2022年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題及答案4

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法根底》真題及答案

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法根底》真題是精心整理的初級(jí)會(huì)計(jì)師備考，本套試題共包括

單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題和不定項(xiàng)選擇題四道大題，本試卷總分122分，考試時(shí)長(zhǎng)為120分鐘。

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過一定期限()

A.1年

B.3個(gè)月

C.2年

D.6個(gè)月

【答案】A

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下選項(xiàng)中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為什么稅根底的是(

)

A.盤盈的固定資產(chǎn)

B.通過饋贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)

C.外購(gòu)的固定資產(chǎn)

D.自行建造的固定資產(chǎn)

【答案】A

3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，以下情況中應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()

A.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且唯一家庭生活用房

B.王某將房屋無(wú)償贈(zèng)與其子

C.趙某轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的商鋪

D.楊某將房屋無(wú)償贈(zèng)與其外孫女

【答案】C

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行法律賬戶管理的以下表述中，不正確的選項(xiàng)是(A)

A.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶

B.存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶

C.存款人應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶

D.存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶洗錢

【答案】A

5.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅工程，實(shí)際占地面積12022平方米，建筑面積24000平方米，各稅率為

2,甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為（）

A.18000平方米

B.24000平方米

C.36000平方米

D.12022平方米

【答案】D

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，應(yīng)征增值稅的是（）

A.糧油企業(yè)銷售面粉

B.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食C.

木材加工廠銷售原木D.

超市銷售糖果

【答案】B

7.不屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)的是（）

A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓建筑XX使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具D.

轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)

【答案】B

8.境內(nèi)公司向乙境外公司支付1000萬(wàn)股，境內(nèi)企業(yè)所得稅稅率25%,境外以公司預(yù)提10%企業(yè)所得稅,

甲公司應(yīng)代繳代購(gòu)企業(yè)所得稅計(jì)算正確的選項(xiàng)是（）。

A.1000X10%

B.1000X（1+25%）X10%

C.1000X（1-25%）X50%X10%

D.1000X25

【答案】A

9.以下在境內(nèi)無(wú)住所的外籍個(gè)人中，不屬于居民納稅人（）o

A.懷特2022.1.1入境，12.31離境、中間三次離境，每次20天

B.湯姆2022.2.1入境，次年3.1離境

C.海南維2022.1.1入境,12.31離境

D.麥克2022.1.1入境，12.31離境，中間離開25天

【答案】B

【解析】對(duì)于在境內(nèi)無(wú)住所的，必須在我國(guó)境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度（指1月1日至12月31日），臨時(shí)

離境一次不超過30日或?qū)掖坞x境累計(jì)不超過90日內(nèi)的，才能被認(rèn)定為居民納稅人。

10.代扣代繳義務(wù)人在履行代扣代繳義務(wù)設(shè)立賬簿的期限（）。

A.10天

B.15天

C.20天

D.30天

【答案】A

【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代

收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

11.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年11月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得普通發(fā)票60萬(wàn)元，稅

額為102萬(wàn)元，支付安裝費(fèi)，取得普通發(fā)票價(jià)款2萬(wàn)元，，稅0.22萬(wàn)元，計(jì)算甲該企業(yè)所得稅計(jì)稅根底的以

下算式，正確的選項(xiàng)是（）。

A.60+2=627JR6010.2=70.2

75C6010.2-K）.2=70.02萬(wàn)元

D.60+10.2+2=72.2萬(wàn)元

【答案】A

【解析】企業(yè)所得稅計(jì)稅根底不包括增值稅。

12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，受贈(zèng)人無(wú)償受贈(zèng)所得適用稅目（）。

A.偶然

B.勞務(wù)

C.其他

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A,偶然所得是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得，選項(xiàng)B勞務(wù)報(bào)酬所得

是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得，選項(xiàng)D,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建

筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)所得的所得。

13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限，自出票日至到期日不能超過一定期限

（）。

A.一年

B.3個(gè)月

C.2年D.

六個(gè)月

【答案】A

【解析】電子承兌匯票期限自出票日至到期日不超過1年。紙質(zhì)商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過6

個(gè)月。

14.以下各項(xiàng)中需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.超市零售的白酒

B.銷售自產(chǎn)電動(dòng)車

C.百貨商店銷售高檔化裝品

D.銷售自產(chǎn)實(shí)木地板

【答案】D

【解析】選項(xiàng)B不屬于消費(fèi)稅稅目，不選。AC是生產(chǎn)企業(yè)計(jì)征，不選。

二、多項(xiàng)選擇題

15.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，以下合同和憑征中，免征印花稅的有（）。

A.軍事物資運(yùn)輸結(jié)算憑征

B.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同

C.農(nóng)林作物保險(xiǎn)合同

D.財(cái)產(chǎn)租賃合同

【答案】ABC

【解析】財(cái)產(chǎn)租賃要征收印花稅。

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物的有（）。

A.將貨物用于捐贈(zèng)

B.將貨物用于償債

C.將貨物用于廣告

D.將貨物用于贊助

【答案】ABCD

【解析】規(guī)定的視同銷售行為是企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、

集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院

財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外

17.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍有（）。

A.集體所有的建制鎮(zhèn)土地

B.企業(yè)所有的城市土地費(fèi)企業(yè)

C.所有的農(nóng)村土地

D.國(guó)家所有的工礦區(qū)土地

【答案】ABD

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不管是屬于國(guó)家所

有的土地，還是集體所有的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，所以選ABD。

18.根據(jù)關(guān)稅法律制度相關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)進(jìn)口貨物中，實(shí)現(xiàn)從價(jià)加從量復(fù)合計(jì)稅的有（）。

A.啤酒

B.放像機(jī)

C.播送用錄像機(jī)

D.攝影機(jī)

【答案】BCD

【解析】進(jìn)口關(guān)稅一般采用比例稅率，實(shí)行從價(jià)計(jì)征的方法，但對(duì)啤酒、原油等少數(shù)貨物那么實(shí)行從量計(jì)征。

對(duì)播送用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等類行從價(jià)加從量的符合稅率。

19.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅相關(guān)法律制度，一般納稅人企業(yè)以下各項(xiàng)中準(zhǔn)予扣除的有（）。

A.餐飲效勞

B.廣告效勞

C.貸款效勞

D.住宿效勞

【答案】BD

【解析】購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸務(wù)、貸款效勞、餐飲效勞、居民日常效勞和娛樂效勞。納稅人接受貸款效勞向貸款

方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資參謀費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

20.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度，以下各項(xiàng)中，實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。

A.柴油

B.黃酒

C.涂料

D.游艇

【答案】AB

【解析】根據(jù)規(guī)定消費(fèi)稅中從量計(jì)征的是啤酒、黃酒、成品油。選項(xiàng)A屬于成品油。選項(xiàng)CD屬于從價(jià)

計(jì)征消費(fèi)稅。

21.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)財(cái)務(wù)中除另有規(guī)定外，至少應(yīng)保存10年的有（）o

A.賬簿

B.發(fā)票的存根聯(lián)

C.完稅憑證

D.發(fā)票的登記簿

【答案】AC

【解析】賬簿、記賬憑證、報(bào)表篇、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅應(yīng)當(dāng)保存10年；

但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。

22.2022年12月甲酒廠發(fā)生的以下業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。

A.將自產(chǎn)高度白酒繼續(xù)加工成低度白酒

B.將自產(chǎn)低度白酒獎(jiǎng)勵(lì)職工

C.將資產(chǎn)高度白酒饋贈(zèng)客戶

D.將自產(chǎn)低度白酒用于市場(chǎng)推廣

【答案】BCD

【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅;用于其他方面的，于移

送使用時(shí)納稅。其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)自銷的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、

非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、員工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。

23.以下失業(yè)人員中，應(yīng)該停止發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金并同時(shí)停止失業(yè)保險(xiǎn)待遇的有（）。

A.應(yīng)征服兵役的蔣某

B.已經(jīng)領(lǐng)取根本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的陳某

C.移居境外的杜某

0.重新就業(yè)的孫某

【答案】ABCD

24.根據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，以下合同中應(yīng)該繳納印花稅的有（）。

A.購(gòu)銷合同

B.技術(shù)合同

C.貨物運(yùn)輸合同

D.財(cái)產(chǎn)租賃合同

【答案】ABCD

25.根據(jù)支付法律規(guī)定，關(guān)于銀行卡收單業(yè)務(wù)的以下表述中正確的有（）?

A.特約商戶為個(gè)體工商戶或自然人的，可以使用其網(wǎng)名個(gè)人結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶

B.特約商戶使用單位銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶的，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核其合法擁有該賬戶的證明

文件

C.收單機(jī)構(gòu)的特約商戶收取效勞費(fèi)由收單機(jī)構(gòu)與特約商戶協(xié)商確定具體費(fèi)率

D.收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)體特約商戶收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營(yíng)和管理，不得跨省域開展收單業(yè)務(wù)

【答案】ABCD

三、判斷題

26.甲公司向乙公司簽發(fā)銀行承兌匯票的行為屬于法律事件。

【答案】錯(cuò)

【解析】甲公司向乙公司簽發(fā)銀行承兌匯票的行為屬于法律行為。

27.納稅人對(duì)稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，有權(quán)拒絕檢查。

【答案】對(duì)

28.因不動(dòng)產(chǎn)提起的行政訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)人住所地人民法院管轄。

【答案】錯(cuò)

【解析】因不動(dòng)產(chǎn)提起的行政訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)人住所地人民法院管轄。29.

偶然所得按次計(jì)征個(gè)人所得稅。

【答案】對(duì)

30.用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令期限繳納或補(bǔ)足，并自欠繳之

日起按日加收滯納金。

【答案】對(duì)

31.企業(yè)從事花卉種植的所得，減辦征收企業(yè)所得稅。

【答案】對(duì)

32.房地產(chǎn)開發(fā)工程中，同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算土地增值稅的稅額。

【答案】對(duì)

33.人民法院審理行政賠償案件，可以進(jìn)行調(diào)節(jié)。（）

【答案】對(duì)

【解析】人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解。但是，行政賠償、補(bǔ)償以及行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的

自由裁量權(quán)的案件可以調(diào)解。

34.電動(dòng)車不征消費(fèi)稅。

【答案】對(duì)

【解析】向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、效勞、勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不懂差難度不得開具增值稅專用發(fā)票。35.

申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出預(yù)期不繳納罰款加處分款的決定不服的，應(yīng)領(lǐng)先繳納罰款和加處分款，再申

請(qǐng)行政復(fù)議。

【答案】對(duì)

36.合伙企業(yè)的自然人，合伙人為個(gè)人所得稅納稅人。

【答案】對(duì)

37.納稅人提供的公共交通運(yùn)輸效勞，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。

【答案】對(duì)

38.納稅人將開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)繳納資源稅。

【答案】錯(cuò)

38.付款人賬戶內(nèi)資金缺乏的，銀行應(yīng)當(dāng)為付款人墊付資金。

【答案】錯(cuò)

39.經(jīng)過行政復(fù)議的行政訴訟案件，均由行政復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。

【答案】錯(cuò)

40.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令期限申報(bào)，逾期仍不申報(bào)，稅

務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)繳稅款。

【答案】對(duì)

42.酒廠將自產(chǎn)的5箱普通白酒一送到廠工會(huì)用于獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)員工，在移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。

【答案】錯(cuò)

43.扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地。

【答案】對(duì)

【解析】扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地。納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地

點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

44.作者去世后，其財(cái)產(chǎn)繼承人遺作稿酬免征個(gè)人所得稅。

【答案】錯(cuò)

【解析】作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作高飛，也應(yīng)收個(gè)人所得稅。

四、不定項(xiàng)選擇題

一、根據(jù)條件，答復(fù)以下以下問題

甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，王要提供相關(guān)金融效勞，乙公司為其星級(jí)客戶。甲商業(yè)銀行M支

行2022年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下；

⑴提供貸款效勞，取得含增值稅利息收入6491.44萬(wàn)元。

(2)提供票據(jù)貼現(xiàn)效勞，取得含增值稅利息收入874.5萬(wàn)元。

(3)提供資金結(jié)算效勞，取得含增值稅效勞費(fèi)收入371萬(wàn)元。

(4)提供賬戶管理效勞，取得含增值稅效勞費(fèi)收入12.72萬(wàn)元。：

金融效勞增值稅稅率為6%,乙公司為增值稅一般納稅人。要求：

根據(jù)上述，不考慮其他因素，分析答復(fù)以下小題。

45.甲商業(yè)銀行M支行2022年第四季度取得的以下收入中,應(yīng)按照“金融效勞一一直接收費(fèi)金融效勞"

稅目計(jì)繳增值稅的是()

A.賬戶管理費(fèi)12.72萬(wàn)元

B.票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬(wàn)元

C.資金結(jié)算效勞費(fèi)收入37.1萬(wàn)元

D.貨款利息收入6491.44萬(wàn)元

【答案】AC

46.乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購(gòu)進(jìn)的以下效勞中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是()

A.票據(jù)貼現(xiàn)效勞

B.賬戶管理效勞

C.貸款效勞

D.資金結(jié)算效勞

【答案】AC

47.計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2022年第四季度貸款效勞增值稅銷項(xiàng)稅額的以下算式中，正確的選項(xiàng)是

()A.(6491.44+874.5)4-(1+6%)X6%=416.94萬(wàn)元

B.37.1X6%+12.72+(1+6%)X6%=2.946萬(wàn)元

C.37.1+(1+m)X淵874.5X6%=54.57萬(wàn)元

D.(&191.44+37.1)X解391.7124萬(wàn)元

【答案】A

48.計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2022年第四季度直接收費(fèi)金融效勞增值稅銷項(xiàng)稅額的以下算式中，正確的選

項(xiàng)是()

A.37.1+(1+6%)X6%+12,72X6%=2.8632萬(wàn)元

B.(37.1+12.72)+(1+6%)X6%=2.82萬(wàn)元

C.(6491.44+37.1)+(1+6%)X6%=369.54萬(wàn)元

D.874.5X6%+12.724-(1+6%)X6%=53.19萬(wàn)元

【答案】B

二、根據(jù)條件，答復(fù)以下以下問題

中國(guó)公民張某擔(dān)任國(guó)內(nèi)某會(huì)計(jì)事務(wù)所工程經(jīng)理，2022年12月有關(guān)收入情況如下：

(1)工資明細(xì)表(局部數(shù)據(jù))(單位：元)

(2)全年一次性獎(jiǎng)金20220元。

：工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。

個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

要求：根據(jù)上述，不考慮其他因素，分析回笞以下問題。49.張

某當(dāng)月取得的以下收入中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是()

A.崗位工資8000元

B.托兒補(bǔ)助賽20元

C.工齡補(bǔ)貼200元

D.根本工資1780元

【答案】ACD

50.計(jì)箕張某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的以下算式中，正確的選項(xiàng)是

()A.20220X25%-1005=3995元

B.20220X3%=600元

C.20220X20%-555=3445元

D.20220X10%-105=1895元

【答案】D

51.計(jì)箕張某當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的以下算式中，正確的選項(xiàng)是

()A.[(1780+8000+200+20)-(640+16+163)-3500]X20%-555=581.2元

B.[(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-35001X20%-555=385.2元

C.[(1780+8000)-(163+960)-3500]X20%-555=476.4元

D.[(1780+8000+20)-(640+16)-3500]X20%-555=573.87元

【答案】B

52.張某當(dāng)月繳付的以下費(fèi)用中，準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除的是()

A.根本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)163元

B.根本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)640元

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)16元

D.住房公積金960元

【答案】ABCD

三、根據(jù)條件，答復(fù)以下以下問題

張某興辦甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2022年相關(guān)財(cái)務(wù)如下：

〈1〉向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限1年，利率8%,利息支出16萬(wàn)元均已計(jì)入財(cái)務(wù)

費(fèi)用。

〈2〉實(shí)發(fā)合理工資中包括張某工資6萬(wàn)元，雇員工資20萬(wàn)元。

(3)實(shí)際發(fā)生雇員職工教肓經(jīng)費(fèi)指出0.8萬(wàn)元。

(4)營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款3萬(wàn)元，合同違約金4萬(wàn)元。

〈5〉張某2022年3月以個(gè)人名義購(gòu)入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬(wàn)元；

從鏡內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬(wàn)元。

：甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用查賬征收法;銀行同期同類貸款利率為4.8機(jī)在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納所得額時(shí)，

職工教肓經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額的2.5%的局部，準(zhǔn)予扣除;股息所得個(gè)人所得稅率為20%o

要求：根據(jù)上述，不考慮其他因素，分析答復(fù)以下問題。

53.甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2022年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出是()

A.9.6萬(wàn)元

B.0萬(wàn)元

C.6.4萬(wàn)元

D.16萬(wàn)元

【答案】A

【解析】向非金融企業(yè)和個(gè)人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)

予扣除。所以準(zhǔn)予扣除的為4.8X200萬(wàn)元=9.6萬(wàn)元。

54.甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2022年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出的

是()

A.0.15萬(wàn)元

B.0.5萬(wàn)元

C.0.65萬(wàn)元

D.0.8萬(wàn)元

【答案】B

【解析】稅法規(guī)定除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總

額的2.5%的局部，準(zhǔn)予扣除；超過局部，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。工資薪金總額是指允許在當(dāng)期稅

前扣除的工資薪金支出數(shù)額。20X2.5%=0.5萬(wàn)元。

55.甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的以下支出中，在計(jì)算2022年度個(gè)人所得稅應(yīng)繳納所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是

()

A.合同違約金4萬(wàn)元

B.張某工資6萬(wàn)元

C.行政罰款3萬(wàn)元

D.雇員工資20萬(wàn)元

【答案】AD

【解析】根據(jù)規(guī)定合同違約金是屬于經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的，可以在所得稅前扣除。罰款、滯納金是行政機(jī)關(guān)的罰沒收

入不能稅前扣除。所以選項(xiàng)A可以扣除，選項(xiàng)C不可以扣除。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)以投資者和合伙人(自

然人)為個(gè)人所得稅的納稅人，投資者和合伙人(自然人)取得的工資，是他們計(jì)算所得稅的收入項(xiàng)目，只允

許扣除生計(jì)費(fèi)，每人每月3500元。投資者的工資，得在稅前直接扣除。其發(fā)生費(fèi)用符合標(biāo)準(zhǔn)的情況下是可以

扣除的，所以選項(xiàng)B不可以扣除。

56.計(jì)算張某股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的以下算式中，正確的選項(xiàng)是

()A.1.9X50%X020+0.7X20%=0.33萬(wàn)元

B.(1.9+0.7)X50%X20%=0.26萬(wàn)元

C.(1.^H).7)X2Q%=0.52萬(wàn)元

D.1.9X20%+0.7X50%X20%=0.45萬(wàn)元

【答案】A

【解析】個(gè)人所得稅規(guī)定：人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)值的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1

個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按

50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的，暫免征稅。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

如果屬于非上市公司或境外公司，按照稅率20%征收。

五、根據(jù)問題，答復(fù)以下問題

甲公司的開戶銀行為P銀行，2022年4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發(fā)的出票日期為

2022年4月1日，金額和收款人名稱均空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司洽談業(yè)務(wù)，為支付貨款，張某在支票上填

寫金額15萬(wàn)元后交付乙公司。當(dāng)日，為歸還所欠丙公司勞務(wù)費(fèi)，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背書欄

內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”，未記載背書日期。丙公司持票到P銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)

以實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。

要求：根據(jù)上述，不考慮其他因素，分別答復(fù)以下小題。

57.關(guān)于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當(dāng)事人的以下表述中，符合法律規(guī)定的是（）

A.因出票時(shí)未記載收款人名稱，支票無(wú)效

B.P銀行是支票的付款人

C.因出票時(shí)未記載付款的金額，支票無(wú)效

D.甲公司是支票的保證人

【答案】B

58.關(guān)于丙公司提示付款的以下表述中，符合法律規(guī)定的是（）

A.丙公司提示付款期限為2022年4月2日起10日

B.支票無(wú)效，丙公司無(wú)權(quán)提示付款

C.丙公司提示付款期限2022年4月1日起10日

n丙公司可蝸朗亍向P銀行提示付款

【答案】CD

59.關(guān)于丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的以下表述中，不符合法律規(guī)定的是（）

A.丙公司應(yīng)按照先乙公司后甲公司的程序行使追索權(quán)

B.丙公司只能對(duì)乙公司或甲公司其中之一行使追索權(quán)

C.丙公司不想有票據(jù)追索權(quán)

D.丙公司可以同時(shí)對(duì)甲公司和乙公司行使追索權(quán)

【答案】ABC

60.關(guān)于乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的以下表述中，符合法律規(guī)定的是（）

A.丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對(duì)丙公司的被背書人不承當(dāng)保證責(zé)任

B.背書附不得轉(zhuǎn)讓的條件，背書無(wú)效

C.未記載背書日期，背書無(wú)效

D.未記載背書日期，視為在支票到期日前背書

【答案】AD

六、根據(jù)，答復(fù)以下問題

甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要提供國(guó)內(nèi)國(guó)際運(yùn)輸效勞，2022年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)

提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸效勞，職得含增值稅票款收入9990萬(wàn)元，特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)499.5萬(wàn)元。⑵代

收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬(wàn)元，代收機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)(民航開展基金)266.4萬(wàn)元，代收轉(zhuǎn)付其他航

空公司客票款199.8萬(wàn)元。

(3)出租飛機(jī)廣告位職得含增值稅收入299.52萬(wàn)元，同時(shí)收取延期付款違約金4.68萬(wàn)元。：

交通運(yùn)輸效勞增值稅稅率11%,有形動(dòng)產(chǎn)租賃效勞增值稅稅率為17%?

要求：根據(jù)上述，不考慮其他因素，分析答復(fù)以下小題。61.甲

航空公司提供以下效勞中，適用增值稅零稅率的是()

A.在境內(nèi)載運(yùn)貨物出境

B.在境外運(yùn)旅客入境C.

在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境D.

在境外載運(yùn)貨物入境

【答案】ABCD

【解析】根據(jù)規(guī)定適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸效勞有：在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境；在境外載運(yùn)旅客或者貨物

入境；在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

62.計(jì)算甲航空公司當(dāng)月提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸效勞增值稅銷項(xiàng)稅額中，正確的選項(xiàng)是

()A.(9990+499.5)+(1+11%)X11%=1039.5萬(wàn)元

B.(9990+499.5+200+266.4)Xll%=1205.149萬(wàn)元

C.(9990+499.5+266.4+199.8)Xll%=1172.182萬(wàn)元

D.(9990+266.4+199.8)+(1+11%)Xll%=1172.182萬(wàn)元

【答案】A

【解析】國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸效勞的銷售額是指的含增值稅稅票收入9990,特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)499.5萬(wàn)

元,交通運(yùn)輸效勞增值拗兌率1設(shè)，所以選Ao

63.計(jì)算甲航空公司當(dāng)月提供飛機(jī)廣告位出租效勞增值銷項(xiàng)稅額的以下算式，正確的選項(xiàng)是

()A.(299.52+4,68)+(1+17%)X17%=44.2萬(wàn)元

B.299.524-(1+17%)X17%=43.52萬(wàn)元

C.299.52X17%=50.9184萬(wàn)元

D.(299.52+4.68)X17%=51.718萬(wàn)元

【答案】A

【解析】將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，

按照經(jīng)營(yíng)租賃效勞繳納增值稅。

64.甲航空公司當(dāng)月取得以下款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)征增值稅的有()

A.代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬(wàn)元

B.代收機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)(民航開展基金)266.4萬(wàn)元

C特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)499.5萬(wàn)元

D.代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬(wàn)元

【答案】C

【解析】航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和待售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款，

所以不選ABo

七、根據(jù)，答復(fù)以下問題

甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地設(shè)在W市。2022年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)承包位于Y的一項(xiàng)建筑工程，含增值稅總價(jià)款9990000元。按合同約定，單月實(shí)際預(yù)售含增值稅價(jià)款

3330000元。

(2)購(gòu)進(jìn)工程所用材料職得增值稅專用發(fā)票注明稅額170000元，購(gòu)進(jìn)施工現(xiàn)場(chǎng)修建臨時(shí)建筑所用材料取

得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元，購(gòu)進(jìn)工程設(shè)計(jì)效勞職得增值稅專用發(fā)票注明稅額600元，購(gòu)進(jìn)辦公用

品職得整治水普通發(fā)票注明稅額180元。

(3)向乙公司出租限制施工設(shè)備，含增值稅租金11700元/月。一次性收職6個(gè)月租金共計(jì)70200元。：

建筑效勞增值稅稅率為11%,有形動(dòng)產(chǎn)租憑效勞增值稅稅率為17%。

要求：

根據(jù)上述，不考慮其他因素，分析答復(fù)以下小題。

65.計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月承包Y市建筑工程增值稅銷項(xiàng)稅率的以下算式中，正確的選項(xiàng)是

()A.9990000+(1+11%)Xll%=990000元

B.3330000+(1+11%)X11%=330000元

C.9990000X11%=1098900元

D.3330000Xll%=366300元

【答案】B

【解析】納稅人提供建筑效勞適用增值稅稅率11%,納稅人提供建筑效勞，采取預(yù)收款方式的，其納稅

義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

66.計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額的以下算式中，正確的選項(xiàng)是

()A.70200X17%=11934元

B.117004-(1+17%)X17%=1700元

C.11700X17%=1989元

D.702004-(1+17%)X17%=10200元

【答案】D

【解析】納稅人提供租賃效勞采職預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到收款的當(dāng)天。甲建筑公

司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額70200+(1+17%)X17%=10200元。

67.甲建筑公司承保Y市建筑工程增值稅申報(bào)納稅的主要稅務(wù)機(jī)關(guān)是()

A.W市國(guó)稅

B.W市地稅

C.Y市國(guó)稅

D.Y市地稅

【答案】A

【解析】營(yíng)改增的增值稅，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。

68.甲建筑公司單月以下增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()

A.購(gòu)進(jìn)工程所用材料稅額170000元

B.購(gòu)進(jìn)辦公用品稅額180元

C.購(gòu)進(jìn)工程設(shè)計(jì)服勞稅額600元

D.購(gòu)進(jìn)施工場(chǎng)地修建臨時(shí)建筑物所用材料稅額8500元

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B去的增值稅普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

八、根據(jù)，答復(fù)以下以下問題

甲公司職工張某在工作中因先天性心臟突發(fā)住院治療3個(gè)月，住院期間甲公司按月向其支付病假工資。

出院后，張某回公司上班。因該疾病導(dǎo)致活動(dòng)受限，張某已不能從事原工作。公司又為其另行安排其他崗位，但張某

仍不能從事該工作。甲公司擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動(dòng)合同。

,張某月工資3000元，實(shí)際工作年限8年，在甲公司工作3年；甲公司所在地月最低工作標(biāo)準(zhǔn)為

2022元。

要求：根據(jù)上述，不考慮其他因素，分析答復(fù)以下小題。

69.關(guān)于張某在工作中突發(fā)先天性心臟病法律后果的以下表述中，正確的選項(xiàng)是

（）A.張冥在工作中突發(fā)先天性心臟病應(yīng)認(rèn)定為工傷

B.張某可享受的醫(yī)療期應(yīng)按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算

C.張某可享受3個(gè)月的醫(yī)療期待遇

D.張某可享受12個(gè)月的停工留薪待遇

【答案】BC

【解析】職工因先天性心臟發(fā)作無(wú)法工作，不屬于應(yīng)當(dāng)認(rèn)定工傷的情形，選項(xiàng)A不正確。企業(yè)職工因患病

或非因工負(fù)傷需要停止工作的享受醫(yī)療期待遇，實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下

的為3個(gè)月；醫(yī)療期3個(gè)月的按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算。選項(xiàng)BC正確。

70.甲公司單方面解除與張某的勞動(dòng)合同可采用的以下方式匯總，符合法律規(guī)定的是（）

A.甲公司無(wú)須通知張某即可解除勞動(dòng)合同

B.甲公司可隨時(shí)通知張某解除勞動(dòng)合同且不向其額外支付工資C.

甲公司可提前30日書面通知張某而解除勞動(dòng)合同

D.甲公司可額外支付張某1個(gè)月工資后解除勞動(dòng)合同

【答案】CD

【解析】該情形屬于用人單位可單方解除勞動(dòng)合同的情形，無(wú)過失性辭退，勞動(dòng)者“患病或者非因工負(fù)傷〃，

在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位需提前3