內(nèi)部控制六大業(yè)務(wù)流程及管控

內(nèi)部控制六大業(yè)務(wù)流程第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、工作流程圖（一）預(yù)算編制及批復(fù)=2\*GB3②部署預(yù)算編制=1\＊GB3①授權(quán)部署預(yù)算編制同級人大同級政府財政部門預(yù)算單位同級人大同級政府財政部門預(yù)算單位=3\＊GB3③提出部門預(yù)算計劃=4\＊GB3④審查并提出本級預(yù)算收支計劃=6\＊GB3⑥下達(dá)預(yù)算控制數(shù)=5\＊GB3⑤確定重點項目及限額=9\*GB3⑨審定報送本級預(yù)算=7\*GB3⑦修改部門預(yù)算計劃=8\*GB3⑧編制本級預(yù)算草案=11\*GB2⑾批復(fù)部門預(yù)算=10\＊GB3⑩批準(zhǔn)本級預(yù)算（二）預(yù)算執(zhí)行（三）預(yù)算績效管理三、風(fēng)險點及主要防控措施一覽表(一）預(yù)算編制及批復(fù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責(zé)任主體預(yù)算編制及批復(fù)提出新增需求、評審新增項目提出的新增需求不真實,虛報人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容，新增項目未經(jīng)過科學(xué)論證和評審.1.建立財政補(bǔ)助人員和資產(chǎn)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)需求審核；2.建立和完善項目評審制，對于建設(shè)工程、大型修繕、信息化項目等專業(yè)性較強(qiáng)的重大事項，需先進(jìn)行項目評審。提出新增需求的業(yè)務(wù)部門按規(guī)定的預(yù)算編審程序進(jìn)行預(yù)算編制預(yù)算編制不科學(xué)，預(yù)算編制粗糙,不符合工作實際1.召開預(yù)算編制會議，全面把握預(yù)算編制政策,細(xì)化預(yù)算編制;2.建立預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、人事管理、預(yù)算績效管理的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制;3。加強(qiáng)預(yù)算合理性和合規(guī)性審核。預(yù)算編制部門預(yù)算批復(fù)預(yù)算不進(jìn)行內(nèi)部批復(fù)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行力度不足，預(yù)算約束力弱化.單位將批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解和審批下達(dá)。預(yù)算管理部門（二)預(yù)算執(zhí)行流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行預(yù)算支出管理沒有按照批復(fù)的預(yù)算安排支出、超預(yù)算指標(biāo)安排預(yù)算支出1。業(yè)務(wù)部門申請支出事項必須有預(yù)算指標(biāo),再履行預(yù)算支出審批手續(xù)；2。無預(yù)算指標(biāo)或超預(yù)算指標(biāo)的事項應(yīng)先履行預(yù)算追加調(diào)整程序；3。明確單位內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序。單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理部門,財會部門，預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)預(yù)算收入管理沒有按照規(guī)定足額收取收入并相應(yīng)上繳財政建立收入監(jiān)控機(jī)制，按照進(jìn)度組織收入并及時上繳收入執(zhí)收部門，財會部門預(yù)算執(zhí)行效果管理沒有進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，沒有建立有效溝通機(jī)制，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏快或偏慢1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，運用信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；2。建立預(yù)算分析機(jī)制，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，定期通報預(yù)算執(zhí)行情況,研究存在的問題,提出改進(jìn)措施。單位負(fù)責(zé)人，預(yù)算管理部門,財會部門,預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)（三)決算和預(yù)算績效管理流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責(zé)任主體決算和預(yù)算績效管理決算編制決算與預(yù)算存在脫節(jié)、口徑不一,難以及時反映預(yù)算執(zhí)行情況，導(dǎo)致預(yù)算管理的效率低下1.按照財政部門要求,按照規(guī)定的時間、格式、要求進(jìn)行決算編制;2.決算報表內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，審核人員進(jìn)行簽字確認(rèn)；3.加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)分析，收集數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)決算差異原因,撰寫預(yù)算結(jié)果報告；4。將分析報告反饋各業(yè)務(wù)部門,查找問題，制定整改措施。財會部門預(yù)算績效管理預(yù)算績效管理機(jī)制不完善,可能導(dǎo)致績效目標(biāo)脫離實際，績效監(jiān)控不到位，績效評價不科學(xué),評價結(jié)果流于形式1。建立績效管理制度；2。預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證,目標(biāo)要指向明確，細(xì)化量化，符合客觀實際；3。評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法科學(xué)合理、客觀公正，要形成評價報告；4.評價結(jié)果要及時反饋并進(jìn)行一定范圍的公開，作為改進(jìn)預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。預(yù)算績效管理組織單位和預(yù)算管理部門第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖（一)收入業(yè)務(wù)（二）支出業(yè)務(wù)二、風(fēng)險點及主要防控措施一覽表（一）收入業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責(zé)任主體收入管理截留、坐支、挪用非稅收入,非稅收入不開具繳款書，隱瞞應(yīng)繳收入1。建立非稅收入定期稽查制度，落實收繳責(zé)任,嚴(yán)格責(zé)任追究；2。建立收入征管信息系統(tǒng)，進(jìn)行收入分析，財會部門定期與收入執(zhí)收部門對賬；3.嚴(yán)格收費票據(jù)管理，開票和收款分離,收入和票據(jù)定期核對；4.定期進(jìn)行財務(wù)檢查和內(nèi)部審計監(jiān)督，加強(qiáng)往來賬的清理和檢查工作.收入執(zhí)收部門，財會部門截留、坐支其他收入(二）支出業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責(zé)任主體支出管理支出管理支出事項事前申請審核和審批支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)不符合相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力，甚至發(fā)生支出業(yè)務(wù)違法違規(guī)的風(fēng)險1.申請支出事項必須有預(yù)算指標(biāo),無指標(biāo)或超指標(biāo)的支出不能進(jìn)行申請;2.財會部門進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)審核；3。申請支出部門按照單位內(nèi)部授權(quán)審批權(quán)限進(jìn)行逐級報批；4。審核審批后,按規(guī)定開展支出業(yè)務(wù)。申請支出事項部門，財會部門事后支出審批支出事項缺乏事后監(jiān)控，可能導(dǎo)致亂列支出，超指標(biāo)列支出、虛假票據(jù)套取資金等風(fēng)險1.財會部門進(jìn)行單據(jù)審核,簽署審核意見;2.根據(jù)支出事項數(shù)額及支出事項性質(zhì)的審批權(quán)限由不同的審批人進(jìn)行審批。申請支出事項部門,財會部門支付控制資金支付不符合國庫集中支付、政府采購、公務(wù)卡結(jié)算等政策規(guī)定，導(dǎo)致支出違規(guī)風(fēng)險1.出納人員進(jìn)行復(fù)核；2.按照規(guī)定的資金支付方式進(jìn)行資金支付。財會部門核算和歸檔控制會計資料不全,導(dǎo)致責(zé)任確認(rèn)不清1.財會部門根據(jù)支出憑證及時準(zhǔn)確登記賬簿；2.會計檔案妥善保管、嚴(yán)防毀損、散失、泄密或不當(dāng)使用。財會部門第三節(jié)政府采購業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、工作流程圖三、風(fēng)險點及主要防控措施一覽表（一）采購預(yù)算編制與計劃管理流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責(zé)任主體采購預(yù)算計劃管理政府采購預(yù)算編制與審核資產(chǎn)管理與預(yù)算編制部門之間缺乏夠溝通協(xié)調(diào),政府采購活動與業(yè)務(wù)活動相脫節(jié),出現(xiàn)資金浪費或資產(chǎn)閑置等問題建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，聯(lián)合進(jìn)行政府采購預(yù)算編制。采購預(yù)算編制部門、財會部門、業(yè)務(wù)部門采購計劃編制超預(yù)算指標(biāo)和內(nèi)容編制采購計劃,影響政府采購預(yù)算的執(zhí)行效果業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按照政府采購預(yù)算范圍、數(shù)量、金額和要求等編制政府采購計劃。業(yè)務(wù)部門采購計劃審核政府采購需求審核審批不嚴(yán)格,未按政府采購預(yù)算進(jìn)行采購，影響政府采購預(yù)算的嚴(yán)肅性和政府采購效果1.政府采購部門審核采購計劃的合理性：采購計劃是否列入預(yù)算、是否與業(yè)務(wù)部門的工作計劃和資產(chǎn)存量相適應(yīng)；是否與資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)相符；2.專業(yè)性設(shè)備附有相關(guān)技術(shù)部門的審核意見；3。財會部門對采購計劃是否在預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)進(jìn)行審核.政府采購部門、財會部門采購計劃審批1。合理設(shè)置政府采購計劃的審批權(quán)限、程序和責(zé)任；2。經(jīng)審核的政府采購計劃按照相應(yīng)程序進(jìn)行審批；3.審批后政府采購計劃下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門,作為業(yè)務(wù)部門辦理政府采購業(yè)務(wù)的依據(jù)。政府采購部門（二)采購活動管理流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責(zé)任主體采購活動管理業(yè)務(wù)部門采購的申請與審核政府采購活動開展不規(guī)范，未按規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息，甚至化整為零或其他方式規(guī)避公共招標(biāo)1。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)以批復(fù)的政府采購預(yù)算和計劃提出政府采購申請；2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核業(yè)務(wù)部門政府采購部門審核政府采購部門對業(yè)務(wù)部門的政府采購申請進(jìn)行審核；1。審核重點是否符合政府采購計劃，采購成本是否在預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)，采購組織形式是否合規(guī)等；2.對采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項加強(qiáng)審核和審批。采購管理部門政府采購信息的發(fā)布1。在政府指定的政府采購信息發(fā)布媒體上進(jìn)行發(fā)布；2。對招標(biāo)公告;邀請招標(biāo)資格預(yù)審公告；中標(biāo)公告等信息依法公開。采購管理部門、業(yè)務(wù)部門、外部采購中心采購項目驗收1.根據(jù)政府采購組織形式的不同,確定驗收方式；2。組建驗收小組；3。出具驗收證明;4.財會部門根據(jù)驗收證明辦理款項支付。采購管理部門、財會部門質(zhì)疑投訴處理質(zhì)疑投訴處理不及時，不規(guī)范，既不利于及時發(fā)現(xiàn)問題，發(fā)揮社會監(jiān)督作用，也影響政府公信力1.專人負(fù)責(zé)質(zhì)疑投訴處理工作;2。規(guī)定質(zhì)疑答復(fù)工作的職責(zé)權(quán)限和工作流程；3.答復(fù)中形成的各種文件由政府采購部門進(jìn)行歸檔和保管;4。質(zhì)疑投訴問題要進(jìn)行定期梳理報告,發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)工作。采購管理部門政府采購業(yè)務(wù)記錄控制政府采購檔案管理不善、信息缺失,影響政府采購信息和財務(wù)信息的真實完整1.建立政府采購業(yè)務(wù)工作檔案;2。定期分類統(tǒng)計政府采購信息；3。內(nèi)部通報政府預(yù)算執(zhí)行情況、采購業(yè)務(wù)開展情況。采購管理部門涉密政府采購項目管理涉密事項被泄密與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)立保密條款采購管理部門第四節(jié)資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖（一)貨幣資金業(yè)務(wù)（二)實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)二、風(fēng)險點及主要防控措施一覽表(一）貨幣資金流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責(zé)任主體現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理建立健全貨幣資金崗位責(zé)任制崗位不健全，不相容崗位未實現(xiàn)有效分離，容易出現(xiàn)財會人員舞弊的可能1.不相容崗位相互分離,未經(jīng)授權(quán)的部門和人員不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或接觸貨幣；2。出納人員不得擔(dān)任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作.出納人員不得由臨時人員擔(dān)任；3。財務(wù)專用章由專人保管,個人名章由本人或其授權(quán)人員保管.負(fù)責(zé)保管印章人員配備單獨的保險柜等保管設(shè)備；4。按照規(guī)定由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的,履行簽字或蓋章手續(xù).財會部門銀行賬戶管理銀行賬戶管理不善，多頭開戶，不及時銷戶,為違規(guī)轉(zhuǎn)移隱匿單位資金提供便利1。銀行賬戶由財務(wù)部門按照國家規(guī)定統(tǒng)一集中管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。2。已開立未使用或長期不用的賬戶及時進(jìn)行銷戶，對已銷戶的銀行賬戶，應(yīng)在辦理銷戶后一個月，再由經(jīng)辦人員以外的會計人員向銀行核實銷戶情況,確保銷戶已得到執(zhí)行;3.銀行預(yù)留印鑒由不同人員分開保管，嚴(yán)禁一人保管所有預(yù)留印鑒；4。防范網(wǎng)上支付的風(fēng)險。財會部門貨幣資金核查控制資金清查制度不完善，可能導(dǎo)致資金丟失和會計人員舞弊風(fēng)險1.建立現(xiàn)金清查制度，指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金；2。加強(qiáng)銀行對賬管理,指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬賬相符,賬實相符;3。出具資金核查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行分析和整改，堵塞管理漏洞。財會部門債券管理債權(quán)長期掛賬,形成呆賬、壞賬損失建立有效的債權(quán)清理機(jī)制;定期核查債權(quán)信息，及時追索和清；對臨近訴訟時效的債權(quán)信息，及時辦理訴訟時效保全手續(xù)。已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的呆賬、壞賬應(yīng)及時通報并提出處置方案；已核銷的壞賬，單位仍然保留追索權(quán),應(yīng)單獨設(shè)置備查賬。財會部門（二）實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責(zé)任主體資產(chǎn)管理資產(chǎn)配置超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)，造成資產(chǎn)損失浪費，資產(chǎn)配置不合理，影響工作運行。1.資產(chǎn)預(yù)算編制參見預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算編制控制;2.資產(chǎn)購置參見政府采購業(yè)務(wù)活動控制;3.資金支付參見收支業(yè)務(wù)控制。預(yù)算編制部門、資產(chǎn)需求部門、政府采購部門、財會部門資產(chǎn)使用資產(chǎn)保管不善、維護(hù)不當(dāng)造成資產(chǎn)毀損浪費,缺乏資產(chǎn)有效記錄和清查盤點制度，產(chǎn)生帳外資產(chǎn)、資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符等問題1。資產(chǎn)管理部門建立并使用資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)對資產(chǎn)進(jìn)行管理;2.規(guī)定資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任，對貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密特殊要求的資產(chǎn)指定專人保管；3.建立資產(chǎn)定期清查盤點制度,資產(chǎn)管理部門、財會部門和資產(chǎn)使用部門定期對資產(chǎn)進(jìn)行賬實核對，出具資產(chǎn)清查報告、報經(jīng)資產(chǎn)管理部門審批;4.及時做好資產(chǎn)統(tǒng)計、報告、分析工作，并進(jìn)行資產(chǎn)信息的內(nèi)部公開;5.做好固定資產(chǎn)日常保養(yǎng)、維修和維護(hù)工作，維修、維護(hù)應(yīng)履行申報審批手續(xù),經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格控制;6.應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確固定資產(chǎn)調(diào)劑、租借、對外投資以及處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。資產(chǎn)使用部門及人員、資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)收益管理資產(chǎn)收益未及時收取,導(dǎo)致，單位利益受到損失1.資產(chǎn)收益的收取參見收入業(yè)務(wù)控制；2。資產(chǎn)對外簽訂合同參照合同控制；3.收益管理參見對外投資業(yè)務(wù)控制。資產(chǎn)歸口管理部門,財會部門資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置沒有嚴(yán)格執(zhí)行審核審批程序，未按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，有關(guān)人員徇私舞弊,可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、單位利益受損1.重大資產(chǎn)處置，建立集體議事決策機(jī)制;2.對資產(chǎn)的調(diào)劑、出租、出借、對外投資、處置等制定管理制度，明確處置程序和審批權(quán)限；3。重大資產(chǎn)處置需要按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估或技術(shù)審核;4.資產(chǎn)處置收益按照國家規(guī)定上繳或管理;5。資產(chǎn)管理部門對處置的資產(chǎn)及時進(jìn)行記錄并提交財會部門進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)管理部門，相關(guān)審批權(quán)限負(fù)責(zé)人，財會部門第六節(jié)合同業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、工作流程圖三、風(fēng)險點及主要防控措施一覽表(一)合同訂立階段流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責(zé)任主體合同訂立合同訂立合同調(diào)查對合同對方未調(diào)查或未履行恰當(dāng)?shù)恼{(diào)查程序,致使合同履行存在風(fēng)險，單位利益受損1.建立合同調(diào)查報告制度，合同簽訂前,必須履行調(diào)查工作程序，出具調(diào)查報告；2.建立牽制和復(fù)核機(jī)制，慎重選擇調(diào)查成員。合同調(diào)查組織部門合同談判與合同對方合謀在重大問題做出不當(dāng)讓步或泄露本單位合同謀略導(dǎo)致單位利益受損1.實行合同談判聯(lián)席制度，法律、技術(shù)、財會人員聯(lián)合進(jìn)行談判;2.重大經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)聘請外部專家參與合同談判；3。建立責(zé)任追究制度,談判的重要事項和各方意見，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行記錄并妥善保存,作為追究責(zé)任的重要憑據(jù)。合同談判負(fù)責(zé)部門合同文本擬定在合同擬定中故意隱藏重大疏漏和欺騙,導(dǎo)致單位利益受損1.采用標(biāo)準(zhǔn)合同文本，訂立書面合同；2。重大經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)聘請法律顧問和第三方技術(shù)專家審查合同條款。合同文本擬定負(fù)責(zé)部門合同審核對合同條款、格式審核不嚴(yán)格，可能使單位面臨訴訟的風(fēng)險或造成經(jīng)濟(jì)利益損失1。建立會審制度，歸口管理部門、業(yè)務(wù)部門、財會部門聯(lián)合審查;2。審查人員對做出的審查結(jié)果負(fù)責(zé)，歸口部門對合同審查結(jié)果負(fù)全面責(zé)任。財會部門、業(yè)務(wù)部門、合同業(yè)務(wù)歸口管理部門合同簽訂授意或合謀串通簽訂虛假合同,謀取私利或套取、轉(zhuǎn)移資金1.嚴(yán)格各類合同的簽署權(quán)限；2.嚴(yán)格合同專用章保管制度;3.采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改.合同簽訂經(jīng)辦部門合同履行階段流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責(zé)任主體合同履行合同履行情況監(jiān)控發(fā)現(xiàn)合同履行中的風(fēng)險不采取措施，合同糾紛處理不當(dāng)致使國家利益受損1.明確相關(guān)責(zé)任人在合同履行過程中的責(zé)任；2.建立合同履行定期調(diào)查制度，檢查分析合同履行情況及效果，敦促對方積極履行合同；3。制定應(yīng)急預(yù)案，對無法繼續(xù)履行的合同，及時采取措施,降低損失。合同業(yè)務(wù)履行部門，合同歸口管理部門合同履行監(jiān)督審查不按照規(guī)定的程序辦理合同的變更、解除等程序，單位利益受損建立合同履行監(jiān)督審查制度：1.合同補(bǔ)充、變更及解除需按規(guī)定進(jìn)行報告和審查。2.以書面形式變更和解除合同;3。對造成的損失，及時提出索賠。合同業(yè)務(wù)履行部門，合同業(yè)務(wù)歸口管理部門合同價款支付未按照合同規(guī)定的期限、金額和方式付款，可能導(dǎo)致單位經(jīng)濟(jì)利益遭受損失或面臨訴訟的風(fēng)險1.建立合同管理信息系統(tǒng)，跟蹤合同履行情況,在臨近結(jié)算期限的合理時間提示財會部門進(jìn)行資金結(jié)算提示；2.合同承辦人員及時收集憑證資料，經(jīng)審批后在規(guī)定時間內(nèi)提交