成都錦城學院《銀行票據業(yè)務模擬》2022-2023學年第一學期期末試卷

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2022-2023學年第一學期期末試卷題號一二三總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、下列預算編制方法中，不受歷史期經濟活動中的不合理因素影響，能夠靈活應對內外環(huán)境的變化的是（）。A.零基預算法B.滾動預算法C.彈性預算法D.增量預算法2、某公司基期息稅前利潤1000萬元，基期利息費用為400萬元，假設與財務杠桿相關的其他因素保持不變，則該公司計劃期的財務杠桿系數為（）。A.2.5B.1.67C.1.25D.1.883、下列關于財務分析的說法中，不正確的是（）。A.以企業(yè)財務報告為主要依據B.對企業(yè)的財務狀況和經營成果進行評價和剖析C.反映企業(yè)在運營過程中的利弊得失和發(fā)展趨勢D.為改進企業(yè)財務管理工作和優(yōu)化經濟決策提供重要的財務信息4、某公司發(fā)行的可轉換債券的面值是200元，轉換價格是40元，目前該債券已到轉換期，股票市價為50元，則可轉換債券的轉換比率為（）。A.5B.4C.1．25D.0．85、甲企業(yè)正在編制2022年第三季度資金預算，“現金余缺”預計金額為10000元，如果需要增加資金，則向A銀行借入短期借款，年利率為8％，按季度歸還利息，借款在期初，還款在期末。企業(yè)需要保留的最低現金余額為50000元，銀行借款的金額要求是500元的整數倍，那么該企業(yè)2022年第三季度的最低借款額為（）元。A.40000B.40816.33C.41000D.420006、銷售預測的定量分析法，是指在預測對象有關資料完備的基礎上，運用一定的數學方法，建立預測模型，作出預測。下列屬于銷售預測定量分析法的是（）。A.營銷員判斷法B.德爾菲法C.產品壽命周期分析法D.因果預測分析法7、下列關于資本結構優(yōu)化的說法中，不正確的是（）。A.公司價值分析法主要用于對現有資本結構進行調整，適用于資本規(guī)模較小的非上市公司的資本結構優(yōu)化分析B.平均資本成本比較法側重于從資本投入的角度對籌資方案和資本結構進行優(yōu)化分析C.在每股收益無差別點上，無論是采用債務或股權籌資方案，每股收益都是相等的D.資本結構優(yōu)化要求企業(yè)權衡負債的低資本成本和高財務風險的關系，確定合理的資本結構8、某公司取得借款100萬元，年利率為7%，每季度支付一次利息，到期一次還本，則該借款的實際利率為（）。A.7%B.7.09%C.7.19%D.14.23%9、下列銷售預測方法中，屬于銷售預測定量分析方法的是（）。A.營銷員判斷法B.趨勢預測分析法C.產品壽命周期分析法D.專家判斷法10、林先生向銀行借入一筆款項，年利率為8%，分4次還清，第3年至第6年每年末償還本息10000元。下列計算該筆借款現值的算式中，正確的是（）。A.10000×（P/A，10%，4）B.10000×（P/A，8%，4）×（P/F，8%，2）C.10000×（P/A，8%，4）×（P/F，8%，3）D.10000×（P/A，8%，4）×（P/F，8%，4）11、有助于增加預算編制透明度，并能夠克服增量預算法缺點的預算方法是（）。A.彈性預算法B.固定預算法C.零基預算法D.滾動預算法12、關于銷售預測的趨勢預測分析法，下列說法中正確的是（）。A.算術平均法適用于銷售量略有波動的產品預測B.移動平均法的代表性較差C.加權平均法的權數選取應遵循“近小遠大”的原則D.采用指數平滑法時，在銷售量波動較小或進行長期預測時，可選擇較大的平滑指數13、在財務管理中，將資金劃分為變動資金與不變資金兩部分，并據以預測企業(yè)未來資金需要量的方法稱為（）。A.定性預測法B.比率預測法C.資金習性預測法D.成本習性預測法14、某資產的必要收益率為R，β系數為1.5，市場收益率為10%，假設無風險收益率和β系數不變，如果市場收益率為15%，則資產收益率為（）A.R+7.5%B.R+12.5%C.R+10%D.R+5%15、下列預算中不是在生產預算的基礎上編制的是（）。A.直接材料預算B.直接人工預算C.產品成本預算D.管理費用預算16、下列股利政策中，根據股利無關論制定的是（）。A.剩余股利政策B.固定股利支付率政策C.穩(wěn)定增長股利政策D.低正常股利加額外股利政策17、某年金在前2年無現金流入，從第三年開始連續(xù)5年每年年初現金流入300萬元，則該年金按10%的年利率折現的現值為（）萬元。A.300×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，1）B.300×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，2）C.300×（P/F，10%，5）×（P/A，10%，1）D.300×（P/F，10%，5）×（P/A，10%，2）18、某公司設立一項償債基金項目，連續(xù)10年于每年年末存入100萬元，第10年年末可以一次性獲取1800萬元，已知（F/A，8%，10）=14.487，（F/A，10%，10）=15.937，（F/A，12%，10）=17.549，（F/A，14%，10）=19.337，（F/A，16%，10）=21.321，則該基金的收益率為（）。A.12.5%B.11.5%C.13.5%D.14.5%19、某公司借入名義年利率為10%的銀行借款6000萬元，分12個月等額償還本息，則按照加息法計算的該借款的實際年利率為（）。A.21%B.10.25%C.20%D.10%20、下列關于杜邦分析體系的說法中，不正確的是（）。A.分析思路是根據結果層層尋找影響因素，并確定具體的改進措施B.總資產凈利率和權益乘數是杜邦分析體系的基礎C.決定凈資產收益率高低的主要因素是營業(yè)凈利率、總資產周轉次數和權益乘數D.要想提高營業(yè)凈利率，只能降低成本費用二、判斷題（本大題共10個小題，共20分)1、相對于彈性預算，固定預算以事先確定的目標業(yè)務量作為預算編制基礎，適應性比較差。（）2、一般來說，金融工具具有流動性、風險性和收益性的特征。（）3、企業(yè)價值可以理解為資產的賬面價值，或者是企業(yè)所能創(chuàng)造的預計未來現金流量的現值。（）4、市盈率越高，意味著投資者對股票的收益預期越看好，投資價值越大，因此市盈率越高越好。（）5、混合成本就是“混合”了固定成本和變動成本兩種不同性質的成本，它隨業(yè)務量的變化而成比例變化。（）6、公司的年度財務預算方案由財務部門制定，經董事會審議批準后方可執(zhí)行。（）7、與普通股籌資相比，優(yōu)先股籌資的優(yōu)點是有利于保障普通股股東的控制權。（）8、企業(yè)向銀行借款時，如果銀行要求一定比例的補償性余額，則提高了借款的利率水平。（）9、與固定股利政策相比，低正常股利加額外股利政策賦予公司股利發(fā)放的靈活性。10、全部成本費用加成定價法中，在工業(yè)企業(yè)一般是根據銷售利潤率確定合理的利潤，而在商業(yè)企業(yè)一般是根據成本利潤率。（）三、解析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）甲公司為控制杠桿水平，降低財務風險，爭取在2019年末將資產負債率控制在65%以內。公司2019年末的資產總額為4000萬元，其中流動資產為1800萬元；公司2019年年末的負債總額為3000萬元，其中流動負債為1200萬元。要求：

（1）計算2019年末的流動比率和營運資金。

（2）計算2019年末的產權比率和權益乘數。

（3）計算2019年末的資產負債率，并據此判斷公司是否實現了控制杠桿水平的目標。2、（本題10分）B公司為一家醫(yī)藥制造企業(yè)，為了維持生產經營，于2019年12月31日購進一臺機器并立即投入使用，價格為200000元，預計使用5年，殘值率為5%。該機器常年處于強腐蝕狀態(tài)，根據稅法的規(guī)定，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。企業(yè)所得稅稅率為25%。

要求：

（1）根據上述條件，分別采用直線法、雙倍余額遞減法、年數總和法和折舊年限縮短為3年的方法計算各年的折舊額及折舊所帶來的抵稅收益（計算結果保留整數，下同）。

（2）假設每年年末B公司都有足夠多的征稅收入來抵扣各扣除項目，分析雙倍余額遞減法和縮短折舊年限的方法中哪一種對企業(yè)更為有利？（B公司的加權平均資本成本為10%）3、（本題10分）甲公司2018年度全年營業(yè)收入為4500萬元（全部為賒銷收入），應收賬款平均收現期為60天。公司產品銷售單價為500元/件，單位變動成本為250元/件，若將應收賬款所占用的資金用于其他風險投資，可獲得的收益率為10%。2019年公司調整信用政策，全年銷售收入（全部為賒銷收入）預計增長40%，應收賬款平均余額預計為840萬元。假定全年按照360天計算。

要求：

（1）計算2018年應收賬款平均余額。

（2）計算2018年變動成本率。

（3）計算2018年應收賬款的機會成本。

（4）計算2019年預計的應收賬款的周轉率和應收賬款周轉天數。4、（本題10分）甲公司目前采用30天付款的信用政策，全年銷售量為150000件，單價為6元，單位變動成本為5元，固定成本為45000元，可能發(fā)生的收賬費用和壞賬損失分別為2500元和4500元，現擬將信用期