賽題-高職組會計技能賽項-第三賽段-大數(shù)據(jù)管理會計技能競賽環(huán)節(jié)

2023年高職會計技能大賽

大數(shù)據(jù)管理會計技能競賽環(huán)節(jié)

試題題面

第一部分公共資源

公共資源：企業(yè)介紹

企業(yè)介紹

1.公司基本資料

1.1工商信息簡介

公司名稱微米視像科技有限公司

納稅人識別號921021342113243265

公司類型有限責(zé)任公司

營業(yè)期限2010年01月12日至無固定期限

注冊資金5000萬元

公司法人王若林

公司地址上海市蒲西區(qū)西山路1266號

營業(yè)執(zhí)照范圍數(shù)碼產(chǎn)品銷售

公司主要業(yè)務(wù)包括藍(lán)鯨電視4(E55)、藍(lán)鯨電視4Pro(X65)和藍(lán)鯨電視MAX86

銷售。主要的銷售方式為線上銷售和線下銷售。

1.2公司組織結(jié)構(gòu)

微米視像科技有限公司組織結(jié)構(gòu)分為綜合行政中心、財務(wù)管理中心、人力資源中心、

采購管理中心、銷售運營中心、客戶服務(wù)中心六個中心。

1.3公司主要子公司

公司名稱持股比例（%）主要業(yè)務(wù)

北京微米視像有限公司100%智能電視的生產(chǎn)和銷售

1.4主要服務(wù)產(chǎn)品

主要業(yè)務(wù):主要業(yè)務(wù)包括智能電視的銷售。

銷售通過線上、線下兩個渠道進(jìn)行。

1.5部門費用歸屬

綜合行政中心、財務(wù)管理中心、人力資源中心、采購管理中心發(fā)生的費用屬于管理費用；

銷售運營中心、客戶服務(wù)中心發(fā)生的費用屬于銷售費用；

商品的銷售成本記入營業(yè)成本。

2.行業(yè)發(fā)展分析

全球互聯(lián)網(wǎng)電視機(jī)行業(yè)已經(jīng)由萌芽期過渡到發(fā)展初期，再到如今的快速發(fā)展期。近年來，

全球OTT機(jī)頂盒和智能電視出貨量不斷創(chuàng)新高。未來在較長一段時間內(nèi)，流媒體將會進(jìn)一步

發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)電視終端產(chǎn)品新形態(tài)也將會層出不窮，全球互聯(lián)網(wǎng)電視機(jī)行業(yè)發(fā)展前景較好。

2.1市場進(jìn)入快速發(fā)展期

全球互聯(lián)網(wǎng)電視機(jī)行業(yè)的發(fā)展可以追溯到20世紀(jì)初，以美國為代表的發(fā)達(dá)國家提出促

進(jìn)廣播、有線電視、電話、高速數(shù)據(jù)傳輸?shù)认嗷ト诤?，互?lián)網(wǎng)的電視概念出現(xiàn)，微軟發(fā)展網(wǎng)

絡(luò)電視業(yè)務(wù)的“維納斯計劃”正式啟動，互聯(lián)網(wǎng)電視機(jī)行業(yè)萌芽。

21世紀(jì)初，全球出現(xiàn)了webTV概念，網(wǎng)絡(luò)電視再度引人關(guān)注，蘋果率先發(fā)布OTT機(jī)頂

盒，行業(yè)進(jìn)入發(fā)展初期。2010年，谷歌發(fā)布第一代googleTV，引起市場熱議，隨后蘋果發(fā)

布第二代AppleTV，奈飛(Roku)、hulu、YouTube、亞馬遜等也相繼推出互聯(lián)網(wǎng)電視服務(wù)及

終端產(chǎn)品，全球互聯(lián)網(wǎng)電視機(jī)行業(yè)進(jìn)入快速發(fā)展階段。

OTT機(jī)頂盒和智能電視作為互聯(lián)網(wǎng)電視機(jī)的典型代表，近年來出貨量不斷創(chuàng)新高。2013

年，全球OTT機(jī)頂盒出貨量僅為3130萬臺，2019年出貨量已經(jīng)達(dá)到了16200萬臺。2019-2021

年，機(jī)頂盒廠商繼續(xù)專注于支持能夠在強大的用戶界面上無縫呈現(xiàn)高質(zhì)量視頻的設(shè)備。

在智能電視方面，據(jù)DisplaySearch數(shù)據(jù)顯示，2012年全球智能電視出貨量滲透率約

為27%；2014年全球智能電視出貨量滲透率已經(jīng)達(dá)到了36%。據(jù)StrategyAnalytics數(shù)據(jù)

顯示，2018年全球智能電視出貨量滲透率已經(jīng)達(dá)到了67%。2019年，三星、LG、TCL等廠商

持續(xù)推出新款創(chuàng)新技術(shù)智能電視機(jī)吸引消費者，同時智能家居的興起以及網(wǎng)絡(luò)電視內(nèi)容的不

斷豐富也助推了全球智能電視的發(fā)展，2020年全球智能電視機(jī)出貨量滲透率達(dá)到70%左右。

以AVCRevo統(tǒng)計口徑測算，2020年全球智能電視機(jī)出貨量已經(jīng)達(dá)到了1.58億臺。

2.2市場發(fā)展前景較好

在未來較長一段時間，以Netflix、AmazonPrimeVideo等為代表的全球流媒體的發(fā)展

將會進(jìn)一步推動互聯(lián)網(wǎng)電視機(jī)行業(yè)的發(fā)展，同時各大制造廠商不斷創(chuàng)新新產(chǎn)品也將會刺激消

費者購買互聯(lián)網(wǎng)電視機(jī)，互聯(lián)網(wǎng)電視機(jī)行業(yè)發(fā)展前景較好。

在OTT機(jī)頂盒方面，由于OTT機(jī)頂盒以較低的價格實現(xiàn)軟硬件一體的更新，為用戶提供

最前沿的體驗感受，因此在未來較長一段時間內(nèi)，消費者對OTT機(jī)頂盒需求依舊較大。此外，

OTT機(jī)頂盒相較于智能電視而言，其有著低值易耗、快速更新的特點，因此其更新周期較快，

一般OTT機(jī)頂盒更新速度為2年，而智能電視更新速度為8年，OTT機(jī)頂盒更新速度是智能

電視的四倍左右，這為全球OTT機(jī)頂盒出貨量增長帶來動力。預(yù)計2025年全球OTT機(jī)頂盒

出貨量約為43340萬臺。

在智能電視方面，IT/互聯(lián)網(wǎng)巨頭和電視巨頭都相應(yīng)投入巨資開發(fā)智能電視機(jī)，智能電

視的發(fā)展成為不可逆轉(zhuǎn)的趨勢。同時，隨著智能電視價格趨于平民化以及內(nèi)容資源鏈日趨成

熟，智能電視將為廣大用戶打造一個可加載無限的內(nèi)容、無限的應(yīng)用的開放的系統(tǒng)平臺，并

可以根據(jù)自身需要進(jìn)行個性化安裝，使電視永不過時。

2020年，全球疫情帶來了發(fā)達(dá)國家政府針對家庭的各種補貼，可支配收入增加的同時

外出旅游、餐飲等消費下降，居家辦公、娛樂、在線教育等需求刺激了電視市場的增長。2025

年，智能電視出貨量滲透率將達(dá)到98%，全球智能電視出貨量約為2.32億臺。

部分說明及數(shù)據(jù)取舍規(guī)則

一、涉稅及其他說明

1.1涉稅說明

①除資源中特殊說明外，計算時不考慮增值稅影響。

②涉及所得稅費用計算的，除資源中特殊說明外，均按照利潤總額*25%計算。

1.2財務(wù)指標(biāo)計算說明

①除題目中特殊說明外，財務(wù)比率的分子和分母，一個來自利潤表或現(xiàn)金流量表的流量

數(shù)據(jù)，另一個來自資產(chǎn)負(fù)債表的存量數(shù)據(jù)時，該存量數(shù)據(jù)需要使用期初期末平均值計算。

②一年按360天計算。

1.3部分公式說明

盈利現(xiàn)金比率＝經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/凈利潤×100%

二、關(guān)于ROUND函數(shù)說明及數(shù)據(jù)取舍要求

2.1ROUND函數(shù)說明

ROUND函數(shù)是EXCEL中的一個基本函數(shù)，作用是按指定的位數(shù)對數(shù)值進(jìn)行四舍五入，用

法是ROUND(number,num_digits)。Number為要四舍五入的數(shù)字。num_digits為四舍五入保

留的位數(shù)，即按此位數(shù)對number參數(shù)進(jìn)行四舍五入，正數(shù)代表小數(shù)點后位數(shù)，負(fù)數(shù)代表個

位數(shù)左邊的位數(shù),0代表保留至個位。

例如：

ROUND(2.15,1)=2.2

ROUND(43.5%,1)=40%

ROUND(321.45,0)=321

ROUND(345.67,－1)=350

引申：

如果對數(shù)值進(jìn)行向上取值或向下取值，則可使用

ROUNDUP(number,num_digits)或ROUNDDOWN(number,num_digits)函數(shù)，用法同ROUND函數(shù)。

例如：

ROUNDDOWN(2.15,1)=2.1

ROUNDUP(2.15,1)=2.2

ROUNDUP(3.11,1)=3.2

ROUNDDOWN(10.67,0)=10

ROUNDUP(341.17,－1)=350

ROUNDDOWN(2341.17,－2)=2300

2.2數(shù)據(jù)取舍說明

本次比賽中有文字指明保留指定位數(shù)數(shù)值或標(biāo)有函數(shù)的情形，均需按照上述說明進(jìn)行數(shù)

值取舍，并以此結(jié)果進(jìn)行后續(xù)計算。

計算過程中除有文字指明以保留指定位數(shù)或某個崗位的填制結(jié)果進(jìn)行后續(xù)計算的數(shù)據(jù)

外，其余數(shù)據(jù)均以完整小數(shù)位引用計算，計算結(jié)果按照任務(wù)中給定的要求填制答案，計算結(jié)

果不倒擠。

函數(shù)標(biāo)注規(guī)則：【函數(shù)：ROUND,num_digits】/【函數(shù)：ROUNDdown,num_digits】/【函

數(shù)：ROUNDup,num_digits】（函數(shù)名稱及表示不區(qū)分大小寫）如：【函數(shù)：ROUND,－1】/

【函數(shù)：round,－1】，即指四舍五入保留至十位。如對經(jīng)營量（假設(shè)經(jīng)營量為3465）四舍

五入保留至十位【函數(shù)：ROUND，－1】，則經(jīng)營量結(jié)果保留后為3470。

操作注意事項

一、分析云操作注意事項

1.分析云數(shù)據(jù)源年份格式說明

為便于分析，分析云數(shù)據(jù)源中年份（或日期）格式統(tǒng)一設(shè)置為年月日格式。

2.故事板存放路徑說明

在“我的故事板”下新建文件夾“XXX”，用來存放故事板，例如：

注：存放故事板的文件夾必須是“我的故事板”的子文件夾。

3.可視化圖形數(shù)據(jù)格式設(shè)置說明

必須在可視化分析界面，通過“顯示設(shè)置”下的“批量設(shè)置數(shù)據(jù)格式”設(shè)置

數(shù)據(jù)格式，否則無效，如下：

4.下拉篩選器設(shè)置說明

添加下拉篩選器時，下拉數(shù)據(jù)選擇方式需設(shè)置為“多選”，否則無效。如圖：

5.故事板頁面操作說明

在故事板頁面對圖表進(jìn)行相關(guān)操作時，不可點擊“撤回倉庫”，否則影響評

分。

6.分析云評分

分析云操作完成或修改完成后，保存故事板，再返回答題界面點擊提交，才

能更新分值。

二、Python操作注意事項

1.打開Python

仔細(xì)閱讀業(yè)務(wù)描述，從要求爬取數(shù)據(jù)的任務(wù)節(jié)點進(jìn)入業(yè)務(wù)系統(tǒng)-Python進(jìn)行

操作，否則無法查看預(yù)置的代碼爬取模板。

2.Python評分

代碼補充完整或修改代碼后，先在新道代碼編輯器頁面點擊提交，如圖：

再返回答題界面點擊提交，才能更新分值。

報表清單

序號報表性質(zhì)報表名稱

表1實際報表2019-2021年實際資產(chǎn)負(fù)債表

表2實際報表2019-2021年實際利潤表

表3實際報表2019-2021年實際銷售明細(xì)表

表4實際報表2021年實際進(jìn)銷存表

表5實際報表2019-2021年人工成本實際表

表6實際報表2019-2021年成本費用實際表

表7預(yù)計報表2019-2021年預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

表8預(yù)計報表2019-2021年預(yù)計利潤表

表9預(yù)計報表2019-2021年預(yù)計銷售明細(xì)表

表10預(yù)計報表2019-2021年人工成本預(yù)算表

注：以上報表均指微米視像科技有限公司單體報表。

第二部分崗位任務(wù)

投融資管理崗：

本崗位資源：

資源：海信電器利潤表

資源：2022年第一季度線上銷售數(shù)據(jù)

資源：項目投資現(xiàn)金流量測算資料

項目投資現(xiàn)金流量測算資料

公司計劃投資電視生產(chǎn)線，實現(xiàn)產(chǎn)銷一體，降低公司采購成本。

對該投資項目進(jìn)行前期調(diào)研，結(jié)果如下：

初始投資金額為300萬元，全部計入固定資產(chǎn)，殘值率5%，折

舊年限8年，以直線法進(jìn)行折舊，不考慮建設(shè)期（即建設(shè)期為0），

第8年年末生產(chǎn)線的處置價值是10萬元。

第1年收入為200萬元，每年收入增長10萬元，公司付現(xiàn)成本

費用率（付現(xiàn)成本費用/收入）為70%，除折舊外無其他非付現(xiàn)費用。

經(jīng)評估若項目的凈現(xiàn)值大于10萬元，則可以投資該項目。

公司適用所得稅率為25%，資本成本率為8%。

注：每年收入均在發(fā)生當(dāng)期變現(xiàn)。

資源：獨立投資項目評價資料

獨立投資項目評價資料

公司現(xiàn)有5個相互獨立的投資項目。項目現(xiàn)金流量和復(fù)利現(xiàn)值系

數(shù)如下表，金額單位為萬元，表中第1年至第8年均為年末。

現(xiàn)金流量計算表

項目期初第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年第8年

復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)1.00000.90910.82640.75130.68300.62090.56450.51320.4665

項目A-1200.00300.00350.00400.00450.00450.00450.00450.00450.00

項目B-1300.00200.00230.00260.00290.00320.00320.00320.00320.00

項目C-1400.00300.00340.00380.00420.00460.00500.00500.00500.00

項目D-1800.00300.00330.00360.00390.00420.00450.00480.00480.00

項目E-2500.00400.00440.00480.00520.00560.00600.00640.00680.00

資源：互斥投資項目測算資料

互斥投資項目測算資料

公司針對某投資項目，具有兩種備選投資方案，兩種方案只能選

擇其一。兩種方案基本情況如下?，F(xiàn)金流量均在年末，建設(shè)期均為0，

折現(xiàn)率為10%。利用考慮貨幣時間價值的年金凈流量法評價方案優(yōu)劣。

每期現(xiàn)金流在上

初始投資第1期現(xiàn)金流

項目期基礎(chǔ)上增長項目周期（年）

（萬元）（萬元）

（萬元）

方案115004001006

方案22500130003

資源：固定資產(chǎn)更新決策資料

固定資產(chǎn)更新決策資料

公司計劃采購一套設(shè)備，設(shè)備采購原值為300萬元，使用壽命為

8年，殘值率為5%，更新年度設(shè)備變現(xiàn)價值同賬面價值，采用年數(shù)總

和法計提折舊。第1年到第4年運行成本為15萬元，第5年以后每

年運行成本在上年的基礎(chǔ)上增加3萬元。如果設(shè)備重置時各項條件保

持不變，試分析固定資產(chǎn)最佳更新年份（即計算設(shè)備最佳經(jīng)濟(jì)壽命）。

公司所得稅稅率為25%，資本成本率為10%。

資源：加權(quán)資本成本計算資料

加權(quán)資本成本計算資料

公司使用加權(quán)資本成本方法計算公司的資本成本。

其中權(quán)益資本成本參考可比上市公司的資本成本，采用股利增長

模型進(jìn)行測算。公式為：權(quán)益資本成本=下一年現(xiàn)金股利/普通股當(dāng)前

市價+股利增長率

可比上市公司普通股當(dāng)前市價為40元/股，本年股利為2.4元/

股，證券分析師預(yù)測未來股利增長率固定為5%。

債務(wù)稅前資本成本為8%，公司目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)中負(fù)債占比為40%。

根據(jù)上述數(shù)據(jù)計算公司加權(quán)資本成本。

公司所得稅稅率為25%。

資源：長期籌資決策資源

長期籌資決策資源

公司為進(jìn)行某項投資，需要籌集長期資金約1000萬元，使用4

年。有兩個備選籌資方案。

方案一：借款。

從銀行取得借款1000萬元，年利率8%，期限4年，每半年支付一次

利息，期末歸還本金。

方案二：債券

發(fā)行債券10000張，每張面值1000元，發(fā)行價格1050元，發(fā)行費

30元/張，票面利率8%，每年付息一次，期限4年，到期按面值贖回。

上述方案均不考慮企業(yè)所得稅，資本成本率使用IRR函數(shù)計算。

資源：目標(biāo)投資企業(yè)分析數(shù)據(jù)源

見“附件”“附件-投融資管理崗”文件夾。

資源：資產(chǎn)負(fù)債表分析數(shù)據(jù)源

見“附件”“附件-投融資管理崗”文件夾。

具體任務(wù)：

任務(wù)一1.數(shù)據(jù)爬取與分析

業(yè)務(wù)描述：微米視像科技有限公司擬于2023年選擇一家家用電器公司進(jìn)行戰(zhàn)略合作，拓寬

公司的銷售渠道，提高市場占有率，經(jīng)過前期調(diào)研，初步選擇了兩家經(jīng)營情況較好的上市公

司“四川長虹”和“海信電器”?，F(xiàn)在需對這兩家公司的經(jīng)營狀況及盈利能力做進(jìn)一步分析，

故申請大數(shù)據(jù)管理中心采集目標(biāo)合作公司相關(guān)數(shù)據(jù)。要求：根據(jù)所學(xué)Python知識，完善“四

川長虹”利潤表爬取代碼，“四川長虹”股票代碼：600839，并完成數(shù)據(jù)爬取。注：從本任

務(wù)節(jié)點進(jìn)入業(yè)務(wù)系統(tǒng)-Python進(jìn)行操作。

任務(wù)一2.數(shù)據(jù)爬取與分析

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)上一步爬取的數(shù)據(jù)及本任務(wù)資源，完成家用電器行業(yè)龍頭企業(yè)數(shù)據(jù)爬取分析，

以完整小數(shù)位數(shù)引用計算，結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)填制答案，帶%項目四舍五入保留%

前兩位小數(shù)作答，如3.24%。

任務(wù)二1.數(shù)據(jù)清洗

業(yè)務(wù)描述：公司現(xiàn)要制定2023年的生產(chǎn)銷售計劃，要對現(xiàn)在市場上電視規(guī)格的市場占有率

進(jìn)行分析，公司申請大數(shù)據(jù)管理中心采集了淘寶、京東、蘇寧等線上銷售渠道2022年第一

季度的線上銷售數(shù)據(jù)，為了便于分析，從系統(tǒng)導(dǎo)出相關(guān)數(shù)據(jù)后，首先需要對數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗。

要求：清除數(shù)據(jù)中包含的非法字符。（注1：數(shù)據(jù)已預(yù)置進(jìn)數(shù)據(jù)清洗平臺，通過下拉框選擇；

注2：在當(dāng)前任務(wù)節(jié)點進(jìn)入業(yè)務(wù)系統(tǒng)-數(shù)據(jù)清洗，對數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗并下載清洗結(jié)果。）

任務(wù)二2.清洗數(shù)據(jù)分析

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)上一步數(shù)據(jù)清洗結(jié)果，完成2022年第一季度線上銷售數(shù)據(jù)分析表，以完整

小數(shù)位數(shù)引用計算，結(jié)果四舍五入保留%前兩位小數(shù)填制答案，如3.24%。

任務(wù)三項目投資決策

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)本任務(wù)資源，完成投資項目決策分析表。復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)四舍五入保留4位小

數(shù)填制答案，并以此結(jié)果進(jìn)行后續(xù)計算，其余數(shù)據(jù)以完整小數(shù)位引用計算，結(jié)果四舍五入保

留2位小數(shù)填制答案，投資方案是否可行以是/否填制答案?，F(xiàn)金流默認(rèn)發(fā)生在年末，現(xiàn)

金流量流入為正，流出為負(fù)，非付現(xiàn)費用以非負(fù)數(shù)表示。

任務(wù)四獨立投資項目評價

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)本任務(wù)資源，完成獨立項目評價表，以完整小數(shù)位數(shù)引用計算，結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)填制答案，單位為%的四舍五入保留%前兩位

小數(shù)，如：3.45%，以凈現(xiàn)值評價項目優(yōu)劣并判斷是否可行，項目優(yōu)劣排序用數(shù)字1-5作答，是否可行以是/否填制答案。

任務(wù)五約束資源條件投資決策

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)本任務(wù)資源和已完成相關(guān)任務(wù)結(jié)果，完成約束資源條件投資決策（總投資額

最多5300萬元），A-E五個項目中是否選擇投資以是/否填制答案。其余數(shù)據(jù)以完整小數(shù)

位數(shù)引用計算，結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)填制答案。

任務(wù)六互斥項目投資決策

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)本任務(wù)資源，完成互斥項目投資決策，折現(xiàn)系數(shù)以四舍五入保留4位小數(shù)后

的結(jié)果進(jìn)行后續(xù)計算，其余數(shù)據(jù)以完整小數(shù)位引用計算，結(jié)果四舍五入保留2位小數(shù)填制答

案，應(yīng)選擇哪個投資方案以1/2填制答案?，F(xiàn)金流量流入為正，流出為負(fù)。

任務(wù)七固定資產(chǎn)更新年限決策

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)本任務(wù)資源，完成固定資產(chǎn)更新年限決策?，F(xiàn)值系數(shù)以四舍五入保留4位小數(shù)后的結(jié)果進(jìn)行后續(xù)計算，其他數(shù)據(jù)以完整小數(shù)位數(shù)引用計

算，結(jié)果四舍五入保留2位小數(shù)填制答案，結(jié)果均以正數(shù)作答，更新年度以1-8數(shù)字作答。

任務(wù)八資本成本計算

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)本任務(wù)資源，完成資本成本計算。以完整小數(shù)位數(shù)引用計算，帶%項目四舍

五入保留%前兩位小數(shù)填制答案，如3.15%，其余結(jié)果四舍五入保留2位小數(shù)填制答案。

任務(wù)九資本成本計算

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)本任務(wù)資源，完成長期籌資決策表。以完整小數(shù)位數(shù)引用計算，結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)填制答案，單位為%的四舍五入保留%前兩位

小數(shù)，如：3.24%，應(yīng)選擇哪種方案以1/2填制答案。資金流入為正，流出為負(fù)。

任務(wù)十資本成本計算

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)考核表完成償債存款計算表，以完整小數(shù)位數(shù)引用計算，結(jié)果四舍五入保留

兩位小數(shù)填制答案。

任務(wù)十一1.目標(biāo)投資企業(yè)分析報告

業(yè)務(wù)描述：微米視像科技有限公司擬擴(kuò)大銷售范圍和銷售渠道，要投資一家有良好銷售渠道

的家用電器公司，以擴(kuò)大銷售范圍，提高市場占有率。經(jīng)過前期調(diào)研，初步選擇了兩家經(jīng)營

情況較好的上市公司“四川長虹”和“海信電器”?，F(xiàn)已獲取了兩家上市公司的相關(guān)報表數(shù)

據(jù)。要求：根據(jù)本任務(wù)資源中的數(shù)據(jù)，通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)分析云完成上述兩家公司盈利情況和發(fā)

展能力的可視化設(shè)計與分析，要求展示：①2017-2021年目標(biāo)企業(yè)營業(yè)凈利率趨勢圖；②

2018-2021年四川長虹和海信電器營業(yè)收入和凈利潤同比增長率。具體要求見本任務(wù)資源中

可視化-分析云要求。

資源：可視化分析要求

在業(yè)務(wù)系統(tǒng)-分析云中操作。

任務(wù)十一2.目標(biāo)投資行業(yè)市場調(diào)研分析報告可視化呈現(xiàn)

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)上一步分析要求及結(jié)果完成目標(biāo)公司盈利情況和發(fā)展能力的可視化呈現(xiàn)，從

PPT左上角圖庫中選擇正確的可視化分析圖表插入PPT，并根據(jù)可視化圖表回答相關(guān)問題，

帶%項目四舍五入保留%前兩位小數(shù)填制答案，如：3.25%，其余結(jié)果根據(jù)括號中的提示作答。

任務(wù)十二1.資產(chǎn)負(fù)債表分析

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)本任務(wù)資源，完成微米視像科技有限公司資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)的可視化分析與設(shè)

計，要求展示：①2021年12月31日負(fù)債和所有者權(quán)益構(gòu)成圖；②2021年12月31日流動

負(fù)債構(gòu)成圖；③2021年12月31日流動資產(chǎn)構(gòu)成圖。具體要求見本任務(wù)資源中可視化-分析

云要求。

資源：可視化分析要求

在業(yè)務(wù)系統(tǒng)-分析云中操作。

任務(wù)十二2.資產(chǎn)負(fù)債表分析可視化呈現(xiàn)

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)上一步分析要求及結(jié)果完成微米視像科技有限公司資產(chǎn)負(fù)債表分析的可視化

呈現(xiàn)，從PPT左上角圖庫中選擇正確的可視化分析圖表插入PPT，并根據(jù)可視化圖表回答相

關(guān)問題，帶%項目四舍五入保留%前兩位小數(shù)填制答案。

預(yù)算管理崗：

本任務(wù)資源：

資源：海信視像利潤表

資源：銷售預(yù)算說明

銷售預(yù)算說明

一、銷售量預(yù)算

根據(jù)2019年到2021年三年各產(chǎn)品銷售量情況，2022年銷售量預(yù)算結(jié)果已經(jīng)算出，

見下表：

銷售量預(yù)算表

單位：臺

產(chǎn)品銷售方式銷售量預(yù)算

藍(lán)鯨電視4(E55)線上42000

藍(lán)鯨電視4(E55)線下26000

藍(lán)鯨電視4Pro(X65)線上51000

藍(lán)鯨電視4Pro(X65)線下32000

藍(lán)鯨電視MAX86線上15000

藍(lán)鯨電視MAX86線下12000

二、銷售價格預(yù)算

2019年到2021年三年各產(chǎn)品銷售價格增長率的算數(shù)平均值，四舍五入保留百分比整

數(shù)（如：3%）作為價格增長率預(yù)算數(shù)，預(yù)計銷售價格=2021年銷售價格×（1+預(yù)算增長率），

預(yù)計銷售價格以四舍五入保留整百位結(jié)果并進(jìn)行后續(xù)計算。

三、銷售收入預(yù)算

各系列產(chǎn)品各季度銷售占比均為25%。

四、銷售回款預(yù)算

銷售回款計算，其中當(dāng)季度回款占50%,次季度回款占30%,再次季度回款占20%,期初應(yīng)

收賬款第1季度回款占70%，期初應(yīng)收賬款第2季度回款占30%。

資源：采購預(yù)算說明

采購預(yù)算說明

2022年第四季度末庫存占全年銷售量20%。商品采購單價較上年存貨平均采購單價漲幅

5%。

存貨計價方式采用年末一次性加權(quán)平均法。

資源：人工預(yù)算說明

人工預(yù)算說明

一、人員編制預(yù)算

1.綜合行政中心、財務(wù)管理中心、人力資源中心、采購管理中心和客戶服務(wù)中心

公司綜合行政中心、財務(wù)管理中心、人力資源中心、采購管理中心和客戶服務(wù)中心以

2019年至2021年3年人員編制的年均復(fù)合增長率作為人員編制增減幅度,以2021年人員編

制為基礎(chǔ)乘以此增減幅度。

2.銷售運營中心

公司為更合理的控制銷售運營中心的人工成本，2022年銷售運營中心要采用工作效率

法來制定銷售運營中心的人員數(shù)量。

2.1工作效率法

工作效率法是根據(jù)員工的工作量和效率以及出勤情況等因素來計算崗位人數(shù)的方法，公

司采用按銷售量定額來計算銷售運營中心人員數(shù)量。計算公式如下：

銷售運營中心人員數(shù)量=公司全年銷量/（員工日平均銷售量×出勤天數(shù)）

出勤天數(shù)=工作日×出勤率

2.2相關(guān)數(shù)據(jù)

公司2022年銷售運營中心的員工日均銷售量使用電視行業(yè)2021年的員工日平均銷售量

預(yù)計，2021年行業(yè)的員工日平均銷售量為6臺。2022年銷售量預(yù)算結(jié)果已經(jīng)算出，見下表：

銷售量預(yù)算表

單位：臺

產(chǎn)品銷售方式銷售量預(yù)算

藍(lán)鯨電視4(E55)線上42000

藍(lán)鯨電視4(E55)線下26000

藍(lán)鯨電視4Pro(X65)線上51000

藍(lán)鯨電視4Pro(X65)線下32000

藍(lán)鯨電視MAX86線上15000

藍(lán)鯨電視MAX86線下12000

2022年全年按360天計算，有52周，每周雙休，全年有10天節(jié)假日休息。根據(jù)以往

銷售運營中心的人員出勤率估算，2022年銷售人員的年平均出勤率為95%。

注：計算預(yù)算年度人員編制，人員編制向上取整填制結(jié)果并進(jìn)行后續(xù)計算

二、固定工資預(yù)算

各部門人均月固定薪資已經(jīng)預(yù)測，見下表：

部門人均月固定薪資（元/月）

綜合行政中心5000.00

財務(wù)管理中心6000.00

人力資源中心7500.00

采購管理中心6500.00

銷售運營中心6000.00

客戶服務(wù)中心5000.00

三、績效獎金及其他費用預(yù)算

根據(jù)資料，以固定工資為計算基數(shù)，計算績效獎金、社保、公積金和三項經(jīng)費預(yù)算，計

提比例見下表：

績效獎金15%

（單位部分）社會保險費20%

（單位部分）住房公積金10%

職工福利費8%

工會經(jīng)費2%

職工教育經(jīng)費4%

資源：費用預(yù)算說明

費用預(yù)算說明

一、費用歸屬說明

綜合行政中心、財務(wù)管理中心、人力資源中心、采購管理中心費用計入管理費用；

銷售運營中心、客戶服務(wù)中心費用計入銷售費用。

二、費用預(yù)算說明

1.人工成本

人工成本根據(jù)已完成相關(guān)任務(wù)結(jié)果填制。

2.折舊

2022年沒有固定資產(chǎn)的新增和處置，折舊費用和2021年實際數(shù)一致。

3.攤銷費用

無形資產(chǎn)攤銷為2019年1月1日購入的財務(wù)軟件攤銷，財務(wù)軟件總額為27萬元，

攤銷年限為3年。2022年無新增無形資產(chǎn)。

2022年長期待攤費用攤銷和2021年一致。

4.租賃物業(yè)費

綜合行政中心的租賃費是公司辦公場所的租賃費，2022年辦公樓的房租和物業(yè)費整

體上漲10%。

銷售運營中心的租賃費為公司直營門店的租賃費，采用短期租賃，租賃合同一年簽

訂一次，由于不確定后續(xù)是否續(xù)租，公司按照短期租賃進(jìn)行處理。2022年公司直營門店

的租賃費和物業(yè)費與2021年持平。

5.交通運輸費

采購管理中心的交通運輸費和商品采購數(shù)量相關(guān)，2022年的交通運輸費以2022年

商品采購數(shù)量增長率作為預(yù)計增長率，2021年的交通運輸費為基數(shù)預(yù)計。

銷售運營中心的交通運輸費和商品銷售數(shù)量以及銷售渠道有關(guān)，2021年線上銷售商

品的交通運輸費占全部交通運輸費的比例為65%。2022年線上、線下交通運輸費分別以

2022年線上、線下銷售量增長率為預(yù)計增長率，2021年對應(yīng)渠道交通運輸費為基數(shù)進(jìn)

行預(yù)計。

6.日常辦公費

2022年公司采用最新的辦公費用管理制度，人均管理費用150元/月，新入職員工

前3個月每月200元，之后按照150元/月預(yù)計。

注：2022年新員工均在2022年1月1日入職，新員工入職后均可正常轉(zhuǎn)正。

7.業(yè)務(wù)宣傳費、廣告費

2022年公司要提高業(yè)務(wù)宣傳和廣告的投放精準(zhǔn)度，2022年業(yè)務(wù)宣傳費和廣告費支

出分別占收入的1.5%和1.2%。業(yè)務(wù)宣傳費、廣告費全部由銷售運營中心產(chǎn)生。

8.業(yè)務(wù)招待費

2022年公司的業(yè)務(wù)招待費占收入的0.3%。業(yè)務(wù)招待費全部由銷售運營中心產(chǎn)生。

9.其他費用

2022年的網(wǎng)絡(luò)通訊費、差旅費、維修費、水電費和其他費用和2021年保持一致。

資源：利潤表預(yù)算說明

利潤表預(yù)算說明

1.營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用和管理費用引用本崗位已完成相關(guān)任務(wù)結(jié)果。

2.稅金及附加根據(jù)歷史經(jīng)驗，按照收入的2%進(jìn)行預(yù)計。

3.研發(fā)費用、財務(wù)費用、投資收益按照2021年實際金額預(yù)計

4.所得稅稅率按照上年實際所得稅稅率計算。

5.除上述條件外，其他影響損益項目的金額均為0。

資源：預(yù)算執(zhí)行分析數(shù)據(jù)源

見“附件”“附件-預(yù)算管理崗”文件夾。

資源：銷售收入預(yù)算執(zhí)行分析數(shù)據(jù)源

見“附件”“附件-預(yù)算管理崗”文件夾。

具體任務(wù)：

任務(wù)一1.數(shù)據(jù)爬取與分析

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)所學(xué)Python知識，完善“海信視像”現(xiàn)金流量表爬取代碼，“海信視像”

股票代碼：600060，并完成數(shù)據(jù)爬取。注：從本任務(wù)節(jié)點進(jìn)入業(yè)務(wù)系統(tǒng)-Python進(jìn)行操作。

任務(wù)一2.爬取數(shù)據(jù)分析

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)上一步爬取的數(shù)據(jù)及本任務(wù)資源，完成海信視像財務(wù)指標(biāo)分析，以完整小數(shù)

位數(shù)引用計算，結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)填制答案，帶%項目四舍五入保留%前兩位小數(shù)作

答，如3.24%。

任務(wù)二銷售單價預(yù)算

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)公共資源中報表和本任務(wù)資源，完成銷售單價預(yù)算表。以完整小數(shù)位數(shù)引用

計算，平均增長率四舍五入保留%前兩位小數(shù)填制答案并進(jìn)行后續(xù)計算。預(yù)算增長率四舍五

入保留%前整數(shù)填制答案并進(jìn)行后續(xù)計算，如：3%。預(yù)計銷售價格以四舍五入保留整百位結(jié)

果填制答案，如：2300.00。

任務(wù)三銷售收入預(yù)算

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)本任務(wù)資源和已完成相關(guān)任務(wù)，完成銷售收入預(yù)算表。本崗位其他任務(wù)結(jié)果

以填制結(jié)果引用計算，其余數(shù)據(jù)以完整小數(shù)位引用計算，結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)填制答

案。

任務(wù)四銷售回款預(yù)算

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)公共資源中報表、本任務(wù)資源和已完成相關(guān)任務(wù)，完成銷售回款預(yù)算表，以

完整小數(shù)位數(shù)引用計算。結(jié)果四舍五入保留2位小數(shù)填制答案。

任務(wù)五存貨進(jìn)銷存預(yù)算

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)公共資源中報表、本任務(wù)資源和已完成相關(guān)任務(wù)，完成2022年存貨進(jìn)銷存

預(yù)算。期末庫存數(shù)量四舍五入保留至百位的整數(shù)填制答案并進(jìn)行后續(xù)計算，進(jìn)貨單價四舍五

入保留至百位并進(jìn)行后續(xù)計算。其余數(shù)據(jù)以完整小數(shù)位引用計算，結(jié)果四舍五入保留兩位小

數(shù)作答。

任務(wù)六存貨進(jìn)銷存預(yù)算

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)公共資源中報表和本任務(wù)資源，完成人工成本預(yù)算。人員編制向上取整填制答案并進(jìn)行后續(xù)計算，其余以完整小數(shù)位數(shù)引用計算，結(jié)果

四舍五入保留兩位小數(shù)填制答案。

任務(wù)七費用預(yù)算

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)公共資源中報表、本任務(wù)資源和已完成相關(guān)任務(wù)結(jié)果，完成費用預(yù)算表。本

崗位其他任務(wù)結(jié)果以填制結(jié)果引用計算，其余數(shù)據(jù)以完整小數(shù)位數(shù)引用計算，答案四舍五入

保留兩位小數(shù)填制答案。

任務(wù)八預(yù)計利潤表

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)公共資源中報表、已完成相關(guān)任務(wù)結(jié)果及本任務(wù)資源，完成2022年預(yù)計利

潤表簡表，已完成任務(wù)數(shù)據(jù)以填制結(jié)果引用計算，其余數(shù)據(jù)以完整小數(shù)位引用計算，結(jié)果四

舍五入保留兩位小數(shù)作答。

任務(wù)九1.預(yù)算執(zhí)行情況分析

業(yè)務(wù)描述：微米視像科技有限公司要對公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，來更準(zhǔn)確的制定2022

年的預(yù)算數(shù)據(jù)。要求：根據(jù)本任務(wù)資源中的數(shù)據(jù)，通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)分析云完成公司預(yù)算執(zhí)行情

況的可視化設(shè)計與分析，要求展示：①2019-2021年營業(yè)收入預(yù)算完成比趨勢圖，營業(yè)收入

預(yù)算完成比=實際營業(yè)收入/預(yù)計營業(yè)收入×100%；②2019-2021年預(yù)計綜合費用率和實際綜

合費用率趨勢圖，綜合費用率=（銷售費用+管理費用+財務(wù)費用）/營業(yè)收入×100%。具體要

求見本任務(wù)資源中可視化-分析云要求。

資源：可視化分析要求

在業(yè)務(wù)系統(tǒng)-分析云中操作。

任務(wù)九2.預(yù)算執(zhí)行情況分析可視化呈現(xiàn)

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)上一步分析要求及結(jié)果完成微米視像科技有限公司預(yù)算執(zhí)行情況分析的可視

化呈現(xiàn)，從PPT左上角圖庫中選擇正確的可視化分析圖表插入PPT，并根據(jù)可視化圖表回答

相關(guān)問題，帶%項目四舍五入保留%前兩位小數(shù)填制答案，如：3.25%，其余結(jié)果根據(jù)括號中

的提示作答。

任務(wù)十1.銷售收入完成率分析

業(yè)務(wù)描述：微米視像科技有限公司要對2019-2021年銷售收入完成率進(jìn)行分析，進(jìn)一步查找

收入未達(dá)標(biāo)或超額完成的因素，為2022年公司的戰(zhàn)略計劃提供支持。要求：根據(jù)本任務(wù)資

源中的數(shù)據(jù)，通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)分析云完成公司2019-2021年銷售收入完成度的可視化設(shè)計與分

析，要求展示：①2019-2021年各產(chǎn)品實際收入趨勢圖；②2019-2021年各銷售渠道收入完

成率；③2019-2021年藍(lán)鯨電視4Pro（X65）收入完成率。注：收入完成率=實際收入/預(yù)計

收入×100%。具體要求見本任務(wù)資源中可視化-分析云要求。

資源：可視化分析要求

在業(yè)務(wù)系統(tǒng)-分析云中操作。

任務(wù)十2.公司整體銷售收入完成率可視化呈現(xiàn)

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)上一步分析要求及結(jié)果完成公司整體銷售收入完成率可視化呈現(xiàn)，從PPT

左上角圖庫中選擇正確的可視化分析圖表插入PPT，并根據(jù)可視化圖表回答相關(guān)問題，金額

結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)填制答案（不帶千分符），帶%項目四舍五入保留%前兩位小數(shù)填

制答案，如：3.25%。

營運管理崗：

本崗位資源：

資源：指標(biāo)計算相關(guān)報表

資源：產(chǎn)品成本和定價決策分析

產(chǎn)品成本和定價決策分析

北京微米視像有限公司是微米視像科技有限公司的子公司，簡稱北京微米。北京微米視

像主要生產(chǎn)和銷售藍(lán)鯨電視P11、藍(lán)鯨電視P21。

一、成本資料

1.標(biāo)準(zhǔn)成本資料

北京微米采用標(biāo)準(zhǔn)成本法核算產(chǎn)品成本，2021年兩種產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本資料如下：

項目藍(lán)鯨電視P11藍(lán)鯨電視P21

標(biāo)準(zhǔn)用量（份/臺）1.001.00

直接材料

價格標(biāo)準(zhǔn)（元/份）640.00620.00

標(biāo)準(zhǔn)用量（時/臺）2.001.50

直接人工

價格標(biāo)準(zhǔn)（元/時）150.00121.00

標(biāo)準(zhǔn)用量（時/臺）2.001.50

變動制造費用

價格標(biāo)準(zhǔn)（元/時）85.0074.00

標(biāo)準(zhǔn)用量（時/臺）2.001.50

固定制造費用

價格標(biāo)準(zhǔn)（元/時）6.004.50

2.實際成本資料

北京微米2021年實際生產(chǎn)藍(lán)鯨電視P11和藍(lán)鯨電視P21的成本資料如下：

產(chǎn)品藍(lán)鯨電視P11藍(lán)鯨電視P21

實際產(chǎn)量（臺）34,58528,790

實際耗用材料（元）22,213,322.9717,870,808.06

實際人工（元）10,307,675.205,269,555.72

實際變動制造費用（元）5,836,834.803,265,293.46

實際固定制造費用（元）417,927.12189,046.66

2021年藍(lán)鯨電視P11和藍(lán)鯨電視P21的預(yù)算產(chǎn)量為35500臺和30000臺。

北京微米2021年的實際單位成本資料如下：

產(chǎn)品直接材料（元/份）直接人工（元/時）變動制造費用(元/時）

藍(lán)鯨電視P11641.00149.5684.69

藍(lán)鯨電視P21619.80122.0275.61

注：北京微米產(chǎn)銷平衡，變動制造費用和固定制造費用的實際工時一致。

二、產(chǎn)品定價

1.產(chǎn)品定價方法

北京微米采用變動成本定價法制定2022年的產(chǎn)品單價，變動成本定價法在確定產(chǎn)品價

格時產(chǎn)品成本僅以變動成本計算。

為提高銷售量，北京微米在2022年銷售商品時給予客戶0.5%的商業(yè)折扣，北京微米要

求2022年成本利潤率要達(dá)到20%。

2.變動成本

直接材料、直接人工、變動制造費用以2022年制定的標(biāo)準(zhǔn)單位成本計算。北京微米根

據(jù)2021年的標(biāo)準(zhǔn)成本差異調(diào)整2022年的單位標(biāo)準(zhǔn)成本。2022年產(chǎn)品的直接材料、直接人

工、變動制造費用的單位標(biāo)準(zhǔn)成本以2021年的單位標(biāo)準(zhǔn)成本和實際單位成本的算數(shù)平均值

作為各項目的單位標(biāo)準(zhǔn)成本。預(yù)計2022年藍(lán)鯨電視P11、藍(lán)鯨電視P21的預(yù)計產(chǎn)量和2021

年保持一致。

注：除上述項目外，不考慮其他因素。

資源：本量利分析資源

本量利分析資源

北京微米視像有限公司為了更好的研究本量利分析中各因素對息稅前利潤的影響方向和程度，

現(xiàn)要對公司生產(chǎn)的產(chǎn)品藍(lán)鯨P11和藍(lán)鯨電視P21進(jìn)行邊際及敏感性分析。

一、相關(guān)數(shù)據(jù)

2021年藍(lán)鯨電視P11和藍(lán)鯨電視P21的實際成本資料如下：

2021年產(chǎn)品相關(guān)資料

金額單位：元

項目藍(lán)鯨電視P11藍(lán)鯨電視P21

產(chǎn)量（臺）34,58528,790

單價（元/臺）1,250.001,120.00

直接材料22,213,322.9717,870,808.06

變動成本直接人工10,307,675.205,269,555.72

變動制造費用5,836,834.803,265,293.46

公司生產(chǎn)藍(lán)鯨P11和藍(lán)鯨電視P21的固定成本分別為1217927.12元、889046.66元。固定成本包括

固定制造費用和固定期間費用。

注：除上述成本外，不考慮其他成本費用。

二、息稅前利潤變動分析

根據(jù)上述資料計算單價、單位變動成本、銷量各因素對息稅前利潤的敏感系數(shù)。再根據(jù)計算得

出的敏感系數(shù)分析當(dāng)其他因素不變時，單價、銷量和單位變動成本各因素中單一因素變動到多少時

能使息稅前利潤上漲10%或20%。

資源：短期經(jīng)營決策資源

短期經(jīng)營決策

北京微米視像有限公司現(xiàn)要制定2022年的產(chǎn)品生產(chǎn)銷售計劃。現(xiàn)有兩個生產(chǎn)銷售

方案可供選擇：

方案一：

2022年公司的產(chǎn)品藍(lán)鯨電視P11和藍(lán)鯨電視P21的單價和成本資料和2021年一致，

2021年的相關(guān)資料如下：

2021年單位產(chǎn)品信息表

單位：元/臺

項目藍(lán)鯨電視P11藍(lán)鯨電視P21

單價1,250.001,120.00

直接材料642.28620.73

變動成本直接人工298.04183.04

變動制造費用168.78113.42

預(yù)計2022年藍(lán)鯨電視P11和藍(lán)鯨電視P21的銷售量分別為35300臺、29785臺，2022

年依然保持產(chǎn)銷平衡。

方案二：

公司生產(chǎn)的產(chǎn)品藍(lán)鯨電視P11和藍(lán)鯨電視P21均可進(jìn)一步加工成網(wǎng)絡(luò)電視藍(lán)鯨電視

WL11和藍(lán)鯨電視WL21，銷售單價分別為1730元和1500元。每臺產(chǎn)品需要追加變動成

本均為320元，還需要增加新的生產(chǎn)設(shè)備，需要追加專屬固定成本40萬元，在兩產(chǎn)品

間平均分配。銷量和方案一一致。

公司具備足夠的生產(chǎn)能力對產(chǎn)品進(jìn)行加工，如果不對產(chǎn)品進(jìn)一步加工，公司剩余的

生產(chǎn)能力可用于對外承攬加工業(yè)務(wù)，加工業(yè)務(wù)一年可獲得560萬元收入。

采用差量分析法對產(chǎn)品是否進(jìn)一步深加工進(jìn)行決策。

注：除上述因素外，不考慮其他因素。

資源：15號銷售門店營業(yè)成本相關(guān)資料

15號銷售門店營業(yè)成本相關(guān)資料

一、基本情況

15號銷售門店是微米視像科技有限公司的直營門店，該門店于2011年1月1日開

始運營，該門店營業(yè)面積為400平方米，經(jīng)營公司主要產(chǎn)品的銷售。

二、營業(yè)成本

為提升效益，降低無效成本支出，計劃對營業(yè)成本的成本性態(tài)進(jìn)行分析，以探求營

業(yè)成本與業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系，用于指導(dǎo)15號銷售門店的營業(yè)成本預(yù)算編制。2019年—

2021年各季度業(yè)務(wù)量和營業(yè)成本明細(xì)見下表。

序號季度業(yè)務(wù)量（X，臺）營業(yè)成本（Y,元）

12019年第1季度21056000

22019年第2季度23057000

32019年第3季度27059000

42019年第4季度33062000

52020年第1季度22056500

62020年第2季度26058000

72020年第3季度32061000

82020年第4季度40067000

92021年第1季度24057000

102021年第2季度27059000

112021年第3季度32061000

122021年第4季度38064000

三、成本預(yù)測方法

1.高低點法

使用高低點法對營業(yè)成本的性態(tài)進(jìn)行分析。并對2022年營業(yè)成本進(jìn)行規(guī)劃預(yù)測。

假設(shè)營業(yè)成本與營業(yè)收入的方程為：Y=aX+b，Y為營業(yè)成本，X為業(yè)務(wù)量。

2.回歸分析法

使用回歸析法對營業(yè)成本的性態(tài)進(jìn)行分析。并對2022年營業(yè)成本進(jìn)行規(guī)劃預(yù)測。

回歸分析是根據(jù)過去一定期間的業(yè)務(wù)量和混合成本費用的歷史資料，運用最小二乘

法的原理，建立反映成本和業(yè)務(wù)量之間關(guān)系的回歸方程，并據(jù)此確定混合成本中固定成

本和變動成本的一種定量分析方法。計算公式為：

Y＝aX+b

a＝（n∑XY-∑X∑Y）/（n∑X2－（∑X）2）

b＝（∑Y-a∑X）/n

四、營業(yè)成本預(yù)測

2022年各季度的預(yù)計業(yè)務(wù)量依據(jù)環(huán)比增長率計算：

2022年某季度的業(yè)務(wù)量=2021年某季度的業(yè)務(wù)量×（1+2021年某季度的環(huán)比增長率）

資源：整體銷售情況分析數(shù)據(jù)源

見“附件”“附件-營運管理崗”文件夾。

資源：智能電視市場的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析數(shù)據(jù)源

見“附件”“附件-營運管理崗”文件夾。

具體任務(wù)：

任務(wù)一1.數(shù)據(jù)爬取與分析

業(yè)務(wù)描述：微米視像科技有限公司要擴(kuò)大經(jīng)營范圍，擬開發(fā)冰箱、空調(diào)等其他家電產(chǎn)品，擬

通過投資上市公司盡快的擴(kuò)大公司的產(chǎn)品類目和銷售渠道?，F(xiàn)公司選定“海爾智家”和“澳

柯瑪”兩個上市公司作為投資對象，現(xiàn)在需對這兩家公司的經(jīng)營狀況及盈利能力做進(jìn)一步分

析，故申請大數(shù)據(jù)管理中心采集目標(biāo)投資公司相關(guān)數(shù)據(jù)。要求：根據(jù)所學(xué)Python知識，完

善“澳柯瑪”資產(chǎn)負(fù)債表爬取代碼，“澳柯瑪”股票代碼：600336，并完成數(shù)據(jù)爬取。注：

從本任務(wù)節(jié)點進(jìn)入業(yè)務(wù)系統(tǒng)-Python進(jìn)行操作。

任務(wù)一2.爬取數(shù)據(jù)分析

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)上一步爬取的數(shù)據(jù)及本任務(wù)資源，完成家電上市公司財務(wù)分析，以完整小數(shù)

位數(shù)引用計算，結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)填制答案，帶%項目四舍五入保留%前兩位小數(shù)作

答，如3.24%。

任務(wù)二單位標(biāo)準(zhǔn)成本計算

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)本任務(wù)資源，完成單位標(biāo)準(zhǔn)成本表。以完整小數(shù)位數(shù)引用計算，結(jié)果四舍五

入保留兩位小數(shù)。

任務(wù)三標(biāo)準(zhǔn)成本差異分析

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)本任務(wù)資源和已完成相關(guān)任務(wù)結(jié)果，完成標(biāo)準(zhǔn)成本差異分析表。以完整小數(shù)

位數(shù)引用計算，結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)。

任務(wù)四產(chǎn)品定價決策

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)本任務(wù)資源，完成2022年產(chǎn)品定價決策表。以完整小數(shù)位數(shù)引用計算，結(jié)

果四舍五入保留兩位小數(shù)。

任務(wù)五本量利分析

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)本任務(wù)資源，完成本量利分析表。銷量和安全邊際量向上保留整數(shù)填制答案

并以此結(jié)果進(jìn)行后續(xù)計算，其余數(shù)據(jù)以完整小數(shù)位數(shù)引用計算，結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)

填制答案，單位為%的項目，四舍五入保留%前兩位小數(shù)，如：3.45%。

任務(wù)六敏感性分析

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)本任務(wù)資源，完成2021年藍(lán)鯨電視P11敏感性分析。銷售量向上取整保留整數(shù)填制答案并進(jìn)行后續(xù)計算，其余以完整小數(shù)位數(shù)引用計算，

結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)填制答案。

任務(wù)七差額利潤分析表

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)本任務(wù)資源，完成差額利潤分析表。以完整小數(shù)位數(shù)引用計算，結(jié)果四舍五

入保留兩位小數(shù)，應(yīng)選擇方案以1/2填制答案。

任務(wù)八1.成本性態(tài)分析-高低點法

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)本任務(wù)資源，用高低點法分析成本性態(tài)。業(yè)務(wù)量向上取整填列并以此結(jié)果進(jìn)

行后續(xù)計算，其余數(shù)據(jù)以完整小數(shù)位數(shù)引用計算，結(jié)果四舍五入保留2位小數(shù)填制答案。

任務(wù)八2.成本性態(tài)分析-回歸分析法

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)本任務(wù)資源，用線性回歸分析法分析成本性態(tài)。業(yè)務(wù)量向上取整填列并以此

結(jié)果進(jìn)行后續(xù)計算，其余數(shù)據(jù)以完整小數(shù)位數(shù)引用計算，結(jié)果四舍五入保留2位小數(shù)填制答

案。

任務(wù)八3.營業(yè)成本預(yù)測

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)本任務(wù)資源和已完成任務(wù)結(jié)果，完成營業(yè)成本預(yù)測表，a和b是高低點法和

線性回歸分析法計算出的算數(shù)平均值，四舍五入保留2位小數(shù)填制答案并進(jìn)行后續(xù)計算，業(yè)

務(wù)量向上取整填制答案并進(jìn)行后續(xù)計算，其余數(shù)據(jù)以完整小數(shù)位數(shù)引用計算，結(jié)果四舍五入

保留2位小數(shù)填制答案。

任務(wù)九1.整體銷售情況分析

業(yè)務(wù)描述：微米視像科技有限公司要分析公司的整體銷售情況，來制定2022年的銷售戰(zhàn)略。

要求：根據(jù)本任務(wù)資源中的數(shù)據(jù)，通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)-分析云完成公司整體銷售情況的分析，要

求展示：①2019-2021年銷售收入趨勢圖；②2021年各銷售方式收入構(gòu)成圖；③2021年各

產(chǎn)品銷售收入構(gòu)成圖。具體要求見本任務(wù)資源中可視化-分析云要求。

資源：可視化分析要求

在業(yè)務(wù)系統(tǒng)-分析云中操作。

任務(wù)九2.公司整體銷售情況分析的可視化呈現(xiàn)

業(yè)務(wù)描述：根據(jù)上一步分析要求及結(jié)果完成公司整體銷售情況分析的可視化呈現(xiàn)，從PPT

左上角圖庫中選擇正確的可視化分析圖表插入PPT，并根據(jù)可視化圖表回答相關(guān)問題，金額

結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)填制答案（不帶千分符），帶%項目四舍五入保留%前兩位小數(shù)填

制答案，如：3.25%，其余結(jié)果根據(jù)括號中的提示作答。

任務(wù)十1.智能電視市場的行業(yè)數(shù)據(jù)分析

業(yè)務(wù)描述：微米視像科技有限公司想要進(jìn)入智能電視市場，現(xiàn)要對智能電視市場的行業(yè)數(shù)據(jù)

進(jìn)行分析以判斷未來智能