(xué)生實(shí)際工作能力的具體訓(xùn)練和考察過(guò)程。在此次實(shí)習(xí)中，我學(xué)會(huì)了如何靈活的運(yùn)用理論知識(shí)，理論與實(shí)際相結(jié)合，剛剛步入工作崗位的我在實(shí)習(xí)中可以說(shuō)得是苦多于甜，但是我學(xué)到很多很多的東西，不僅可以鞏固了以前所學(xué)過(guò)的知識(shí)，而且學(xué)到了很多在書本上所沒(méi)有學(xué)到過(guò)的知識(shí)。通過(guò)這次實(shí)習(xí)我懂得了工程實(shí)踐是很重要的，只有理論知識(shí)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，只有把所學(xué)的理論知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合起來(lái)，從理論中得出結(jié)論，才能真正為社會(huì)服務(wù)，從而提高自己的實(shí)際動(dòng)手能力和獨(dú)立思考的能力。在剛剛開始實(shí)習(xí)的時(shí)候遇到問(wèn)題，可以說(shuō)是困難重重，但是我通過(guò)自己的努力，克服困難，查閱資料，積極向指導(dǎo)師傅請(qǐng)教，我終于克服重重困難，向前邁進(jìn)了一步。作為一個(gè)剛剛參加工作新人，我要注意以下幾點(diǎn):1有吃苦的決心，平和的心態(tài)和虛心求學(xué)的精神.作為一個(gè)新人，平和的心態(tài)很重要，做事不要太過(guò)急功近利，表現(xiàn)得好別人都看得到，當(dāng)然表現(xiàn)得不好別人眼里也不會(huì)融進(jìn)沙子.2工作中要多看，多觀察，多聽(tīng)，少講，不要說(shuō)與工作無(wú)關(guān)的`內(nèi)容，多學(xué)習(xí)別人的藝術(shù)語(yǔ)言，和辦事方法.3除努力工作具有責(zé)任心外，要善于經(jīng)常做工作總結(jié).每天堅(jiān)持寫工作日記，每周做一次工作總結(jié).主要是記錄，計(jì)劃，和總結(jié)錯(cuò)誤.工作中堅(jiān)決不犯同樣的錯(cuò)誤，對(duì)于工作要未雨綢繆，努力做到更好.4善于把握機(jī)會(huì).如果上級(jí)把一件超出自己能力范圍或工作范圍的事情交給自己做，一定不要抱怨并努力完成，因?yàn)檫@也許是上級(jí)對(duì)自己的能力考驗(yàn)或是一次展示自己工作能力的機(jī)會(huì).5堅(jiān)持學(xué)習(xí).不要只學(xué)習(xí)和會(huì)計(jì)有關(guān)的知識(shí)，還要學(xué)習(xí)與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的知識(shí).因?yàn)楝F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展不僅在于內(nèi)部的運(yùn)作，還要靠外部的推動(dòng).要按經(jīng)濟(jì)規(guī)律和法律規(guī)定辦事.有一位教育學(xué)家說(shuō)過(guò)，當(dāng)我們把學(xué)過(guò)的知識(shí)忘得一干二凈時(shí)，最后剩下來(lái)的就是教育的本質(zhì)了.這里我把教育改成知識(shí)，我們?cè)诖髮W(xué)里學(xué)習(xí)的知識(shí)也許會(huì)被淘汰，但那些最基本的學(xué)習(xí)方法永遠(yuǎn)是我們掌握最新知識(shí)的法寶.這一次的實(shí)習(xí)雖然時(shí)間短暫，但是依然讓我學(xué)到了許多知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，這些都是書本上無(wú)法得來(lái)的通過(guò)實(shí)習(xí)，我們能夠更好的了解自己的不足，了解會(huì)計(jì)工作的本質(zhì)，了解這個(gè)社會(huì)的方方面面，能夠讓我更早的為自己做好職業(yè)規(guī)劃，設(shè)定人生目標(biāo)，向成功邁進(jìn)一大步。工程預(yù)算需要很豐富的工程經(jīng)驗(yàn)，而工程經(jīng)驗(yàn)是一個(gè)慢慢積累的過(guò)程。所以在以后的學(xué)習(xí)和工作中，我還要安心學(xué)習(xí)，積極向老師傅們請(qǐng)教，經(jīng)常去現(xiàn)場(chǎng)學(xué)習(xí)，避免閉門造車。多學(xué)習(xí)工程規(guī)范和國(guó)家相關(guān)法規(guī)，了解市場(chǎng)行情，慢慢積累經(jīng)驗(yàn)，做一名合格的預(yù)算員。預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告3實(shí)習(xí)時(shí)學(xué)生接觸實(shí)踐的教學(xué)過(guò)程，每個(gè)學(xué)生都應(yīng)該通過(guò)財(cái)務(wù)管理的模擬設(shè)計(jì)實(shí)習(xí)，了解財(cái)務(wù)管理工作的具體情況，將已學(xué)過(guò)的知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合。一、實(shí)習(xí)科目財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)習(xí)。二、實(shí)習(xí)時(shí)間20__年__月__日——20__年__月__日。三、實(shí)習(xí)地點(diǎn)__大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院。四、實(shí)習(xí)目的通過(guò)老師的對(duì)全預(yù)算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學(xué)生的上機(jī)操作，從而領(lǐng)悟企業(yè)進(jìn)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算的要點(diǎn)并掌握如何為企業(yè)做全面財(cái)務(wù)預(yù)算。五、實(shí)習(xí)內(nèi)容一、企業(yè)預(yù)算可以按不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行多種分類根據(jù)預(yù)算內(nèi)容不同，可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算（即經(jīng)營(yíng)預(yù)算）、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算；從預(yù)算指標(biāo)覆蓋的時(shí)間長(zhǎng)短劃分，企業(yè)預(yù)算可分為長(zhǎng)期預(yù)算和短期預(yù)算。二、企業(yè)的全面財(cái)務(wù)預(yù)算全面預(yù)算是指企業(yè)總體計(jì)劃的數(shù)量說(shuō)明，也就是企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部計(jì)劃數(shù)量形式的反映。全面預(yù)算編制的方法，按不同分類標(biāo)志，通常有以下幾種：1、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分為靜態(tài)預(yù)算和彈性預(yù)算；2、按編制預(yù)算的基礎(chǔ)分為增基預(yù)算和零基預(yù)算；3、按編制預(yù)算的期間可分為固定預(yù)算和永續(xù)預(yù)算，等等。三、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算編制全面財(cái)務(wù)預(yù)算主要遵循：切合實(shí)際，先進(jìn)合理；上下結(jié)合，協(xié)商一致；預(yù)算系統(tǒng)和會(huì)計(jì)體系一致；依照程序，分項(xiàng)編制等原則。全面預(yù)算的內(nèi)容包括：1、銷售預(yù)算銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，生產(chǎn)、材料采購(gòu)、存貨費(fèi)用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算把費(fèi)用與銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)聯(lián)系起來(lái)。銷售預(yù)算是一個(gè)財(cái)務(wù)計(jì)劃，它包括完成銷售計(jì)劃的每一個(gè)目標(biāo)所需要的費(fèi)用，以保證公司銷售利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測(cè)完成之后才進(jìn)行的，銷售目標(biāo)被分解為多個(gè)層次的子目標(biāo)，一旦這些子目標(biāo)確定后，其相應(yīng)的銷售費(fèi)用也被確定下來(lái)。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項(xiàng)目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預(yù)測(cè)確定未來(lái)期間預(yù)計(jì)的銷售量的和銷售單價(jià)后，求出預(yù)計(jì)的收入：預(yù)計(jì)銷售收入=預(yù)計(jì)銷售量_預(yù)計(jì)銷售單價(jià)2、生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算是規(guī)劃預(yù)算期生產(chǎn)數(shù)量而編制的一種業(yè)務(wù)預(yù)算，是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。并可以作為編制材料采購(gòu)預(yù)算和生產(chǎn)成本預(yù)算的依據(jù)。編制生產(chǎn)預(yù)算的主要依據(jù)是預(yù)算期各種產(chǎn)品的預(yù)計(jì)銷售量及存貨期初期末資料。預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末結(jié)存量—預(yù)計(jì)期初結(jié)存量。3、材料采購(gòu)預(yù)算材料采購(gòu)預(yù)算是為了規(guī)劃預(yù)算期材料消耗情況及采購(gòu)活動(dòng)而編制的，用于反映預(yù)算期各種材料消耗量、采購(gòu)量、材料消耗成本和材料采購(gòu)成本等計(jì)劃信息的一種業(yè)務(wù)預(yù)算。依據(jù)預(yù)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)量和材料單位耗用量，確定生產(chǎn)需要耗用量，再根據(jù)材料的期初期末結(jié)存情況，確定材料采購(gòu)量，最后根據(jù)采購(gòu)材料的付款，確定現(xiàn)金支出情況。某種材料耗用量=產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量__單位產(chǎn)品定額耗用量某種材料采購(gòu)量=某種材料耗用量+該種材料期末結(jié)存量—該種材料期初結(jié)存量4、直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算列示根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量進(jìn)行生產(chǎn)所需的直接人工小時(shí)以及相應(yīng)的成本。直接人工成本通常從生產(chǎn)管理部門和工程技術(shù)部門獲得，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的每單位產(chǎn)出所需直接人工以及生產(chǎn)量，就可編制直接人工預(yù)算。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)直接人工總成本=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量_單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)_單位工時(shí)工資率5、制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用是在直接材料和直接人工以外為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費(fèi)用。制造費(fèi)用項(xiàng)目不存在易于辨認(rèn)的'投入產(chǎn)出關(guān)系，其預(yù)算需要根據(jù)生產(chǎn)水平、管理當(dāng)局的意愿、長(zhǎng)期生產(chǎn)能力、公司政策和國(guó)家的稅收政策等外部因素進(jìn)行編制?？紤]到制造費(fèi)用的復(fù)雜性，為簡(jiǎn)化預(yù)算的編制，通常按成本性態(tài)將制造費(fèi)用分為變動(dòng)性制造費(fèi)用通常包括動(dòng)力、維修費(fèi)、直接材料、間接材料、間接制造人工等，計(jì)算變動(dòng)性制造費(fèi)用的關(guān)鍵在于確認(rèn)哪些可變的具體項(xiàng)目，并選擇成本分配的基礎(chǔ)。和固定性制造費(fèi)用通常包括廠房和機(jī)器設(shè)備的折舊、租金、財(cái)產(chǎn)稅及一些車間的管理費(fèi)用，他們支撐企業(yè)總體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，一旦形成，短期內(nèi)不會(huì)改變。兩大類，并采用不同的預(yù)算編制方法。預(yù)計(jì)制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)變動(dòng)性制造費(fèi)用+預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量_預(yù)計(jì)變動(dòng)性制造費(fèi)用分配率+預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用制造費(fèi)用的編制通常還包括費(fèi)用方面預(yù)計(jì)的現(xiàn)金支出的計(jì)算，以便為編制現(xiàn)金預(yù)算提供必要的資料。6、單位生產(chǎn)成本預(yù)算存貨的計(jì)劃和控制可以使企業(yè)以盡可能少的庫(kù)存量來(lái)保證生產(chǎn)和銷售的順利進(jìn)行。期末產(chǎn)成品存貨的預(yù)算的編制，不僅提供了編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的信息，同時(shí)也為編制預(yù)計(jì)損益表提供產(chǎn)品銷售成本的數(shù)據(jù)。編制的基本步驟為：（1）根據(jù)直接材料、直接人工、變動(dòng)和固定制造費(fèi)用的預(yù)算，計(jì)算確定產(chǎn)成品單位成本；（2）將產(chǎn)成品單位成本乘以預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量，即可得到預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨額。7、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算銷售及管理費(fèi)用預(yù)算又稱營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算是指為組織產(chǎn)品銷售活動(dòng)和一般行政管理活動(dòng)以及有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的費(fèi)用支出而編制的一種業(yè)務(wù)預(yù)算。編制銷售及管理費(fèi)用預(yù)算的主要依據(jù)，是預(yù)算期全年和各季度的銷售量及各種有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)耗用量和標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格資料。為了便于編制現(xiàn)金預(yù)算，在編制銷售及管理費(fèi)用預(yù)算的同時(shí)，還要編制與銷售及管理費(fèi)用有關(guān)的現(xiàn)金支出計(jì)算表。8、專門決策預(yù)算專門決策預(yù)算又稱特種決策預(yù)算，是指企業(yè)為不經(jīng)常發(fā)生的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目或者一次性專門業(yè)務(wù)所編制的預(yù)算。通常是指與企業(yè)投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)或收益分配等相關(guān)的各種預(yù)算。專門決策預(yù)算可以分為資本預(yù)算和一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算兩類。其中，資本預(yù)算主要是針對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期投資決策編制的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算；一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算主要有資金籌措及運(yùn)用預(yù)算、交納稅金與發(fā)放股利預(yù)算等。9、現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算是指用于預(yù)測(cè)組織還有多少庫(kù)存現(xiàn)金，以及在不同時(shí)點(diǎn)上對(duì)現(xiàn)金支出的需要量。不管是否可以稱之為預(yù)算，也許這是企業(yè)最重要的一項(xiàng)控制，因?yàn)榘芽捎玫默F(xiàn)金去償付到期的債務(wù)乃是企業(yè)生存的首要條件。一旦出現(xiàn)庫(kù)存、機(jī)器以及其他非現(xiàn)金資產(chǎn)的積壓，那么，即便有了可觀的利潤(rùn)也并不能給企業(yè)帶來(lái)什么好處?，F(xiàn)金預(yù)算還表明可用的超額現(xiàn)金量，并能為盈余制定營(yíng)利性投資計(jì)劃、為優(yōu)化配置組織的現(xiàn)金資源提供幫助。10、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)利潤(rùn)表用來(lái)綜合反映企業(yè)在計(jì)劃期的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)成果，是企業(yè)最主要的財(cái)務(wù)預(yù)算表之一。編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的依據(jù)是各業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。11、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表用來(lái)反映企業(yè)在計(jì)劃期末預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況。它的編制需以計(jì)劃期開始日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，結(jié)合計(jì)劃期間各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì)利潤(rùn)表進(jìn)行編制。它是編制全面預(yù)算的終點(diǎn)。編制預(yù)算的方法：1、固定預(yù)算與彈性預(yù)算方法；2、增量預(yù)算與零基預(yù)算編制方法；3、定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算編制方法。預(yù)算的編制程序：企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。1、下達(dá)目標(biāo)。企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理層下達(dá)各部門。2、編制上報(bào)。各部門按照預(yù)算管理層下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門。3、審查平衡。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給各有關(guān)部門予以修正。4、審議批準(zhǔn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算管理層討論。對(duì)于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，企業(yè)預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門正式編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交董事會(huì)或總經(jīng)辦審議批準(zhǔn)。5、下達(dá)執(zhí)行。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)董事會(huì)或總經(jīng)辦審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成一系列的指標(biāo)體系，由財(cái)務(wù)預(yù)算管理層逐級(jí)下達(dá)各部門執(zhí)行。六、實(shí)訓(xùn)心得在董老師的指導(dǎo)帶領(lǐng)下，我們順利完成了全面預(yù)算編制基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn)。在此次實(shí)訓(xùn)中我再一次深刻的認(rèn)識(shí)到了自己的不足之處。首先粗心大意是我的大忌。俗話說(shuō)：“凡事預(yù)則立，不立則剛”。預(yù)算是企業(yè)在預(yù)測(cè)、決策的基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額的形式反映企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等活動(dòng)的具體計(jì)劃，是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而對(duì)各種資源和企業(yè)活動(dòng)的詳細(xì)安排。由此可見(jiàn)，預(yù)算在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中扮演著多么重要的角色，其是一種可據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的、最為具體的計(jì)劃，是對(duì)目標(biāo)的具體化，是將企業(yè)活動(dòng)導(dǎo)向預(yù)定目標(biāo)的有力工具。所以，學(xué)好學(xué)會(huì)全面預(yù)算編制特別是對(duì)一個(gè)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生來(lái)說(shuō)勢(shì)在必行，而我首先應(yīng)該做的就是改掉我粗心大意的毛病，否則這將成為我以后職場(chǎng)上對(duì)我最不利的因素。而且通過(guò)這次實(shí)訓(xùn)，我還深刻明白了作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員還應(yīng)具備以下幾點(diǎn)素質(zhì)：1、做會(huì)計(jì)要誠(chéng)信。在這充滿競(jìng)爭(zhēng)、挑戰(zhàn)的社會(huì)中，誠(chéng)信越來(lái)越起到不可忽視的重要作用。一個(gè)人如果沒(méi)有良好的誠(chéng)信品德，就不可能有堅(jiān)定的的信念。一個(gè)平時(shí)不將信用的人在關(guān)鍵的時(shí)刻就不可能為崇高的理想信念做出犧牲。而我們作為一名會(huì)計(jì)人員，在掌握一個(gè)企業(yè)甚至一個(gè)國(guó)家的金庫(kù)，如果不守承諾，那將導(dǎo)致非常嚴(yán)重的后果。因此要想做一個(gè)好的會(huì)計(jì)員，要想做一個(gè)對(duì)國(guó)家有用的人，就一定要以誠(chéng)信為本。2、做會(huì)計(jì)要講依據(jù)和證據(jù)。在現(xiàn)行的法制社會(huì)，無(wú)論做什么都講究證據(jù)。如果不能拿證據(jù)證明你做了一件好事即使你說(shuō)的再好也沒(méi)人承認(rèn)。所以只有證據(jù)才能說(shuō)明一切。而我們作為會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行填制記賬憑證和登記賬簿時(shí)，都以證據(jù)進(jìn)行操作，沒(méi)有合法的憑證做依據(jù)來(lái)證明業(yè)務(wù)是否發(fā)生，則不可以進(jìn)行賬務(wù)處理。所以在會(huì)計(jì)中，講證據(jù)是最重要的。3、做會(huì)計(jì)需要很好的敬業(yè)精神。敬業(yè)精神無(wú)論在哪個(gè)行業(yè)都是非常重要的。一個(gè)人只有以熱忱的心情去面對(duì)自己的工作，才能不斷的進(jìn)步并使自己所做的業(yè)務(wù)更好的發(fā)展，才能夠更好的實(shí)現(xiàn)自己的人生價(jià)值。在我們會(huì)計(jì)行業(yè)中更需要敬業(yè)精神，我們整天與數(shù)字打交道如果不敬業(yè)、不謹(jǐn)慎的對(duì)待工作，那將產(chǎn)生很大的損失。所以我們作為會(huì)計(jì)人員更應(yīng)該對(duì)自己的工作敬業(yè)，并不斷的更新新知識(shí)、提高專業(yè)技能。4、做到無(wú)私、靈活。作為一名會(huì)計(jì)人員必然要與金錢打交道，每天要接觸許多錢，這就要每一位會(huì)計(jì)人員做到無(wú)私。是自己應(yīng)該拿的工資或獎(jiǎng)金就一分不少的拿到，不是自己的錢即使是一分也不拿，要做到嚴(yán)以律己、謹(jǐn)慎對(duì)事的良好的職業(yè)道德。靈活要求我們做會(huì)計(jì)的應(yīng)該學(xué)會(huì)善于交際，與領(lǐng)導(dǎo)之間、與同事之間、與同行之間以及與業(yè)務(wù)往來(lái)客戶打好人際關(guān)系，在不違背做人原則和會(huì)計(jì)原則、法規(guī)的基礎(chǔ)上處理好人際關(guān)系，這對(duì)我們的工作有很好的幫助。預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告4實(shí)習(xí)科目：財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)時(shí)間：__年1月2______年1月17實(shí)習(xí)地點(diǎn)：__理工大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院指導(dǎo)老師：____實(shí)習(xí)目的：通過(guò)老師的對(duì)全預(yù)算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學(xué)生的上機(jī)操作，從而領(lǐng)悟企業(yè)進(jìn)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算的要點(diǎn)并掌握如何為企業(yè)做全面財(cái)務(wù)預(yù)算。實(shí)習(xí)內(nèi)容：1、全面財(cái)務(wù)預(yù)算的概念2、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算3、全面財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制4、本次實(shí)習(xí)的心得體會(huì)一、企業(yè)的全面財(cái)務(wù)預(yù)算全面預(yù)算是指企業(yè)總體計(jì)劃的數(shù)量說(shuō)明,也就是企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部計(jì)劃數(shù)量形式的反映.全面預(yù)算編制的方法，按不同分類標(biāo)志，通常有以下幾種：1、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分為靜態(tài)預(yù)算和彈性預(yù)算;2、按編制預(yù)算的基礎(chǔ)分為增基預(yù)算和零基預(yù)算;3、按編制預(yù)算的期間可分為固定預(yù)算和永續(xù)預(yù)算，等等。二、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算編制全面財(cái)務(wù)預(yù)算主要遵循：切合實(shí)際，先進(jìn)合理;上下結(jié)合，協(xié)商一致;預(yù)算系統(tǒng)和會(huì)計(jì)體系一致;依照程序，分項(xiàng)編制等原則。全面預(yù)算的內(nèi)容包括：1、銷售預(yù)算銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，生產(chǎn)、材料采購(gòu)、存貨費(fèi)用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)銷售預(yù)算把費(fèi)用與銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)聯(lián)系起來(lái)。銷售預(yù)算是一個(gè)財(cái)務(wù)計(jì)劃，它包括完成銷售計(jì)劃的每一個(gè)目標(biāo)所需要的費(fèi)用，以保證公司銷售利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測(cè)完成之后才進(jìn)行的，銷售目標(biāo)被分解為多個(gè)層次的子目標(biāo)，一旦這些子目標(biāo)確定后，其相應(yīng)的銷售費(fèi)用也被確定下來(lái)。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項(xiàng)目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預(yù)測(cè)確定未來(lái)期間預(yù)計(jì)的銷售量的和銷售單價(jià)后，求出預(yù)計(jì)的收入:預(yù)計(jì)銷售收入=預(yù)計(jì)銷售量_預(yù)計(jì)銷售單價(jià)編制預(yù)算的方法：1、自上而上：主管按公司戰(zhàn)略目標(biāo)，在預(yù)測(cè)后，對(duì)可利用的費(fèi)用了解，根據(jù)目標(biāo)和活動(dòng)，選擇一種或多種決定預(yù)算水平的方法舉例預(yù)測(cè)，分配給各部門。2、自下而上：銷售人員根據(jù)上年度預(yù)算，結(jié)合去年的銷售配額，用習(xí)慣的方法計(jì)算出預(yù)算，提交銷售經(jīng)理。銷售預(yù)算一般包括以下步驟：確定公司銷售和利潤(rùn)目標(biāo)，銷售預(yù)測(cè)，確定銷售工作范圍，確定固定成本與變動(dòng)成本，進(jìn)行分析本量利分析，根據(jù)利潤(rùn)目標(biāo)分析價(jià)格和費(fèi)用的變化，提交最后預(yù)算給公司最高管理層，用銷售預(yù)算來(lái)控制銷售工作。確定銷售預(yù)算水平的方法：最大費(fèi)用法，銷售百分比法，同等競(jìng)爭(zhēng)法，邊際收益法，零基預(yù)算法，任務(wù)目標(biāo)法。其中，任務(wù)目標(biāo)法是一個(gè)非常有用的方法。它可以有效地分配達(dá)成目標(biāo)的任務(wù)，以下舉例說(shuō)明這種方法。如果公司計(jì)劃實(shí)現(xiàn)銷售額140000000時(shí)的銷售費(fèi)有秋。其中，銷售水平對(duì)總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平若為64%，那么，用于銷售人員努力獲得的銷售收入為:140000000_64%=,那么，費(fèi)用/銷售額=5.6%,假設(shè)廣告費(fèi)用為__000，廣告對(duì)總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平為25.6%.由于廣告實(shí)現(xiàn)銷售收入:140000000_25.6%=廣告的費(fèi)用/銷售額=5.6%這種情況下，兩種活動(dòng)對(duì)任務(wù)的貢獻(xiàn)是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少?gòu)V告費(fèi)，增加人員銷售費(fèi)用。這種方法要示數(shù)據(jù)充分，因而管理工作量較大，但由于它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。2、生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的，計(jì)劃為滿足預(yù)算期的銷售量以及期末存貨所需的資源。計(jì)劃期間除必須有足夠的產(chǎn)品以供銷售之外，還必須考慮到計(jì)劃期期初和期末存貨的預(yù)計(jì)水平，以避免存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期銷售。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末存貨-預(yù)計(jì)期初存貨。以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，可進(jìn)而編制直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算。3、直接材料預(yù)算直接材料的預(yù)算是一項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算，預(yù)計(jì)采購(gòu)量取決于生產(chǎn)材料的耗用量和原材料存貨的需要量。計(jì)算公式：直接材料預(yù)計(jì)采購(gòu)量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量_單位產(chǎn)品材料用量+預(yù)期期末直接材料存貨-預(yù)期期初直接材料存貨=預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量+預(yù)期期末直接材料存貨-預(yù)期期初直接材料存貨直接材料預(yù)計(jì)采購(gòu)金額=預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量_預(yù)計(jì)材料單價(jià)為便于編制現(xiàn)金預(yù)算，在直接材料預(yù)算中，預(yù)計(jì)材料單價(jià)是指該材料的平均價(jià)格，通?？蓮牟少?gòu)部門獲得。通常還包括材料方面預(yù)期的現(xiàn)金支出的計(jì)算，包括上期采購(gòu)的材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購(gòu)的材料中應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金。4、直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算列示根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量進(jìn)行生產(chǎn)所需的直接人工小時(shí)以及相應(yīng)的成本。直接人工成本通常從生產(chǎn)管理部門和工程技術(shù)部門獲得，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的每單位產(chǎn)出所需直接人工以及生產(chǎn)量，就可編制直接人工預(yù)算。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)直接人工總成本=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量_單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)_單位工時(shí)工資率5、制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用是在直接材料和直接人工以外為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費(fèi)用。制造費(fèi)用項(xiàng)目不存在易于辨認(rèn)的投入產(chǎn)出關(guān)系，其預(yù)算需要根據(jù)生產(chǎn)水平、管理當(dāng)局的意愿、長(zhǎng)期生產(chǎn)能力、公司政策和國(guó)家的.稅收政策等外部因素進(jìn)行編制?？紤]到制造費(fèi)用的復(fù)雜性，為簡(jiǎn)化預(yù)算的編制，通常按成本性態(tài)將制造費(fèi)用分為變動(dòng)性制造費(fèi)用通常包括動(dòng)力、維修費(fèi)、直接材料、間接材料、間接制造人工等，計(jì)算變動(dòng)性制造費(fèi)用的關(guān)鍵在于確認(rèn)哪些可變的具體項(xiàng)目，并選擇成本分配的基礎(chǔ)和固定性制造費(fèi)用通常包括廠房和機(jī)器設(shè)備的折舊、租金、財(cái)產(chǎn)稅及一些車間的管理費(fèi)用，他們支撐企業(yè)總體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，一旦形成，短期內(nèi)不會(huì)改變。兩大類，并采用不同的預(yù)算編制方法。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)變動(dòng)性制造費(fèi)用+預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量_預(yù)計(jì)變動(dòng)性制造費(fèi)用分配率+預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用制造費(fèi)用的編制通常還包括費(fèi)用方面預(yù)計(jì)的現(xiàn)金支出的計(jì)算，以便為編制現(xiàn)金預(yù)算提供必要的資料。6、產(chǎn)品成本預(yù)算存貨的計(jì)劃和控制可以使企業(yè)以盡可能少的庫(kù)存量來(lái)保證生產(chǎn)和銷售的順利進(jìn)行。期末產(chǎn)成品存貨的預(yù)算的編制，不僅提供了編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的信息，同時(shí)也為編制預(yù)計(jì)損益表提供產(chǎn)品銷售成本的數(shù)據(jù)。編制的基本步驟為：(1)根據(jù)直接材料、直接人工、變動(dòng)和固定制造費(fèi)用的預(yù)算，計(jì)算確定產(chǎn)成品單位成本;(2)將產(chǎn)成品單位成本乘以預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量，即可得到預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨額。7、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算8、現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算是指用于預(yù)測(cè)組織還有多少庫(kù)存現(xiàn)金，以及在不同時(shí)點(diǎn)上對(duì)現(xiàn)金支出的需要量。不管是否可以稱之為預(yù)算，也許這是企業(yè)最重要的一項(xiàng)控制，因?yàn)榘芽捎玫默F(xiàn)金去償付到期的債務(wù)乃是企業(yè)生存的首要條件。一旦出現(xiàn)庫(kù)存、機(jī)器以及其他非現(xiàn)金資產(chǎn)的積壓，那么，即便有了可觀的利潤(rùn)也并不能給企業(yè)帶來(lái)什么好處?，F(xiàn)金預(yù)算還表明可用的超額現(xiàn)金量，并能為盈余制定營(yíng)利性投資計(jì)劃、為優(yōu)化配置組織的現(xiàn)金資源提供幫助。9、預(yù)計(jì)損益表及利潤(rùn)分配表預(yù)計(jì)損益表是在各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的損益表。它綜合反映計(jì)劃期內(nèi)預(yù)計(jì)銷售收入、銷售成本和預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或可能發(fā)生的虧損，可以揭示企業(yè)預(yù)期的盈利情況，有助于管理人員及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。一般根據(jù)銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。預(yù)計(jì)損益表包括：預(yù)計(jì)損益表匯總表、預(yù)計(jì)損益表按機(jī)型分類表，最終匯總形成預(yù)計(jì)損益匯總表。預(yù)計(jì)損益表將損益情況具體細(xì)化到預(yù)算年度各期間上，以及往年同期對(duì)比情況。預(yù)計(jì)損益表的編制依據(jù)主要有：(一)銷售預(yù)算;(二)費(fèi)用預(yù)算;(三)商品銷售成本與毛利預(yù)算;(四)上年同期及本年平均營(yíng)業(yè)外收支額(收支應(yīng)分別預(yù)計(jì));預(yù)計(jì)本期所得稅繳納因素;(五)其它預(yù)計(jì)因素等10、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是依據(jù)當(dāng)前的實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債表和全面預(yù)算中的其他預(yù)算所提供的資料編制而成的，反映企業(yè)預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的總括性預(yù)算。編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的要點(diǎn)：①區(qū)分敏感項(xiàng)目與非敏感項(xiàng)目(針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目)所謂敏感項(xiàng)目是指直接隨銷售額變動(dòng)的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目，例如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付費(fèi)用等項(xiàng)目。所謂非敏感項(xiàng)目是指不隨銷售額變動(dòng)的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、短期借款、長(zhǎng)期負(fù)債、實(shí)收資本、留存收益等項(xiàng)目。②計(jì)算敏感項(xiàng)目的銷售百分比=基期敏感項(xiàng)目/基期銷售收入三、全面財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)控預(yù)算執(zhí)行即預(yù)算的具體實(shí)施。預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)主要應(yīng)做好預(yù)算執(zhí)行情況的真實(shí)、完整的記錄，有效進(jìn)行有關(guān)預(yù)算信息的收集與反饋這必須借助高效的預(yù)算核算系統(tǒng)。我廠主要是利用用友財(cái)務(wù)電算化軟件的計(jì)劃管理和部門管理兩大模塊實(shí)現(xiàn)這一核算的。這樣做的好處便是可以在每月月末產(chǎn)生財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的同時(shí)，又可產(chǎn)生預(yù)算的計(jì)劃與實(shí)際對(duì)照表，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取對(duì)策，并為下一步是否進(jìn)行調(diào)控提供依據(jù)。為此，應(yīng)對(duì)實(shí)際與預(yù)算之間的差異率設(shè)定一個(gè)范圍，超出這個(gè)范圍的，就要求該責(zé)任部門寫出書面報(bào)告，分析差異原因。預(yù)算調(diào)控是指預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的協(xié)調(diào)以及日?？刂坡毮?，是預(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)控等職能的總稱。預(yù)算協(xié)調(diào)包括兩方面的含義，一是在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各職能部門之間產(chǎn)生矛盾時(shí)，對(duì)利益沖突的協(xié)調(diào);二是對(duì)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算目標(biāo)差異不大時(shí)進(jìn)行調(diào)整，但這種協(xié)調(diào)只是一種微調(diào)，其效力主要是維持全面平衡，并不對(duì)預(yù)算目標(biāo)做較大改變。預(yù)算調(diào)整是指企業(yè)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較大偏差時(shí)所進(jìn)行的預(yù)算修改。它是在“微調(diào)”失效或職能部門對(duì)存在差異的項(xiàng)目提出的調(diào)整要求得到批準(zhǔn)的情況下所進(jìn)行的較大調(diào)整，以更好地發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和約束作用。也正是由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的瞬息萬(wàn)變，可能導(dǎo)致沒(méi)有列入預(yù)算內(nèi)容的項(xiàng)目出現(xiàn)，這就需要在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)控發(fā)揮作用。四、本次的實(shí)習(xí)心得體會(huì)我們還未步入社會(huì)，好多事情尤其是工作上的事沒(méi)有具體處理過(guò)，不知會(huì)不會(huì)做好，能不能圓滿完成任務(wù)，這就要求我們對(duì)自己要足夠了解，要有深層次的認(rèn)識(shí)。通過(guò)這次實(shí)習(xí)我又重溫了專業(yè)知識(shí)，在鞏固專業(yè)知識(shí)的同時(shí)又學(xué)會(huì)了預(yù)算方面的知識(shí)，對(duì)我們的就業(yè)很有幫助。在這個(gè)過(guò)程中，我找到了自己專業(yè)知識(shí)的漏洞，對(duì)好多基礎(chǔ)性的知識(shí)不是很肯定，需要重新回顧、學(xué)習(xí)。同時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)崗位人員要求的耐心、細(xì)致有了切實(shí)的體會(huì)，對(duì)于自己浮躁的心里也需要調(diào)整，把心態(tài)整理好，對(duì)自己有正確的認(rèn)識(shí)與評(píng)價(jià)才能清楚自己適合什么樣的工作，明白自己需要努力的方向?？傊?，這次實(shí)習(xí)為我們步入社會(huì)奠下了基礎(chǔ)，為我們就業(yè)找工作指明了方向。預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告5一、課程實(shí)習(xí)的目的與意義（一）課程實(shí)習(xí)的目的成本課程是會(huì)計(jì)中比較重要的，和中財(cái)一樣是實(shí)踐性的課程，成本會(huì)計(jì)課程模擬實(shí)習(xí)，是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)實(shí)踐教學(xué)的重要環(huán)節(jié)，實(shí)習(xí)是每一個(gè)學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們?cè)趯?shí)踐中了解社會(huì)，讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí)，也打開了視野，增長(zhǎng)了見(jiàn)識(shí)，為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。是對(duì)學(xué)生掌握成本會(huì)計(jì)的基本理論和方法進(jìn)行綜合檢查的教學(xué)形式。學(xué)生通過(guò)模擬實(shí)習(xí)企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用及成本核算資料的演練和操作，增強(qiáng)學(xué)生對(duì)所學(xué)課程知識(shí)的理解和感性認(rèn)識(shí)，使學(xué)生較全面地掌握費(fèi)用及成本核算基礎(chǔ)知識(shí)和基本操作技能，增強(qiáng)學(xué)生的會(huì)計(jì)實(shí)踐能力和解決實(shí)際問(wèn)題的能力。（二）課程實(shí)習(xí)的意義為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)學(xué)本科專業(yè)《成本會(huì)計(jì)》課程模擬實(shí)習(xí)管理，進(jìn)一步提高實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)的質(zhì)量，根據(jù)《成本會(huì)計(jì)》課程實(shí)習(xí)教學(xué)大綱和實(shí)習(xí)計(jì)劃的規(guī)定，制定本課程模擬實(shí)習(xí)指導(dǎo)書。二、模擬實(shí)習(xí)企業(yè)的基本情況及成本核算規(guī)定（一）模擬實(shí)習(xí)企業(yè)的基本情況實(shí)習(xí)企業(yè)是“北京力豪實(shí)業(yè)有限公司”，法定代表人為藍(lán)飛。核算制度：會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止、公司以人民幣為記賬本位幣。公司適用權(quán)責(zé)發(fā)生制，采用借貸記賬法，記賬文字為中文。董事會(huì)直接管理財(cái)務(wù)，并對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提下，遵循歷史成本、收入實(shí)現(xiàn)制等基本原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)與完整。公司對(duì)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；2、財(cái)物和收發(fā)、增減和使用；3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；4、資本和基金的增減；5、收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；7、需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。董事會(huì)直接管理財(cái)務(wù)、并對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提下，遵循歷史成本原則、收入實(shí)現(xiàn)原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)與完整。（二）成本核算規(guī)定存貨核算中外購(gòu)?fù)赓?gòu)存貨入庫(kù)時(shí)按實(shí)際成本法計(jì)價(jià)。外購(gòu)存貨發(fā)出和結(jié)存均按實(shí)際成本法計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)核算中公司對(duì)其他固定資產(chǎn)采用直線折舊法計(jì)提折舊，機(jī)械報(bào)動(dòng)機(jī)、計(jì)算機(jī)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。公司生產(chǎn)車間設(shè)有“基本生產(chǎn)車間—PDC產(chǎn)品/PDF產(chǎn)品/CAD產(chǎn)品”，“輔助生產(chǎn)車間—運(yùn)輸車間/修理車間”；核算方法：（1）材料費(fèi)用的分配方法為材料定額消耗量比例分配法，原材料于生產(chǎn)時(shí)一次投入，共同耗用材料按定額用量與本月投產(chǎn)數(shù)量計(jì)算的總定額耗用量進(jìn)行分配；（2）外購(gòu)動(dòng)力費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)分配法分配；（3）人工費(fèi)用的計(jì)時(shí)工資按生產(chǎn)工時(shí)法分配；（4）輔助生產(chǎn)車間的費(fèi)用按直接分配法分配；（5）制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例法分配分配；（6）PDC產(chǎn)品成本分配方法為約當(dāng)產(chǎn)量發(fā)；（7）成本計(jì)算的基本方法為品種法。三、課程實(shí)習(xí)的內(nèi)容及步驟（一）課程實(shí)習(xí)的內(nèi)容《成本會(huì)計(jì)》課程模擬實(shí)習(xí)的主要內(nèi)容包括產(chǎn)品成本計(jì)算的.基本方法，以及材料費(fèi)用、工資與福利費(fèi)、輔助生產(chǎn)費(fèi)用、制造費(fèi)用等各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用的歸集與分配。（二）課程實(shí)習(xí)的步驟產(chǎn)品成本計(jì)算及費(fèi)用的歸集與分配按照下列步驟進(jìn)行：1、根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象開設(shè)成本計(jì)算單或基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬，并登記各賬戶期初余額。2、根據(jù)模擬實(shí)習(xí)企業(yè)背景資料中各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用的發(fā)生情況，編制各種費(fèi)用分配表，填制有關(guān)記賬憑證。3、根據(jù)記賬憑證逐筆登記有關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬戶，進(jìn)行各有關(guān)費(fèi)用的歸集。4、根據(jù)有關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬戶歸集的費(fèi)用，將各項(xiàng)費(fèi)用按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行分配。5、按照模擬實(shí)習(xí)企業(yè)背景資料的要求，計(jì)算各成本計(jì)算對(duì)象的成本。（三）遇到的問(wèn)題1、產(chǎn)品工時(shí)定額寫成單個(gè)產(chǎn)品的工時(shí)定額。其實(shí)是整個(gè)產(chǎn)品完成的工時(shí)定額。在算第二道工序是要將前面的工序約當(dāng)產(chǎn)量加上本工序的約當(dāng)產(chǎn)量。這些問(wèn)題以前都沒(méi)注意。2、在登記生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬時(shí)，產(chǎn)成品入庫(kù)的金額要紅字登記，手工操作中可以用紅筆填寫，但在電腦中不知道該怎么使數(shù)字變成紅色的。經(jīng)過(guò)一番研究，只要在產(chǎn)成品這一欄最右邊的筆形標(biāo)志那點(diǎn)擊，就可以使數(shù)字變成紅色。3、在實(shí)習(xí)過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)了由于自己的粗心大意造成了很多不必要的錯(cuò)誤，最終導(dǎo)致許多環(huán)節(jié)重做了好幾遍。在完成品種法實(shí)訓(xùn)中的完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品成本計(jì)算表時(shí)，以為很容易就粗心大意，把分配率和單位成本都算錯(cuò)了。4、感覺(jué)中財(cái)?shù)膬?nèi)容忘了不少。采用平均年限法計(jì)提折舊的折舊率等于固定資產(chǎn)原價(jià)減去凈殘值后在除以折舊年限最后再除以固定資產(chǎn)原價(jià)，在算每一年折舊時(shí)只需要用固定資產(chǎn)原價(jià)乘以折舊率即可。四、課程實(shí)習(xí)的心得體會(huì)實(shí)習(xí)總結(jié)：通過(guò)本次成本會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，讓我對(duì)成本會(huì)計(jì)工作的過(guò)程有了初步的了解，也讓我對(duì)成本會(huì)計(jì)有了更深的理解。通過(guò)本次成本會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，讓我知道了成本會(huì)計(jì)對(duì)一個(gè)公司的重要性。成本的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)決定了成本在經(jīng)濟(jì)管理工作中具有十分重要的作用：成本是補(bǔ)償生產(chǎn)耗費(fèi)的尺度；成本是綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量的重要指標(biāo)；成本是制定產(chǎn)品價(jià)格的一項(xiàng)重要因素；成本是企業(yè)進(jìn)行決策的重要依據(jù)。預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告6實(shí)習(xí)科目：財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)時(shí)間：20__年7月2____20__年7月17實(shí)習(xí)地點(diǎn)：__理工大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院指導(dǎo)老師：__實(shí)習(xí)目的：通過(guò)老師的對(duì)全預(yù)算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學(xué)生的上機(jī)操作，從而領(lǐng)悟企業(yè)進(jìn)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算的要點(diǎn)并掌握如何為企業(yè)做全面財(cái)務(wù)預(yù)算。實(shí)習(xí)內(nèi)容：1、全面財(cái)務(wù)預(yù)算的概念2、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算3、全面財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制4、本次實(shí)習(xí)的心得體會(huì)一、企業(yè)的全面財(cái)務(wù)預(yù)算全面預(yù)算是指企業(yè)總體計(jì)劃的數(shù)量說(shuō)明，也就是企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部計(jì)劃數(shù)量形式的反映。全面預(yù)算編制的方法，按不同分類標(biāo)志，通常有以下幾種：1、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分為靜態(tài)預(yù)算和彈性預(yù)算；2、按編制預(yù)算的基礎(chǔ)分為增基預(yù)算和零基預(yù)算；3、按編制預(yù)算的期間可分為固定預(yù)算和永續(xù)預(yù)算，等等。二、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算編制全面財(cái)務(wù)預(yù)算主要遵循：切合實(shí)際，先進(jìn)合理；上下結(jié)合，協(xié)商一致；預(yù)算系統(tǒng)和會(huì)計(jì)體系一致；依照程序，分項(xiàng)編制等原則。全面預(yù)算的內(nèi)容包括：1、銷售預(yù)算銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，生產(chǎn)、材料采購(gòu)、存貨費(fèi)用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算把費(fèi)用與銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)聯(lián)系起來(lái)。銷售預(yù)算是一個(gè)財(cái)務(wù)計(jì)劃，它包括完成銷售計(jì)劃的每一個(gè)目標(biāo)所需要的費(fèi)用，以保證公司銷售利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測(cè)完成之后才進(jìn)行的，銷售目標(biāo)被分解為多個(gè)層次的子目標(biāo)，一旦這些子目標(biāo)確定后，其相應(yīng)的銷售費(fèi)用也被確定下來(lái)。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項(xiàng)目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預(yù)測(cè)確定未來(lái)期間預(yù)計(jì)的銷售量的和銷售單價(jià)后，求出預(yù)計(jì)的收入：預(yù)計(jì)銷售收入=預(yù)計(jì)銷售量_預(yù)計(jì)銷售單價(jià)編制預(yù)算的方法：（1）自上而上：主管按公司戰(zhàn)略目標(biāo)，在預(yù)測(cè)后，對(duì)可利用的費(fèi)用了解，根據(jù)目標(biāo)和活動(dòng)，選擇一種或多種決定預(yù)算水平的方法舉例預(yù)測(cè)，分配給各部門。（2）自下而上：銷售人員根據(jù)上年度預(yù)算，結(jié)合去年的銷售配額，用習(xí)慣的方法計(jì)算出預(yù)算，提交銷售經(jīng)理。銷售預(yù)算一般包括以下步驟：確定公司銷售和利潤(rùn)目標(biāo)，銷售預(yù)測(cè)，確定銷售工作范圍，確定固定成本與變動(dòng)成本，進(jìn)行分析本量利分析，根據(jù)利潤(rùn)目標(biāo)分析價(jià)格和費(fèi)用的變化，提交最后預(yù)算給公司最高管理層，用銷售預(yù)算來(lái)控制銷售工作。確定銷售預(yù)算水平的方法：最大費(fèi)用法，銷售百分比法，同等競(jìng)爭(zhēng)法，邊際收益法，零基預(yù)算法，任務(wù)目標(biāo)法。其中，任務(wù)目標(biāo)法是一個(gè)非常有用的方法。它可以有效地分配達(dá)成目標(biāo)的任務(wù)，以下舉例說(shuō)明這種方法。如果公司計(jì)劃實(shí)現(xiàn)銷售額140000000時(shí)的銷售費(fèi)有秋。其中，銷售水平對(duì)總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平若為64%，那么，用于銷售人員努力獲得的銷售收入為：140000000_64%=，那么，費(fèi)用/銷售額=5.6%，假設(shè)廣告費(fèi)用為，廣告對(duì)總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平為25.6%。由于廣告實(shí)現(xiàn)銷售收入：140000000_25.6%=廣告的費(fèi)用/銷售額=5.6%這種情況下，兩種活動(dòng)對(duì)任務(wù)的貢獻(xiàn)是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少?gòu)V告費(fèi)，增加人員銷售費(fèi)用。這種方法要示數(shù)據(jù)充分，因而管理工作量較大，但由于它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。2、生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的，計(jì)劃為滿足預(yù)算期的銷售量以及期末存貨所需的資源。計(jì)劃期間除必須有足夠的產(chǎn)品以供銷售之外，還必須考慮到計(jì)劃期期初和期末存貨的預(yù)計(jì)水平，以避免存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期銷售。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量＝預(yù)計(jì)銷售量＋預(yù)計(jì)期末存貨－預(yù)計(jì)期初存貨。以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，可進(jìn)而編制直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算。3、直接材料預(yù)算直接材料的`預(yù)算是一項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算，預(yù)計(jì)采購(gòu)量取決于生產(chǎn)材料的耗用量和原材料存貨的需要量。計(jì)算公式：直接材料預(yù)計(jì)采購(gòu)量＝預(yù)計(jì)生產(chǎn)量_單位產(chǎn)品材料用量＋預(yù)期期末直接材料存貨－預(yù)期期初直接材料存貨＝預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量＋預(yù)期期末直接材料存貨－預(yù)期期初直接材料存貨直接材料預(yù)計(jì)采購(gòu)金額＝預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量_預(yù)計(jì)材料單價(jià)為便于編制現(xiàn)金預(yù)算，在直接材料預(yù)算中，預(yù)計(jì)材料單價(jià)是指該材料的平均價(jià)格，通?？蓮牟少?gòu)部門獲得。通常還包括材料方面預(yù)期的現(xiàn)金支出的計(jì)算，包括上期采購(gòu)的材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購(gòu)的材料中應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金。4、直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算列示根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量進(jìn)行生產(chǎn)所需的直接人工小時(shí)以及相應(yīng)的成本。直接人工成本通常從生產(chǎn)管理部門和工程技術(shù)部門獲得，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的每單位產(chǎn)出所需直接人工以及生產(chǎn)量，就可編制直接人工預(yù)算。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)直接人工總成本＝預(yù)計(jì)生產(chǎn)量_單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)_單位工時(shí)工資率5、制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用是在直接材料和直接人工以外為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費(fèi)用。制造費(fèi)用項(xiàng)目不存在易于辨認(rèn)的投入產(chǎn)出關(guān)系，其預(yù)算需要根據(jù)生產(chǎn)水平、管理當(dāng)局的意愿、長(zhǎng)期生產(chǎn)能力、公司政策和國(guó)家的稅收政策等外部因素進(jìn)行編制?？紤]到制造費(fèi)用的復(fù)雜性，為簡(jiǎn)化預(yù)算的編制，通常按成本性態(tài)將制造費(fèi)用分為變動(dòng)性制造費(fèi)用通常包括動(dòng)力、維修費(fèi)、直接材料、間接材料、間接制造人工等，計(jì)算變動(dòng)性制造費(fèi)用的關(guān)鍵在于確認(rèn)哪些可變的具體項(xiàng)目，并選擇成本分配的基礎(chǔ)。和固定性制造費(fèi)用通常包括廠房和機(jī)器設(shè)備的折舊、租金、財(cái)產(chǎn)稅及一些車間的管理費(fèi)用，他們支撐企業(yè)總體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，一旦形成，短期內(nèi)不會(huì)改變。兩大類，并采用不同的預(yù)算編制方法。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)制造費(fèi)用＝預(yù)計(jì)變動(dòng)性制造費(fèi)用＋預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用＝預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量_預(yù)計(jì)變動(dòng)性制造費(fèi)用分配率＋預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用制造費(fèi)用的編制通常還包括費(fèi)用方面預(yù)計(jì)的現(xiàn)金支出的計(jì)算，以便為編制現(xiàn)金預(yù)算提供必要的資料。6、產(chǎn)品成本預(yù)算存貨的計(jì)劃和控制可以使企業(yè)以盡可能少的庫(kù)存量來(lái)保證生產(chǎn)和銷售的順利進(jìn)行。期末產(chǎn)成品存貨的預(yù)算的編制，不僅提供了編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的信息，同時(shí)也為編制預(yù)計(jì)損益表提供產(chǎn)品銷售成本的數(shù)據(jù)。編制的基本步驟為：（1）根據(jù)直接材料、直接人工、變動(dòng)和固定制造費(fèi)用的預(yù)算，計(jì)算確定產(chǎn)成品單位成本；（2）將產(chǎn)成品單位成本乘以預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量，即可得到預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨額。7、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告7實(shí)習(xí)科目：財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)時(shí)間：__年1月2______年1月17實(shí)習(xí)地點(diǎn)：昆明理工大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院指導(dǎo)老師：____實(shí)習(xí)目的：通過(guò)老師的對(duì)全預(yù)算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學(xué)生的上機(jī)操作，從而領(lǐng)悟企業(yè)進(jìn)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算的要點(diǎn)并掌握如何為企業(yè)做全面財(cái)務(wù)預(yù)算。實(shí)習(xí)內(nèi)容：1、全面財(cái)務(wù)預(yù)算的概念2、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算3、全面財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制3、本次實(shí)習(xí)的心得體會(huì)一、企業(yè)的全面財(cái)務(wù)預(yù)算全面預(yù)算是指企業(yè)總體計(jì)劃的數(shù)量說(shuō)明,也就是企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部計(jì)劃數(shù)量形式的反映.全面預(yù)算編制的方法，按不同分類標(biāo)志，通常有以下幾種：1、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分為靜態(tài)預(yù)算和彈性預(yù)算;2、按編制預(yù)算的基礎(chǔ)分為增基預(yù)算和零基預(yù)算;3、按編制預(yù)算的期間可分為固定預(yù)算和永續(xù)預(yù)算，等等。二、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算編制全面財(cái)務(wù)預(yù)算主要遵循：切合實(shí)際，先進(jìn)合理;上下結(jié)合，協(xié)商一致;預(yù)算系統(tǒng)和會(huì)計(jì)體系一致;依照程序，分項(xiàng)編制等原則。全面預(yù)算的內(nèi)容包括：1、銷售預(yù)算銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，生產(chǎn)、材料采購(gòu)、存貨費(fèi)用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算把費(fèi)用與銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)聯(lián)系起來(lái)。銷售預(yù)算是一個(gè)財(cái)務(wù)計(jì)劃，它包括完成銷售計(jì)劃的每一個(gè)目標(biāo)所需要的費(fèi)用，以保證公司銷售利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測(cè)完成之后才進(jìn)行的，銷售目標(biāo)被分解為多個(gè)層次的子目標(biāo)，一旦這些子目標(biāo)確定后，其相應(yīng)的銷售費(fèi)用也被確定下來(lái)。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項(xiàng)目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預(yù)測(cè)確定未來(lái)期間預(yù)計(jì)的銷售量的和銷售單價(jià)后，求出預(yù)計(jì)的收入:預(yù)計(jì)銷售收入=預(yù)計(jì)銷售量_預(yù)計(jì)銷售單價(jià)編制預(yù)算的方法：1、自上而上：主管按公司戰(zhàn)略目標(biāo)，在預(yù)測(cè)后，對(duì)可利用的費(fèi)用了解，根據(jù)目標(biāo)和活動(dòng)，選擇一種或多種決定預(yù)算水平的方法舉例預(yù)測(cè)，分配給各部門。2、自下而上：銷售人員根據(jù)上年度預(yù)算，結(jié)合去年的銷售配額，用習(xí)慣的方法計(jì)算出預(yù)算，提交銷售經(jīng)理。銷售預(yù)算一般包括以下步驟：確定公司銷售和利潤(rùn)目標(biāo)，銷售預(yù)測(cè)，確定銷售工作范圍，確定固定成本與變動(dòng)成本，進(jìn)行分析本量利分析，根據(jù)利潤(rùn)目標(biāo)分析價(jià)格和費(fèi)用的變化，提交最后預(yù)算給公司最高管理層，用銷售預(yù)算來(lái)控制銷售工作。確定銷售預(yù)算水平的方法：最大費(fèi)用法，銷售百分比法，同等競(jìng)爭(zhēng)法，邊際收益法，零基預(yù)算法，任務(wù)目標(biāo)法。其中，任務(wù)目標(biāo)法是一個(gè)非常有用的方法。它可以有效地分配達(dá)成目標(biāo)的任務(wù)，以下舉例說(shuō)明這種方法。如果公司計(jì)劃實(shí)現(xiàn)銷售額140000000時(shí)的銷售費(fèi)有秋。其中，銷售水平對(duì)總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平若為64%，那么，用于銷售人員努力獲得的銷售收入為:140000000_64%=,那么，費(fèi)用/銷售額=5.6%,假設(shè)廣告費(fèi)用為__000，廣告對(duì)總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平為25.6%.由于廣告實(shí)現(xiàn)銷售收入:140000000_25.6%=廣告的費(fèi)用/銷售額=5.6%這種情況下，兩種活動(dòng)對(duì)任務(wù)的貢獻(xiàn)是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少?gòu)V告費(fèi)，增加人員銷售費(fèi)用。這種方法要示數(shù)據(jù)充分，因而管理工作量較大，但由于它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。2、生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的，計(jì)劃為滿足預(yù)算期的銷售量以及期末存貨所需的資源。計(jì)劃期間除必須有足夠的產(chǎn)品以供銷售之外，還必須考慮到計(jì)劃期期初和期末存貨的預(yù)計(jì)水平，以避免存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期銷售。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末存貨-預(yù)計(jì)期初存貨。以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，可進(jìn)而編制直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算。3、直接材料預(yù)算直接材料的預(yù)算是一項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算，預(yù)計(jì)采購(gòu)量取決于生產(chǎn)材料的耗用量和原材料存貨的需要量。計(jì)算公式：直接材料預(yù)計(jì)采購(gòu)量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量_單位產(chǎn)品材料用量+預(yù)期期末直接材料存貨-預(yù)期期初直接材料存貨=預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量+預(yù)期期末直接材料存貨-預(yù)期期初直接材料存貨直接材料預(yù)計(jì)采購(gòu)金額=預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量_預(yù)計(jì)材料單價(jià)為便于編制現(xiàn)金預(yù)算，在直接材料預(yù)算中，預(yù)計(jì)材料單價(jià)是指該材料的平均價(jià)格，通常可從采購(gòu)部門獲得。通常還包括材料方面預(yù)期的現(xiàn)金支出的計(jì)算，包括上期采購(gòu)的材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購(gòu)的材料中應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金。4、直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算列示根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量進(jìn)行生產(chǎn)所需的直接人工小時(shí)以及相應(yīng)的成本。直接人工成本通常從生產(chǎn)管理部門和工程技術(shù)部門獲得，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的每單位產(chǎn)出所需直接人工以及生產(chǎn)量，就可編制直接人工預(yù)算。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)直接人工總成本=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量_單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)_單位工時(shí)工資率5、制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用是在直接材料和直接人工以外為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費(fèi)用。制造費(fèi)用項(xiàng)目不存在易于辨認(rèn)的投入產(chǎn)出關(guān)系，其預(yù)算需要根據(jù)生產(chǎn)水平、管理當(dāng)局的意愿、長(zhǎng)期生產(chǎn)能力、公司政策和國(guó)家的稅收政策等外部因素進(jìn)行編制?？紤]到制造費(fèi)用的'復(fù)雜性，為簡(jiǎn)化預(yù)算的編制，通常按成本性態(tài)將制造費(fèi)用分為變動(dòng)性制造費(fèi)用通常包括動(dòng)力、維修費(fèi)、直接材料、間接材料、間接制造人工等，計(jì)算變動(dòng)性制造費(fèi)用的關(guān)鍵在于確認(rèn)哪些可變的具體項(xiàng)目，并選擇成本分配的基礎(chǔ)。和固定性制造費(fèi)用通常包括廠房和機(jī)器設(shè)備的折舊、租金、財(cái)產(chǎn)稅及一些車間的管理費(fèi)用，他們支撐企業(yè)總體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，一旦形成，短期內(nèi)不會(huì)改變。兩大類，并采用不同的預(yù)算編制方法。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)變動(dòng)性制造費(fèi)用+預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量_預(yù)計(jì)變動(dòng)性制造費(fèi)用分配率+預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用制造費(fèi)用的編制通常還包括費(fèi)用方面預(yù)計(jì)的現(xiàn)金支出的計(jì)算，以便為編制現(xiàn)金預(yù)算提供必要的資料。6、產(chǎn)品成本預(yù)算存貨的計(jì)劃和控制可以使企業(yè)以盡可能少的庫(kù)存量來(lái)保證生產(chǎn)和銷售的順利進(jìn)行。期末產(chǎn)成品存貨的預(yù)算的編制，不僅提供了編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的信息，同時(shí)也為編制預(yù)計(jì)損益表提供產(chǎn)品銷售成本的數(shù)據(jù)。編制的基本步驟為：(1)根據(jù)直接材料、直接人工、變動(dòng)和固定制造費(fèi)用的預(yù)算，計(jì)算確定產(chǎn)成品單位成本;(2)將產(chǎn)成品單位成本乘以預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量，即可得到預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨額。7、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算8、現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算是指用于預(yù)測(cè)組織還有多少庫(kù)存現(xiàn)金，以及在不同時(shí)點(diǎn)上對(duì)現(xiàn)金支出的需要量。不管是否可以稱之為預(yù)算，也許這是企業(yè)最重要的一項(xiàng)控制，因?yàn)榘芽捎玫默F(xiàn)金去償付到期的債務(wù)乃是企業(yè)生存的首要條件。一旦出現(xiàn)庫(kù)存、機(jī)器以及其他非現(xiàn)金資產(chǎn)的積壓，那么，即便有了可觀的利潤(rùn)也并不能給企業(yè)帶來(lái)什么好處?，F(xiàn)金預(yù)算還表明可用的超額現(xiàn)金量，并能為盈余制定營(yíng)利性投資計(jì)劃、為優(yōu)化配置組織的現(xiàn)金資源提供幫助。9、預(yù)計(jì)損益表及利潤(rùn)分配表預(yù)計(jì)損益表是在各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的損益表。它綜合反映計(jì)劃期內(nèi)預(yù)計(jì)銷售收入、銷售成本和預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或可能發(fā)生的虧損，可以揭示企業(yè)預(yù)期的盈利情況，有助于管理人員及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。一般根據(jù)銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。預(yù)計(jì)損益表包括：預(yù)計(jì)損益表匯總表、預(yù)計(jì)損益表按機(jī)型分類表，最終匯總形成預(yù)計(jì)損益匯總表。預(yù)計(jì)損益表將損益情況具體細(xì)化到預(yù)算年度各期間上，以及往年同期對(duì)比情況。預(yù)計(jì)損益表的編制依據(jù)主要有：(一)銷售預(yù)算;(二)費(fèi)用預(yù)算;(三)商品銷售成本與毛利預(yù)算;(四)上年同期及本年平均營(yíng)業(yè)外收支額(收支應(yīng)分別預(yù)計(jì));預(yù)計(jì)本期所得稅繳納因素;(五)其它預(yù)計(jì)因素等10、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是依據(jù)當(dāng)前的實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債表和全面預(yù)算中的其他預(yù)算所提供的資料編制而成的，反映企業(yè)預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的總括性預(yù)算。編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的要點(diǎn)：①區(qū)分敏感項(xiàng)目與非敏感項(xiàng)目(針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目)所謂敏感項(xiàng)目是指直接隨銷售額變動(dòng)的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目，例如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付費(fèi)用等項(xiàng)目。所謂非敏感項(xiàng)目是指不隨銷售額變動(dòng)的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、短期借款、長(zhǎng)期負(fù)債、實(shí)收資本、留存收益等項(xiàng)目。②計(jì)算敏感項(xiàng)目的銷售百分比=基期敏感項(xiàng)目/基期銷售收入三、全面財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)控預(yù)算執(zhí)行即預(yù)算的具體實(shí)施。預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)主要應(yīng)做好預(yù)算執(zhí)行情況的真實(shí)、完整的記錄，有效進(jìn)行有關(guān)預(yù)算信息的收集與反饋。這必須借助高效的預(yù)算核算系統(tǒng)。我廠主要是利用用友財(cái)務(wù)電算化軟件的計(jì)劃管理和部門管理兩大模塊實(shí)現(xiàn)這一核算的。這樣做的好處便是可以在每月月末產(chǎn)生財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的同時(shí)，又可產(chǎn)生預(yù)算的計(jì)劃與實(shí)際對(duì)照表，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取對(duì)策，并為下一步是否進(jìn)行調(diào)控提供依據(jù)。為此，應(yīng)對(duì)實(shí)際與預(yù)算之間的差異率設(shè)定一個(gè)范圍，超出這個(gè)范圍的，就要求該責(zé)任部門寫出書面報(bào)告，分析差異原因。預(yù)算調(diào)控是指預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的協(xié)調(diào)以及日?？刂坡毮埽穷A(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)控等職能的總稱。預(yù)算協(xié)調(diào)包括兩方面的含義，一是在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各職能部門之間產(chǎn)生矛盾時(shí)，對(duì)利益沖突的協(xié)調(diào);二是對(duì)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算目標(biāo)差異不大時(shí)進(jìn)行調(diào)整，但這種協(xié)調(diào)只是一種微調(diào)，其效力主要是維持全面平衡，并不對(duì)預(yù)算目標(biāo)做較大改變。預(yù)算調(diào)整是指企業(yè)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較大偏差時(shí)所進(jìn)行的預(yù)算修改。它是在“微調(diào)”失效或職能部門對(duì)存在差異的項(xiàng)目提出的調(diào)整要求得到批準(zhǔn)的情況下所進(jìn)行的較大調(diào)整，以更好地發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和約束作用。也正是由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的瞬息萬(wàn)變，可能導(dǎo)致沒(méi)有列入預(yù)算內(nèi)容的項(xiàng)目出現(xiàn)，這就需要在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)控發(fā)揮作用。四、本次的實(shí)習(xí)心得體會(huì)我們還未步入社會(huì)，好多事情尤其是工作上的事沒(méi)有具體處理過(guò)，不知會(huì)不會(huì)做好，能不能圓滿完成任務(wù)，這就要求我們對(duì)自己要足夠了解，要有深層次的認(rèn)識(shí)。通過(guò)這次實(shí)習(xí)我又重溫了專業(yè)知識(shí)，在鞏固專業(yè)知識(shí)的同時(shí)又學(xué)會(huì)了預(yù)算方面的知識(shí)，對(duì)我們的就業(yè)很有幫助。在這個(gè)過(guò)程中，我找到了自己專業(yè)知識(shí)的漏洞，對(duì)好多基礎(chǔ)性的知識(shí)不是很肯定，需要重新回顧、學(xué)習(xí)。同時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)崗位人員要求的耐心、細(xì)致有了切實(shí)的體會(huì)，對(duì)于自己浮躁的心里也需要調(diào)整，把心態(tài)整理好，對(duì)自己有正確的認(rèn)識(shí)與評(píng)價(jià)才能清楚自己適合什么樣的工作，明白自己需要努力的方向?？傊@次實(shí)習(xí)為我們步入社會(huì)奠下了基礎(chǔ)，為我們就業(yè)找工作指明了方向。預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告8一、公司基本情況二、預(yù)算編制的工作組織三、預(yù)算總體情況所有影響公司損益及資產(chǎn)負(fù)債狀況的事項(xiàng)均需以貨幣形式反映在年度財(cái)務(wù)預(yù)算中。20__年度財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括五方面：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專項(xiàng)資金使用預(yù)算、固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算（或基建投資預(yù)算）、股權(quán)投資預(yù)算和資金預(yù)算。簡(jiǎn)要說(shuō)明20__年預(yù)算情況：全年預(yù)計(jì)產(chǎn)、銷量萬(wàn)噸,比20__年萬(wàn)噸增加了萬(wàn)噸；全年平均（不含稅）售價(jià)元/噸,比20__年售價(jià)元/噸,增加（或降低）元/噸；營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元,比20__年萬(wàn)元增加萬(wàn)元；稅前利潤(rùn)萬(wàn)元,比20__年萬(wàn)元增加萬(wàn)元。全年預(yù)計(jì)投資萬(wàn)元，其中礦建工程萬(wàn)元，地、土建工程萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置萬(wàn)元，安裝工程萬(wàn)元，建管費(fèi)萬(wàn)元。四、預(yù)算具體情況（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算1、稅前利潤(rùn)構(gòu)成表格顯示稅前利潤(rùn)構(gòu)成及與計(jì)劃數(shù)比較單位：萬(wàn)元2、銷售情況預(yù)測(cè)分析20__年市場(chǎng)情況：簡(jiǎn)要說(shuō)明煤質(zhì)、售價(jià)、篩分方案3、生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃及生產(chǎn)成本簡(jiǎn)要說(shuō)明20__公司的生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃：煤炭企業(yè)至少說(shuō)明回采、掘進(jìn)、篩分情況。單位：萬(wàn)元、元/噸簡(jiǎn)要說(shuō)明20__年預(yù)算數(shù)與20__年實(shí)際數(shù)的增減原因4、銷售、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用單位：萬(wàn)元、元/噸（二）專項(xiàng)資金預(yù)算單位：萬(wàn)元若已就上述內(nèi)容經(jīng)單獨(dú)編制了專項(xiàng)預(yù)算的.，此處摘要說(shuō)明，并指出詳見(jiàn)專項(xiàng)預(yù)算。（三）固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算（生產(chǎn)礦井）基建投資預(yù)算（基建礦井）簡(jiǎn)要說(shuō)明包括在建工程、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)增減預(yù)算三類。其中礦建、土建、安裝、設(shè)備、利息、建設(shè)單位管理費(fèi)用、地質(zhì)勘探費(fèi)、村莊搬遷費(fèi)、草原補(bǔ)償費(fèi)和其他費(fèi)用等支出分別計(jì)入在建工程、固定資產(chǎn)科目。資源價(jià)款和土地購(gòu)置支出計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)科目。若已就上述內(nèi)容經(jīng)單獨(dú)編制了專項(xiàng)預(yù)算的，此處摘要說(shuō)明，并指出詳見(jiàn)專項(xiàng)預(yù)算。單位：萬(wàn)元基建礦井請(qǐng)單獨(dú)說(shuō)明建管費(fèi)預(yù)算，分析、說(shuō)明與上年實(shí)際數(shù)增減原因。（四）股權(quán)投資（若有）（五）資金計(jì)劃分季度安排資金收支；融資計(jì)劃。五、資產(chǎn)負(fù)債狀況說(shuō)明對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債狀況和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明六、實(shí)現(xiàn)預(yù)算可能遇到的主要困難及解決措施七、其他需要說(shuō)明事項(xiàng)附件：（依序列出附表的名稱及其他附件名稱）_____公司_年_月_日預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告9一、實(shí)習(xí)內(nèi)容研究院作為公司的研發(fā)部門，需要對(duì)研發(fā)過(guò)程中產(chǎn)生的各種費(fèi)用成本進(jìn)行核算，預(yù)算管理才能更好的控制產(chǎn)品研發(fā)成本。而我本周的實(shí)習(xí)主要是在研究院的項(xiàng)目管理科，在編制二季度研發(fā)費(fèi)用的滾動(dòng)預(yù)算的實(shí)踐中學(xué)習(xí)。項(xiàng)目管理科作為研究院的核心管理部門，主要職能是對(duì)各個(gè)事業(yè)部產(chǎn)研所以及研究院的下屬部門的項(xiàng)目進(jìn)度，研發(fā)費(fèi)用，日常工作進(jìn)行組織和管理。因?yàn)榕R近月末且是一季度的季末，所以我本周的實(shí)習(xí)內(nèi)容除了日常的管理職能以外便多了一項(xiàng)工作：協(xié)助編制二季度滾動(dòng)預(yù)算。因?yàn)闆](méi)有工作經(jīng)驗(yàn)，且在學(xué)校對(duì)于預(yù)算方面的只是涉及的也不是很多，所以在實(shí)際操作過(guò)程中出現(xiàn)了很多問(wèn)題，例如因?yàn)樽约簺](méi)有搞清楚預(yù)算應(yīng)當(dāng)如何編制而造成與其他部門的溝通不暢，使回收的各部門預(yù)算不符合預(yù)算編制的要求；在進(jìn)行匯總的時(shí)候沒(méi)有對(duì)照年初事業(yè)部產(chǎn)研所以及下屬單位的預(yù)算而導(dǎo)致預(yù)算大大超出年初預(yù)算等等。所以在開始的兩天我所做的工作幾乎沒(méi)有進(jìn)展，心里覺(jué)得很失落，因?yàn)樽约旱氖д`導(dǎo)致整體工作的延誤，使得整個(gè)科室遭到了總部的點(diǎn)名批評(píng)，心里充滿了愧疚，甚至對(duì)工作產(chǎn)生了強(qiáng)烈的抵觸情緒。然而，同事告訴我說(shuō)，人都會(huì)犯錯(cuò)誤，尤其是像我們這樣剛出社會(huì)沒(méi)有工作經(jīng)驗(yàn)犯錯(cuò)誤是在所難免的，重要的是犯了錯(cuò)誤要能夠進(jìn)行總結(jié)，避免再犯同樣類型的錯(cuò)誤，這才是最重要的于是，在同事的指點(diǎn)之下，我將這兩天在預(yù)算統(tǒng)計(jì)方面遇到的問(wèn)題進(jìn)行了系統(tǒng)的總結(jié)，羅列下來(lái)，在下午上班之前去總部的財(cái)務(wù)部進(jìn)行了一一的咨詢，并詳細(xì)的記錄下來(lái)。然后回到研究院后，我先是編制了我們研究院研發(fā)管理部的預(yù)算，然后上交給總部財(cái)務(wù)進(jìn)行審查，總部財(cái)務(wù)對(duì)我的認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度進(jìn)行了表?yè)P(yáng)，同時(shí)也指出了其中的問(wèn)題讓我進(jìn)行改正。在經(jīng)過(guò)這樣一個(gè)過(guò)程之后，再與各事業(yè)部產(chǎn)研所進(jìn)行交流的時(shí)候，變得容易了很多。二、實(shí)習(xí)體會(huì)在實(shí)習(xí)單位，財(cái)務(wù)實(shí)行的是垂直管理模式，這樣做有利于公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)政策及制度在公司范圍內(nèi)的貫徹和執(zhí)行，有利于公司集中財(cái)權(quán)，充分利用財(cái)力，發(fā)揮整體資源優(yōu)勢(shì)和財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)，有利于充分發(fā)揮公司資金整體的規(guī)模效應(yīng)，提高資金使用效率，降低資金使用成本，有利于公司總部對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)狀況及資金流動(dòng)的控制和監(jiān)督，對(duì)業(yè)績(jī)的考核，有利于統(tǒng)一規(guī)劃公司的稅收戰(zhàn)略，使整個(gè)公司的納稅金額合法得降至最低，有利于充分發(fā)揮公司總部財(cái)務(wù)專家的'作用，提高公司整體的財(cái)務(wù)管理水平，降低風(fēng)險(xiǎn)。然而，在這次二季度滾動(dòng)預(yù)算編制過(guò)程中，我們也發(fā)現(xiàn)了這種垂直管理模式的弊端：因?yàn)楣臼怯筛鱾€(gè)事業(yè)部組成，每個(gè)事業(yè)部都設(shè)有財(cái)務(wù)部門，實(shí)行這種垂直管理模式，使得各事業(yè)部的財(cái)務(wù)部門與各事業(yè)部并不存在行政上的隸屬關(guān)系，導(dǎo)致各事業(yè)部財(cái)務(wù)部門在行使職能和履行其職責(zé)的時(shí)候，受到了很多的限制，職能和職責(zé)的不完全發(fā)揮，事業(yè)部和財(cái)務(wù)部門之間相互推責(zé)等問(wèn)題。另外，從研究院一季度預(yù)算執(zhí)行的情況，存在大量節(jié)支和超支過(guò)多的情況在可見(jiàn)公司只注重預(yù)算的編制，而輕視預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的管理，尤其是對(duì)預(yù)算執(zhí)行中監(jiān)控的忽視，導(dǎo)致預(yù)算管理體系不能很好的發(fā)揮它的功能。這也與公司各事業(yè)部財(cái)務(wù)部門只行使確認(rèn)、計(jì)量、計(jì)量和報(bào)告的職責(zé)，而不對(duì)成本費(fèi)用的發(fā)生過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督控制，從而造成資金的占有浪費(fèi)，無(wú)法充分發(fā)揮資金的效力。針對(duì)預(yù)算的編制，首先要保證與年度預(yù)算的相互吻合，保證費(fèi)用化和資本化的資金的比例，職工薪酬需要與人力資源的政策相對(duì)接。另外，根據(jù)實(shí)際情況，可能要進(jìn)行預(yù)算的調(diào)整，對(duì)于需要調(diào)整的預(yù)算，一定要加強(qiáng)審核和監(jiān)督，視其重要程度和可實(shí)施性，經(jīng)批準(zhǔn)方可實(shí)行。從我自身的實(shí)習(xí)體驗(yàn)而言，在這次的實(shí)習(xí)過(guò)程中，認(rèn)識(shí)到了自身的諸多不足，例如溝通不暢，執(zhí)行力不強(qiáng)，在自己還沒(méi)有把問(wèn)題搞清楚之前就下達(dá)任務(wù)而造成問(wèn)題的堆積，這些都是影響工作效率的重要因素。短暫的實(shí)習(xí)又告一段落，雖然每個(gè)部門，每個(gè)崗位只是簡(jiǎn)單的進(jìn)行了了解，但是不得不說(shuō)的是自己在經(jīng)歷了這一個(gè)月的實(shí)習(xí)之后，有了很多的總結(jié)和感悟，不管是為人還是處事，以及對(duì)今后的工作規(guī)劃，都有了不一樣的認(rèn)識(shí)和感想。也對(duì)七月的正式入職充滿了期待。預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告10一、預(yù)算編制基礎(chǔ)概括說(shuō)明確定本年度預(yù)算目標(biāo)的依據(jù)，包括：（一）對(duì)預(yù)算年度宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的總體預(yù)測(cè)與分析，說(shuō)明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)基礎(chǔ)。（二）企業(yè)編制年度預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)政策，說(shuō)明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更的原因，對(duì)損益的影響金額。（三）年度預(yù)算報(bào)表的合并范圍說(shuō)明，未納入及新納入年度預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。二、預(yù)算編制目標(biāo)概括說(shuō)明本年度預(yù)算的收入、利潤(rùn)目標(biāo)。三、預(yù)算編制情況（一）財(cái)務(wù)收支預(yù)算財(cái)務(wù)收支預(yù)算是企業(yè)編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)在深入開展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢(shì)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行客觀的預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行說(shuō)明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：1、收入預(yù)算結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說(shuō)明生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和收入、成本等變動(dòng)情況，以及指標(biāo)變動(dòng)對(duì)企業(yè)效益的影響程度等。2、成本