2023年納稅籌劃試題

稅務(wù)籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（）

選擇一項：

A.前瞻性

B.違法性

C.合法性

D.可行性

題目2

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

稅收法律關(guān)系中的主體是指（）

選擇一項：

A.稅務(wù)機關(guān)

B.征稅主體

C.納稅主體

D.征納雙方

題目3

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

稅收籌劃是在納稅人（）對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃。

選擇一項：

A.納稅義務(wù)發(fā)生之后

B.納稅義務(wù)發(fā)生之前

C.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后

D.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后

題目4

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（）

選擇一項：

A.政治權(quán)利

B.財產(chǎn)權(quán)利

C.行政權(quán)力

D.所有權(quán)

題目5

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

稅收三性是指（）

選擇一項：

A.無償性、自覺性、靈活性

B.政策性、強制性、無償性

C.廣泛性、強制性、固定性

D.無償性、固定性、強制性

題目6

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

下列情況是非居民企業(yè)的是（）

選擇一項：

A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的

B.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

c.在H本成立的企業(yè)且實際管理機構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)，

D,在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，

題目7

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

下列屬于《企業(yè)所得稅法》所稱居民企業(yè)的是()。

選擇一項：

A.依照英國法律成立且實際管理機構(gòu)在英國的企業(yè)

B.依照韓國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

C.依照美國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，并且在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，

但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

D.依照挪威法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)

題目8

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

()與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔民事責任，其民

事責任由成立分公司的總公司承擔。

選擇一項：

A.子公司

B.母公司

C.分公司

D.總公司

題目9

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述正確的是（）。

選擇一項：

A.租金收入，依照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

C.接受捐贈收入，按照合同約定的接受捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實際分配利潤的日期確認收入的實現(xiàn)

題目10

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的

闡述正確的是（）。

選擇一項:

A.母公司所在國的稅收法規(guī)對子公司同樣具有約束力，除非它們所在國之間締結(jié)的雙邊稅

收協(xié)定有特殊的規(guī)定

B.子公司不是獨立的法人實體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該

國的其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

C.分公司是獨立的法人實體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利

潤和虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”

D.分公司與總公司經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于作為分公司所

在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅

標記題目

信息文本

二、多選題（5道，共30分）

題目11

還未回答

滿分6.00

標記題目

題干

稅收管轄權(quán)籌劃法是（）

選擇一項或多項：

A.避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國家的征稅對象

B.避免成為行使居民管轄權(quán)國家的居民

C.減輕或消除有關(guān)國家的納稅義務(wù)

D.避免成為行使居民管轄權(quán)國家的公民

題目12

還未回答

滿分6.00

標記題目

題干

納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。

選擇一項或多項：

A.騙稅

B.欠稅

C.避稅

D.逃稅

題目13

還未回答

滿分6.00

標記題目

題干

企業(yè)利用納稅人身份進行稅收籌劃，可以達到節(jié)省稅金支出的目的。下列說法正確的是（）

選擇一項或多項：

A.應(yīng)當盡可能避免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人

B.應(yīng)當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人

C.分公司具有獨立法人資格，通常履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

D.子公司具有獨立法人資格，通常履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

題目14

還未回答

滿分6.00

標記題目

題干

根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的

闡述中錯誤的有()

選擇一項或多項：

A.分公司與總公司經(jīng)營成果的合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于分公司所在

的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅

B.分公司是獨立的法人實體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利

潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”

C.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很

大差別，通常情況下，前者承擔無限納稅義務(wù)，后者承擔有限納稅義務(wù)

D.子公司不是獨立的法人實體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該

國的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)

題目15

還未回答

滿分6.00

標記題目

題干

企業(yè)選擇分支機構(gòu)時，下列說法正確的是()

選擇一項或多項:

A.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較

適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處。

B.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報表沖減總公

司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項好處。

C.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較

適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處。

D.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報表沖減總公

司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項好處。

標記題目

信息文本

三、判斷題（10道，共30分）

題目16

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現(xiàn)納稅籌劃的。

選擇一項:

對

錯

題目17

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納的稅款

抵免其向居住國應(yīng)繳納稅額的部分。

選擇一項：

對

錯

題目18

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

企業(yè)開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策法規(guī)，

使稅收籌劃方案的風險最小化。

選擇一項：

對

錯

題目19

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

避稅的目標是少繳稅款、減輕稅收負擔，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合

稅收的立法精神。

選擇一項：

對

錯

題目20

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃。

選擇一項：

對

錯

題目21

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標準。

按中國法律注冊成立或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無

限納稅義務(wù)。因此，對其進行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅

地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系。

選擇一項:

對

錯

題目22

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。

選擇一項：

對

錯

題目23

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生

的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔。而當生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以

盈利時，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。

選擇一項：

對

錯

題目24

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用

稅率為25%。

選擇一項：

對

錯

題目25

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計算繳

納所得稅。

選擇一項：

對

錯

下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是（）.

選擇一項：

A.企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌補

B.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補

C.投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補

D.企業(yè)境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機構(gòu)以后年度的所得彌補

題目2

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）

選擇一項：

A.麻類作物的種植

B.油料作物的種植

C.香料作物的種植

D.糖料作物的種植

題目3

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）

選擇一項:

A.在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè)

B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D,在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè)

題目4

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標準為（）。

選擇一項：

A.金融企業(yè)為5:1,其他企業(yè)為2:1

B.其他企業(yè)為4:1,金融企業(yè)為2:1

C.其他企業(yè)為5:1,金融企業(yè)為2:1

D.金融企業(yè)為4:1,其他企業(yè)為2:1

題目5

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（）o

選擇一項：

A.對于達到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍

B.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點

C.隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加免予零申報

D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20X8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當月

的收入需要繳納增值稅

題目6

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處

理屬于（）。

選擇一項:

A.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃

B.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃

C.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃

D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃

題目7

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

20X7年2月，某增值稅一般納稅人將20X2年購進的一臺己抵扣過進項稅額的生產(chǎn)設(shè)備改

變用途，用作職工福利設(shè)施，該設(shè)備原值200萬元，已提折舊18萬元，則應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)

出（）萬元。

選擇一項：

A.32

B.29.12

C.30.4

D.0

題目8

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

某公司需要一種增值稅稅率為6%的服務(wù)。甲公司為一般納稅人，報價100萬元；乙公司為

小規(guī)模納稅人，報價98萬元，承諾可以讓稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票；丙公司為小規(guī)模

納稅人，報價96萬元，不可以開具發(fā)票。請確定這家公司的最佳選擇是（）。

選擇一項：

A.甲公司或乙公司均可

B.甲公司

C.乙公司

D.丙公司

題目9

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

根據(jù)稅法規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（）萬元的部分，免征企

業(yè)所得稅；超過的部分，（）征收企業(yè)所得稅。

選擇一項:

A.300,減半

B.500,減半

C.300,減按70%解析

D.500,減按70%

題目10

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

甲公司代乙公司采購一批商品，下列行為符合委托代購業(yè)務(wù)要求的是（）。

選擇一項：

A.乙公司未能及時付款，甲公司墊付了資金500萬元

B.甲公司把貨款金額和手續(xù)費一起與乙公司結(jié)算

C.采購商品的發(fā)票開具給乙公司

D.采購商品的發(fā)票開具給甲公司

標記題目

信息文本

二、多選題（5道，共30分）

題目11

還未回答

滿分6.00

標記題目

題干

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予稅前據(jù)實扣除的

有（）。

選擇一項或多項：

A.金融企業(yè)的各項存款利息支出

B.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

C.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

D.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

題目12

還未回答

滿分6.00

標記題目

題干

非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得

額，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取以下（）方法核定其應(yīng)納稅所得額。

選擇一項或多項：

A.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定

B.按成本費用核定

C.按經(jīng)費支出換算收入核定

D,按收入總額核定

題目13

還未回答

滿分6.00

標記題目

題干

企業(yè)在開展研發(fā)活動時實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)

實扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費用的（）加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的

（）在稅前攤銷。

選擇一項或多項：

A.50%

B.200%

C.150%

D.100%

題目14

還未回答

滿分6.00

標記題目

題干

全面實行營改增之后，下列各項可抵扣進項稅額的扣稅憑證包括（）

選擇一項或多項：

A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書

D.農(nóng)產(chǎn)品收購和銷售發(fā)票

題目15

還未回答

滿分6.00

標記題目

題干

關(guān)于納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列說法正確的是（）。

選擇一項或多項：

A,進口貨物的，為報關(guān)進口的當天

B.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當天

C.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當天

D.采用賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當天

標記題目

信息文本

三、判斷題（10道，共30分）

題目16

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代

其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的

機構(gòu)、場所。

選擇一項：

對

錯

題目17

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。

選擇一項:

對

錯

題目18

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應(yīng)就超

過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。

選擇一項：

對

錯

題目19

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照交易價格確定收入額。

選擇一項：

對

錯

題目20

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有

實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就發(fā)生

在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

選擇一項：

對

錯

題目21

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)不適用研發(fā)費用加計扣除政策。

選擇一項：

對

錯

題目22

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

一般情況下，企業(yè)可以通過縮短固定資產(chǎn)折舊年限或采用加速折舊方法，將計提的折舊遞

延到減免稅期滿后計入成本，從而獲得節(jié)稅的好處。

選擇一項:

對

錯

題目23

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

對于生產(chǎn)設(shè)備的出租人來說，按稅法規(guī)定，公司無論從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)還是融資租賃業(yè)務(wù),

均應(yīng)繳納增值稅。

選擇一項：

對

錯

題目24

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

納稅人支付的交際應(yīng)酬費以及購進的旅客運輸服務(wù)均屬于企業(yè)業(yè)務(wù)開展所需，因此其進項稅

額均可從銷項稅額中抵扣。

選擇一項：

對

錯

題目25

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物（不含固定資產(chǎn)）、勞務(wù)、服務(wù)，用于集體福利和個人消

費的，應(yīng)當將已經(jīng)抵扣的進項稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，無法確定該進項稅額的，按照當

期實際成本計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。

選擇一項：

對

錯

下列關(guān)于借款費用的說法不正確的是（）。

選擇一項:

A.借款費用首先應(yīng)該看其是否需要資本化

B.不符合資本化條件的，應(yīng)作為財務(wù)費用，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

C.不符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本

D.符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本

題目2

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處

理屬于（）。

選擇一項：

A.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃

B.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃

C.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃

D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃

題目3

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。

選擇一項：

A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定

B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定

C.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定

D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定

題目4

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

20X7年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股

權(quán)。20X7年12月，A企業(yè)全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2800萬元，投資撤回

時B企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元.A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳

企業(yè)所得稅為（）萬元。

選擇一項:

A.200

B.O

C.85

D.340

題目5

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是（

選擇一項：

A.印花稅

B.允許抵扣的增值稅

C.消費稅

D.土地增值稅

題目6

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

在新個人所得稅法規(guī)定中，獨生子女補貼、托兒補助費的扣除屬于（）

選擇一項：

A.其他扣除費用

B.專項附加扣除費用

C.專項扣除費用

D.基本減除費用

題目7

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

選擇一項:

A.500兀

B.2000元

C.1000元

D.3000元

題目8

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負

擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（）的部分，由納稅人在辦理年度匯算

清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

選擇一項：

A.15000元

B.25000元

C.10000元

D.20000元

題目9

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

在新個人所得稅法規(guī)定中，個人繳納的“三險一金”，不包括單位繳納的部分的扣除屬于

()

選擇一項：

A.專項附加扣除費用

B.專項扣除費用

C.基本減除費用

D.其他扣除費用

題目10

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

在新個人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（)

選擇一項：

A.專項扣除費

B.專項附加扣除費用

C.其他扣除費用

D.基本減除費用

標記題目

信息文本

二、多選題（5道，共30分）

題目11

還未回答

滿分6.00

標記題目

題干

下列關(guān)于銷售傭金說法正確的有（）。

選擇一項或多項:

A,銷售傭金不超過銷售收入的10%

B,銷售傭金是商業(yè)活動中中間人所得的勞務(wù)報酬

C.經(jīng)營者支付銷售傭金必須以明示的方式

D.經(jīng)營者支付銷售傭金必須以明示的方式

題目12

還未回答

滿分6.00

標記題目

題干

稅法規(guī)定，下列按照合同約定的日期確認收入實現(xiàn)的有（

選擇一項或多項：

A.接受捐贈收入

B.利息、租金收入

C.以分期收款方式銷售貨物的

D.特許權(quán)使用費收入

題目13

還未回答

滿分6.00

標記題目

題干

下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的說法中正確的有（）。

選擇一項或多項：

A.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

B.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，準予扣除

C.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，準予扣除

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除

題目14

還未回答

滿分6.00

標記題目

題干

“五險一金”比“三險一金”多了哪兩種險？

選擇一項或多項:

A.商業(yè)保險

B.基本醫(yī)療保險

C.生育保險

D.工傷保險

題目15

還未回答

滿分6.00

標記題目

題干

新個人所得稅中規(guī)定的專項扣除費用包括（）

選擇一項或多項：

A.住房公積金

B.醫(yī)療保險

C.養(yǎng)老保險

D.失業(yè)保險

標記題目

信息文本

三、判斷題（10道，共30分）

題目16

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑

物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)

納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

選擇一項：

對

錯

題目17

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣

的，應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

選擇一項：

對

錯

題目18

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)

品的成本加合理利潤確定。

選擇一項：

對

錯

題目19

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做

出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。

選擇一項：

對

錯

題目20

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

對受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他

勞務(wù)等，持續(xù)時間超過6個月的，可以通過生產(chǎn)進度或完成工作量的安排來調(diào)節(jié)收入確認的

時間。

選擇一項：

對

錯

題目21

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

在新個人所得稅法規(guī)定中，專項附加扣除費用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者

住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除。

選擇一項：

對

錯

題目22

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管

稅務(wù)機關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。

選擇一項：

對

錯

題目23

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

關(guān)于專項附加扣除費用，納稅人在確定完具體的分攤方式和額度后，在一個納稅年度內(nèi)還可

以向稅務(wù)機關(guān)申請變更。

選擇一項：

對

錯

題目24

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出只能由其本人扣除。

選擇一項：

對

錯

題目25

還未回答

滿分3.00

標記題目

題干

個人所得稅專項扣除費用指的是“五險一金”費用。

選擇一項:

對

錯

按照一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購時，收購方取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以（）為基礎(chǔ)

確定。

選擇一項：

A.賬面價值

B.成本

C.賬面余額

D.公允價值

題目2

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

甲公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購，然后

成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為

10元。在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該

合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務(wù)，非股權(quán)支

付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。

選擇一項:

A.400

B.153

C.340

D.170

題目3

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的是（）。

選擇一項：

A.凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的，確認為債務(wù)人的重組所得；相反，則作為債權(quán)人

的重組損失

B.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)，其次是

轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的定價按公允價值計算

C.債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資

D.被收購企業(yè)應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不

需繳稅

題目4

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。

選擇一項：

A.如果總機構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機構(gòu)則宜采用子公

司的形式，以實現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的

B.子公司不是獨立的法人，其所得與總公司匯總納稅

C.無論子公司還是分公司，都是獨立法人，都應(yīng)單獨計算并繳納企業(yè)所得稅

D.對于設(shè)立之初虧損的分支機構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機構(gòu)盈利的情況下，分支機構(gòu)

宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處

題目5

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

張先生將自己的一棟價值2000萬元的房產(chǎn)投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權(quán)，房

產(chǎn)于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個人所得稅

（）

選擇一項：

A.100

B.200

C.300

D.0

題目6

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

如果一個企業(yè)或個人被一個國家認定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔（）。

選擇一項：

A.有限納稅義務(wù)

B.外國納稅義務(wù)

C.本國納稅義務(wù)

D.無限納稅義務(wù)

題目7

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

國際稅收籌劃的直接目的是減輕（）?

選擇一項：

A.境外稅負

B.本國稅負

C.高稅國稅負

D.整體稅負

題目8

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

一般而言，如果企業(yè)預(yù)計其境外經(jīng)營機構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會出現(xiàn)虧損，那么其應(yīng)將該經(jīng)

營機構(gòu)以（）的形式設(shè)立。

選擇一項：

A.代表處

B.分公司

C.子公司

D.代理人

題目9

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

國際稅收籌劃不僅需要跨國企業(yè)遵循其本國的稅法，而且要遵循（）。

選擇一項：

A.中國稅法

B.OECD稅法

C.東道國的稅法

D.聯(lián)合國稅法

題目10

還未回答

滿分4.00

標記題目

題干

跨國企業(yè)針對常設(shè)機構(gòu)進行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（）?

選擇一項：

A.避免在多個國家或一個國家設(shè)立分支機構(gòu)

B.在多個國家或一個國家形成常設(shè)機構(gòu)

C.跨國企業(yè)針對常設(shè)機構(gòu)進行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（）。

D.避免在多個國家或一個國家形成常設(shè)機構(gòu)

標記題目

信息文本

二、多選題（5道，共30分）

題目11

還未回答

滿分6.00

標記題目

題干

以下屬于企業(yè)分支機構(gòu)所得稅的繳納方式的有（）。

選擇一項或多項：

A.代扣代繳

B.分支機構(gòu)集中到總公司匯總納稅

C.定期定額納稅

D.分支機構(gòu)獨立申報納稅

題目12

還未回答

滿分6.00

標記題目

題干

以下屬于債券融資特點的是（)?

選擇一項或多項：