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站名:站名:年級專業(yè):姓名:學(xué)號:凡年級專業(yè)、姓名、學(xué)號錯寫、漏寫或字跡不清者,成績按零分記?!堋狻€…………第1頁,共2頁成都錦城學(xué)院
《業(yè)財(cái)融合實(shí)訓(xùn)》2021-2022學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三總分得分批閱人一、單選題(本大題共20個小題,每小題2分,共40分.在每小題給出的四個選項(xiàng)中,只有一項(xiàng)是符合題目要求的.)1、關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的計(jì)算,下列公式正確的是()。A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期B.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期-存貨周轉(zhuǎn)期C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期2、在營運(yùn)資金管理中,企業(yè)將“從收到尚未付款的材料開始,到以現(xiàn)金支付該貨款所用的時間”稱為()。A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期C.存貨周轉(zhuǎn)期D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期3、一般而言,與融資租賃籌資相比,發(fā)行債券的優(yōu)點(diǎn)是()。A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小B.限制條件較少C.資本成本較低D.融資速度較快4、已知某投資項(xiàng)目的原始投資額現(xiàn)值為100萬元,現(xiàn)值指數(shù)為1.5,則該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為()萬元。A.125B.150C.100D.505、已知當(dāng)前的國債利率為3%,某公司適用的所得稅稅率為25%。出于追求最大稅后收益的考慮,該公司決定購買一種金融債券。該金融債券的利率至少應(yīng)為()。A.2.65%B.3%C.3.75%D.4%6、在下列各項(xiàng)中,不屬于短期滾動預(yù)算方法的滾動方式的是()。A.逐年滾動方式B.逐季滾動方式C.逐月滾動方式D.混合滾動方式7、下列投資活動中,屬于間接投資的是()。A.建設(shè)新的生產(chǎn)線B.開辦新的子公司C.吸收合并其他企業(yè)D.購買公司債券8、某公司擬使用短期借款進(jìn)行籌資。下列借款條件中,不會導(dǎo)致實(shí)際利率高于名義利率的是()。A.按貸款一定比例在銀行保持補(bǔ)償性余額B.按貼現(xiàn)法支付銀行利息C.按收款法支付銀行利息D.按加息法支付銀行利息9、某企業(yè)獲批100萬元的周轉(zhuǎn)信貸額度,約定年利率為10%,承諾費(fèi)率為0.5%,年度內(nèi)企業(yè)實(shí)際動用貸款60萬元,使用了12個月,則該筆業(yè)務(wù)在當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的借款成本為()萬元。A.10B.6C.6.2D.10.210、根據(jù)我國《公司法》及相關(guān)法律制度的規(guī)定,公司凈利潤的分配應(yīng)按一定的順序進(jìn)行,利潤分配的第一步應(yīng)該是()。A.提取法定公積金B(yǎng).提取任意公積金C.向投資者分配利潤D.彌補(bǔ)以前年度虧損11、某投資組合由A.B兩種股票構(gòu)成,權(quán)重分別為40%、60%,兩種股票的期望收益率分別為10%、15%,兩種股票收益率的相關(guān)系數(shù)為0.7,則該投資組合的期望收益率為()。A.12.5%B.9.1%C.13%D.17.5%12、某航空公司為開通一條國際航線,需增加兩架空客飛機(jī),為盡快形成航運(yùn)能力,下列籌資方式中,該公司通常會優(yōu)先考慮()。A.普通股籌資B.債券籌資C.優(yōu)先股籌資D.融資租賃籌資13、某公司基期有關(guān)數(shù)據(jù)如下:銷售額為100萬元,變動成本率為60%,固定成本總額為20萬元,利息費(fèi)用為4萬元,不考慮其他因素,該公司的總杠桿系數(shù)為()。A.1.25B.2C.2.5D.3.2514、下列各項(xiàng)因素中,不會對投資項(xiàng)目內(nèi)含收益率指標(biāo)計(jì)算結(jié)果產(chǎn)生影響的是()。A.原始投資額B.資本成本C.項(xiàng)目計(jì)算期D.現(xiàn)金凈流量15、企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時,可利用的現(xiàn)金浮游量是指()。A.企業(yè)賬戶現(xiàn)金余額B.銀行賬戶上的企業(yè)存款余額C.企業(yè)賬戶現(xiàn)金余額與銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之差D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差16、下列各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)中,能夠提示公司每股股利與每股收益之間關(guān)系的是()。A.市凈率B.股利發(fā)放率C.每股市價D.每股凈資產(chǎn)17、甲公司普通股目前的股價為20元/股,籌資費(fèi)率為3.5%,上年支付的每股股利為2元,預(yù)期股利固定永續(xù)年增長率1.5%,則該企業(yè)利用留存收益籌資的資本成本率為()。A.11.5%B.11.65%C.11.86%D.12.02%18、A公司近年來銷售額呈明顯上升趨勢,但賬上存在大量的應(yīng)收賬款無法回收。為了盡快回籠資金,公司讓業(yè)務(wù)員小王采取積極的措施收賬,下列各種中屬于該措施導(dǎo)致的結(jié)果是()。A.增加應(yīng)收賬款投資B.增加壞賬損失C.增加收賬成本D.增加企業(yè)收益19、關(guān)于債券投資,下列各項(xiàng)說法中不正確的是()。A.對于非平價發(fā)行、分期付息、到期還本的債券而言,隨債券期限延長,債券的價值會越偏離債券的面值B.只有債券價值大于其購買價格時,才值得投資C.長期債券對市場利率的敏感性會大于短期債券D.市場利率低于票面利率時,債券價值對市場利率的變化不敏感20、下列籌資方式中,屬于債務(wù)籌資方式的是()。A.吸收直接投資B.融資租賃C.留存收益D.發(fā)行優(yōu)先股二、判斷題(本大題共10個小題,共20分)1、一般而言,存貨周轉(zhuǎn)速度越快,存貨占用水平越低,企業(yè)的營運(yùn)能力就越強(qiáng)。()2、企業(yè)的社會責(zé)任是企業(yè)在謀求股東權(quán)益最大化之外所承擔(dān)的維護(hù)和增進(jìn)社會利益的義務(wù),一般劃分為企業(yè)對社會公益的責(zé)任和對債權(quán)人的責(zé)任兩大類。()3、不考慮其他因素的影響,如果企業(yè)臨時融資能力較強(qiáng),則其預(yù)防性需求的現(xiàn)金持有量一般較低。()4、流動負(fù)債的一個經(jīng)營劣勢是短期借款一般比長期借款具有更少的約束性條款。()5、產(chǎn)業(yè)投資基金是向具有高增長潛力的上市企業(yè)進(jìn)行股權(quán)或準(zhǔn)股權(quán)投資。()6、企業(yè)編制預(yù)算,一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。()7、投資中心既能控制成本、收入和利潤,又能對投入的資金進(jìn)行控制,而利潤中心只能控制成本、收入和利潤。()8、企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用報(bào)表監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,及時提供預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異等信息。()9、不考慮其他因素的影響,固定成本每增加1元,邊際貢獻(xiàn)就減少1元。()10、在標(biāo)準(zhǔn)成本控制與分析中,產(chǎn)品成本所出現(xiàn)的不利或有利差異均應(yīng)由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)。()三、解析題(本大題共4個小題,共40分)1、(本題10分)甲公司2020年發(fā)生銷售收入3000萬元(全部為賒銷),變動成本率為50%,固定成本為100萬元,應(yīng)收賬款平均收賬期為30天,壞賬損失是銷售額的0.2%。2021年改變信用政策,銷售額為3600萬元(全部為賒銷),應(yīng)收賬款平均收賬期為36天,壞賬成本為銷售額的0.3%,現(xiàn)金折扣為銷售額的0.5%,變動成本率與固定成本總額保持不變,1年按360天計(jì)算。假設(shè)公司進(jìn)行等風(fēng)險(xiǎn)投資的必要收益率是10%。要求:
(1)計(jì)算采用新信用政策而增加的應(yīng)收賬款機(jī)會成本。
(2)計(jì)算采用新的信用政策后,增加的壞賬損失以及現(xiàn)金折扣成本。
(3)計(jì)算采用新的信用政策后增加的邊際貢獻(xiàn)。
(4)計(jì)算采用新的信用政策后增加的損益,判斷改變信用政策是否合理。2、(本題10分)某人針對A.B.C三種股票設(shè)計(jì)了甲、乙兩種投資組合。已知三種股票的β系數(shù)分別為1.5、1.2和1.0,甲投資組合下的投資比重分別為50%、30%和20%;乙投資組合的必要收益率為12.8%。同期市場上股票的平均收益率為12%,無風(fēng)險(xiǎn)收益率為8%。要求:
(1)評價這三種股票相對于市場投資組合而言的投資風(fēng)險(xiǎn)大小;
(2)計(jì)算甲投資組合的β系數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)收益率;
(3)計(jì)算乙投資組合的β系數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)收益率;
(4)比較甲、乙兩種投資組合的β系數(shù),評價它們的投資風(fēng)險(xiǎn)大小。3、(本題10分)甲公司是一家標(biāo)準(zhǔn)件分銷商,主要業(yè)務(wù)是采購并向固定客戶供應(yīng)某種標(biāo)準(zhǔn)件產(chǎn)品。有關(guān)資料如下:
(1)該標(biāo)準(zhǔn)件上一年訂貨次數(shù)為60次,全年訂貨成本為80萬元,其中,固定成本總額為26萬元,其余均為變動成本,單位變動成本和固定成本總額在下一年保持不變。
(2)該標(biāo)準(zhǔn)件總儲存費(fèi)用中每年固定租金為120萬元,每增加一件標(biāo)準(zhǔn)件,就增加1元倉儲費(fèi)。每件標(biāo)準(zhǔn)件占用資金為50元,資金利息率為6%。
(3)該標(biāo)準(zhǔn)件年需要量為180萬件,一年按照360天計(jì)算。要求:
(1)計(jì)算每次訂貨變動成本和單位變動儲存成本。
(2)根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨模型計(jì)算該標(biāo)準(zhǔn)件的經(jīng)濟(jì)訂貨量和最佳訂貨周期(按
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